Spt masa ppn 1111

34

Click here to load reader

Transcript of Spt masa ppn 1111

Page 1: Spt masa ppn 1111

KPP MADYA BEKASI

SOSIALISASISPT Masa PPN 1111

1

Page 2: Spt masa ppn 1111

Dasar Hukum

2

• Pasal 3 ayat (6) UU No 6 Tahun 1983 stdtd UU No 16 Tahun 2009 (UU KUP)

• UU No 18 Tahun 2000 stdtd UU No 42 Tahun 2009 (UU PPN dan PPnBM)

• PMK 181/PMK.03/2007 stdd 152/PMK.03/2009

• Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-44/PJ/2010

Page 3: Spt masa ppn 1111

Fungsi SPT Masa PPN

3

Sebagai sarana untuk melaporkan dan mempertanggungjawabkan penghitungan jumlah PPN dan PPnBM yang sebenarnya terutang dan untuk melaporkan tentang:

a. pengkreditan PM terhadap PK; dan

b. pembayaran atau pelunasan pajak yang telah dilaksanakan sendiri oleh PKP dan/atau melalui pihak lain dalam satu Masa Pajak, sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.

Page 4: Spt masa ppn 1111

SPT

4

Mengisi SPT adalah mengisi formulir SPT, dalam bentuk kertas dan/atau dalam bentuk elektronik, dengan benar, lengkap, dan jelas sesuai dengan petunjuk pengisian yang diberikan berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.

benar adalah benar dalam perhitungan, termasuk benar dalam penerapan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan, dalam penulisan, dan sesuai dengan keadaan yang sebenarnya;

lengkap adalah memuat semua unsur-unsur yang berkaitan dengan objek pajak dan unsur-unsur lain yang harus dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan; dan

jelas adalah melaporkan asal-usul atau sumber dari objek pajak dan unsur-unsur lain yang harus dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan.

Page 5: Spt masa ppn 1111

SPT PPN Dianggap Tidak Disampaikan

5

SPT dianggap

tidak disampaikan

SPT tidak lengkap

SANKSI

SPT disampaikan dalam bentuk formulir kertas,

sedangkan sebelumnya PKP telah menyampaikan SPT

dalam bentuk data elektronik

SPT tidak ditandatangani

SPT disampaikan tidak dalam bentuk data

elektronik, sedangkan PKP melaporkan >25 dokumen dalam Formulir A1, A2, B1,

B2, atau B3

Page 6: Spt masa ppn 1111

A1A2

A3B3

B4

B2B1

1195

KEP-12/PJ./1995

B

A

1107PER-146/PJ./2006 stdtd PER-14/PJ./2010

PERUBAHAN SPT MASA PPN

6

1111

PER-44/PJ./2010

AB

A1

A2 B3

B1

B2

1108

PER-29/PJ./2008 stdd PER-15/PJ/2010

Page 7: Spt masa ppn 1111

Perubahan Formulir SPT

Induk

1107/1108

Lampiran A

1. Ekspor

2. Dalam Negeri

3. Rincian Penyerahan

Lampiran B1. Impor

2. Dalam Negeri

4. PM Lainnya (Kompensasi)

5. Uncreditable

1111

Induk

Form A1

Form B1

Form B3

Form AB

7

Page 8: Spt masa ppn 1111

SPT MASA PPN – FORMULIR 1111

Lampiran1111 AB

Lampiran1111 AB

Pajak Keluaran dan PPn BM

Pajak Keluaran dan PPn BM

Lampiran SPT tidak perlu disampaikan dalam hal tidak ada data yang dilaporkan

Pajak Masukan dan PPn BM

Pajak Masukan dan PPn BM

1111 A1 1111 A1 1111 B3 1111 B3

1111 A2 1111 A2 1111 B21111 B2

1111 B1 1111 B1

INDUK SPT INDUK SPT

SPT dianggap lengkap

8

Page 9: Spt masa ppn 1111

PENGGUNAAN FORMULIR SPT MASA PPN PEMBETULAN

9

Pembetulan sebelum Masa Pajak Januari 2011:

• Menggunakan formulir lama sesuai SPT yang dibetulkan• Sesuai ketentuan

Pembetulan mulai Masa Pajak Januari 2011:

• Data elektronik Induk + semua Lampiran SPT 1111• Form kertas induk + Lampiran SPT 1111 yang dibetulkan

Page 10: Spt masa ppn 1111

GAMBARAN FORMULIR

SPT MASA PPN 1111

10

Page 11: Spt masa ppn 1111

Formulir 1111 A1

• Berisi daftar ekspor BKP Berwujud, ekspor BKP Tidak Berwujud, dan/atau ekspor JKP.

• Bagi PKP yang menyampaikan SPT dalam bentuk formulir kertas, dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam formulir ini, formulir ini tidak perlu diisi dan tidak perlu dilampirkan pada Induk SPT Masa PPN.

11

Page 12: Spt masa ppn 1111

-

Nama PKP :

NPWP : - - - - -

D.1.2.32.01

DPP (Rupiah)

Jumlah Ekspor

II Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak

1

2

Nama Pembeli BKP/Penerima JKP

No NPWPTanggalKode dan Nomor Seri

Faktur Pajak/ Nota Retur Kode dan No Seri FP Yg Diganti

DPP (Rupiah)

PPN (Rupiah)

PPn BM (Rupiah)

Jumlah Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak

III Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak Sederhana

IVPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus dipungut sendiri ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 01,04,05,06 dan 09 + III )

VIIPenyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 08 )

VPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 02 dan 03 )

VIPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya tidak dipungut ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 07 )

LAMPIRAN 1DAFTAR PAJAK KELUARAN DAN PPn BM

Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)

FORMULIR

1107 AMasa Pajak : s.d.DEPARTEMEN KEUANGAN RI

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

1

2

I Ekspor

TanggalNo

PEB

NomorNama Pembeli BKP/Penerima JKP

3

3

4

5

dst

2

3

4

5

1

PERUBAHAN SPT Masa PPN

SPT 1107 A SPT 1111 A1

12

Diisi dengan BKP/BKP TB/JKP (UU PPN Baru mengenal eskpor selain BKP)

Page 13: Spt masa ppn 1111

13

Diisi dengan keterangan “BKP”, “BKP TB”, atau “JKP”.

A1

Jumlah ini dipindah ke Formulir AB

Untuk ekspor BKP TB dan JKP, diisi dengan kode EBKP dan EJKP

Page 14: Spt masa ppn 1111

Formulir 1111 A2

• Berisi daftar Pajak Keluaran atas penyerahan dalam negeri dengan Faktur Pajak.

• Formulir ini juga digunakan untuk melaporkan penyerahan dalam negeri yang menggunakan dokumen tertentu yang kedudukannya dipersamakan dengan Faktur Pajak yang diterbitkan oleh PKP serta Nota Retur pengembalian BKP atau Nota Pembatalan JKP yang diterima oleh PKP.

• Bagi PKP yang menyampaikan SPT dalam bentuk formulir kertas, dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam formulir ini, formulir ini tidak perlu diisi dan tidak perlu dilampirkan pada Induk SPT Masa PPN.

14

Page 15: Spt masa ppn 1111

-

Nama PKP :

NPWP : - - - - -

D.1.2.32.01

DPP (Rupiah)

Jumlah Ekspor

II Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak

1

2

Nama Pembeli BKP/Penerima JKP

No NPWPTanggalKode dan Nomor Seri

Faktur Pajak/ Nota Retur Kode dan No Seri FP Yg Diganti

DPP (Rupiah)

PPN (Rupiah)

PPn BM (Rupiah)

Jumlah Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak

III Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak Sederhana

IVPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus dipungut sendiri ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 01,04,05,06 dan 09 + III )

VIIPenyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 08 )

VPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 02 dan 03 )

VIPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya tidak dipungut ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 07 )

LAMPIRAN 1DAFTAR PAJAK KELUARAN DAN PPn BM

Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)

FORMULIR

1107 AMasa Pajak : s.d.DEPARTEMEN KEUANGAN RI

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

1

2

I Ekspor

TanggalNo

PEB

NomorNama Pembeli BKP/Penerima JKP

3

3

4

5

dst

2

3

4

5

1

PERUBAHAN SPT Masa PPN

SPT 1107 A

SPT 1111 A2

15

Page 16: Spt masa ppn 1111

16

•Dalam hal penyerahan kpd turis asing (Pasal 16E UU PPN), diisi dengan nomor paspor.•Dalam hal FP tanpa identitas pembeli, diisi dengan angka 0 sebanyak 15 digit.

A2

Untuk Nota Retur, diisi dengan kode Faktur Pajak atas BKP yang dikembalikan

Jumlah ini dipindah ke Formulir AB

Page 17: Spt masa ppn 1111

Formulir 1111 B1

• Berisi daftar Pajak Masukan yang dapat dikreditkan atas impor BKP dan pemanfaatan BKP Tidak Berwujud/JKP dari Luar Daerah Pabean.

• Bagi PKP yang menyampaikan SPT dalam bentuk formulir kertas, dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam formulir ini, formulir ini tidak perlu diisi dan tidak perlu dilampirkan pada Induk SPT Masa PPN.

17

Page 18: Spt masa ppn 1111

PERUBAHAN SPT Masa PPNSPT 1107

BSPT 1111 B1

-

Nama PKP :

NPWP : - - - - -

Nomor Tanggal

Kode dan Nomor Seri

NPWP

1

2

Faktur Pajak/PIB/Nota Retur

Faktur Pajak/ Nota Retur

C. Jumlah (I.1.A + I.1.B)

C. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan (PM) yang telah dikreditkan

Pajak Masukan Lainnya

A. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya

Kode dan Nomor Seri

NPWP

B. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak ……………

2

1

Jumlah

dst

DPP (Rupiah)

4 Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan (I.1.C + I.3.D) atau (I.2.C + I.3.D)

No Tanggal

PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN DAN/ATAU PAJAK MASUKAN DAN PPn BM YANG ATAS IMPOR ATAU PEROLEHANNYA MENDAPAT FASILITAS

PPn BM (Rupiah)

Nama Penjual BKP/Pemberi JKP

Tanggal SSP

PPN (Rupiah)

PPn BM (Rupiah)

Ket.

Kode dan No Seri FP Yg Diganti

PPN (Rupiah)

3

Nama Penjual BKP/Pemberi

JKP/Bank Devisa/Dit.Jen Bea dan

Cukai

DPP (Rupiah)

1

2

dst

I PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN DAN PPn BM

PPN (Rupiah)

PPn BM (Rupiah)

Bagi PKP yang tidak menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan

DEPARTEMEN KEUANGAN RI

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

No

D. Jumlah (I.3.A + I.3.B - I.3.C)

A. Penyerahan Barang Kena Pajak = …….% X Rp …………………………

Bagi PKP yang menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan

II

PPN (Rupiah)

Jumlah

Tanggal SSP

dst

Nama Penjual BKP/Pemberi JKP Tanggal

No

PPN (Rupiah)

FORMULIR

1107 BMasa Pajak : s.d.

LAMPIRAN 2DAFTAR PAJAK MASUKAN DAN PPn BM

Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)

1

A. Impor BKP dan Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean serta Pemanfaatan JKP dari Luar Daerah Pabean

B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri

2

Jumlah

DPP (Rupiah)

PIB

B. Penyerahan Jasa Kena Pajak = …….% X Rp …………………………

C. Jumlah (I.2.A + I.2.B)

6

18

Kolom Tanggal SSP di hilangkan

Page 19: Spt masa ppn 1111

19

Dalam hal impor, kolom ini diisi dengan tanggal SSP atas pembayaran PPN impor

B1

Jumlah ini dipindah ke Formulir AB

Page 20: Spt masa ppn 1111

Formulir 1111 B2

• Berisi daftar Pajak Masukan yang dapat dikreditkan atas perolehan BKP dan/atau JKP Dalam Negeri.

• Formulir ini juga digunakan untuk melaporkan dokumen tertentu yang kedudukannya dipersamakan dengan Faktur Pajak yang diterima oleh PKP serta Nota Retur pengembalian BKP atau Nota Pembatalan JKP yang diterbitkan oleh PKP.

• Bagi PKP yang menyampaikan SPT dalam bentuk formulir kertas, dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam formulir ini, formulir ini tidak perlu diisi dan tidak perlu dilampirkan pada Induk SPT Masa Pajak Pertambahan Nilai.

20

Page 21: Spt masa ppn 1111

PERUBAHAN SPT Masa PPNSPT 1107

BSPT 1111 B2

-

Nama PKP :

NPWP : - - - - -

Nomor Tanggal

Kode dan Nomor Seri

NPWP

1

2

Faktur Pajak/PIB/Nota Retur

Faktur Pajak/ Nota Retur

C. Jumlah (I.1.A + I.1.B)

C. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan (PM) yang telah dikreditkan

Pajak Masukan Lainnya

A. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya

Kode dan Nomor Seri

NPWP

B. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak ……………

2

1

Jumlah

dst

DPP (Rupiah)

4 Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan (I.1.C + I.3.D) atau (I.2.C + I.3.D)

No Tanggal

PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN DAN/ATAU PAJAK MASUKAN DAN PPn BM YANG ATAS IMPOR ATAU PEROLEHANNYA MENDAPAT FASILITAS

PPn BM (Rupiah)

Nama Penjual BKP/Pemberi JKP

Tanggal SSP

PPN (Rupiah)

PPn BM (Rupiah)

Ket.

Kode dan No Seri FP Yg Diganti

PPN (Rupiah)

3

Nama Penjual BKP/Pemberi

JKP/Bank Devisa/Dit.Jen Bea dan

Cukai

DPP (Rupiah)

1

2

dst

I PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN DAN PPn BM

PPN (Rupiah)

PPn BM (Rupiah)

Bagi PKP yang tidak menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan

DEPARTEMEN KEUANGAN RI

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

No

D. Jumlah (I.3.A + I.3.B - I.3.C)

A. Penyerahan Barang Kena Pajak = …….% X Rp …………………………

Bagi PKP yang menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan

II

PPN (Rupiah)

Jumlah

Tanggal SSP

dst

Nama Penjual BKP/Pemberi JKP Tanggal

No

PPN (Rupiah)

FORMULIR

1107 BMasa Pajak : s.d.

LAMPIRAN 2DAFTAR PAJAK MASUKAN DAN PPn BM

Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)

1

A. Impor BKP dan Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean serta Pemanfaatan JKP dari Luar Daerah Pabean

B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri

2

Jumlah

DPP (Rupiah)

PIB

B. Penyerahan Jasa Kena Pajak = …….% X Rp …………………………

C. Jumlah (I.2.A + I.2.B)

6

21

Page 22: Spt masa ppn 1111

22

B2

Jumlah ini dipindah ke Formulir AB

Untuk Nota Retur, diisi dengan kode Faktur Pajak atas BKP yang dikembalikan

Page 23: Spt masa ppn 1111

Formulir 1111 B3

• Berisi daftar Pajak Masukan atas perolehan dalam negeri, impor, dan pemanfaatan BKP Tidak Berwujud/JKP dari luar daerah pabean, yang tidak dapat dikreditkan atau yang mendapat fasilitas.

• Formulir ini juga digunakan untuk melaporkan Nota Retur pengembalian BKP atau Nota Pembatalan JKP yang diterbitkan oleh PKP, yang Pajak Masukannya tidak dapat dikreditkan atau mendapat fasilitas.

• Bagi PKP yang menyampaikan SPT dalam bentuk formulir kertas, dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam formulir ini, formulir ini tidak perlu diisi dan tidak perlu dilampirkan pada Induk SPT Masa Pajak Pertambahan Nilai.

23

Page 24: Spt masa ppn 1111

PERUBAHAN SPT Masa PPNSPT 1107

BSPT 1111 B3

-

Nama PKP :

NPWP : - - - - -

Nomor Tanggal

Kode dan Nomor Seri

NPWP

1

2

Faktur Pajak/PIB/Nota Retur

Faktur Pajak/ Nota Retur

C. Jumlah (I.1.A + I.1.B)

C. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan (PM) yang telah dikreditkan

Pajak Masukan Lainnya

A. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya

Kode dan Nomor Seri

NPWP

B. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak ……………

2

1

Jumlah

dst

DPP (Rupiah)

4 Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan (I.1.C + I.3.D) atau (I.2.C + I.3.D)

No Tanggal

PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN DAN/ATAU PAJAK MASUKAN DAN PPn BM YANG ATAS IMPOR ATAU PEROLEHANNYA MENDAPAT FASILITAS

PPn BM (Rupiah)

Nama Penjual BKP/Pemberi JKP

Tanggal SSP

PPN (Rupiah)

PPn BM (Rupiah)

Ket.

Kode dan No Seri FP Yg Diganti

PPN (Rupiah)

3

Nama Penjual BKP/Pemberi

JKP/Bank Devisa/Dit.Jen Bea dan

Cukai

DPP (Rupiah)

1

2

dst

I PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN DAN PPn BM

PPN (Rupiah)

PPn BM (Rupiah)

Bagi PKP yang tidak menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan

DEPARTEMEN KEUANGAN RI

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

No

D. Jumlah (I.3.A + I.3.B - I.3.C)

A. Penyerahan Barang Kena Pajak = …….% X Rp …………………………

Bagi PKP yang menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan

II

PPN (Rupiah)

Jumlah

Tanggal SSP

dst

Nama Penjual BKP/Pemberi JKP Tanggal

No

PPN (Rupiah)

FORMULIR

1107 BMasa Pajak : s.d.

LAMPIRAN 2DAFTAR PAJAK MASUKAN DAN PPn BM

Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)

1

A. Impor BKP dan Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean serta Pemanfaatan JKP dari Luar Daerah Pabean

B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri

2

Jumlah

DPP (Rupiah)

PIB

B. Penyerahan Jasa Kena Pajak = …….% X Rp …………………………

C. Jumlah (I.2.A + I.2.B)

6

24

Page 25: Spt masa ppn 1111

25

Dalam hal impor, kolom ini diisi dengan tanggal SSP atas pembayaran PPN impor. Apabila tidak ada SSP, diisi dengan tanggal PIB

B3

Jumlah ini dipindah ke Formulir AB

Untuk Nota Retur, diisi dengan kode Faktur Pajak atas BKP yang dikembalikan

Page 26: Spt masa ppn 1111

Formulir 1111 AB

• Berisi rekapitulasi penyerahan dan perolehan yang merupakan pindahan dari formulir 1111 A1 sampai dengan formulir 1111 B3 yang telah diisi sebelumnya, serta penghitungan Pajak Masukan yang dapat dikreditkan.

• Bagi PKP pedagang eceran, Formulir ini juga berisi nilai total DPP, PPN, dan PPnBM dari seluruh Faktur Pajak yang tidak diisi dengan identitas pembeli serta nama dan tanda tangan penjual.

• Bagi PKP yang menyampaikan SPT dalam bentuk formulir kertas, dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam formulir ini, formulir ini tidak perlu diisi dan tidak perlu dilampirkan pada Induk SPT Masa PPN.

26

Page 27: Spt masa ppn 1111

-

Nama PKP :

NPWP : - - - - -

D.1.2.32.01

DPP (Rupiah)

Jumlah Ekspor

II Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak

1

2

Nama Pembeli BKP/Penerima JKP

No NPWPTanggalKode dan Nomor Seri

Faktur Pajak/ Nota Retur Kode dan No Seri FP Yg Diganti

DPP (Rupiah)

PPN (Rupiah)

PPn BM (Rupiah)

Jumlah Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak

III Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak Sederhana

IVPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus dipungut sendiri ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 01,04,05,06 dan 09 + III )

VIIPenyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 08 )

VPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 02 dan 03 )

VIPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya tidak dipungut ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 07 )

LAMPIRAN 1DAFTAR PAJAK KELUARAN DAN PPn BM

Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)

FORMULIR

1107 AMasa Pajak : s.d.DEPARTEMEN KEUANGAN RI

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

1

2

I Ekspor

TanggalNo

PEB

NomorNama Pembeli BKP/Penerima JKP

3

3

4

5

dst

2

3

4

5

1

PERUBAHAN SPT Masa PPN

SPT 1107 A

SPT 1111 AB

-

Nama PKP :

NPWP : - - - - -

Nomor Tanggal

Kode dan Nomor Seri

NPWP

1

2

Faktur Pajak/PIB/Nota Retur

Faktur Pajak/ Nota Retur

C. Jumlah (I.1.A + I.1.B)

C. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan (PM) yang telah dikreditkan

Pajak Masukan Lainnya

A. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya

Kode dan Nomor Seri

NPWP

B. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak ……………

2

1

Jumlah

dst

DPP (Rupiah)

4 Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan (I.1.C + I.3.D) atau (I.2.C + I.3.D)

NoTanggal

PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN DAN/ATAU PAJAK MASUKAN DAN PPn BM YANG ATAS IMPOR ATAU PEROLEHANNYA MENDAPAT FASILITAS

PPn BM (Rupiah)

Nama Penjual BKP/Pemberi JKP

Tanggal SSP

PPN (Rupiah)

PPn BM (Rupiah)

Ket.

Kode dan No Seri FP Yg Diganti

PPN (Rupiah)

3

Nama Penjual BKP/Pemberi

JKP/Bank Devisa/Dit.Jen Bea dan

Cukai

DPP (Rupiah)

1

2

dst

I PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN DAN PPn BM

PPN (Rupiah)

PPn BM (Rupiah)

Bagi PKP yang tidak menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan

DEPARTEMEN KEUANGAN RI

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

No

D. Jumlah (I.3.A + I.3.B - I.3.C)

A. Penyerahan Barang Kena Pajak = …….% X Rp …………………………

Bagi PKP yang menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan

II

PPN (Rupiah)

Jumlah

Tanggal SSP

dst

Nama Penjual BKP/Pemberi JKP Tanggal

No

PPN (Rupiah)

FORMULIR

1107 BMasa Pajak : s.d.

LAMPIRAN 2DAFTAR PAJAK MASUKAN DAN PPn BM

Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)

1

A. Impor BKP dan Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean serta Pemanfaatan JKP dari Luar Daerah Pabean

B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri

2

Jumlah

DPP (Rupiah)

PIB

B. Penyerahan Jasa Kena Pajak = …….% X Rp …………………………

C. Jumlah (I.2.A + I.2.B)

6

SPT 1107 B

27

Page 28: Spt masa ppn 1111

28

Diisi dengan Faktur Pajak yang tidak diisi

dengan identitas pembeli serta nama dan tanda tangan

penjual

AB

Page 29: Spt masa ppn 1111

29

Diisi dengan hasil penghitungan kembali PM

sesuai PMK 78/PMK.03/2010

AB

Page 30: Spt masa ppn 1111

Induk SPT Masa PPN (Formulir 1111)

• Berisi jumlah penyerahan barang dan jasa dan penghitungan PPN dan PPnBM Kurang Bayar atau Lebih Bayar.

• Formulir ini juga berisi jumlah PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri dan pembayaran kembali Pajak Masukan bagi PKP Gagal Berproduksi.

• Bagi PKP yang menyampaikan SPT secara manual, Formulir ini harus diisi dan disampaikan dalam bentuk formulir kertas.

• Bagi PKP yang menyampaikan SPT secara elektronik (e-filing), Formulir ini tidak perlu disampaikan dalam bentuk formulir kertas.

• Dalam hal SPT dilaporkan NIHIL karena PKP tidak melakukan kegiatan penyerahan dan perolehan, Formulir ini tetap dibuat dan diisi dengan angka 0 (Nol).

30

Page 31: Spt masa ppn 1111

PERUBAHAN SPT Masa PPNSPT 1107 SPT 1111

31

1. Psl 9 ayat (4b) UUPPN2. Psl 17D dan 9 ayat (4c) UU PPN3. Pembayran Kembali (gagal produksi)4. Kelengkapan SPT

1

2

3

4

Page 32: Spt masa ppn 1111

Untuk SPT yg disampaikan dalam bentuk formulir

kertas, kolom ini diisi oleh petugas di KPP/KP2KP,

jumlah lembar SPT (Induk + Lampiran)

Diisi dengan tahun buku yang digunakan oleh PKP.

Dalam hal PKP tidak menggunakan pembukuan,

maka diisi dengan tahun kalender (01 s.d 12)

Diisi dengan kode KLU sesuai dengan

kegiatan usaha sebenarnya (dapat

berbeda dengan KLU saat pendaftaran)

32

Induk

Page 33: Spt masa ppn 1111

33

Induk

PKP yang tidak memenuhi Pasal 9 (4b) UU PPN hanya dapat mengajukan restitusi pada akhir tahun buku

17C KUP WP Patuh17D KUP PKP dg jumlah penyerahan max Rp 400jt & LB max Rp 28jt9 (4c) PPN PKP Berisiko Rendah

Page 34: Spt masa ppn 1111

37

IndukUntuk melaporkan

pembayaran kembali PM oleh PKP Gagal Berproduksi(PMK No. 81/PMK.03/2010)

Dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam Lampiran, maka kolom ini tidak perlu diisi dan Lampiran yang bersangkutan tidak perlu dilampirkan