Soal SPT PPN 1111

PAJAK KELUARAN

NoFaktur Pajak

Kode FP No. Seri tanggal DPP PPN 1 02 Jan 2011 No. PEB xxxxxxxx 02 Jan 2011 180,000,000 - 2 07 Jan 2011 010.000.11. 00000001 07 Jan 2011 50,000,000 5,000,000

17 Jan 2011 010.000.11. 00000005 17 Jan 2011 200,000,000 20,000,000 2 31 Jan 2011 250,000,000 25,000,000 3 09 Jan 2011 NR-12/XII/10 08 Jan 2011 (35,000,000) (3,500,000)4 10 Jan 2011 060.000.11. 00000002 10 Jan 2011 10,000,000 1,000,000 5 12 Jan 2011 040.000.11. 00000004 12 Jan 2011 5,000,000 500,000 6 16 Jan 2011 020.000.11. 00000003 10 Jan 2011 200,000,000 20,000,000 7 18 Jan 2011 011.000.11. 00000006 18 Jan 2011 0 - 8 23 Jan 2011 010.000.11. 00000007 23 Jan 2011 650,000 65,000 9 25 Jan 2011 010.000.11. 00000009 31 Jan 2011 24,000,000 2,400,000

10 26 Jan 2011 040.000.11. 00000008 26 Jan 2011 2,500,000 250,000 11 FP digunggung 100,000,000.00 10,000,000

Jumlah Pajak Keluaran

PAJAK MASUKAN

NoDokumen (FP & dok yg dipersamakan dengan FP) Dilaporkan

Jenis Tanggal DPP PPN 1 kwitansi Telkom 05 Jan 2011 2,000,000 200,000 2 kwitansi listrik dan PDAM 05 Jan 2011 - - 3 Faktur Pajak 010 07 Jan 2011 80,000,000 8,000,000 4 Faktur Pajak 010 12 Jan 2011 2,500,000 250,000 5 Nota Retur 003/KA/I/2011 14 Jan 2011 (2,000,000) (200,000)6 SSP PPN LN 17 Des 2010 100,000,000 10,000,000 7 Faktur Pajak 010 30 Des 2010 5,000,000 500,000 8 Faktur Pajak 010 04 Jan 2011 15,000,000 1,500,000 9 PIB + SSP 15 Nop 2010 3,150,000 315,000

10 invoice 25 Jan 2011 - 11 Faktur Pajak 010 30 Jan 2011 150,000,000 15,000,000

Jumlah Pajak Masukan 355,650,000 35,565,000

PPN atas KMS 1,000,000,000 40,000,000

Tanggal transaksi

Masa Pajak SPT 1111 Ket

Jan-11 A1 kurs Menkeu saat ekspor

Jan-11 A2bisa dibuat FP Gabungan

Jan-11 A2

FP Gab

Jan-11 A2 Retur mengurangi PK

Jan-11 A2 FP khusus

Jan-11 A2 DPP Nilai lain pemberian Cuma-Cuma

Jan-11 A2 FP sesuai tgl tagihan kpd pemungut

Jan-11 A2 SPT Pembetulan Masa Des 10, SPT Jan DPP=0

Jan-11 A2

Jan-11 A2 FP Gabungan

Jan-11 A2 DPP Nilai lain pemakaian sendiri

Jan-11 AB B.2 FP dengan penomoran tersendiri khusus PE

Dilaporkan SPT 1111 SPT 1107

Masa Pajak

Jan-11 B2 dipersamakan dengan FP

Jan-11 termasuk barang strategis yg PPNnya dibebaskan

Jan-11 B2 FP bisa dikreditkan

Jan-11 B2 DPP = 100/2 X Rp 50.000

Jan-11 B2 Retur pembelian mengurangi PM

Jan-11 B1 terutang saat pencatatan, tgl pd SPT adlh tgl ssp

Jan-11 B2 FP saat penyerahan JKP, bisa dikreditkan max 3 bulan

Jan-11 B3 FP tdk dpt dikreditkan (tidak berhub dg usaha)

Jan-11 B1 DPP = Nilai Impor (CIF + BM)

belum PKP, tidak menerbitkan FP

Jan-11 B2 50% telah dikreditkan masa Des sesuai tgl FP

AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES AREA STAPLES

FORMULIR 1111Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai(SPT MASA PPN)

Jumlah Lembar SPT

KEMENTRIAN KEUANGAN RI Bacalah terlebih dahulu Buku Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN yang sesuai (Termasuk Lampiran)

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK Diisi oleh Petugas

NAMA PKP : PT. KEREN ABIS NPWP : 01.890.123.4-905.000

ALAMAT : JL. LEGIAN NO. 183, KUTA, BADUNG MASA : 01 s.d 01 - 2011 (mm-mm-yyyy) Thn Buku : 01 s.d 12

TELEPON : 0361-789456 HP : KLU : Pembetulan Ke : .. (……....……) Wajib PPn BM

Per

hatia

n

I. PENYERAHAN BARANG DAN JASA DPP PPN

A. Terutang PPN :

1. Ekspor Rp 180,000,000

2. Penyerahan yang PPN-nya harus dipungut sendiri Rp 357,150,000 Rp 35,715,000

3. Penyerahan yang PPN-nya dipungut oleh Pemungut PPN Rp 200,000,000 Rp 20,000,000

4. Penyerahan yang PPN-nya tidak dipungut Rp - Rp -

5. Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN Rp - Rp -

Jumlah (I.A.1+I.A.2+I.A.3+I.A.4+I.A.5) Rp 737,150,000 Rp 55,715,000

B. Tidak Terutang PPN Rp

C. Jumlah Seluruh Penyerahan (I.A + I.B) Rp 737,150,000

II. PENGHITUNGAN PPN KURANG BAYAR/LEBIH BAYARA. Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri (Jumlah PPN pada I.A.2) Rp 35,715,000

B. PPN Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama Rp -

C. Pajak Masukan yang dapat diperhitungkan Rp 39,065,000

D. PPN yang kurang atau (lebih) bayar (II.A - II.B - II.C) Rp (3,350,000)

E. PPN yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan Rp - -

F. PPN yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (II.D - II.E) Rp (3,350,000)

G. PPN yang kurang dibayar dilunasi tanggal - 28 - ### NTPP:

H. PPN lebih bayar pada :1.1 Butir II.D (Diisi dalam hal SPT Bukan Pembetulan) 1.2 Butir II.D atau Butir II.F (Diisi dalam hal SPT Pembetulan)

Oleh : 2.1 PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN atau Selain PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN

diminta untuk : 3.1 x Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya atau Dikompensasikan ke Masa Pajak -(mm-yyyy)

3.2 Dikembalikan (Restitusi)

Khusus Restitusi untuk PKP :atau Pasal 17C KUP dilakukan dengan Prosedur biasa atau Pengembalian Pendahuluan

atau Pasal 17D KUP dilakukan dengan Prosedur biasa atau Pengembalian Pendahuluan

atau Pasal 9 ayat (4C) PPN dilakukan dengan Pengembalian Pendahuluan

III. PPN TERUTANG ATAS KEGIATAN MEMBANGUN SENDIRI

A. Jumlah Dasar Pengenaan Pajak : Rp 400,000,000

B. PPN Terutang : Rp 40,000,000

C. Dilunasi Tanggal : 15 - 2 - 2011 (dd-mm-yyyy) NTPP :

IV. PEMBAYARAN KEMBALI PAJAK MASUKAN BAGI PKP GAGAL BERPRODUKSI

A. PPN yang wajib dibayar kembali : Rp -

B. Dilunasi Tanggal : - - (dd-mm-yyyy) NTPP :

V. PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH

A. PPn BM yang harus dipungut sendiri Rp

B. PPn BM Disetor Dimuka Dalam Masa Pajak Yang Sama Rp

C. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar (V.A – V.B) Rp -

D. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan Rp

E. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (V.C – V.D) Rp -

F. PPn BM kurang dibayar dilunasi tanggal - - (dd-mm-yyyy) NTPP :

VI. KELENGKAPAN SPTFormulir 1111 AB Formulir 1111 A2 Formulir 1111 B2 SSP PPN..........lembar Surat Kuasa Khusus

Formulir 1111 A1 Formulir 1111 B1 Formulir 1111 B3 SSP PpnBM......lembar , lembar

PERNYATAAN: , - - (dd-mm-yyyy)

Pengurus/KuasaTanda tangan :

X PKP

Nama Jelas : nama Kuasa Jabatan : DIREKTUR

Cap Perusahaan :

F.1.2.32.04

Beri tanda X dalam Se

suai

den

gan

kete

ntua

n P

asal

3 a

yat (

7) U

U N

omor

6 T

ahun

198

3 se

baga

iman

a te

lah

bebe

rapa

kal

i diu

bah

tera

khir

den

gan

UU

Nom

or 1

6 T

ahun

200

9, a

pabi

la S

PT M

asa

yang

Sau

dara

sam

paik

an ti

dak

dita

ndat

anga

ni a

tau

tidak

sep

enuh

nya

dila

mpi

ri k

eter

anga

n da

n/at

au d

okum

en y

ang

dite

tapk

an, m

aka

SPT

Sau

dara

dia

ngga

p ti

dak

disa

mpa

ikan

.

DENGAN MENYADARI SEPENUHNYA AKAN SEGALA AKIBATNYA, SAYA MENYATAKAN BAHWA APA YANG TELAH SAYA BERITAHUKAN DI ATAS BESERTA LAMPIRAN-LAMPIRANNYA ADALAH BENAR, LENGKAP, JELAS DAN TIDAK BERSYARAT.

5

1

1

2

3

4

A.1

1

A

RE

A S

TA

PL

ES

A

RE

A S

TA

PL

ES

A

RE

A S

TA

PL

ES

A

RE

A S

TA

PL

ES

A

RE

A S

TA

PL

ES

A

RE

A S

TA

PL

ES

A

RE

A S

TA

PL

ES

REKAPITULASI PENYERAHAN DAN PEROLEHAN FORMULIR 1111 AB(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP : PT. KEREN ABIS MASA : 01 s.d 01 - 2011 (mm-mm-yyyy)

NPWP :01.890.123.4-905.000 Pembetulan Ke : ( )

URAIAN DPP (Rupiah) PPN (Rupiah) PpnBM (Rupiah)

I. Rekapitulasi Penyerahan

A. Ekspor BKP Berwujud/BKP Tidak Berwujud/JKP 180,000,000

B. Penyerahan Dalam Negeri1. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Tidak Digunggung 457,150,000 45,715,000 -

2. Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Digunggung 100,000,000 10,000,000 55,715,000

C. Rincian Penyerahan Dalam Negeri

1. 357,150,000 35,715,000

2. 200,000,000 20,000,000

3. - -

4. - -

II. Rekapitulasi Perolehan

A. 103,150,000 10,315,000

B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri Yang PM-nya Dapat Dikreditkan 237,500,000 23,750,000

C. 15,000,000 1,500,000

D. Jumlah Perolehan ( II.A + II.B + II.C) 355,650,000 35,565,000 -

III. Penghitungan PM Yang Dapat dikreditkanA. Pajak Masukan atas Perolehan yang Dapat Dikreditkan (II.A + II.B) 34,065,000

B. Pajak Masukan Lainnya

1. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya 5,000,000

2.

3. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan yang telah dikreditkan sebagai penambah (pengurang) Pajak Masukan

4. Jumlah (III.B.1 + III.B.2 + III.B.3) 5,000,000

C. Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan( III.A + III.B.4) 39,065,000

D.1.2.32.07

Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus dipungut sendiri ( Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 01,04,06 dan 09 ditambah I.B.2 )

Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN ( Jumlah I.B.1 dengan Faktur Pajak Kode 02 dan 03 )

Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya tidak dipungut ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 07 )

Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 08 )

Impor BKP, Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean dan Pemanfaatan JKP dari Luar Daerah Pabean Yang PM-nya Dapat Dikreditkan

Impor atau Perolehan Yang PM-nya Tidak Dapat dikreditkan dan/atau Impor atau Perolehan Yang Mendapat Fasilitas

Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak - (mm-yyyy)

A.1

A.2

1

2

3

4

B.1

B.2

B.3

5

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

DAFTAR EKSPOR BKP BERWUJUD, BKP TIDAK BERWUJUD, DAN ATAU JKP FORMULIR 1111 A1(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan

NAMA PKP : PT. KEREN ABIS MASA 01 s.d 01 - 2011 (mm-mm-yyyy)

NPWP : 01.890.123.4-905.000 Pembetulan Ke : ( )

No.Dokumen Tertentu

DPP KeteranganNomor

1. Ronaldo No PEB 02 Jan 2011 180,000,000 BKP

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

JUMLAH 180,000,000

D.1.2.32.08

Nama Pembeli BKP /Penerima Manfaat BKP Tidak Berwujud/Penerima JKP Tanggal (dd-mm-yyy)

A.1

AR

EA

ST

AP

LES

A

RE

A S

TA

PLE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

DAFTAR PAJAK KELUARAN ATAS PENYERAHAN DALAM NEGERI DENGAN FAKTUR PAJAK FORMULIR 1111 A2(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan



No. NPWP/Nomor PasporKode dan Nomor Seri

1. PT. Fashion Market xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx010.000.11.0000000107 Jan 2011 50,000,000 5,000,000 -

2. PT. Fashion Market xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx010.000.11.0000000517 Jan 2011 200,000,000 20,000,000 -

3. PT. Ramayana xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx NR-12/XII/10 08 Jan 2011 (35,000,000) (3,500,000) - 010.000.10.0000000x

4. Mr. Takashimura 4MR8833555 060.000.11.0000000210 Jan 2011 10,000,000 1,000,000 -

5. Korban Gempa Jogyakarta xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx040.000.11.0000000412 Jan 2011 5,000,000 500,000 -

6. Bendh. Kanwil DJP Bali xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx020.000.11.0000000310 Jan 2011 200,000,000 20,000,000 -

7. PT. Matahari xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx011.000.11.0000000618 Jan 2011 - - 010.000.10.0000000x

8. UD. Amelia xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx010.000.11.0000000723 Jan 2011 650,000 65,000 -

9. PT. Sogok xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx010.000.11.0000000931 Jan 2011 24,000,000 2,400,000 -

10. PT. Keren Abis xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx040.000.11.0000000826 Jan 2011 2,500,000 250,000 -

11. -

12. -

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

JUMLAH 457,150,000 45,715,000 -

Nama Pembeli BKP /Penerima Manfaat BKP Tidak Berwujud/

Penerima JKP

Faktur Pajak/Dokumen Tertentu/ Nota Retur/Nota Pembatalan DPP

(Rupiah) PPN

(Rupiah) PpnBM

(Rupiah)Kode dan No. Seri Faktur Pajak

Yang Diganti/ DireturTanggal (dd-mm-yyy)

A.2

AR

EA

ST

AP

LES

A

RE

A S

TA

PLE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT ATAS IMPOR BKP DAN PEMANFAATAN BKP TIDAK BERWUJUD/JKP DARI LUAR DAERAH PABEAN FORMULIR 1111 B1(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan



No.Dokumen Tertentu

KeteranganNomor

1. xxx, Japan No. PIB tgl ssp 3,150,000 315,000 BKP

2. Mr. Bachdim - tgl ssp 100,000,000 10,000,000 JKP

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

JUMLAH 103,150,000 10,315,000 -

Nama Penjual BKP / BKP Tidak Berwujud/

Pemberi JKP

DPP (Rupiah)

PPN (Rupiah)

PpnBM (Rupiah)Tanggal

(dd-mm-yyy)

B.1

AR

EA

ST

AP

LES

A

RE

A S

TA

PLE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN ATAS PEROLEHAN BKP/JKP DALAM NEGERI FORMULIR 1111 B2(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan



No. NPWPKode dan Nomor Seri

1. PT. Telkom xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx no. kwitansi telkom 05 Jan 2011 2,000,000 200,000 -

2.

3. PT. Batik Tulis xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010……… 07 Jan 2011 80,000,000 8,000,000 -

4. Sesilia xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010……… 12 Jan 2011 2,500,000 250,000 -

5. PT. Batik Tulis xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx NR-003/KA/I/2011 14 Jan 2011 (2,000,000) (200,000) - 010………….

6. -

7. Manik Consulting xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010……… 30 Des 2010 5,000,000 500,000 -

8. -

9. -

10.

11. PT. Batik Semar xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 010……… 30 Jan 2011 150,000,000 15,000,000 -

12.

13. -

14. -

15. -

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

JUMLAH 237,500,000 23,750,000 -


Pemberi JKP


(Rupiah) PPN

(Rupiah) PpnBM



B.2

AR

EA

ST

AP

LES

A

RE

A S

TA

PLE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

AR

EA

ST

AP

LE

S

DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN ATAU YANG MENDAPAT FASILITAS FORMULIR 1111 B3(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan



No. NPWPKode dan Nomor Seri

1. PT. HK xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 04 Jan 2011 15,000,000 1,500,000

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

JUMLAH 15,000,000 1,500,000 -


Pemberi JKP


(Rupiah) PPN

(Rupiah) PpnBM



B.3

PAJAK KELUARAN

NoFaktur Pajak

Masa Pajak SPT 1111Kode FP No. Seri tanggal DPP PPN

Jumlah Pajak Keluaran

PAJAK MASUKAN

NoDokumen (FP & dok yg dipersamakan dengan FP)

Masa Pajak SPT 1111Jenis Tanggal DPP PPN

Jumlah Pajak Masukan

Tanggal transaksi

Tanggal transaksi

LATIHAN SPT PPN 1111

Selama bulan Januari 2011 terjadi transaksi sbb :

PENYERAHAN

1 02 Jan 2011

2 07 Jan 2011

3 09 Jan 2011

4 10 Jan 2011

5 12 Jan 2011

6 16 Jan 2011

7 18 Jan 2011

8 23 Jan 2011 Diserahkan 10 potong pakaian kepada UD Amelia (NPWP 06.789.123.4-901.000) seharga Rp 650.000

9 25 Jan 2011

10 26 Jan 2011

11 30 Jan 2011

PT. Keren Abis beralamat di Jl. Legian No. 183 (NPWP 01.890.123.4-905.000) adalah perusahaan yang bergerak di bidang usaha perdagangan pakaian jadi berbahan batik yang sebagian diekspor dan sebagian dijual lokal baik dalam partai besar maupun eceran. Perusahaan telah dikukuhkan sebagai PKP sejak 1 Maret 2010. PT. Keren Abis juga merupakan salah satu retailer yang ditunjuk DJP untuk program VAT Refund

Dikirim satu kontainer pakaian jadi ke negara Brazil pesanan dari Mr. Ronaldo senilai US $ 20,000 dan PEB difiat muat muat oleh Bea Cukai pada tanggal yang sama. Mr. Ronaldo melakukan pembayaran tanggal 10 Januari 2011. Kurs Menkeu pada saat pengiriman dan pada saat pembayaran masing-masing Rp 9.000 dan Rp 9.100.

Ditandatangani kontrak jual beli pakaian batik dengan PT. Fashion Market (NPWP 01.234.567.8-905.000) senilai Rp 250 juta. Pada saat penandatanganan diterima uang muka sebesar 20%, sisanya dibayar dalam jangka waktu 10 hari bersamaan dengan penyerahan pakaian

Diterima nota retur no. NR-12/I/11 tanggal 8 Januari 2011 atas penyerahan kepada PT. Ramayana (NPWP 02.345.678.9-903.000) tanggal 2 Desember 2010 karena sebagian pakaian yang diserahkan kancingnya lepas dengan harga jual Rp 35 juta

Diserahkan 10 potong pakaian kepada Mr. Takashimura (Paspor No. 4MR8833555 ) seharga Rp 10 juta dan langsung dilakukan pembayaran. PT. Keren Abis menerbitkan Faktur Pajak khusus karena Mr. Takashimura akan meminta restitusi atas PPN yg telah dibayar di Bandara Ngurah Rai pada saat pulang ke negaranya

Disumbangkan kepada korban gempa 100 potong pakaian dengan senilai Rp 5.500.000,- Nilai tersebut merupakan harga jual dengan Gross Profit Margin (GPM) 10 % dari HPP

Diterima pembayaran dari Bendahara Kanwil DJP Bali (NPWP 00.012.345.6-903.000) sebesar Rp 220 juta (termasuk PPN) atas pengadaan pakaian dinas pegawai pajak. Tagihan tertanggal 10 Januari 2011

Dibuat Faktur pajak pengganti karena terdapat kesalahan dalam harga jual pakaian kepada PT. Matahari (NPWP 02.567.890.1-905.000) untuk transaksi bulan Desember 2010 yang seharusnya senilai Rp 22 juta ditulis Rp 20 juta. FP tersebut telah dilaporkan di masa Desember 2010

Diserahkan 100 potong pakaian kepada PT. Sogok (NPWP 01.456.789.1-905.000) seharga Rp 12 juta. PT. Sogok juga membayar uang muka sebesar 40% atas pesanan 200 potong pakaian dengan total harga Rp 30 juta, pakaian diserahkan pada awal Pebruari 2011

Mengambil 50 potong pakaian untuk seragam kerja karyawan senilai Rp 3.000.000,- Nilai tersebut merupakan harga jual dengan Gross Profit Margin (GPM) 20 % dari HPP

Total penjualan eceran kepada konsumen langsung (tidak jelas identitasnya) selama bulan Januari 2011 sebesar Rp 100 juta

PEMBELIAN/PEROLEHAN

1 05 Jan 2011

2 05 Jan 2011

3 07 Jan 2011

4 12 Jan 2011

5 14 Jan 2011

6 17 Jan 2011

7 18 Jan 2011

8 20 Jan 2011

9 23 Jan 2011

10 25 Jan 2011 Pembelian payet dari toko orchid (belum PKP) seharga Rp 500.000 invoice no. 006/orc/201011 30 Jan 2011

Informasi tambahan :1

2

Buatlah SPT Masa PPN 1111 untuk masa Januari dengan ketentuan :1 Saat penerbitan Faktur pajak baik keluaran maupun masukan memenuhi ketentuan PMK-38/2010 2 Pajak Masukan yang belum dikreditkan, dikreditkan pada masa Januari 20113

Dibayar uang langganan telepon kepada PT. Telkom sebesar Rp 2,2 juta (termasuk PPN) kuitansi tertanggal 4 Desember 2010

Dibayar langganan listrik kepada PLN sebesar Rp 3 juta dan langganan air ledeng kepada PDAM sebesar Rp 1 juta untuk pemakaian bulan Desember 2010

Diterima sejumlah pakaian dari PT. Batik Tulis (NPWP/PKP 02.567.891.2-605.000) seharga Rp 80 juta,pembayaran dilakukan sebulan kemudian.

Dibayar jasa maklon kepada seorang pengepul Ibu Sesilia (NPWP/NPKP 08.910.123.4-903.000) atas pemasangan payet sesuai dengan pesanan PT. Keren Abis. PPh pasal 23 atas maklon telah dipotong sebesar Rp 50.000,- dengan tarif 2% dari DPP

Dikembalikan beberapa potong pakaian yang dibeli dari PT.Batik Tulis pada bulan Desember 2010 senilai Rp 2.000.000,- karena ada bagian yang kotor. Nomor Nota Retur : 003/KA/I/2011

Dibayar jasa manajemen kepada Mr. Bachdim (konsultan manajemen di Belanda) sebesar US$ 10,000.00. Biaya tersebut telah dicatat secara accrual pada tanggal 15 Desember 2010 dengan kurs KMK saat itu Rp 10.000 per US $ dan kurs hari ini Rp 9.000 per US$. PPN terutang dibayar melalui Bank Mandiri tanggal 17 Januari 2011.

Dibayar Fee sebesar Rp 5 juta kepada Konsultan Pajak Manik Consulting (NPWP/PKP 14.567.890.1-901.000) sehubungan dengan Jasa pengisian SPT Tahunan 2010. SPT sudah diserahkan dan telah dilaporkan tanggal 30 Desember 2010

Membayar Rp 15 juta kepada PT. HK (NPPKP 01.789.456.1-903.000) atas perbaikan rumah pribadi direksi yang selesai dikerjakan tanggal 4 Januari 2010

Ditemukan arsip SSP dan PIB tanggal 15 Nopember 2010 atas impor payet dari Jepang dengan CIF Rp 3.000.000,- Bea Masuk 150.000,- dan fee atas pengeluaran barang kepada petugas BC sebesar Rp 300.000. PPNnya telah disetor namun belum dikreditkan

Diterima sejumlah pakaian dari PT. Batik Semar (NPWP/PKP 01.567.890.3-421.000) dengan total harga Rp 300 juta, uang mukanya telah dibayar 50% pada bulan Desember 2010

Dalam bulan Januari 2011 dikeluarkan biaya membangun sendiri (yg dilakukan sejak pertengahan tahun 2010) untuk outlet di Jl. Kartika Plaza seluas 400m2 sebesar Rp 1 M

Dalam SPT Masa Desember 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp 5 juta yang dikompensasikan ke masa pajak berikutnya

Nomor seri FP keluaran untuk dimulai dari 00000001. Untuk FP kepada konsumen langsung yang tidak diketahui identitasnya diterbitkan faktur pajak dengan nomor tersendiri (tidak mengikuti ketentuan nomor seri faktur pajak)

Selama bulan Januari 2011 terjadi transaksi sbb :

Diserahkan 10 potong pakaian kepada UD Amelia (NPWP 06.789.123.4-901.000) seharga Rp 650.000

PT. Keren Abis beralamat di Jl. Legian No. 183 (NPWP 01.890.123.4-905.000) adalah perusahaan yang bergerak di bidang usaha perdagangan pakaian jadi berbahan batik yang sebagian diekspor dan sebagian dijual lokal baik dalam partai besar maupun eceran. Perusahaan telah dikukuhkan sebagai PKP sejak 1 Maret 2010. PT. Keren Abis juga merupakan salah satu

Dikirim satu kontainer pakaian jadi ke negara Brazil pesanan dari Mr. Ronaldo senilai US $ 20,000 dan PEB difiat muat muat oleh Bea Cukai pada tanggal yang sama. Mr. Ronaldo melakukan pembayaran tanggal 10 Januari 2011. Kurs Menkeu pada saat pengiriman dan pada saat pembayaran masing-

Ditandatangani kontrak jual beli pakaian batik dengan PT. Fashion Market (NPWP 01.234.567.8-905.000) senilai Rp 250 juta. Pada saat penandatanganan diterima uang muka sebesar 20%, sisanya dibayar dalam jangka waktu 10 hari bersamaan dengan penyerahan pakaian

Diterima nota retur no. NR-12/I/11 tanggal 8 Januari 2011 atas penyerahan kepada PT. Ramayana (NPWP 02.345.678.9-903.000) tanggal 2 Desember 2010 karena sebagian pakaian yang diserahkan kancingnya lepas dengan harga jual Rp 35 juta

Diserahkan 10 potong pakaian kepada Mr. Takashimura (Paspor No. 4MR8833555 ) seharga Rp 10 juta dan langsung dilakukan pembayaran. PT. Keren Abis menerbitkan Faktur Pajak khusus karena Mr. Takashimura akan meminta restitusi atas PPN yg telah dibayar di Bandara Ngurah Rai pada saat

Disumbangkan kepada korban gempa 100 potong pakaian dengan senilai Rp 5.500.000,- Nilai tersebut merupakan harga jual dengan Gross Profit Margin (GPM) 10 % dari HPP

Diterima pembayaran dari Bendahara Kanwil DJP Bali (NPWP 00.012.345.6-903.000) sebesar Rp 220 juta (termasuk PPN) atas pengadaan pakaian dinas pegawai pajak. Tagihan tertanggal 10 Januari

Dibuat Faktur pajak pengganti karena terdapat kesalahan dalam harga jual pakaian kepada PT. Matahari (NPWP 02.567.890.1-905.000) untuk transaksi bulan Desember 2010 yang seharusnya senilai Rp 22 juta ditulis Rp 20 juta. FP tersebut telah dilaporkan di masa Desember 2010

Diserahkan 100 potong pakaian kepada PT. Sogok (NPWP 01.456.789.1-905.000) seharga Rp 12 juta. PT. Sogok juga membayar uang muka sebesar 40% atas pesanan 200 potong pakaian dengan total harga Rp 30 juta, pakaian diserahkan pada awal Pebruari 2011

Mengambil 50 potong pakaian untuk seragam kerja karyawan senilai Rp 3.000.000,- Nilai tersebut merupakan harga jual dengan Gross Profit Margin (GPM) 20 % dari HPP

Total penjualan eceran kepada konsumen langsung (tidak jelas identitasnya) selama bulan Januari

Pembelian payet dari toko orchid (belum PKP) seharga Rp 500.000 invoice no. 006/orc/2010

Saat penerbitan Faktur pajak baik keluaran maupun masukan memenuhi ketentuan PMK-38/2010 Pajak Masukan yang belum dikreditkan, dikreditkan pada masa Januari 2011

Dibayar uang langganan telepon kepada PT. Telkom sebesar Rp 2,2 juta (termasuk PPN) kuitansi

Dibayar langganan listrik kepada PLN sebesar Rp 3 juta dan langganan air ledeng kepada PDAM sebesar Rp 1 juta untuk pemakaian bulan Desember 2010

Diterima sejumlah pakaian dari PT. Batik Tulis (NPWP/PKP 02.567.891.2-605.000) seharga Rp 80

Dibayar jasa maklon kepada seorang pengepul Ibu Sesilia (NPWP/NPKP 08.910.123.4-903.000) atas pemasangan payet sesuai dengan pesanan PT. Keren Abis. PPh pasal 23 atas maklon telah dipotong

Dikembalikan beberapa potong pakaian yang dibeli dari PT.Batik Tulis pada bulan Desember 2010 senilai Rp 2.000.000,- karena ada bagian yang kotor. Nomor Nota Retur : 003/KA/I/2011

Dibayar jasa manajemen kepada Mr. Bachdim (konsultan manajemen di Belanda) sebesar US$ 10,000.00. Biaya tersebut telah dicatat secara accrual pada tanggal 15 Desember 2010 dengan kurs KMK saat itu Rp 10.000 per US $ dan kurs hari ini Rp 9.000 per US$. PPN terutang dibayar melalui

Dibayar Fee sebesar Rp 5 juta kepada Konsultan Pajak Manik Consulting (NPWP/PKP 14.567.890.1-901.000) sehubungan dengan Jasa pengisian SPT Tahunan 2010. SPT sudah diserahkan dan telah

Membayar Rp 15 juta kepada PT. HK (NPPKP 01.789.456.1-903.000) atas perbaikan rumah pribadi direksi yang selesai dikerjakan tanggal 4 Januari 2010

Ditemukan arsip SSP dan PIB tanggal 15 Nopember 2010 atas impor payet dari Jepang dengan CIF Rp 3.000.000,- Bea Masuk 150.000,- dan fee atas pengeluaran barang kepada petugas BC sebesar Rp 300.000. PPNnya telah disetor namun belum dikreditkan

Diterima sejumlah pakaian dari PT. Batik Semar (NPWP/PKP 01.567.890.3-421.000) dengan total harga Rp 300 juta, uang mukanya telah dibayar 50% pada bulan Desember 2010

Dalam bulan Januari 2011 dikeluarkan biaya membangun sendiri (yg dilakukan sejak pertengahan tahun 2010) untuk

Dalam SPT Masa Desember 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp 5 juta yang dikompensasikan ke

Nomor seri FP keluaran untuk dimulai dari 00000001. Untuk FP kepada konsumen langsung yang tidak diketahui identitasnya diterbitkan faktur pajak dengan nomor tersendiri (tidak mengikuti ketentuan nomor seri faktur pajak)

Penjualan 1,000,000,000 HPP

Persediaan awal 200,000,000 Pembelian 700,000,000 persediaan akhir 250,000,000

650,000,000 Laba Kotor 350,000,000

Soal SPT PPN 1111

Documents

Transcript of Soal SPT PPN 1111