i

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN TERHADAP

PEMBERIAN DAN PELUNASAN KREDIT

(Studi Kasus Pada PT. BPR Gunung Ringgit Dinoyo Malang)

SKRIPSI

Disusun Oleh :

AGUSTINA DEWI

07620175

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2011

ii

iii

iv

v

vi

vii

KATA PENGANTAR

Dengan mengucapkan puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah

melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini

dengan judul Evaluasi Sistem Pengendalian Intern terhadap Pemberian dan

Pelunasan Kredit (Studi Kasus pada PT. BPR Gunung Ringgit Dinoyo Malang).

Penyusunan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian persyaratan

guna memperoleh gelar sarjana di Fakultas Ekonomi Program Studi Akuntansi

Universitas Muhammadiyah Malang.

Dengan segala usaha dan kemampuan terbatas penulis menyadari

sepenuhnya, bahwa proses penyusunan skripsi ini tidak lepas dari bantuan,

bimbingan, dorongan serta perhatian dari berbagai pihak, sehingga dalam

kesempatan ini mengucapkan terima kasih kepada:

1. Allah S.W.T yang telah memberi berkah, rahmat dan karunia-Nya untuk

terselesaikannya skripsi ini.

2. Drs. H. Muhadjir Effendy, MAP selaku rektor Universitas Muhammadiyah

Malang.

3. Dr. Nazaruddin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Malang.

4. Dra. Siti Zubaidah, MM. Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas

Muhammadiyah Malang.

viii

5. Setu Setyawan, Drs. MM, selaku dosen pembimbing I yang telah

meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan dan pengarahan dalam

penyusunan skripsi ini.

6. Ach. Syaiful HA, SE. M.Sc, selaku dosen pembimbing 2 yang telah

meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan dan pengarahan dalam

penyusunan skripsi ini.

7. Kedua orangtuaku, yang telah merelakan dan mempercayai aku menuntut

ilmu di luar kota, dan selalu menyertaiku dengan do’a dan dukungannya

selama ini.

8. Saudara-saudara dan keluarga besarku yang telah memberikan dukungan

dan semangat selama ini.

9. Teman-teman baikku semasa kuliah (Lintang Komalasari, Putri

Ayuningsih, Nizia, Nurul Afifah) yang telah memberikan semangat,

bantuan, dukungan, dorongan, membantu dalam penulisan skripsi, serta

telah membuat hari-hari kuliah menjadi lebih berwarna. Terima kasih atas

persahabatan kalian selama ini.

10. Teman-teman seperjuangan peraihan gelar SE periode 3 di tahun 2011 ini,

Yenny Andhina M alias harooo alias gigi kelinci yang tiap malem triak2

nyanyi2 gak jelas makasih buat waktu dan dukungannya, makasih juga

buat bantuan dan kebersamaannya selama ngerjain skripsi ini.Renny

Anggarista alias haroo alias mini alias nyonya Wahyu makasih buat waktu

dan dukungannya, makasih juga masakan makan sahurnya. Jabal Jauhar

dan Fahrudin alias rudi makasih buat waktu dan dukungannya, makasih

ix

juga dah nganter kemana-mana. Serta teman-teman seperjuangan yang lain

Alhamdulillah kita di tahun ini mendapat gelar SE dan semoga bermanfaat

cepat dapat kerjaan. amiin

11. Segenap civitas dosen pengajar jurusan akuntansi fakultas ekonomi

universitas Muhammadiah Malang.

12. Semua pihak telah membantu selesainya skripsi ini yang tak bisa di

sebutkan satu persatu. Terima kasih banyak.

Dalam penyusunan skripsi ini penulis telah berusaha semaksimal mungkin

untuk kesempurnaan skripsi ini. Namun penulis menyadari dalam penulisan

skripsi ini masih banyak kekurangan dan kelemahan, semua itu dikarenakan

keterbatasan kemampuan. Oleh karena itu penulis akan menerima dengan hati

terbuka atas segala kritik dan saran dari berbagai pihak demi perbaikan skripsi ini,

dan semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak bagi perkembangan

ilmu pengetahuan.

Malang,18 Agustus 2011

Penulis

x

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... ii

BERITA ACARA ............................................................................................ iv

KARTU KENDALI BIMBINGAN SKRIPSI ................................................. v

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii

LEMBAR ORISINALITAS SKRIPSI ............................................................. x

DAFTAR ISI .................................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiv

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xvi

ABSTRAKSI ................................................................................................... xvii

ABSTRACT ..................................................................................................... xviii

BAB I PENDAHULUAN ......................................................................... 1

1. Latar Belakang Masalah ........................................................... 1

2. Rumusan Masalah .................................................................... 3

3. Pembatasan Masalah................................................................. 3

4. Tujuan dan Kegunaan Penelitian .............................................. 4

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................ 5

1. Landasan Penelitian Terdahulu ................................................ 5

2. Landasan Teori Sistem Pengendalian Intern ............................ 5

a. Definisi Sistem Pengendalian Intern .................................... 5

b. Tujuan Sistem Pengendalian Intern ..................................... 8

xii

c. Jenis-Jenis Sistem Pengendalian Intern ............................... 9

d. Elemen-Elemen Sistem Pengendalian Intern ....................... 10

e. Keterbatasan Sistem Pengendalian Intern ............................ 12

f. Sistem Akuntansi Dalam Pengendalian Intern .................... 14

g. Prosedur Pengendalian Intern .............................................. 15

2. Tinjauan Teoritis Atas Kredit ................................................... 15

a. Definisi Kredit ..................................................................... 15

b. Jenis-Jenis Kredit ................................................................. 18

c. Aspek Pertimbangan Pemberian Kredit ............................... 19

d. Prosedur Umum Perkreditan ................................................ 20

e. Alur Pemberian Kredit ......................................................... 22

f. Sistem Pengendalian Intern Atas Penerimaan Kas .............. 24

g. Sistem Pengendalian Intern Atas Pengeluaran Kas ............. 28

BAB III METODE PENELITIAN............................................................... 30

1. Lokasi Penelitian ...................................................................... 30

2. Sifat Penelitian .......................................................................... 30

3. Data dan Sumber Data .............................................................. 30

4. Teknik Pengumpulan Data ....................................................... 30

5. Teknik Analisis Data ................................................................ 31

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ............................. 33

A. Gambaran Umum Perusahaan .................................................. 33

1. Sejarah Singkat dan Gambaran Umum Bank ...................... 33

2. Visi dan Misi Bank .............................................................. 33

xiii

B. Data Penelitian .......................................................................... 36

1. Struktur Organisasi PT. BPR Gunung Ringgit Dinoyo

Malang ................................................................................. 36

2. Sistem Wewenang dan Prosedur Pencatatan Pada PT. BPR

Gunung Ringgit Dinoyo Malang ......................................... 42

3. Karyawan yang Mutunya Sesuai Dengan Tugas dan

Tanggungjawabnya .............................................................. 53

C. Analisis Data ............................................................................ 56

1. Hasil Analisis Struktur Organisasi Pada PT. BPR Gunung

Ringgit Dinoyo Malang ....................................................... 56

2. Evaluasi Sistem dan Prosedur Pemberian dan Pelunasan

Kredit PT. BPR Gunung Ringgit Dinoyo Malang ............... 58

3. Evaluasi Praktik Yang Sehat ................................................ 63

4. Evaluasi Karyawan Yang Kompeten dan Jujur .................... 64

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN...................................................... 66

1. Kesimpulan ............................................................................... 66

2. Saran ......................................................................................... 68

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 Komposisi Karyawan Pada PT. BPR Gunung Ringgit Dinoyo

Malang Berdasarkan Tingkat Pendidikan................................. 54

xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Diagram Alur Pemberian Kredit .............................................. 23

Gambar 4.1 Flowchart Prosedur Pemberian Kredit ..................................... 41

Gambar 4.2 Flowchart Prosedur Pelunasan Kredit ...................................... 51

xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Alur Kredit.

Lampiran 2. Uraian Tugas dan Jabatan PT. BPR Gunung Ringgit Malang.

Lampiran 3. Daftar Karyawati BPR Gunung Ringgit Malang.

Lampiran 4. Struktur Organisasi PT. BPR Gunung Ringgit – Malang.

xvii

DAFTAR PUSTAKA

AICPA, Bambang Hartadi. 1992. Sistem Pengendalian Intern (Dalam

Hubungannya Dengan Manajemen Dan Audit); Edisi kedua. BPFE.

Yogyakarta.

Baridwan, Zaki, 1991. System Informasi Akuntansi, Edisi Ketiga, Cetakan Ketiga,

Penerbit BPFE UGM, Yogyakarta.

Halim, Abdul. 1997. Auditing I (Dasar-dasar Audit Laporan Keuangan). Edisi

Kedua (Revisi), Penerbit UPP AMP YKPN. Yogyakarta

Kasmir, 2002. Dasar-dasar Perkreditan. PT Raja Graindo, Jakarta.

Mulyadi, 2001. System Akuntansi. Edisi Ketiga, Salemba, Jakarta.

Mulyadi dan Paradiredja, 1998. Auditing. Edisi Kelima, Cetakan Pertama,

Salemba Empat, Jakarta.

Purnami, 2000. “Sistem Pengendalian Intern Terhadap Prosedur Pengendalian dan

Pelunasan Kredit Pada Perum Pegadaian cabang Kediri”, (Skripsi tidak

dipublikasi) Universitas Muhammadiyah Malang.

Suhardjono, 2003. Manajemen Perkreditan Usaha Kecil dan Menengah. UPP

AMPYKPN.

Suyatno, Thomas. 1995. Dasar-dasar Perkreditan. Edisi ke empat. Penerbit PT

Gramedia pustaka utama. Jakarta.

Surjanto,2008. “Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Terhadap Pemberian dan

Pelunasan Kredit” (Studi Kasus Perum Pegadaian Cabang Lawang Malang).

(Skripsi tidak dipublikasi) Universitas Muhammadiyah Malang.

Maulana, 2009. “Evaluasi Sistem Informasi Pada Sistem Pemberian Kredit

Pensiun” (Studi Kasus Bank BTPN cabang Malang). (Skripsi tidak

dipublikasi) Universitas Gajayana Malang.