Tugas Individu Kasus 6 Dwi Rangga Seto 115020300111106

7/21/2019 Tugas Individu Kasus 6 Dwi Rangga Seto 115020300111106

1/5

Nama : Dwi Rangga Seto

NIM : 115020300111106

1. Aktivitas pengendalian yang tampak pada sistem perolehan persediaan di PT Maju Makmur:

Aktivitas pengendalian T!an

Adanya pencatatan persediaan secara

perpetual yang dilakukan oleh pihak

eksternal perusahaan

Asersi penilaian dan alokasi atau persediaan

dinilai dengan tepat dan ter-update

Setiap permintaan barang untuk mengisi

persediaan yang berkurang selalu dimintakan

otorisasi atau persetujuan ke presiden

terlebih dahulu

Asersi hak dan keajiban atau persediaan

yang dipesan benar-benar milik PT Maju

Makmur

Terdapat pemeriksaan barang yang dipesan

pencocokkan dengan !aktur dan pemeriksaan

kebenaran perhitungan dalam !aktur

Asersi keberadaan dan keterjadian baha

persediaan yang dilaporkan nanti benar-

benar ada dan akun ditulis secara lengkap.

Aktivitas pemeriksaan !isik dan

pencocokkan dengan dokumen mendukung

asersi kelengkapanyang bertujuan untuk

mengetahui apakah barang sudah memiliki

dokumen pendukung yang lengkap" serta

telah sesuai dengan kuali!ikasi pesanan.

Terdapat update catatan jurnal pembelian

persediaan

Pencatatan oleh controller bertujuan

memenuhi asersi penyajian dan

pengungkapan" melalui penjurnalan

persediaan yang benar maka persediaan

akan disajikan dengan tepat pada #$

Perolehan barang secara online dapat menimbulkan permasalahan terkait kebenaran hal tersebut

terjadi nantinya dan bagaimana perlakuan atas pembatalan transaksi terkait. Pembelian barang

secara onlinememberikan dampak yang berbeda jika dibandingkan dengan pembelian persediaan

secara konvensional atau langsung. Pembelian barang secara onlinememperkecil adanya tindakan

kecurangan berupa penjualan !ikti!. %al ini terkait dengan bukti pembelian barang yang berasal dari

pihak eksternal &misalnya !aktur pembelian' tidak mungkin untuk dipalsukan. (ukti pembelian

tersebut tentunya telah disediakan melalui !ormat baku yang disediakan oleh serverpihaksupplier.

)amun" tidak menutup kemungkinan jika pembelian secara online menimbulkan permasalahan baru

berupa penipuan dari supplier misalnya: pembayaran telah dilakukan" tetapi barang tidak dikirim


2/5

dan pembatalan pembelian namun tetap diproses sehingga PT Maju Makmur terpaksa melakukan

pembayaran atas barang yg tidak pernah diterima.

Aktivitas pengendalian yang tampak pada sistem perolehan persediaan perusahaan adalah:

a. Hardcopybukti transaksi pemesanan dan pembelian barang dicetak dan diberikan kepada

#anggeng Santoso untuk aktivitas pemeriksaan akhir. Tujuannya memastikan bukti transaksi

pemesanan dan pembelian barang tersimpan baik untuk menunjukkan apakah aktiva atau

keajiban entitas memang benar-benar ada pada tanggal tertentu dan apakah transaksi yang

dicatat benar-benar telah terjadi selama periode tersebut&Asersi keberadaan atau kejadian

juga kelengkapan). Aktivitas ini juga menunjukkan apakah semua ytransaksi dan akun yang

harus disajikan benar-benar telah dicantumkan.

b. #embar permintaan akan dibatalkan ketika mereka memutuskan untuk membut perubahan

kemudian dibuat lembar permintaan yang baru sesuai kesepakatan yang dibuat antara

#anggeng Santoso dan Samsul Ari!. Setelah disetujui lembar permintaan pertama permintaan

barang diberikan pada bagian treasuri" lembar kedua diberikan kepada controller" dan lembar

ketiga diberikan kepada Samsul Ari! untuk diarsip dibagian operasional dan logistik.

Tujuannya adalah menunjukkan apakah aktiva atau keajiban entitas memang benar-benar

ada pada tanggal tertentu dan apakah transaksi yang dicatat benar-benar telah terjadi selama

periode tersebut&Asersi keberadaan atau kejadian'.

c. Saat barang datang" departemen operasional dan logistik memeriksa apakah ada barang cacat.

Tujuannya adalah menunjukkan apakah aktiva atau keajiban entitas memang benar-benar

ada pada tanggal tertentu dan apakah transaksi yang dicatat benar-benar telah terjadi selama

periode tersebut&Asersi keberadaan atau kejadian'.

d. Satu lembar laporan penerimaan barang diberikan ke kantor treasuri sementara lembar

berikutnya diberikan ke divisi controller untuk mengupdate jurnal terkait dengan pembelian

persediaan. Tujuannya adalah menunjukkan apakah aktiva atau keajiban entitas memang

benar-benar ada pada tanggal tertentu dan apakah transaksi yang dicatat benar-benar telah

terjadi selama periode tersebut. *uga sersi penilaian atau alokasi&Asersi keberadaan atau

kejadian'.

e. $aryaan memberikan stempel nomor dokumen dan veri!ikasi individu pada saat !aktur dari

Samsang tiba. $antor treasuriakan mencocokan kesesuaian !aktur dari Samsang dengan

dokumen permintaan barang dan laporan penerimaan barang. Treasurer memberikan tanda

+#,)AS di !aktur dan memberikan nomor cek. Tujuannya adalah untuk asersi keberadaan


3/5

atau kejadian. Aktivitas ini bertujuan untuk menunjukkan apakah aktiva atau keajiban

entitas memang benar-benar ada pada tanggal tertentu dan apakah transaksi yang dicatat

benar-benar telah terjadi selama periode tersebut

. "#osed# "e#tama: Memeriksa cek yang dikeluarkan dan mencari dokumen pendukung &asersi

kelengkapan'" dengan tujuan mengetahui apakah transaksi terkait perolehan persediaan ada pada

tanggal tertentu dan apakah transaksi yang dicatat telah terjadi selama periode tertentu tersebut telah

dicatat secara lengkap oleh PT Maju Makmur

"#osed# $eda:Memilih laporan penerimaan barang dan mencatat subsequent event &asersi

penyajian dan pengungkapan'" dengan tujuan mengetahui apakah semua transaksi pembelian

persediaan dan akun yang seharusnya disajikan dalam laporan keuangan telah dicantumkan di

dalamnya guna mengetahui adanya dokumen !ikti! yang mengindikasikan pembelian !ikti! atau

tidak.

Ase#si %ak dan kewa!i&an :,ntuk memastikan baha persediaan adalah hak dan keajibannya

adalah hutang. /imana antara keduanya apa sudah dicatat dengan benar.

0. a mungkin saja bisa terjadi kasus pembayaran terhadap barang yang tidak terima. 2ni dikarenakan

adanya kondisi perubahan permintaan atau pembatalan pesanan namun tetap ditagihkan oleh pihak

eksternal ke perusahaan. )amun kemungkinan pembayaran barang yang tidak diterima cukup kecil

pula bilamana kita melihat ke pengendalian yang telah dimiliki oleh perusahaan berupa sistem

pembayaran atas transaksi pembelian sudah dilakukan oleh bagian yang terpisah dari pencatatan"

yaitu Treasuri. Treasuri juga selalu akan mencocokkan !aktur pembelian dari supplier &Samsang'

dengan #aporan Penerimana (arang dan dokumen permintaan barang terkait.

Perusahaan tidak mampu membayar persediaan yang telah diterima bisa saja karena perusahaan

tidak memiliki cukup dana untuk membayarnya" dan adanya kepercayaan dari pihak Samsang

baha perusahaan bisa melakukan negosiasi untuk pembayaran di kemudian hari. (isa jadi

perusahaan memesan persediaan yang penjualannya tidak potensial sehingga menumpuk di gudang

dan berujung pada macetnya arus kas masuk untuk membayar tagihan persediaan tersebut.

Si!at transaksi yang berujung pada kesalahan seperti:$emungkinan adanya pengeluaran cek untuk

pembelian yang tidak disetujui" $emungkinan voucher dibayar dua kali" 3heck mungkin

dibayarkan untuk jumlah yang salah" Perusahaan tidak mengakui adanya keajiban ketika telah

melakukan pemesanan persediaan

4. Tujuan dokumen audit pada lampiran 5a yaitu:

a. ,ntuk memeriksa pengeluaran kas dilakukan dengan komitmen yang sah dan disetujui oleh

orang yang tepat.b. ,ntuk memeriksa semua barang dipesan dan diterima tepat dan sesuai dengan tujuan bisnis

perusahaan.


4/5

c. ,ntuk memeriksa asersi manajemen mengenai perolehan barang dan persediaan

d. ,ntuk memeriksa beban dan aset dinilai dan diklasi!ikasikan dengan tepat.

/okumen audit pada #ampiran 5a adalah kertas kerja audit yang merupakan dokumen audit

milik $AP Adi Susilo dan 6ekan dikarenakan dokumen tersebut berisi prosedur audit atas

perolehan persediaan dan transaksi pengeluaran kas dengan memeriksa beberapa cek yang telah

dijadikan sampel yang nantinya menjadi bukti audit yang dapat memberikan keyakinan auditor

dalam memberikan opininya.

7. Supervisi terhadap asisten dalam tim audit harus dilakukan dengan baik" dan penting dilakukan

karenadalam rangka menjaga pro!esionalitas dan independensi seorang auditor&SASeksi 011'.

(entuk pengaasan yang dapat dilakukan menurut PSA )o. 7 &SA Seksi 011 Pengaasan dan

Supervisi' adalahMemberikan instruksi kepada asisten" Tetap menjaga penyampaian in!ormasi

masalah penting yang dijumpai dalam audit" Me-review pekerjaan yang dilaksanakan"

Menyelesaikan perbedaan pendapat di antara sta! audit kantor akuntan.

(entuk supervisi yang terdapat dalam dokumen audit lampiran 5 &a' yaitu adanya reviewoleh 2ndah

Sanjaya &Auditor Senior' dan 6angga Prairo &Manajer'. Selain itu" dapat dilakukan atas pekerjaan

6uslan 8ani : 1' Selain adanya nama dan tanggal review" juga dapat memberikan para! dari pe-

review" ' Ada catatan dari pe-reviewmengenai hasil diskusi dengan sta! atau perbaikan-perbaikan

yang diperlukan dan alasannya.

5. )- pada bagian atas dokumen audit pada #ampiran 5 &a' berarti

):merupakan singkatan untuk prosedur pengujian perolehan persediaan dan transaksi pengeluaran

kas.

: merupakan tahapan pengujian yang sedang dilakukan adalah tahapan ke-.

%al ini dapat dilihat pada judul working paper" yaitu perolehan persediaan dan transaksi

pengeluaran kas.

9. (erdasarkan PSA nomor 17 &SA seksi 00" $ertas $erja merupakan kertas-kertas yang diperoleh

akuntan selama melakukanpemeriksaan dan dikumpulkan untuk memperlihatkan pekerjaan yang

telahdilaksanakan" metode dan prosedur pemeriksaan yang diikuti serta kesimpulan ;

kesimpulanyang telah dibuatnya'. $uantitas" tipe" dan isi kertas kerja bervariasi dengan keadaan

yang dihadapi oleh auditor" yang penting $$ harus cukup memperlihatkan baha catatan

akuntansi cocok dengan laporan keuangan atau in!ormasi lain yang dilaporkan serta standar

pekerjaan lapangan yang dapat diterapkan telah diamati. $ertas kerja biasanya harus berisi

dokumentasi yang memperlihatkan:

Pekerjaan telah direncanakan dan disupervisi dengan baik" yang menunjukkan diamatinya standar

pekerjaan lapangan yang pertama.

(ukti audit yang telah diperoleh" prosedur audit yang telah diterapkan" dan pengujian yang telah

dilaksanakan" memberikan bukti kompeten yang cukup sebagai dasar memadai untuk menyatakan


5/5

pendapat atas laporan keuangan auditan" yang menunjukkan diamatinya standar pekerjaan lapangan

ketiga.

Pemahaman memadai atas pengendalian intern telah diperoleh untuk merencanakan audit dan

menentukan si!at" saat" dan lingkup pengujian yang telah dilakukan.

,ntuk itu sasaran" kesimpulan dan keluasan pengujian harus ditampilkan sebagai bahan

pertimbangan dan maksud dilakukan prosedur audit tersebut.

'( Prosedur audit pada kasus di atas didesain oleh supervisor in charge dalam perikatan dengan PT

Maju Makmur" 2ndah Sanjaya.Prosedur audit dapat dibuat berbeda karena memiliki tujuan yang

berbeda pula yaitu untuk menyesuaikan situasi dan kondisi bisnis klien" permasalahan yang ada"

serta asersi manajemen yang ditentukan dengan tetap sesuai Standar Auditing yang berlaku umum.

a( Sebelum menerima perikatan audit" auditor diajibkan untuk memperoleh pemahaman

mengenai proses bisnis klien untuk dapat merencanakan prosedur audit yang disesuaikan dengan

kondisi bisnis klien. *ika auditor menggunakan prosedur audit yang sudahterstandarisasi" maka

akan menyulitkan auditor dan dapat menyebabkan kegagalan audit &audit failure) karena

prosedur yang direncanakan tidak sesuai dengan kondisi klien yang akhirnya menyebabkan

auditor kesulitan dalam menemukan bukti audit yang memadai.

&( $ertas kerja sebagai dokumen audit yang berisi prosedur audit dapat dibuat terstandarisasi agar

quality control-nyabaik" tetapijugadapat dibuat kertas kerja yang tidak harus terstandarisasi tapi

tetap harus in!ormati! dan sesuai dengan tujuan audit yang telah ditentukan.

)( Prosedur audit aal atas saldo akun aktiva tetap yang akan diuji lebih lanjut

d( Permintaan keterangan" meliputi permintaan keterangan secara lisan atau tertulis oleh auditor.

e( Penelusuran" dimana auditor memilih dokumen yang dibuat pada saat transaksi dilaksanakan"

dan menentukan baha in!ormasi yang diberikan oleh dokumen tersebut telah dicatat dengan

benar dalam catatan akuntansi.

(erdasarkanpoin-poinpenjelasandiatasmakaprosedur audit spesi!ikdan standard

memilikikelebihandankekuranganmasing-masing.

Tugas Individu Kasus 6 Dwi Rangga Seto 115020300111106

Documents

Transcript of Tugas Individu Kasus 6 Dwi Rangga Seto 115020300111106