SOAL PILIHAN GANDA PERPAJAKAN 1

1. Iuran rakyat kepada kas Negara berdasarkan undang - undang, sehingga dapat dipaksakan dengan tiada mendapat balas jasa secara langsung disebut ….

a. Pajakb. Denda c. Hukum pajakd. Retribusi e. Tidak ada jawaban yang benar

2. Dilihat dari pengertian pajak, unsur - unsur dibawah ini merupakan definisi pajak, kecuali…a. Perpindahan / penyerahan itu berdasarkan undang undang/peraturan/norma yang

dibuat oleh pemerintah dan berlaku umum.b. Penyerahan itu bersifat wajib.c. Adanya kontraprestasi langsung dari pemerintah d. Pajak adalah suatu iuran atau kewajiban menyerahkan sebagian kekayaan kepada

Negarae. Iuran dari pihak yang dipungut digunakan oleh pemungut untuk membiayai pengeluaran

pengeluaran umum.3. Hukum pajak dibedakan atas 2 hukum yaitu..

a. Hukum materiil dan hukum fiscalb. Hukum Fiskal dan hukum publicc. Hukum Formal dan hukum fiscald. Hukum materiil dan hukum formale. Hukum public dan hukum materiil

4. Dasar hukum pajak tertinggi adalah…a. Pasal 22 A UUD 1945b. Pasal 23 A UUD 1945c. Pasal 24 A UUD 1945d. Pasal 25 A UUD 1945e. Pasal 26 A UUD 1945

5. Dibawah ini merupakan contoh dari pajak langsung, kecuali…a. Pajak Penghasilanb. Pajak pertambahan nilaic. Pajak kendaraan bermotord. Pajak penerangan jalan e. Pajak bumi dan bangunan

6. Tujuan hukum ialah untuk menegakkan keadilan. Pernyataan tersebut dikemukakan oleh…a. Prof. Mr. L.J.Van Apeldoornb. Drs. E.Utrecht, S.Hc. Ariestotelesd. Prof. Dr. P.J.A Adrianie. Leroy beaulieau

7. Undang undang pajak yang termasuk dalam hukum pajak materiil adalah…a. Undang undang Nomor 7 tahun 1983 tentang pajak pertambahan nilaib. Undang undang Nomor 8 tahun 1983 tentang pajak penjualan barang mewahc. Barang dan jasa dan pajak penghasiland. Undang undang Nomor 12 tahun 1983 tentang pajak bumi dan bangunane. Undang undang Nomor 13 tahun 1985 tentang bea materiil

8. Hukum pajak yang memuat peraturan - peraturan untuk mewujudkan hukum pajak materiil menjadi kenyataan adalah…

a. Hukum pajak Formalb. Hukum pajak materiilc. Hukum Fiskald. Hukum Pidanae. Hukum Perdata

9. Asas sumber menjelaskan bahwa tidak menjadi persoalan mengenai siapa dan apa status orang atau badan yang memperoleh penghasilan dalam cara pemungutan pajak, karena…

a. Negara berhak mengenakan pajak atas suatu penghasilan yang diterima orang pribadi/ badan untuk kepentingan perpajakan apabila pribadi/ badan yang bersangkutan berdomisili di Negara itu

b. Landasan pengenaaan pajak adalah objek pajak yang timbul atau berasal dari Negara ituc. Landasan pengenaan pajak adalah status kewarganegaraan dari orang atau badan yang

memperoleh penghasiland. Segala tindakan yang menyatakan beban kepada rakyat seperti pajak harus ditetapkan

dengan UUe. Pajak merupakan kewajiban yang harus dibayarkan kepada Negara

10. Suatu system pemungutan pajak yang menentukan sendiri jumlah pajak yang terutang disebut…a. Self assessmentb. Withholding systemc. Official assessmentd. Avoidance systeme. Evasion system

11. Salah satu syarat system self assesment adalah….a. Menghitung sendiri pajak yang terutangb. Memperhitungkan sendiri pajak yang terutangc. Membayar sendiri jumlah pajak yang harus dibayarkan d. Perhitungan pajak dilakukan oleh wajib pajake. Melaporkan sendiri jumlah pajak yang terutang

12. Teori pemungutan pajak yang menyatakan bahwa pajak dipungut oleh Negara karena Negara bertugas untuk melindungi rakyat dan harta bendanya adalah…

a. Teori gaya pikulb. Teori asuransic. Teori kepentingand. Teori baktie. Teori Gaya beli

13. Utang pajak dapat berakhir bila disebabkan oleh hal hal dibawah ini, kecuali:a. Kompensasib. Pembayaranc. Penghapusand. Penghindarane. Pembebasan

14. Ajaran mengenai timbulnya utang pajak dimana utang pajak tersebut timbul karena ada undang undang pajak dan peristiwa /keadaan/perbuatan adalah ajaran…

a. formilb. materiilc. tatbestandd. fiscale. public

15. Dalam serangkaian tindakan penagihan utang pajak, Wajib pajak memiliki hak hak sebagai berikut kecuali…

a. Menentukan barang yang akan dilelangb. Meminta juru sita pajak memperlihatkan kartu tanda pengenal Juru sita pajakc. Menerima salinan surat paksa dan salinan berita acara penyitaand. Pelaksanaan surat paksa tidak dapat dilanjutkan dengan penyitaan sebelum lewat waktu

2 x24 jam setelah surat paksa diberitahukan.e. Memberikan keterangan lisan atau tertulis yang diperlukan

16. Sumber sumber pajak penerimaan pajak dalam negeri dan pajak perdagangan internasional terdiri dari :

1. Pajak penghasilan migas dan non migas2. Pajak pertambahan nilai3. Pajak ekspor4. Pajak bumi dan bangunan5. Bea masuk

Jenis pajak yang termasuk didalam sumber pajak perdagangan internasional adalah…

a. 1 dan 2b. 3 dan 5c. 2 dan 4d. 1 dan 3e. 2 dan 5

17. Undang undang perpajakan yang mengatur tentang pajak penghasilan (PPh) adalah….a. UU No. 36 tahun 2008b. UU No. 37 tahun 2008c. UU No. 38 tahun 2008d. UU No. 35 tahun 2008e. UU No. 34 tahun 2008

18. Berikut yang tidak dikenakan pajak , kecuali…a. Penerimaan atau perolehan pembayaran berkalab. Iuran dana pensiunc. Warisand. Harta termasuk sector tunai yang diterima oleh badan sebagai pengganti sahame. Bantuan sumbangan / harta hibaan

19. Berikut yang tidak termasuk subyek pajak dalam negeri adalah…a. Orang pribadi yang berada di Indonesia tidak lebih dari 183 harib. Orang pribadi yang berada di Indonesia lebih dari 183 haric. Badan yang didirikan di Indonesiad. Orang pribadi yang dalam satu tahun pajak berada di Indonesia atau berniat tinggal di

Indonesiae. Warisan yang belum terbagi

20. Peraturan menteri keuangan nomor 137/PMK.03/2005 mengatur tentang…a. Pajak penghasilan ditanggung pemerintahb. Penghapusan pajak yang ditanggung pemerintahc. Penyesuaian besarnya penghasilan tidak kena pajakd. Penyesuaian besarnya penghasilan yang kena pajake. Tidak ada jawaban yang benar

21. Yang tidak termasuk dalam gambaran/karakteristik tentang APA (advance pricing agreement) adalah…

a. Kesepakatan antara dirjen pajak dan wajib pajak mengenai harga jual wajar produk yang dihasilkan kepada pihak pihak yang mempunyai hubungan istimewa

b. Memiliki tujuan untuk mengurangi terjadinya praktik penyalahgunaaan transfer pricingc. Memberikan kepastian hukumd. Bersifat multilaterale. Fiskus tidak perlu melakukan koreksi atas harga jual

22. Pengolahan ladang minyak dari satu kontraktor ke kontraktor lain merupakan salah satu pengoptimalan penerimaan negara dari sector migas yang dikenal dengan istilah….

a. Mekanisme pembayaran pajak dengan naturab. Windfall profit taxc. Farm in-farm out taxd. Signature taxe. High tax country

23. Untuk meningkatkan peranan penerimaan dari pajak penghasilan nonmigas, pemerintah memgambil langkah langkah mendasar dengan mengeluarkan undang undang perpajakan yaitu…

a. UU No 28 tahun 2007 tentang ketentuan umumb. UU No 36 tahun 2008 tentang Pajak pertambahan nilai barangc. UU No 8 tahun 2000 tentang Pajak penjualan impor atas barang mewahd. UU No 6 tahun 2001 tentang pajak penghasilane. Tidak ada jawaban yang benar

24. Pajak pertambahan nilai dan pajak penjualan impor atas barang mewah tercantum dalam …a. UU 28 tahun 2007b. UU 36 tahun 2008c. UU 18 tahun 2000d. UU 8 tahun 2000e. UU 6 tahun 2001

25. Subjek pajak penghasilan adalah…a. Perwakilan diplomaticb. Konsulatc. Pejabat Negara asing d. Organisasi Internasionale. Orang pribadi dan badan hukum diluar perusahaan perminyakan.

26. Bagi pegawai tetap, besarnya penghasilan yang dipotong pajak adalah…a. Penghasilan Bruto – PTKPb. Penghasilan bruto – Biaya jabatan – iuran pension - PTKPc. Penghasilan bruto – Biaya jabatand. Penghasilan bruto – Biaya pension – PTKPe. Sama dengan penghasilan bruto

27. Pajak yang dikenakan atas konsumsi barang kena pajak atau jasa kena pajak di dalam daerah pabean disebut…

a. Pajak penghasilanb. Pajak bumi dan bangunanc. Pajak bea balik namad. Pajak pertambahan nilaie. Pajak lain lain

28. Dasar hukum utama yang digunakan untuk penerapan PPN di Indonesia adalah…a. UU 18 Tahun 2000b. UU 11 Tahun 1996c. UU 8 Tahun 2000d. UU 6 Tahun 2001e. UU 36 Tahun 2008

29. Dibawah ini merupakan objek pajak yang dikecualikan dalam pengenaan PBB, Kecuali…a. Sarana kebudayaan nasionalb. Kantor perwakilan diplomaticc. Taman nasionald. Tempat ibadahe. Ajungan minyak lepas pantai

30. Pungutan Negara berdasarkan undang undang yang dikenakan terhadap barang impor disebut…a. Pajak Eksporb. Pajak Imporc. Bea masukd. Bea keluare. Pajak perdagangan Internasional

31. Definisi transfer pricing adalah…a. Harga transferb. Isu klasik dalam transaksi internasionalc. Isu klasik di bidang perpajakand. Isu utama bagi administrasi perpajakan, para politisi, ahli ekonomi dan lembaga

swadaya masyarakat menyangkut pembayaran pajake. Isu klasik dibidang perpajakan, khususnya menyangkut transaksi internasional yang

dilakukan oleh korporasi multinasional.32. Hubungan kepemilikan antara satu perusahaan dengan perusahaan lain yang terjadi karena

keterkaitan satu pihak dengan pihak lainyang tidak terdapat pada hubungan biasa disebut…a. Transfer pricingb. Special relationshipc. High tax countryd. Advance pricing agreemente. Low tax country

33. Dibawah ini merupakan dampak yang disebabkan oleh kriminalisasi transfer pricing, kecuali…a. Akan ada yurispudensi bahwa transfer pricing merupakan kebijakan bisnis berupa

penghindaran pajak yang tidak melawan hukum.b. Para pengusaha penduduk Negara yang merundingkan perjanjian P3B merasa

diperlakukan kurang adil dapat mengajukan protes yang menjadikan kekurangpastia hukum dan iklim perpajakan kurang kondusif terhadap bisnis.

c. Akan terjadi penggandaan pajak yang menjauhkan dari semangat perjanjian P3B.d. Kurang dihormatinya perjanjian P3B yang telah ditandatangani kedua Negara berdaulat.e. Semua dampak tersebut mungkin dapat bermuara pada gangguan pembangunan

ekonomi nasional34. Suatu metode transfer yang digunakan oleh beberapa perusahaan konglomerasi dan

divisionalisasi yang berdasar pada harga pasar sebagai ukuran yang memadai disebut…a. Cost based transfer pricingb. Market basis transfer pricingc. Negotiated transfer pricesd. Variable coste. Opportunity cost

35. H Ltd hongkong memiliki 25 % saham PT. B . PT.B mengimpor barang produksi H. Ltd. Dengan harga Rp 3.000,00 perunit. Produk tersebut dijual kembali kepada PT. Y (tidak ada hubungan istimewa) dengan harga Rp 3.500,00 perunit. Berdasarkan contoh kasus diatas, telah terjadi kekurangwajaran dalam hal…

a. Harga Penjualanb. Harga pembelianc. Alokasi biaya administrasi dan umumd. Pembebanan bunga dan pemberian pinjaman oleh pemegang sahame. Pembelian harta perusahaan oleh pemegang saham atau pihak yang mempunyai

hubngan istimewa yang lebih rendah dari harga pasar.36. Yang tidak termasuk dalam tujuan perjanjian P3B adalah…

a. Tidak terjadi pemajakan ganda yang memberatkan iklim dunia usahab. Keadilan dalam hal pemajakan penduduk antarkedua Negarac. Pertukaran informasi guna mencegah pengelakan pajakd. Peningkatan investasi modal dari dalam negeri ke luar negerie. Peningkatan sumber daya manusia

37. Tekait dengan isu transfer pricing, secara umum otoritas fiscal harus memperhatikan dua hal mendasar agar koreksi pajak terhadap dugaan transfer pricing mendapat justiifikasi kuat. Kedua hal prinsipil tadi adalah…

a. Associated enterprises dan special relationshipb. Associated enterprises dan arm’s length principlec. Associated company dan Associated enterprisesd. Hubungan istimewa dan afilisasie. Tidak ada jawaban yang benar

38. Pengertian hubungan istimewa menurut pasal 18 ayat (4) UU pajak penghasilan no 36 tahun 2008 adalah hubungan istimewa dianggap ada apabila…

a. Wajib pajak mempunyai penyertaan modal langsung atau tidak langsung minimum 15 % pada wajib pajak lain

b. Wajib pajak mempunyai penyertaan modal langsung atau tidak langsung sebesar 30 % pada wajib pajak lain

c. Wajib pajak mempunyai penyertaan modal langsung atau tidak langsung maksimum 25% pada wajib pajak lain

d. Terdapat hubungan keluarga e. Wajib pajak menguasai pajak lainnya, atau dua atau lebih wajib pajak berada dibawah

penguasaan yang sama39. Didalam penerapan APA, Fiskus mewajibkan wajib pajak untuk menyiapkan laporan tahunan

yang menjelaskan mengenai….a. Ketertarikan untuk menerapkan sitem APAb. Kepastian terhadap perhitungan yang dilakukan wajib pajak dapat diterimac. Mempersiapkan analisis yang mendalam mengenai perusahaaand. Menyerahkan hasil rekonsiliasi pembukuan yang telah disesuaikan UUe. Persaingan yang harus dihadapi

40. APA tidak berlaku lagi dikarenakan…a. Jika masa berlakunya telah habisdan pihak fiskus secara formal mencabut kesepakatan

tersebutb. Apabila salah satu atau lebih dari persyaratan yang tertuang didalam persyaratan

tersebut tidak dipatuhi oleh salah satu/kedua belah pihakc. Bila terbukti bahwa APA dibentuk berdasarkan data dan informasi yang menyesatkand. Jawaban A dan B benare. Semua jawaban benar

41. Definisi APA berdasarkan Dewan pengurus Pajak Dalam Negeri Inggris adalah….a. Wajib pajak yang secara sukarela menunjukkan keterkaitannya untuk menerapkan

system APAb. Evaluasi oleh fiskus dengan cara melakukan audit lunakc. Persetujuan tertulis antara wajib pajak untuk menyelesaikan kasus transfer pricingd. Suatu laoran tahunan mengenai hasil dari penerapan metode transfer pricing yang telah

disepakati.e. Tidak ada jawaban yang benar

42. Perhatikan pernyataan dibawah ini: Sistem perdataan dan dokumentasi yang masih belum memadai Kurangnya sumber daya manusia yang memiliki keahliah khusus di bidang transfer

pricing Moralitas otoritas fiscal dan wajib pajak yang masih terus menerus di perbaiki

Berdasarkan pernyataan diatas, dapat disimpulkan bahwa itu merupakan …

a. Hambatan penerapan APAb. Hal hal yang harus diperhatikan dalam otoritas pajakc. Negoisasi utama dalam garis besar APAd. Motivasi transfer pricinge. Kekurangwajaran dalam transfer pricing

43. Negara ketiga yang memanfaatkan suatu P3B dengan cara menggunakan penduduk dari salah satu Negara pihak persetujuan yang berhak menikmati treaty protection disebut…

a. Related partiesb. Debt equity ratioc. Treaty shoppingd. Arm’s lengthe. Transfer pricing

44. Dasar dalam menerapkan prinsip arm’s length adalah….a. Mengoreksi transaksi yang tidak wajarb. Mempertimbangkan perbedaan ekonomis transaksi tersebutc. Harga pasar yang wajard. Menguatkan tuntutan kenaikan harga e. Perbandingan transaksi antara pihak pihak yang mempunyai hubungan istimewa dengan

pihak yang independen45. Metode yang melihat harga transaksi antara pihak pihak yang independen setelah terjadinya

transaksi antara pihak pihak yang mempunyai hubungan istimewa merupakan salah satu metode yang digunakan dalam menentukan arm’s length yang biasanya disebut…

a. Comparable uncontrolled price methodb. Resale price methodc. Cost plus methodd. Profit split methode. Transactional net margin method

Kunci Jawaban

1) A 11) D 21) D 31) E 41) C2) C 12) B 22) C 32) B 42) A3) D 13) D 23) A 33) A 43) C4) B 14) B 24) C 34) B 44) E5) B 15) E 25) E 35) B 45) B6) C 16) B 26) B 36) D7) E 17) A 27) D 37) B8) A 18) A 28) A 38) B9) B 19) A 29) E 39) D10) C 20) C 30) C 40) E