SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS
description
Transcript of SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS
SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS
SUMBER PENERIMAAN KAS
1. PENJUALAN TUNAI2. HASIL PENAGIHAN PIUTANG3. PENERIMAAN BUNGA DAN
DEVIDEN DARI INVESTASI4. PENARIKAN PINJAMAN5. SETORAN MODAL6. PENJUALAN AKTIVA TETAP
DAN INVESTASI7. DLL
A. DESKRIPSI KEGIATAN
PENJUALAN TUNAI DILAKSANAKAN OLEH PERUSAHAAN DGN CARA MEWAJIBKAN PEMBELI MELAKUKAN PEMBAYARAN HARGA BARANG LEBIH DAHULU SEBELUM BARANG DISERAHKAN OLEH PERUSAHAAN KEPADA PEMBELI. SETELAH UANG DITERIMA OLEH PERUSAHAAN, BARANG KEMUDIAN DISERAHKAN KEPADA PEMBELI & TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI KEMUDIAN DICATAT OLEH PERUSAHAAN.
PROSEDUR DALAM SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI: 1. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI OVER THE COUNTER SALES
2. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI CASH ON DELIVERY SALES (COD SALES)
3. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI CREDIT CARD SALES
KELOMPOK KARTU KREDIT :A. KARTU KREDIT BANKB. KARTU KREDIT PERUSAHAANC. KARTU KREDIT BEPERGIAN & HIBURAN
SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI
PENJUALAN DGN CARAOVER THE COUNTER SALES
PEMBELI DATANG KE PERUSAHAAN
MENERIMA BARANG YG DIBELI
MELAKUKAN PEMILIHAN BARANG
MELAKUKAN PEMBAYARAN KE KASSA
OVER THE COUNTER SALE
4
1. PENERIMAAN KAS DARI OVER THE COUNTER SALES (pembeli datang ke perusahaan)
PEMBELI
BAGIAN PENGIRIMAN
BARANG
BAGIAN KASA
BANK
PEMBELI MEMESAN BARANG
(1)
BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG
KPD PEMBELI(4)
PEMBELI MEMBAYAR HARGA BARANG
(2)BAGIAN PENJUALAN MEMERINTAHKAN BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI
(3)
BAGIAN PENJUALAN
BAGIAN AKUNTANSI
BAGIAN KASA MENYETORKAN KAS KE BANK
(5)
BAGIAN AKUNTANSI MENCATAT PENDAPATAN PENJUALAN
(6)
BAGIAN AKUNTANSI MENCATAT
PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI
(7)
PENJUALAN DGN CARACASH ON DELEVERY SALE
PENJUAL MENGIRIM KATALOG KPD PARA CALON PEMBELI
PENJUAL MENGIRIM BARANG YANG DIPESAN PEMBELI LEWAT KANTOR POS
PEMBELI MEMILIH BARANG YANG DIPERLUKAN MELALUI KATALOG
MENGIRIMKAN FORMULIR PESANAN BARANG YANG DIPILIH MELALUI POS DENGAN COD SALESPembeli dari luar kota
PEMBELI MEMBAYAR HARGA BRG KE KANTOR POS, DAN MENERIMA BARANG YANG DIPESAN
CASH ON DELEVERY SALE (COD)
6
2. PENERIMAAN KAS DARI CASH ON DELIVERY SALES (COD SALES)
KANTOR POS PENGIRIM
PENJUAL
KANTOR POS PENERIMA
PEMBELI
KANTOR POS MENGIRIM BARANG KE ALAMAT PEMBELI
(3)
KANTOR POS PENERIMA MEMBERITAHU KANTOR POS PENGIRIM BAHWA COD SALES TELAH DILAKSANAKAN
(6)
KANTOR POS PENGIRIM MEMBERITAHU PENERIMAAN KAS DARI COD SALES
(7)
PENJUAL MENGIRIM
BARANG KE PEMBELI VIA COD
SALES(2)
PEMBELI MEMBAYAR HARGA
BARANG & MENERIMA
BARANG YG DIBELI(5)
KANTOR POS MENGIRIM MEMBERITAHU ADANYA COD SALES
(4)
PEMBELI MEMESAN BARANG (1)
KARTU KREDIT BANK (BANK CARDS)
KARTU KREDIT BANK DITERBITKAN OLEH BANK ATAU LEMBAGA KEUANGAN LAIN
CONTOH KARTU KREDIT: VISA, MASTER CARD, BCA CARD, BNI CARD DLL
KARTU KREDIT: DIGUNAKAN UNTUK MEMBELI BARANG YANG PEMBAYARANNYA DITANGGUNG OLEH BANK KEPADA PERUSAHAAN PENJUAL BARANG
BANK PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH KEPADA PEMEGANG KARTU KREDIT SATU BULAN SEKALI + CREDIT CARD FEE
8
PENJUALAN DENGAN KARTU KREDIT BANK
PEMEGANG KARTU KREDIT
SECARA PERIODIK BANK PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH PIUTANG KEPADA PEMEGANG KARTU KREDIT
MENYETOR CREDIT CARD SALES SLIP KE REKENING
GIRO MERCHANT (2)
MERCHANT
BANK PENERBIT KARTU KREDIT
MEMBELI BARANG / JASA DGN KARTU
KREDIT BANK (1)
KARTU KREDIT PERUSAHAAN (COMPANY CARDS)
KARTU KREDIT DITERBITKAN OLEH PERUSAHAAN UNTUK PARA PELANGANNYA
KARTU KREDIT: HANYA DPT DIGUNAKAN UTK MEMBELI BARANG PERUSAHAAN YANG MENERBITKAN KARTU KREDIT
PADA AKHIR BULAN ATAU PADA TANGGAL TERTENTU, PERUSAHAAN PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH JUMLAH HARGA BARANG YANG DIBELI PEMEGANG KARTU KREDIT
10
3. PENERIMAAN KAS DARI CREDIT CARD SALES
PEMEGANG KARTU KREDIT
BAGIAN PENGIRIMAN
BARANGBAGIAN KAS
BANK PENERBIT KARTU KREDIT
PEMEGANG KARTU KREDIT MEMESAN BARANG(1)
BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN
BARANG KPD PEMBELI(4)
PEMEGANG KARTU KREDIT MEMBAYAR DGN KARTU KREDIT
(3)
BAGIAN PENJUALAN MEMERINTAHKAN BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI
(2)
BAGIAN PENJUALAN
SECARA PERIODIK, BANK PENERBIT KARTU KREDIT MELAKUKAN PENAGIHAN KPD PEMEGANG KARTU KREDIT
(6)
MENYETOR SLIP KARTU KREDIT KE BANK
(5)
FUNGSI YANG TERKAIT DLM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI
FUNGSI PENJUALAN
1. MENERIMA ORDER DARI PEMBELI2. MENGISI FAKTUR PENJUALAN TUNAI3. MENYERAHKAN FAKTUR KPD PEMBELI
FUNGSI KAS MENERIMA KAS (UANG) DARI PEMBELI
FUNGSI GUDANG
1. MENYIAPKAN BRG YG DIPESAN PEMBELI2. MENYERAHKAN BRG TSB KE FUNGSI
PENGIRIMAN
FUNGSI PENGIRIMAN
1. MEMBUNGKUS BARANG YG DIPESAN2. MENYERAHKAN BRG YG TELAH DIBAYAR
KPD PEMBELI
FUNGSI AKUNTANSI
1. MENCATAT TRANSAKSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS
2. MEMBUAT LAPORAN PENJUALAN
12
INFORMASI YG DIPERLUKAN OLEH MANAJEMEN
JUMLAH PENDAPATAN PENJUALAN MENURUT JENIS PRODUK ATAU KELOMPOK PRODUK SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU
JUMLAH KAS YG DITERIMA DARI PENJUALAN TUNAI
JUMLAH HARGA POKOK PRODUK YG DIJUAL SECARA TUNAI SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU
NAMA DAN ALAMAT PEMBELI
KUANTITAS PRODUK YG DIJUAL
NAMA WIRANIAGA YG MELAKUKAN PENJUALAN
OTORISASI PEJABAT YG BERWENANG
13
DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
FAKTUR PENJUALAN TUNAI : MEREKAM BERBAGAI INFO PENJUALAN TUNAI
PITA REGISTER KAS : BUKTI PENERIMAAN KAS PENDUKUNG FAKTUR PENJUALAN
CREDIT CARD SALES SLIP : BUKTI DR BANK YG MENERBITKAN KARTU KREDIT, DPT DIGUNAKAN PERUSAHAAN SEBAGAI ALAT UTK MENAGIH KPD BANK
BILL OF LADING: BUKTI PENYERAHAN BARANG DARI PERUSAHAAN PENJUAL KPD PERUSAHAAN ANGKUTAN
FAKTUR PENJUALAN COD : DOKUMEN YANG DIGUNAKAN UTK MEREKAM PENJUALAN COD
BUKTI SETOR BANK : DOKUMEN BUKTI PENYETORAN UANG KE BANK
REKAPITULASI HARGA POKOK PENJUALAN: DOKUMEN UTK MERINGKAS HARGA POKOK BARANG YG DIJUAL SELAMA SATU PERIODE
14
CATATAN AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN
JURNAL PENJUALAN : MENCATAT DAN MERINGKAS DATA PENJUALAN
JURNAL PENERIMAAN KAS:
JURNAL UMUM
KARTU PERSEDIAAN
KARTU GUDANG
15
JARINGAN PROSEDUR YG MEMBENTUK SISTEM
PROSEDUR ORDER PENJUALAN
PROSEDUR PENERIMAAN KAS
PROSEDUR PENYERAHAN BARANG
PROSEDUR PENCATATAN PENJUALAN TUNAI
PROSEDUR PENYETORAN KAS KE BANK
PROSEDUR PENCATATAN PENERIMAAN KAS
PENCATATAN HARGA POKOK PENJUALAN
ORGANISASI
FUNGSI PENJUALAN HARUS TERPISAH DARI FUNGSI KAS
FUNGSI KAS HARUS TERPISAH DARI FUNGSI AKUNTANSI
TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI HARUS DILAKSANAKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN, FUNGSI KAS, FUNGSI PENGIRIMAN, & FUNGSI AKUNTANSI.
UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN
17
SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN
PENERIMAAN ORDER DARI PEMBELI DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENJUALAN DGN MENGGUNAKAN FORMULIR FAKTUR PENJUALAN TUNAI
PENERIMAAN KAS DIOTORISASI OLEH FUNGSI KAS DGN CARA MEMBUBUHKAN CAP “LUNAS” PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI & PENEMPELAN PITA REGISTER KAS PADA FAKTUR TSB
PENJUALAN DGN KARTU KREDIT BANK DIDAHULUI DGN PERMINTAAN OTORISASI DARI BANK PENERBIT KARTU KREDIT
PENYERAHAN BARANG DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENGIRIMAN DGN CARA MEMBUBUHKAN CAP “SUDAH DISERAHKAN” PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI
PENCATATAN KE DALAM BUKU JURNAL DIOTORISASI OLEH FUNGSI AKUNTANSI DGN CARA MEMBERIKAN TANDA PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI
PRAKTIK YG SEHAT
FAKTUR PENJUALAN TUNAI BERNOMOR URUT TERCETAK & PEMAKAIANNYA DIPERTANGGUNG
-JAWABKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN
JUMLAH KAS YG DITERIMA DARI PENJUALAN TUNAI DISETOR SELURUHNYA KE BANK PADA HARI YG SAMA DGN TRANSAKSI PENJUALAN
TUNAI ATAU HARI KERJA BERIKUTNYA
PENGHITUNGAN SALDO KAS YG ADA DI TANGAN FUNGSI KAS SECARA PERIODIK & SECARA
MENDADAK OLEH FUNGSI PEMERIKSA INTERN.
BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM PENERIMAAN KAS
DARI BERBAGAI SUMBER SBB
OVER THE COUNTER SALE
CASH ON DELIVERY SALE
CREDIT CARD SALE.
20
1. OVER THE COUNTER SALES
FPT = FAKTUR PENJUALAN TUNAIPRK = PITA REGISTER KAS
1
BAGIAN ORDER PENJUALAN
MULAI
MENGISI FPT
N
MENERIMA ORDER DARI
PEMBELI
2
32
FPT 1
VIA PEMBELI
MENERIMA UANG DARI PEMBELI
BAGIAN KASA
1
FPT 1
PRK
FPT 1
3
MENGOPERASIKAN REGISTER KAS
MENYETOR KAS KE BANK
N
MENGISI BUKTI SETOR BANK
32
BUKTI 1 SETOR BANK
DISERAHKAN KE BANK
32
BUKTI 1 SETOR BANK
BERSAMA UANG
5
MENYERAHKAN
BARANG
BAGIAN GUDANG
2
FPT 2
KARTU GUDANG
FPT 2
4
BERSAMA BARANG
2
BAGIAN PENGIRIMAN
PRK
MEMBANDINGKAN FPT LB 1 & LB 2
UNTUK PEMBELI
BERSAMA BARANG SBG SLIP PEMBUNGKUS
3 4
FPT 1
FPT 2
FPT 1
PRK
MENYERAHKAN BARANG KPD
PEMBELI
6
21
Bagian Jurnal
Selesai
T
Membuat rekapitulasi
HPP
N
Kartu persediaan
7
PRK
FPT 1
56
Jurnal penjualan
Bukti setor bank
Jurnal penerimaan
kas
8
RHPP
Bukti memorial
Jurnal umum
7
PRK
FPT 1
RHPP
Membuat bukti
memorial
RHPP
Bukti memorial
8
N
Secara periodik
RHPP = Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan
Bagian Kartu Persediaan
22
2. CASH ON DELIVERY (COD) SALES
4
Mulai
4
FPCOD = Faktur Penjualan CODB/L = Bill of Lading
1
Bagian Order Penjualan
Mengisi faktur penjualan COD
N
Menerima order dari pembeli
2
32
FPCOD 1
4
B/L 3
Menyiapkan barang
Bagian Gudang
2
FPCOD 3
Kartu gudang
3
Bersama barang
Bagian Pengiriman
2
1 3
FPCOD 1
Membuat bill of lading
FPCOD 3
FPCOD 3
Menyerahkan barang kpd perusahaan angkutan umum
32
B/L 13
2FPCOD 1
Membandingkan FPCOD lb 1 & lb 3
5 Diserahkan kpd perusahaan angkutan umum
Bersama barang
4 T
Berfungsi sbg slip
pembungkus
23
FPCOD 2
Cek
Bagian Kasa
Menyetor cek ke bank
T
Menerima FPCOD & cek
FPCOD 2
Cek
Ke bank
32Bukti 1 setor bank
Bersama cek
Dari perusahaan angkutan umum
Mengisi bukti setor bank
6
32Bukti 1 setor bank
Bagian Jurnal
Selesai
T
FPCOD 1
5
Jurnal penjualan Jurnal
penerimaan kas
FPCOD 2
Bukti 2 setor bank
6
A
Pada saat diterima cek dari pelanggan
24
3. CREDIT CARD SALE
1
Bagian Order Penjualan
Mulai
Mengisi FPT
N
Menerima order dari pembeli
2
32
FPT 1
via pembeli
Menerima kartu kredit
dari pembeli
Bagian Kasa
1
FPT 1
3
Mengoperasikan register kas
Menyetor kas ke bank
N
Mengisi bukti setor bank
32Bukti 1 setor bank
Disetor ke bank
Bersama CCSS lb 1
6
Menyerahkan barang
Bagian Gudang
2
FPT 2
Kartu gudang
FPT 2
5
Bersama barang
2
Bagian Pengiriman
PRK
Membandingkan FPT lb 1 & lb 2
Untuk pembeli
Bersama barang sbg slip pembung kus
3 5
FPT 1
FPT 2
FPT 1
PRK
Menyerahkan barang kpd pembeli
7
432CCSS 1PRK
FPT 1
4
via pembeli
Credit card center
Credit card holder
4
CCSS 1
Mengisi CCSS
2CCSS 132Bukti 1
setor bank
FPT = Faktur Penjualan TunaiPRK = Pita Register KasCCSS = Credit Card Sale Slip
25
Bagian Jurnal
Selesai
T
Membuat rekapitulasi HPP
N
Kartu persediaan
8
PRK
FPT 1
67
Jurnal penjualan
Bukti setor bank
Jurnal penerimaan kas
9
RHPP
Bukti memorial
Jurnal umum
8
PRK
FPT 1
RHPP
Membuat bukti memorial
RHPP
Bukti memorial
9
N
Secara periodik
RHPP = Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan
Bagian Kartu Persediaan
26
SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PIUTANGA. DESKRIPSI KEGIATAN
SUMBER PENERIMAAN KAS SUATU PERUSAHAAN MANUFAKTUR BIASANYA BERASAL DARI PELUNASAN PIUTANG DARI DEBITUR, KARENA SEBAGIAN BESAR PRODUK PERUSAHAAN DIJUAL MELALUI PENJUALAN KREDIT.
1. CANCELLED CHECK DI USA
CANCELLED CHECK
FIRST NATIONAL CITY BANK
AMERICAN EXPRESS BANK
PEMBAYAR PENERIMA PEMBAYARAN
MENULIS CEK(1)
CEK
CEK
CEK
CEK
MENGIRIMKAN CEK(2)
(3) MELAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK
(4) MENYETOR CEK KE BANK
(6)CLEARING
(7) MENGEMBALIKAN CANCELLED CHECK KPD NASABAH
(5)CLEARING
(8) MENYIMPAN CANCELLED CHECK DALAM ARSIP
CANCELLED CHECK
27
2. CANCELLED CHECK DI INDONESIA
BANK BNI 46 BANK NIAGA
PEMBAYAR PENERIMA PEMBAYARAN
MENULIS CEK(1)
CEK
CEK
CEK
MENYERAHKAN CEK(2)
(3) MELAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK
(4) MENYETOR CEK KE BANK
(5)CLEARING
(6) CANCELLED CHECK DISIMPAN DALAM ARSIP BANK
(5)CLEARING
B. FUNGSI YG TERKAIT1. FUNGSI SEKRETARIAT 4. FUNGSI AKUNTANSI 2. FUNGSI PENAGIHAN 5. FUNGSI PEMERIKSA INTERN3. FUNGSI KAS
C. DOKUMEN YG DIGUNAKAN1. SURAT PEMBERITAHUAN 3. BUKTI SETOR BANK 2. DAFTAR SURAT PEMBERITAHUAN 4. KUITANSI
28
D. UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN
ORGANISASI1. FUNGSI AKUNTANSI HARUS TERPISAH DARI FUNGSI PENAGIHAN & FUNGSI
PENERIMAAN KAS2. FUNGSI PENERIMAAN KAS HARUS TERPISAH DARI FUNGSI AKUNTANSI
SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN3. DEBITUR DIMINTA UNTUK MELAKUKAN PEMBAYARAN DALAM BENTUK CEK ATAS
NAMA ATAU DGN CARA PEMINDAH-BUKUAN (GIRO BILYET)4. FUNGSI PENAGIHAN MELAKUKAN PENAGIHAN HANYA ATAS DASAR DAFTAR
PIUTANG YG HARUS DITAGIH YG DIBUAT OLEH FUNGSI AKUNTANSI5. PENGKREDITAN REKENING PEMBANTU PIUTANG OLEH FUNGSI AKUNTANSI
(BAGIAN PIUTANG) HARUS DIDASARKAN ATAS SURAT PEMBERITAHUAN YG BERASAL DARI DEBITUR
PRAKTIK YG SEHAT6. HASIL PENGHITUNGAN KAS HARUS DIREKAM DALAM BERITA CARA
PENGHITUNGAN KAS & DISETOR PENUH KE BANK DGN SEGERA7. PARA PENAGIH & KASIR HARUS DIASURANSIKAN (FIDELITY BOND INSURANCE)8. KAS DALAM PERJALANAN (BAIK YG ADA DI TANGAN BAGIAN KASA MAUPUN DI
TANGAN PENAGIH PERUSAHAAN) HARUS DIASURANSIKAN (CASH-IN-SAFE & CASH-IN-TRANSIT INSURANCE)
29
E. BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG CARA PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG : 1. MELALUI PENAGIH PERUSAHAAN2. MELALUI POS3. MELALUI LOCK BOX COLLECTION PLAN
1. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI PENAGIH PERUSAHAAN
DEBITUR
BAGIAN PIUTANG
BANK DEBITUR
BANK PERUSAHAAN
BAGIAN PENAGIHAN MENAGIH PIUTANG KE DEBITUR (2)
BAGIAN PENAGIHAN MENERIMA CEK ATAS NAMA & SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR (3)
BAGIAN KASA MENYETORKAN CEK KE BANK PERUSAHAAN SETELAH DILAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK TSB OLEH PEJABAT YG BERWENANG (6)
BAGIAN PIUTANG MENYERAHKAN DAFTAR DEBITUR YG HARUS DITAGIH (1)
BAGIAN PENAGIHAN
BAGIAN KASA
CHECK CLEARING (7)
BAGIAN PENAGIHAN MENYERAHKAN SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR (4)
BAGIAN PENAGIHAN MENYERAHKAN CEK ATAS NAMA KPD BAGIAN KASA (5)
30
DPD 1SP
Cek
DPD = Daftar Piutang yg DitagihSP = Surat PemberitahuanDSP = Daftar Surat Pemberitahuan
1
BAGIAN PIUTANG
Mulai
N
Membuat daftar piutang yg ditagih
2
32
DPD 1
Melakukan penagihan ke debitur
BAGIAN PENAGIHAN
1
DPD 1
CekDSP
Menerima cek & surat pemberitahuan
Disetorkan ke bank
BAGIAN KASA
Kartu piutang
Cek
BAGIAN JURNAL
DPD 2
2 3
Cek
DPD 2
Membuat bukti setoran
4
DSP 2
SP
N
Menerima cek & surat pemberitahuan
2DSP 1
4N
3
DSP
DSP 2Bukti setor
5
Membandingkan
DPD 2DSP 2
Bukti setor
5
Jurnal penerimaan kas
N
Selesai
31
2. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI POS
DEBITUR
BAGIAN SEKRETARIAT
BANK DEBITUR
BANK PENJUAL
BAGIAN PENAGIHAN
KANTOR POS
BAGIAN PIUTANG BAGIAN KASA
BAGIAN PENAGIHAN MENGIRIM FAKTUR PENJUALAN KREDIT KPD DEBITUR (1)
DEBITUR MENGIRIM CEK & SURAT PEMBERITAHUAN PADA SAAT PIUTANG JATUH TEMPO (2)
BAGIAN SEKRETARIAT MENERIMA KIRIMAN CEK & SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR VIA KANTOR POS (3)
BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN CEK KPD
BAGIAN KASA (4)
BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN SURAT PEMBERITAHUAN KPD BAGIAN PIUTANG UNTUK KEPENTINGAN POSTING KE DALAM KARTU PIUTANG (5)
BAGIAN KASA MENYETORKAN CEK KE BANK SETELAH DILAKUKAN ENDORSEMENT OLEH PIHAK YG BERWENANG ATAS CEK TSB (6)
CHECK CLEARING (7)
32
SPCek
DSP = Daftar Surat PemberitahuanSP = Surat Pemberitahuan
1
BAGIAN PIUTANG
Mulai
Membuat daftar surat
pemberitahuan
2
2DSP 1
Membuat bukti setor
BAGIAN SEKRETARIAT
1
Disetorkan ke bank
BAGIAN KASA BAGIAN JURNAL
2
3
DSP
Bukti setor bank
3
Jurnal penerimaan
kas
T
Selesai
Cek & surat pemberitahuan
(SP) diterima dari debitur via
posCek
SP
Cek
DSP
Cek
DSP
Bukti setor
DSP
SP
Kartu piutang
T
33
3. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI LOCK-BOX-COLLECTION PLAN
BAGIAN PENAGIHAN MENGIRIM FAKTUR PENJUALAN KREDIT KPD DEBITUR (1)
DEBITUR
BAGIAN SEKRETARIAT KANTOR POS
BAGIAN PENAGIHAN
BANK-NYA KREDITUR
BAGIAN PIUTANG
BANK-NYA DEBITUR
PADA SAAT FAKTUR JATUH TEMPO, DEBITUR MENGIRIM CEK & SURAT PEMBERITAHUAN KE KOTAK POS KREDITUR DI KANTOR POS KOTA DEBITUR (2)
BANK-NYA KREDITUR MENGAMBIL CEK & SURAT PEMBERITAHUAN DARI KOTAK POS NASABAH (3)
BANK-NYA KREDITUR MENGIRIM DAFTAR SURAT PEMBERITAHUAN & SURAT PEMBERITAHUAN (4)
BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN SURAT PEMBERITAHUAN KPD BAGIAN PIUTANG UNTUK KEPENTINGAN POSTING KE DALAM KARTU PIUTANG (5)
CHECK CLEARING (6)
34
BAGIAN SEKRETARIAT
Cek
KANTOR POS DI LOKASI PELANGGAN
SP
DSP = Daftar Surat PemberitahuanSP = Surat PemberitahuanNK = Nota Kredit
BAGIAN PIUTANG
Mulai
Menerima cek & surat pemberitahuan dari pelanggan
2
2DSP 1
BANK DI LOKASI PELANGGAN
1
BAGIAN JURNAL
3
DSP 1
NK
4
Jurnal penerimaan kas
T
Selesai
Cek
SP
DSP 2
SP
Kartu piutang
TT
1
PO Box
Mengambil & membuka surat dari PO Box nasabah
Cek
SP
Membuat daftar surat pemberitahuan
Mengurus check clearing
Menerbitkan nota kredit
NK
2
NK
SP2
DSP 1
3
4