7/23/2019 SIA SAP 4

1/23

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

PEMROSESAN TRANSAKSI DAN PROSES PENGENDALIAN

INTERNAL

Oleh:

Kelompok 8

Gusti Ayu Rai Surya Saraswati (1306305029)

A.A. Mirah Siswandari (1306305167)

Putu Sita Crusyta Dwi (130630517!)

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS UDAYANA

REGULER

20!

1

7/23/2019 SIA SAP 4

2/23

Pendapatan yang Cacat

Pencurian dan Kecurangan

Sanksi Hukum

Ketidakmampuan untuk Bersaing

Kerugian Akibat Kehilangan Aktiva

Akuntansi Tidak AKurat

Interupsi Bisnis

Biaya Terlalu Tinggi

EKSPS!"

Ke#ahatan Kerah Putih

Kecurangan $ana#emen

%ap&ran Keuangan yang $enyesatkan

Ke#ahatan K&rp&rat

PERLUNYA PENGENDALIAN

Pe"#e"$%l&%" $%" Ek'po'()

Pn"nda#ian di$utuh%an untu% &n"uran"i %s'sur trhada' risi%. r"anisasi

&ru'a%an sasaran $r$a"ai &a*a& %s'sur yan" da'at &n""an""u 'rasi 'rusahaan

atau $ah%an %sistnsi %#an"sun"an hidu' 'rusahaan. +%s'sur &n*a%u' 'tnsi da&'a%

,inansia# a%i$at suatu %-adian di%a#i%an dn"an 'r$a$i#itas tr-adinya %-adian trs$ut.

sti#ah risi% &ru'a%an sinni& dari isti#ah 'r$a$i#itas tr-adinya suatu %-adian. #h

%arna itu/ %s'sur ada#ah risi% di%a#i%an %ns%unsi ,inansia# atas risi% trs$ut.

-adian yan" tida% dihara'%an s'rti $an-ir/ atau 'n*urian/ tida% s&ata&ata

&ru'a%an %s'sur. +%s'sur tida% s&ata&ata tr-adi a%i$at %uran"nya 'n"nda#ian.

Pn"nda#ian $r"una untu% &n"uran"i %s'sur/ tta'i 'n"nda#ian tida% da'at

&&n"aruhi 'ny$a$ tr-adinya %s'sur. +%s'sur %at da#a& 'rasi stia'

r"anisasi dan da'at dia%i$at%an #h $r$a"ai s$a$.

Gambar Eksposur Bisnis yang Bisa Terjadi

Ek'po'() Um(m

B&%*% *%"# Te)l%l( T&"##&

iaya yan" tr#a#u tin""i &n"uran"i #a$a. Stia' 'n"#uaran yan" di%#uar%an

#h suatu r"anisasi 'tnsia# untu% &n-adi $iaya yan" tr#a#u tin""i. ar"a yan"

'

7/23/2019 SIA SAP 4

3/23

di$ayar%an untu% '&$#ian $aran" yan" di"una%an da#a& r"anisasi $isa sa-a tr#a#u

&aha#. C% $isa sa-a di$ayar 'ada %aryawan yan" tida% $%r-a dn"an ,%ti, dan atau

,isin. Prdu%si $isa sa-a tidaa% ,isin shin""a &nyra' '&$#ian dan '&a%aian

$ahan $a%u dan tna"a %r-a yan" tr#a#u $anya%. P&$#ian a%ti4a yan" $r#$ihan

$isa sa-a tr-adi. iaya tr#a#u $anya% di%#uar%an untu% &ndanai %"iatan 'ri%#anan

dan 'r-a#anan. a"ihan atau 'a-a% tr#a&$at di$ayar shin""a &ny$a$%an

'rusahaan harus &nan""un" dnda dan $iaya $un"a.

Pe"$%p%+%" *%"# ,%-%+

Pnda'atan yan" tr#a#u rndah &n"uran"i #a$a. iaya 'iutan" yan" ta% trta"ih

dari 'n-ua#an %rdit tr#a#u $anya%. aran" da"an"an t#ah di%iri& % '#an""an tta'i

tida% tr*atat shin""a tida% trta"ih. Prusahaan &n"irin%an ta"ihan % '#an""an

dn"an ni#ai ta"ihan yan" #$ih %*i# dari yan" sharusnya. a"ihan hi#an" atau sa#ah

*atat s$a"ai 'iutan" da"an". Pn-ua#an yan" t#ah tr-adi di$ata#%an a%i$at

tr#a&$atnya 'n"iri&an $aran" yan" di'san/ atau 'n"iri&an $aran" yan" rndah

%ua#itasnya/ atau 'n"iri&an $aran" yan" $r$da dn"an yan" di'san.

Ke)(#&%" Ak&.%+ Keh&l%"#%" Ak+&/%

A%ti4a da'at hi#an" s$a"ai a%i$at 'n*urian/ tinda%an %%rasan/ atau $n*ana a#a&.

Stia' r"anisasi harus &n-a"a s-uah a%ti4a/ yan" s&uanya &&i#i%i '#uan"

untu% hi#an". hi#an" a%ti4a da'at tr-adi tan'a disn"a-a. as/ $ahan $a%u/ atau

'ra#atan da'at rusa% atau sa#ah 'nn&'atan. a# ini $isa tr-adi s$a"ai a%i$at

%*r$han %aryawan atau'un tinda%an tida% disn"a-a. aryawan/ tr&asu%

&ana-&n/ $isa tan'a sn"a-a sa#ah &n"##a atau &rusa% %as/ $ahan $a%u/ atau

'ra#atan.

Ak("+%"'& *%"# T&$%k Ak()%+

$i-a%an dan 'rsdur a%untansi da'at sa#ah/ tida% t'at/ atau s*ara si"ni,i%an

$r$da dari yan" ditri&a u&u&. sa#ahan ini da'at &n*a%u' %sa#ahan 'ni#ian

transa%si/ %sa#ahan wa%tu 'n*atatan transa%si/ atau %sa#ahan %#asi,i%asi ttransa%si.

sa#ahan $isa a%i$at %sn"a-aan atau %tida%sn"a-aan. Da&'a% %sa#ahan da'at

$ra%i$at 'ada in,r&asi yan" tida% a%urat "una 'n"a&$i#an %'utusan atau #a'ran

%uan"an yan" &ny$a$%an %sa#ahan 'n"a&$i#an %'utusan.

I"+e)(p'& B&'"&'

ntru'si $isnis &n*a%u' 'n"hntian s&ntara suatu 'rasi $isnis/ 'n"hntian

'r&ann atas 'rasi suatu $isnis/ atau 'nutu'an suatu usaha. ntru'si $isnis da'at

tr-adi a%i$at %tida%&a&'uan &n"hada'i %"iatan 'rasi yan" $uru%/ tinda%an

%%rasan ,isi%/ atau $n*ana a#a&.

S%"k'& (k(m

(

7/23/2019 SIA SAP 4

4/23

San%si hu%u& &n*a%u' dnda yan" di%na%an #h 'n"nda#ian atau $adan #"a#

yan" &&i#i%i wnan" atas r"anisasi dan 'rasi 'rusahaan. S$uah r"anisasi

harus ya%in $ahwa a%ti4itas yan" di-a#an%an ssuai dn"an 'raturan dan undan"

undan" yan" $r#a%u. Pn"hntian %"iatan $isnis $isa sa-a tr-adi s$a"ai hu%u&an

dari #&$a"a '&rintah -i%a 'rusahaan -i%a 'rusahaan a%u%an 'r$uatan yan"

an""ar hu%u&.

Ke+&$%km%mp(%" ("+(k Be)'%&"#

tida%&a&'uan untu% $rsain" &ru'a%an %tida%&a&'uan suatu r"anisasi untu%

$rtahan di 'asar atau industri. tida%&a&'uan ini da'at tr-adi s$a"ai a%i$at

%&$inasi $r$a"ai %s'sur yan" t#ah di$ahas s$#u&nya dan $isa -u"a s$a"ai

a%i$at %tida%,%ti,an %'utusan &ana-&n.

Ke-()%"#%" $%" Pe"-()&%"

*uran"an &ru'a%an %sn"a-an untu% &&utar$a#i%%an %$naran dn"an tu-uan

untu% &&n"aruhi 'iha% #ain untu% &nyrah%an ssuatu yan" $rhar"a. Pn*urian

tr-adi -i%a a%ti4a s*ara *uran" di&an,aat%an untu% %ntin"an diri sndiri.

*uran"an dan 'n*urian da'at di#a%u%an #h 'iha% %strna# di #uar 'rusahaan

atau'un 'iha% intrna# di da#a& 'rusahaan. iaya yan" tr#a#u tin""i/ 'nda'atan yan"

*a*at/ %hi#an"an a%ti4a/ %tida%a%uratan *atatan a%untansi/ intru'si $isnis/ san%si

hu%u&/ dan %tida%&a&'uan untu% $rsain"/ s&uanya $isa sa-a &ru'a%an da&'a%

dari %*uran"an dan 'n*urian.

Ke-()%"#%" $%" Ke1%h%+%" Ke)%h P(+&h

-ahatan %rah 'utih tr-adi 'ada saat %%ayaan 'rusahaan di"una%an &nyi&'an"

dari &an,aat a%ti4a yan" ssun""uhnya. -ahatan %rah 'utih $isanya i$at%an

'n""unaan transa%si ,i%ti, da#a& sist& a%untansi. Ada ti"a $ntu% %-ahatan %rah 'utih.

aryawan &n*uri harta %%ayaan 'ruahaan untu% %'ntin"an 'ri$adi. isa -u"a %aryawan

$r%#usi dn"an 'iha% di #uar ($u%an %aryawan) 'rusahaan. *uran"an &ana-&n tr%ait

dn"an 'ny#ah"unaan ast atau &ana-&n sa#ah intr'rtasi trhada' ast. Pn*urian harta

%%ayaan 'rusahaan $isa -u"a di#a%u%an #h &ana-&n -aran" trdt%si %arna

&ana-&n tida%&n-adi su$-% dari 'n"nda#ian di da#a& suatu r"anisasi. Sdan"%an/

%aryawan &n-adi su$-% da#a& 'n"nda#ian di da#a& r"anisasi shin""a %*uran"an yan"

di#a%u%an %aryawan da'at trdt%si.

-ahatan %rah 'utih $rda&'a% 'ada #a'ran %uan"an yan" &nysat%an. P#a'ran

%uan"an yan" &nysat%an ada#ah tinda%an sn"a-a atau tida% sn"a-a/ s$a"ai a%i$at niat

hati atau %%hi#a,an/ yan" &ny$a$%an in,r&asi da#a& #a'ran %uan"an s*ara &atria#&n""an""u 'n"a&$i#an %'utusan. a'ran yan" &nyat%an da'at &n*a%u'

)

7/23/2019 SIA SAP 4

5/23

'&rssan transa%si ,i%ti, da#a& suatu sist& a%untansi atau sa#ah 'nra'an 'rinsi'

a%untansi. -ahatan %r'rat &ru'a%an %-ahatan %rah 'utih yan" &n"untun"%an suatu

'rusahaan atau r"anisasi/ dan $u%an hanya &n"untun"%an indi4idu trtntu yan"

a%u%an %*uran"an. ra' %a#i da#a& %asus %-ahatan %rah 'utih tida% ada 'iha% yan"

&rasa &n-adi %r$an.

Ak("+%"'& Fo)e"'&k

A%untansi ,rnsi% &ru'a%an satu dari $$ra'a isti#ah yan" $iasa di"una%an

untu% &n""a&$ar%an a%ti4itas ssran" yan" $rtu"as &n*"ah dan &ndt%si

%*uran"an. AC8+ (National Assoiation of Certified Fraud Examiner) &ru'a%an

satu ra"anisasi 'r,sina# yan" di$an"un s$a"ai rs'n atas &nin"%atnya

%*uran"an yan" tr-adi di da#a& $isnis dan '&rintahan. Misi AC8+ ada#ah untu%

&n"uran"i tr-adinya %*uran"an dan %-ahatan %rah 'utih dan untu% &&$antu

an""ta AC8+ &ndt%si dan &n*"ah %*uran"an dan %-ahatan %rah 'utih.C8+

(Certified Fraud Examiner) &ru'a%an 'iha% yan" &&i#i%i %ah#ian untu%

&&$n"%ars%anda# %*uran"an/ &n""a#i $u%ti$u%ti/ &&$uat 'rnyataan/ &nu#is

#a'ran/ &n"*% %$naran t&uan/ dan &&$antu &n*"ah srta &ndt%si

%*uran"an dan %-ahatan %rah 'utih.

T&"#k%+ Ke'e)&('%" Ke-()%"#%"

Pada s$a"ian %asus/ %*uran"an dit&u%an a#ui 'n"nda#ian intrna#. Dua

&td #ain yan" 'a#in" srin" $rhasi# untu% &n"un"%a'%an %*uraan"an ada#ah

tin-auan auditr intrna# dan in4rti"asi #h &ana-&n.

Pem)o'e'%" Komp(+e) $%" Ek'po'()

S$a"aian as'% dari '&rssan %&'utr &nin"%at%an risi% atau 'tnsi %ru"ian

da#a& r"anisasi/ tida% 'du#i a'a%ah '&rssan %&'utr di"una%an di 'rusahaan

atau'un tida%. As'% #ain dari '&rssan %&'utr &&i*u #ahirnya suatu %s'sur $aru.

P&rssan data s*ara &%anis/ 'nyi&'anan data s*ara &%anis dan %&'#%sitas

'&rssan &ru'a%an as'% '&rssan %&'utr yan" da'at &nin"%at%an risi% atau

'tnsi %ru"ian %ai$at %s'sur yan" dihada'i r"anisasi/ tida% 'du#i a'a%ah '&rssan

%&'utr di"una%an di 'rusahaan atau tida%. P&rssan tr'usat/ 'nyi&'anan data

tr'usat/ dan a%ti4a '&rssan data &ru'a%an as'% dari '&rssan%&'utr yan"

&&i*u #ahirnya %s'sur yan" $aru.

Ak+&/% Pem)o'e'%" D%+%

A%ti4a '&rssan data harus di#indun"i s'rti indun"i %%ayaan r"anisasi

yan" #ain. Pra#atan mainframe %&'utr &ru'a%an a%ti4a yan" *u%u' &aha# dan

*

7/23/2019 SIA SAP 4

6/23

&&$utuh%an #in"%un"an %husus untu% &&asti%an mainframe trs$ut da'at

$r'rasi s*ra ,isin. anya indi4idu yan" 4a#idasi yan" sah yan" diiin%an &asu%

% #%asi sist& %&'utr. Ada $anya% *ara untu% &&$atasi as%ss % #%asi

%&'utr yaitu 'intu yan" tr%un*i dn"an 'r"ra& trtntu/ 'n-a"a %a&anan/ dan

&nitr t#4isi.

T(1(%" Pe"#e"$%l&%" $%" S&kl(' T)%"'%k'&

+&'at si%#us a%ti4itas $isnis/ yaitu :

1. Si%#us 'nda'atan : %-adian yan" tr%ait dn"an distri$usi $aran" dan -asa % ntitas

#ain dan 'na"ihan atas '&$ayaran yan" tr%ait dn"an distri$usi $aran" dan -asa

trs$ut.

2. Si%#us 'n"#uaran : %-adian yan" tr%ait dn"an a%uisisi $aran" dan -asa dari ntitas

#ain dan '#unasan %wa-i$an tr%ait dn"an a%uisisi trs$ut.3. Si%#us 'rdu%si : %-adian yan" tr%ait dn"an trans,r&asi $ahan $a%u &n-adi $aran"

dan -asa.

!. Si%#us %uan"an : %-adian yan" tr%ait dn"an a%uisisi dan 'n"##aan dana dan

&da#/ tr&asu% %as.

u-uan 'n"nda#ian di$uat atas dasar %ns' stru%tur 'n"nda#ian intrna#.

Mana-&n harus &n"&$an"%an stru%tur 'n"nda#ian intrna# yan" da'at ditra'%an

untu% stia' si%#us.

u-uan Pn"nda#ian

S&kl(' Pe"$%p%+%"

P#an""an harus ditrisasi ssuai dn"an %ritria yan" ditt'%an

&ana-&n.

ar"a dan tr&in $aran" dan -asa yan" di-ua# harus ditrisasi ssuai

dn"an %ritria yan" ditta'%an &ana-&n.

S&ua 'n"iri&an $aran" dan -asa harus dii%uti dn"an 'na"ihan %

'#an""an.

a"ihan % '#an""an harus a%urat dan dn"an *'at di%#asi,i%asi%an/

dirin"%as/ dan di#a'r%an.

S&kl('

Pe"#el(%)%"

;ndr harus diitrisasi ssuai dn"an %ritria yan" ditta'%an #h

&ana-&n.

aryawan yan" dir%rut harus ssuai dn"an %ritria &ana-&n.

A%ss trhada' *atatan 'rsna#ia/ *atatan 'n""a-ian/ dan *atatan

'tn"an "a-i hanya di$ri%an 'ada 'iha% trtntu ssuai dn"an %ritria

&ana-&n.

ari, %&'nsasi dan 'tn"an "a-i harus a%urat dan s"ra

di%#&'%an/ dirin"%as/ dan di#a'r%an.

S&kl(' P)o$(k'& Rn*ana 'rdu%si harus ditrisasi ssuai dn"n %ritria &ana-&n.

ar"a '%% 'rdu%si harus a%urat dan harus s"ra di%#&'%%an/

+

7/23/2019 SIA SAP 4

7/23

dirin"%as/ dan di#a'r%an.

S&kl(' Ke(%"#%"

*han" A*t tahun 193! untu:

1. M&$uat dan &ihara $u%u/ *atatan/ dan r%nin" yan" *u%u' dtai# dan

&r,#%si%an transa%si dan %ara%tristi% a%ti4a s*ra a%urat dan wa-ar.

,

7/23/2019 SIA SAP 4

8/23

2. Mn"&$an"%an dan &ihara sist& 'n"nda#ian a%untansi intrna# yan" da'at

&&$ri%an -a&inan yan" &asu% a%a# $ahwa:

a. ransa%si di#a%sana%an ssuai dn"an trisasi &ana-&n/ %husus &au'un

u&u&

$. ransa%si di*atat "una &&udah%an 'nya-ian #a'ran %uan"an a"ar ssuai

dn"an 'rinsi' a%ntansi yan" ditri&a u&u& atau %ritria #ain yan" da'at

ditra'%an dan &ihara a%unta$i#itas a%ti4a

*. A%ss trhada' a%ti4a hanya diiin%an ssuai dn"an trisasi &ana-&n/ $ai%

trisasi %husus &au'un u&u&

d. A%untan$i#itas a%ti4a yan" tr*atat di$andin"%an dn"an a%ti4a yan" saat ini ada

'ada rntan" yan" *u%u' rasina#/ dan tinda%an yan" t'at 'r#u dia&$i# tr%ait

dn"an 'r$daan ni#ai yan" dit&u%an

S%).%"e'O3le* A-+a"i 'rusahaan 'u$#i%/ Sar$ans>#y A*t 2002 (SA) &&uat tuntutan dan

$atasan atas &ana-&n/ auditr/ dan dwan audit 'rusahaan. a -u"a &n*a%u'

'nra'an 'na#ti %uan"an &au'un %ri&ina#.

B%+%'%" %+%' 4%'% Sel%&" A($&+

SA &&$atasi -asa s#ain audit yan" da'at di$ri%an #h auditr %'ada %#in

&r%a.

7/23/2019 SIA SAP 4

9/23

C+ dan C8 harus &&$uat satu 'rnyataan yan" a%an disrta%an da#a&

#a'ran audit untu% &n-a&in %wa-aran #a'ran %uan"an dan 'n"un"%a'an yan"

tr&uat da#a& #a'ran 'ridi% dan $ahwa #a'ran %uan"an dan 'n"un"%a'an

trs$ut &n""a&$ar%an s*ra wa-ar/ da#a& s"a#a ha# yan" &atria#/ %ndisi %uan"an

dan 'asi 'nr$it.

L%)%"#%" Pe)$%#%"#%" I"'&$e) 'el%m% Pe)&o$e 7Blackout D%"% Pe"'&("

SA aran" '&$#ian atau 'n-ua#an saha& #h sta, dan dir%tur atau 'iha%

insidr yan" #ain s#a&a 'rid blackout. Prid blackout ini $iasanya ada da#a&

'rn*anaan 'nsiun/ s$a"ai *nth/ ada wa%tu di &ana %aryawan tida% diiin%an

untu% &n-ua# saha& &r%a di 'rusahaan.

L%)%"#%" %+%' Pm.e)&%" P&"1%m%" Pe)'o"%l kep%$% Ek'ek(+&5 $%" D&)ek+()

Prusahaan di#aran" &&in-a&%an uan" %'ada dir%tur atau sta, %s%uti,.

Ko$e E+&k

Prusahaan di&inta untu% &n"un"%a'%an a'a%ah &r%a t#ah &&i#i%i %d

ti% yan" $r#a%u untu% sta, %uan"an snir/ dan &r%a harus &n""un"%a'%an isis

%d ti% trs$ut.

Pe"%k'&)%" M%"%1%me" %+%' Pe"#e"$%l&%"

SA &nsyarat%an #a'ran tahunan &&uat #a'ran 'n"nda#ian intrna# yan"

&nyata%an tan""un"-awa$ &na-a&n untu% &&$an"un dan &ihara stru%tur

dan 'rsdur 'n"nda#ian intrna# yan" &&adai untu% '#a'ran %uan"an/ srta

&&uat suatu 'ni#aian/ 'ada a%hir tahun ,is%a# 'rusahaan/ &n"nai %,%ti,an

stru%tur dan 'rsdur 'n"nda#ian intrna# dari 'a'ran %uan"an 'rusahaan.

Auditr harus &nyata%an dan a'r%an 'ni#aian trs$ut. Atstasi yan" di$uat

da#a& $a"ian ini harus ssuai dn"an standar atstasi yan" ditr$it%an atau diad'si

#h PCA.

D%mp%k L&"#k("#%" B&'"&' Te)h%$%p Pe"#%l%m%" I"+e)"%l

Prss 'n"nda#ian intrna# suatu ntitas $r4ariasi tr"antun" 'ada %nt%s u%uran

r"anisasi/ stru%tur r"anisasi/ %ara%tristi% %'&i#i%an/ &td trans&isi/ '&rssan/

'iharaan/ dan 'n"4a#uasian in,r&asi/ 'rsyaratan #"a# da r"u#atr/ di4rsi4itas dan

%&'#%sitas 'rasi r"anisasi.

L&"#k("#%" Pe"#e"$%l&%"

in"%un"an 'n"nda#ian &ru'a%an da&a% %u&u#ati, atas ,a%tr,a%tr untu%

&&$an"un/ &ndu%un" dan &nin"%at%an ,%ti4itas %$i-a%an dan 'rsdur trtntu.

Dn"an %ata #ain/ #in"%un"an 'n"nda#ian &nntu%aan i%#i& r"anisasi dan &&'n"aruhi

%sadara %aryawan trhada' 'n"nda#ian. 8a%tr yan" tr*a%u' da#a& #in"%un"an

'n"nda#ian ada#ah: ni#aini#ai int"rasi dan ti%a/ %&it&n trhada' %&'tnsi/ ,i#s,i

.

7/23/2019 SIA SAP 4

10/23

&ana-&n dan "aya 'rasi/ stru%tur r"anisasi/ 'rhatian dan 'n"arahan yan" di$ri%an

#h dwan dir%si dan %&itnnya/ *ara '&$a"ian tritas dan tan""un" -awa$/ dan

%$i-a%an su&$r daya &anusia dan 'rsdur.

I"+e#)&+%' $%" N&l%&N&l%& E+&k%

P#an""aran ti%a da'at &ny$a$%an %ru"ian yan" *u%u' $sar $a"i

'rusahaan. +%s'sur s&a*a& ini &n*a%u' %&un"%inan dnda yan" *u%u' $sar

atau tuduhan %ri&ina# trhada' 'rusahaan &au'un %s%uti, da#a& 'rusahaan

trs$ut.

E+&k% $%" B($%*% Pe)('%h%%"

anya% 'rusahaan t#ah &n"ad'si %d ti% yan" &&$ri%an 'tun-u% untu%

&n-a#an%an $isnis dn"an *ara yan" $nar. D&i%ian -u"a/ $anya% r"anisasi 'r,si/

s'rtiAmerican Institute of Certified Public Accountant/ &n"ad'si %d ti%. d

ti% srin" ditu#is dn"an "aya $ahasa hu%u&/ yan" ,%us 'ada hu%u& yan" &un"%in

di#an""ar.

anya% 'iha% yan" $r'nda'at $ahwa stia' 'rusahaan &&i#i%i $udaya

sndiri dan $udaya ini#ah yan" &ndu%un" atau &n"ha#an"i 'ri#a%u tis di

r"anisasi. udaya 'rusahaan $rhu$un"an dn"an %ya%inan u&u&/ 'ra%ti%/ dan

si%a' %aryawan. S$ai% a'a 'un %d ti% yan" di&i#i%i 'rusahaan/ a%an &n-adi

tida% $rarti -i%a ada &asa#ah $udaya yan" si"ni,i%an da#a& $udaya r"anisasi.

Mn*i'ta%an $udaya r"anisasi yan" da'at &ndu%un" 'ri#a%u tis &&an" su#it dan

&&an" tida% da'at di*a'ai tan'a 'ndidi%an/ '#atihan/ dan %&it&n. ?ntu%

&&asti%an stia' 'r"ra& ti%a $r-a#an dn"an $ai%/ 'rusahaan harus &&i#i%i

audit $udaya untu% &&&ri%sa $udaya dan 'ri#a%u tis da#a& r"anisasi.

Pe)+&m.%"#%" E+&k% $%l%m De'%&" Peke)1%%"

"anisasi harus &&i#i%i 'n"nda#ian yan" &&adai untu% &n*"ah tinda%an

%*uran"an/ a#ui usaha &n"uran"i "daan a%i$at rasa ta%ut untu% trtan"%a'

$asah. Di sisi #ain/ 'n"nda#ian yan" tr#a#u %a%u da'at &n"ha&$at tinda%an dan

%'utusan yan" harus dia&$i# #h %aryawan/ atau yan" &&$atasi rs'ns %aryawan

untu% &n-a#an%an $r$a"ai tu"as. Prtan""un"-awa$an dan t%anan untu% $r'rstasi

da'at &n-adi %ntradi%si. Sist& 'n"nda#ian yan" %a%u da'at &nsti&u#i tinda%an

yan" s$narnya hnda% di*"ah dn"an &n""una%an 'n"nda#ian trs$ut.

Kom&+me" Te)h%$%p Kompe+e"'&

1/

7/23/2019 SIA SAP 4

11/23

&'tnsi %aryawan &ru'a%an ha# yan" 'ntin" untu% &&un"%in%an

'rss 'n"nda#ian intrna# da'at $r,un"si dn"an $ai%. ra%hir/ s$narnya %ua#itas

dan %&'tnsi %aryawan#ah yan" da'at &&asti%an tr#a%sananya 'rss

'n"nda#ian yan" $ai%. ida% ada 'rss 'n"nda#ian yan" da'at $r,un"si dn"an

$ai% tan'a %aryawan yan" %&'tn.

F&lo'o5& M%"%1eme" $%" G%*% Ope)%'&

Pn"nda#ian yan" ,%ti, da#a& suatu r"anisasi di&u#ai dan dia%hiri dn"an

,i#s,i &ana-&n.

7/23/2019 SIA SAP 4

12/23

Pada stru%tur r"anisasi ,r&a#/ d%u&n trtu#is srin" di"una%an untu%

&n"indi%asi%an '&$rian wwnan" dan tan""un" -awa$ da#a& r"anisasi. Stru%tur

r"anisasi di#n"%a'i dn"an dis%ri'si '%r-aan ,r&a#.

Pe"#%"##%)%"Pn"an""aran &ru'a%an 'rss '&$uatan an""aran (a%ti4itas uta&a

&ana-&n). An""aran untu% s#uruh r"anisasi dis$ut an""aran &astr. An""aran

&astr srin" disa-i%an s$a"ai satu #a'ran %uan"an 'r ,r&a. a'ran %uan"an

'r ,r&a &ru'a%an ra&a#an #a'ran %uan"an (nra*a dan #a$a ru"i) yan"

&n""a&$ar%an 'rdi%si %uan"an s$a"ai %ns%unsi dari rn*ana 'rasi

&ana-&n untu% 'rid an""aran trs$ut.

Ke.&1%k%" $%" P)%k+&k S(m.e) D%*% M%"('&%

Prsn# &ru'a%an %&'nn %un*i da#a& sist& 'n"nda#ian. ua#i,i%asi

stia' 'sisi '%r-aan da#a& suatu 'rusahaan $r%aitan dn"an tan""un" -awa$ 'sisi

trs$ut. ?ntu% &ya%in%an r"anisasi &r%rut %aryawan yan" da'at dianda#%an &a%a

di'r#u%an adanya 8id#ity $ndin". 8id#ity $ndin" &ru'a%an satu %ntra% dn"an

'rusahaan asuransi yan" &&$ri%an -a&inan ,inansia# atas %-u-uran indi4idu yan"

na&anya tr&uat di da#a& %ntra% 'r-an-ian

Pem&'%h%%" T(#%'

P&isahaan u"as yan" ,%ti, tr"antun" tin"%at %rin*ian 'rn*anaan

'rsdur dan %hatihatian 'nu"asan ,un"si,un"si 'ada $r$a"ai ran" da#a&

r"anisasi.

S(pe)/&'& S(pe)/&'&

Su'r4isi Su'r4isi &ru'a%an 'n"awasan #an"sun" %inr-a 'rsn# #h

sran" %aryawan yan" di$ri tan""unt -awa$. Su'r4isi yan" $ai% di'r#u%an untu%

&&asti%an $ahwa '%r-aan yan" di'r*aya%an %'ada %aryawan di#a%sana%an ssuai

dn"an s&stinya.

Ro+%'& Peke)1%%" $%" V%k%'& 9%1&.

Rtasi P%r-aan dan ;a%asi @a-i$ &&un"%in%an '&$ri %r-a untu%

&n"*% dan &&4ri,i%asi '%r-aan %aryawan #ain 'ada saat &r%a &n-a#an%an

tu"as &r%a s#a&a %urun wa%tu trtntu. Rtasi '%r-aan $r,un"si s$a"ai *%

u&u& atas ,isinsi %aryawan yan" saat itu sdan" *uti atau yan" di'indah%an %

'%r-aan #ain. S#ain itu $r,un"si -u"a s$a"ai '#atihan $a"i %aryawan s*ara u&u&.

Pe"#e"$%l&%" G%"$%

1'

7/23/2019 SIA SAP 4

13/23

Pn"nda#ian Ganda &ru'a%an 'nu"asan %'ada dua indi4idu untu%

&n-a#an%an satu '%r-aan yan" sa&a s*ara har&ni. Pn"nda#ian "anda &ru'a%an

su'r4isi %husus/ da#a& arti satu %aryawan s*ara %nstan &n"*% '%r-aan

%aryawan yan" #ain/ d&i%ian -u"a s$a#i%nya.

Pe"%k'&)%" R&'&ko

Mru'a%an 'rss &n"idnti,i%asi/ &n"ana#isis/ dan &n"##a risi% yan"

&&n"aruhi tu-uan 'rusahaan. aha'an yan" 'a#in" %ritis da#a& &na%sir risi% ada#ah

&n"idnti,i%asi 'ru$ahan %ndisi %strna# dan intrna# dan &n"idnti,i%asi tinda%an

yan" di'r#u%an.

Ak+&/&+%' Pe"#e"$%l&%"

Mru'a%an %$i-a%an dan 'rsdur yan" di$an"un untu% &&$antu &&asti%an $ahwa

arahan &ana-&n di#a%sana%an dn"an $ai%. Ada $anya% a%ti4itas 'n"nda#ian yan" da'at

ditra'%an #h &ana-&n/ yaitu:

Rn*ana r"anisasi &n*a%u' '&isahan tu"as untu% &n"uran"i '#uan" ssran"

da#a& suatu 'sisi '%r-aan trtntu untu% a%u%an %*uran"an atau %sa#ahan

&n-a#an%an tu"as sharihari &r%a.

Prsdur &n*a%u' 'ran*an"an dan 'n""unaan d%u&ntasi dan *atatan yan"

$r"una untu% &&asti%an 'n*atatan transa%si dan %-adian yan" t'at.

A%ss trhada' a%ti4a hanya di$ri%an ssuai dn"an trisasi &ana-&n.

C% ind'ndn dan 'nin-auan di#a%u%an s$a"ai wu-ud a%unta$i#itas %%ayaan

'rusahaan dan %inr-a.

Pn"nda#ian 'rss in,r&asi ditra'%an untu% &n"*% %#aya%an tritas/

%a%uratan/ dan %#n"%a'an stia' transa%si.

Pem&'%h%" T(#%'di'r#u%an untu% &n"uran"i '#uan" ssran" yan" dit&'at%an

da#a& suatu 'sisi '%r-aan trtntu untu% a%u%an %*uran"an atau %sa#ahan

%ti%a &n-a#an%an tu"as sharihari &r%a.

Pem&'%h%" 9e6e"%"# Pel%k'%"% T)%"'%k'& $%)& Pe"-%+%+ T)%"'%k'& &n"uran"i

'#uan" tr-adinya %sa#ahan dan %*uran"an a#ui di$ntu%nya ind'ndnsi

a%unta$i#itas ,un"si tritas. Da#a& ran"%a &&asti%an $ahwa in,r&asi a%untansi

yan" dihasi#%an tida% $rsi,at $ias/ ,un"si 'n*atat transa%si $iasanya di'usat%an da#a&

satu ,un"si yan" tr'isah/ di $awah *ntr##r.

1(

7/23/2019 SIA SAP 4

14/23

Pem&'%h%" 9e6e"%"# Pel%k'%"% T)%"'%k'& $%)& Pe"*&mp%" Kek%*%%"

&n"uran"i '#uan" tr-adinya %sa#ahan dan %*uran"an dn"an *ara &wu-ud%an

a%unta$i#itas ind'ndn atas 'n""unaan ('nyi&'anan) harta. tritas a%ti4itas a%an

di%&uni%asi%an %'ada &r%a yan" $rtan""un" -awa$ &nyi&'an %%ayaan

r"anisasi dan s*ara si&u#tan -u"a a%an di%&uni%asi%an %'ada $a"ian 'n*atat

transa%si (a%untansi).

Pem&'%h%%" Pe"-%+%+ T)%"'%k'& $%)& Pe"*&mp%" Kek%*%%" &n"uran"i '#uan"

%sa#ahan dan %*uran"an dn"an &wu-ud%an a%unta$i#itasyan" ind'ndn atas

'n""unaan harta %%ayaan r"anisasi.

Dok(me" $%" ,%+%+%" *%"# Mem%$%& &&$antu &&asti%an 'n*atatan atas

transa%si dan %-adian. D%u&n dan *atatan harus &udah di"una%an dan &udah

di'aha&i #h 'n""una.

Ak'e' Te).%+%' ke %)+% Kek%*%%" O)#%"&'%'& hanya diiin%an ssuai dn"an

trisasi &ana-&n. Da#a& ha# &wu-ud%an ha# trs$ut/ di$utuh%an 'n"nda#ian

dan 'n-a"aan ,isi% yan" &&adai/ s'rti:

0 Cash r"istr dan %ta% tr%un*i0 Ara dn"an a%ss tr$atas dan ruan" tr%un*i0 Sat'a&0 C#sd *ir*uit ; &nitr

0 Sist& a#ar&

Pe"#e-ek%" Ak("+%.&l&+%' $%" T&"1%(%" K&"e)1% oleh P&h%k I"$epe"$e" / ,un"si

r%nsi#iasi ini harus di-a#an%an #h 'iha% yan" ind'ndn/ $u%an 'iha% yan"

$rwnan" untu% &&$ri%an tritas/ 'iha% 'n*atat transa%si/ dan 'iha% 'n-a"a

%%ayaan r"anisasi.

Pe"#e"$%l&%" Pe"#ol%h%" I"5o)m%'&&&asti%an adanya tritas/ %a%uratan/ dan

%#n"%a'an transa%si indi4idua# yan" &&adai. tritas &&$atasi '#a%sanaan

transa%si atas suatu a%ti4itas #h s-uah indi4idu trtntu. Prstu-uan &ru'a%an'nri&aan $ahwa suatu transa%si $#h di'rss #$ih #an-ut. Prstu-uan ini tr-adi

st#ah tritas dan di"una%an untu% &ndt%si transa%si yan" tan'a trisasi dan

a%ti4itas tan'a trisasi.

I"5o)m%'& $%" Kom("&k%'&

n,r&asi dan &uni%asi &n"a*u 'ada sist& a%untansi r"anisasi/ yan" trdiri

dari &td dan *atatan yan" di*i'ta%an untu% &n"idnti,i%asi/ &ran"%ai/ &n"ana#isis/

&n"#&'%%an/ &n*atat/ dan a'r%an transa%si r"anisasi dan untu% &ihara

a%unta$i#itas a%ti4a dan utan" yan" tr%ait.

1)

7/23/2019 SIA SAP 4

15/23

Dok(me"+%'& S&'+em Ak("+%"'&&ru'a%an ha# yan" 'ntin". Prsdur a%untansi

sharusnya ditta'%an da#a& &anua# 'rsdur a%untansi shin""a %$i-a%an dan

instru%si da'at di%tahui s*ara %s'#isit dan ditra'%an s*ara %nsistn.

S&'+em Ak("+%"'& Do(.leE"+)* $r'ran s$a"ai a#at yan" a%an &n"hasi#%an

sran"%aian *atatan yan" si&$an". Da#a& ran"%a &ny&$unyi%an suatu

%*uran"an da#a& sist& a%untansi yan" du$#ntry/ '#a%u %*uran"an harus

&n"ha'us data di %dua sisi r%nin" yan" tr%ait dn"an transa%si. Sist& trs$ut

tida% da'at &&$u%ti%an adanya ha#ha# yan" tida% di*atat/ *atatan yan" tida% $nar/

srta %tida%-u-uran.

4e1%k A($&+ada -i%a tta# ni#ai &ntr yan" tr*antu& da#a& $u%u $sar didu%un"

dn"an $u%ti$u%ti $ru'a s#uruh transa%si indi4idu yan" ni#ai tta#nya sa&a dn"an

-uah &ntr trs$ut.

7/23/2019 SIA SAP 4

16/23

PENGENDALIAN PEMROSESAN TRANSAKSI

Pn"nda#ian '&rssan transa%si &ru'a%an satu 'rsdur yan" diran*an" untu%

&&asti%an $ahwa #&n/ 'rss 'n"nda#ian intrna# dii&'#&ntasi%an da#a& suatu

sist& a'#i%asi trtntu di stia' si%#us transa%si r"anisasi. Pn"nda#ian '&rssan

transa%si &n*a%u' 'n"nda#ian u&u& (&&'n"aruhi s&ua '&rssan transa%si) dan

'n"nda#ian a'#i%asi ('n"nda#ian yan" s'si,i% untu% stia' a'#i%asi trtntu.

Pe"#e"$%l&%" Um(mPn"nda#ian u&u& &n*a%u' ha#ha# s$a"ai $ri%ut:

Prn*anaan r"anisasi '&rssan data

Prsdur 'rasi s*ara u&u&

ara%tristi% 'n"nda#ian 'ra#atan

Pn"nda#ian a%ss data dan 'ra#atan

Pe)e"-%"%%" O)#%"&'%'& $%" Ope)%'& Pem)o'e'%" D%+%

P&isahan tu"as tan""un" -awa$ untu% trisasi/ 'nyi&'anan/ dan '&"an" *atata/

untu% &nan"ani dan &&'rss transa%si di'isah%an.

Pem&'%h%" T(#%' $%l%m Pem)o'e'%" D%+%

M&i#i%i ,un"si,un"si yan" tr%ait/ s'rti:

Ana#isis sist& : rtan""un" -awa$ atas 'n"&$an"an 'ran*an"an a'#i%asi

sist& %&'utr s*ara u&u&.

Pr"ra&r : Mn"&$an"%an/ &ndsain/ dan &nu#is %d 'r"ra& %&'utr

$rdasar%an s'si,i%asi yan" t#ah ditta'%an #h ana#is.

'ratr &'utr : r,un"si &n"'rasi%an 'ra#atan %&'utr &ain,ra&

Pusta%awan : ?ntu% &n-a"a %d 'r"ra& %&'utr dan d%u&ntasi.

aryawan : Pn"nda#ian '&rssan yan" di-a#an%an/ srta %wa-aran ut'ut.

P)o'e$() Ope)%'& Se-%)% Um(m

efinisi !anggung "a#ab : Ds%ri'si tu"as untu%

stia' ,un"si '%r-aan da#a& sist& 'n"#ahan

transa%si. iti% awa# dan a%hir stia' ,un"si

'%r-aan harus diindi%asi%an s*ara -#as. aitan

,un"si '%r-aan yan" satu dn"an yan" #ain -u"a

harus diindi%asi%an s*ara -#as.

Contoh : 'ratr %&'utr &&i#i%i

a%ss yan" tr$atas % ,i# 'r"ra&

dan ,i# data.

$eliabilitas Personel : Prsn# yan" &n-a#an%an

'&rssan harus di'asti%an ia da'at s*ara%nsistn &n-a"a %inr-anya.

Contoh : Su'r4isr 'rasi %&'utr

&&i#i%i riwayat %hadiran yan" $ai%dan &&i#i%i riwayat %inr-a yan"

1+

7/23/2019 SIA SAP 4

17/23

$ai% 'u#a.

Pelatihan Personel : Prsn# harus di$ri

instru%si s*ara %s'#isit dan harus diu-i

'&aha&annya s$#u& ia di'r*aya untu%

&n-a#an%an tu"as $aru.

Cnth : S&ua 'r"ra&r

&n"ahdiri s&inar '#atihan #i&a

hari s$#u& &&u#ai tu"asnya.

%ompetensi Personel : ran" yan" di$ri tu"as

untu% &&'rss atau untu% &nsu'r4isi sist&

'n"#ahan transa%si &&i#i%i '&aha&an t%nis

yan" di'r#u%an untu% &n-a#an%an tu"asnya.

Contoh : Dir%tur '&rssan data

harus sran" MA.

$otasi !ugas : P%r-aan yan" di$$an%an %

ran"ran" harus dirtasi s*ara 'ridi%/ -i%a

&&un"%in%an dn"an -adwa# yan" s'radi%/

%hususnya untu% ,un"si,un"si %un*i.

Contoh : an""un" -awa$ untu%

&n"han*ur%an data yan" snsiti,

harus dirtasi antar%aryawan %#ri%a#.

Perancangan Formulir : 8r&u#ir disusun

sd&i%ian ru'a shin""a ,r&u#ir trs$ut da'at

&n-#as%an dirinya sndiri/ &udah di'aha&i/

-#as/ srta da'at &ran"%u& s&ua in,r&asi

yan" di$utuh%an dn"an usaha yan" 'a#in"

&ini&a#.

Contoh : Stia' ,i#d da#a& ,r&u#ir

untu% &n"trisasi '&$#ian yan"

a%an di"una%an untu% &r%a& data/

harus &&i#i%i instru%si yan" -#as.

Formulir &ernomor 'rut Cetak : &r urut distia' ,r&u#ir harus tr*ta% untu%

&&un"%in%an dt%si atas hi#an"nya ,r&u#ir

dan %sa#ahan 'n""unaan ,r&u#ir.

Contoh : C% harus $rn&r uruttr*ta%.

Formulir !ercetak : Ada %a#anya/ s$a"ian

in,r&asi di*ta% da#a& ,r&u#ir da#a& ,r&at

yan" a%an &&udah%an &sin untu%

&&'rssnya.

Contoh : R%nin" MCR di%d%an

'ada *% dan ti%t d'sit.

Persiapan (ang )imultan : Pn*atatan satu

transa%si satu %a#i "una &&,asi#itasi s#uruh

'&rssan $ri%utnya/ dn"an &n""una%an

ran"%a' (%rtas %ar$n)/ untu% &n*"ah

%sa#ahan 'nu#isan u#an".

Contoh : Sist& satu %a#i tu#is

di"una%an untu% &nyia'%an ,r&u#ir

#a'ran 'nri&aan $aran" dan

r"istr 'nri&aan $aran".

okumen !urnaround: D%u&n yan" dihasi#%an

#h %&'utr yan" di&a%sud%an untu%

di&asu%%an #a"i % da#a& sist&.

Contoh : a"ian dari ,r&u#ir ta"ihan

yan" di%&$a#i%an #h '#an""an

'ada saat '&$ayaran.

okumentasi : Catatan trtu#is dn"an tu-uan Contoh : +ntri -urna# standar

1,

7/23/2019 SIA SAP 4

18/23

untu% sarana %&uni%asi. &n"&uni%asi%an data a%untansi

yan" dihasi#%an dari $r$a"ai

d'art&n yan" $r$da.

*abeling : dnti,i%asi transa%si/ ,i# atau it&

yan" #ain dn"an tu-uan 'n"nda#ian.

Contoh : S&ua ,i# %&'utr

&&i#i%i #a$# %strna#.

&ackup dan $ecover( : a*%u' trdiri dari

'ra#atan ,i# dan 'rsdur yan" trsdia -i%a data

yan" as#i hi#an" atau rusa%. R*4ry ada#ah

%&a&'uan untu% &&$uat u#an" ,i# &astr

dn"an &n""una%an ,i# dan transa%si di &asa

#a#u.

Contoh : Mastr ,i# dan ,i# transa%si

di'#ihara st#ah &astr ,i#

di'r$arui datanya/ s$a"ai *adan"an

-i%a ,i# yan" ada saat ini rusa%.

"e+ak !ransaksi: trsdiaan &anua# atau sarana

&a*hinrada$# untu% a*a% status dan isi

stia' *atatan transa%si indi4idua#.

Contoh : Da,tar 'ru$ahan atas ,i#

%&'utr s*ara n#in disi&'an

da#a& ta' &a"nti% untu%

&nydia%an --a% transa%si.

)tatistik Error-source : A%u&u#asi in,r&asi atas

-nis %sa#ahan dan titi% awa# tr-adinya

%sa#ahan. a# ini $r"una untu% &nntu%an

%ara%tristi% 'r$ai%an yan" di'r#u%an untu%

&n"uran"i -uah %sa#ahan.

Contoh : Su'r4isr $a"ian in'ut data

&n"u&'u#%an dan &nin-au u#an"

statisti% atas %sa#ahan yan" di#a%u%an

#h %aryawan 'ada saat &n"in'ut

data.

Pe"#e"$%l&%" Pe)%l%+%" $%" Ak'e' D%+%

Pen(impanan (ang Aman ,A%ti4a in,r&asi

harus di-a"a sa&a s'rti &n-a"a a%ti4a

$rwu-ud.

Contoh : 8i# &astr $u%u $sar disi&'an di

t&'at yan" tr%un*i stia' &a#a&.

Akses anda.Pengendalian anda , Dua

tinda%an atau dua %ndisi yan" ind'ndn

dan si&u#tan di'r#u%an s$#u& suatu

'rss diiin%an untu% di-a#an%an.

Contoh : ta% d'sit yan" $risi ,i# data

%&'utr yan" snsiti, hanya da'at di$u%a

dn"an dua %un*i yan" di'"an" #h dua

ran" yan" $r$da.

Pe"#e"$%l&%" Apl&k%'&

Pn"nda#ian a'#i%asi &ru'a%an 'n"nda#ian yan" s'si,i% untu% satu a'#i%asi

trtntu. Pn"nda#ian a'#i%asi di%#&'%%an &n-adi 'n"nda#ian in'ut/ 'rss/ srta

'n"nda#ian ut'ut. Pn"#&'%an ini tr%ait dn"an #an"%ah#an"%ah da#a& si%#us

'&rssan data.

Pe"#e"$%l&%" I"p(+

1-

7/23/2019 SIA SAP 4

19/23

Pn"nda#ian in'ut diran*an" untu% &n*"ah atau &ndt%si %sa#ahan 'ada taha'

'n"in'utan data.

7/23/2019 SIA SAP 4

20/23

Mdia untu% &n"&uni%asi%an tta# 'n"nda#ian

atas 'r'indahan data/ $ai% dari su&$r % titi%

'&rssan data atau'un antartiti% '&rssan data.

dn"an s#i' stran yan" &ny$ut%an

-uah tta# stran.

Nomor )eri &atch /&atch Control *og0 , " atau

r"istr yan" &n"indi%asi%an dis'sisi dan

'n"nda#ian s%#&'% transa%si.

Contoh : i%t 'n-ua#an

di%#&'%%an 'r hari/ di$ri n&r/

dan diarsi' urut tan""a#.

Pe"#e"$%l&%" P)o'e'

Pn"nda#ian 'rss diran*an" untu% &&$ri%an %ya%inan $ahwa '&rssan t#ah

tr-adi ssuai dn"an s'si,i%asi yan" ditta'%an dan $ahwa tida% ada transa%si yan"

tr#wat yan" tida% di'rss atau $ahwa tida% ada transa%si ta&$ahan yan" &stinya

tida% i%ut di'rss. Pn"nda#ian 'rss $iasanya &n*a%u' ha#ha# $ri%ut :

)tandarisasi : Prsdur yan" %nsistn/

trstru%tur/ dan sra"a& harus di%&$an"%an

untu% &nan"ani s&ua 'rss.

Contoh , Da,tar r%nin"

&nd%u&ntasi%an d$t dan %rdit yan"

nr&a# untu% stia' r%nin".

&atch &alancing : Pr$andin"an it& atau

d%u&n yan" t#ah di'rss dn"an *ntr#

tta# yan" t#ah dihitun" s$#u&nya.

Contoh , asir &&$andin"%an ti%t stran

dn"an %ntr# tta# dari $u%ti '&$ayaran

dari %nsu&n.

&alancing: s %sa&aan antara ni#ai dua st

it& yan" %ui4a#n atau satu st it&

dn"an tta# %ntr#. Adanya 'r$daan

&n"indi%asi%an ada %sa#ahan.

Contoh , Sa#d $u%u '&$antu 'iutan"

da"an" sharusnya sa&a dn"an sa#d

r%nin" $u%u $sar 'iutan".

1atching: Mn**%%an suatu it& dn"an

it& #ain yan" ditri&a dari su&$r yan"

ind'ndn untu% &n"nda#i%an 'rss

transa%si.

Contoh , aryawan utan" da"an"

&n**%%an ,a%tur dari '&as% dn"an

rdr '&$#ian dan #a'ran 'nri&aan

$aran".

)ummar( Processing: Suatu 'rss rdundan

dn"an &n""una%an suatu an"%a tta#.

Pr$andin"an tta# %ntr# untu% %sa&aan

dn"an hasi# 'rss dari it&it& s*ara

dtai#.

Contoh , ta# $iaya 4rhad yan"

di$$an%an 'ada 'rdu%si dihitun" u#an"

dn"an *ara &n"a#i%an tari, $iaya 4rhad

dn"an tta# s#uruh -a& %r-a #an"sun".

Pe"#e"$%l&%" O(+p(+

'/

7/23/2019 SIA SAP 4

21/23

Pn"nda#ian ut'ut diran*an" untu% &&asti%an $ahwa in'ut dan 'rss yan" t#ah

di-a#an%an &n"hasi#%an ut'ut yan" 4a#id dan $ahwa ut'ut t#ah didistri$usi%an

s*ara t'at. Pn"nda#ian ut'ut yan" #ai& di"una%an antara #ain :

$ekonsiliasi : dnti,i%asi dan ana#isis 'r$daan

ni#ai yan" tr%andun" di da#a& dua ,i# yan" s*ara

su$stansia# s$narnya idnti% atau antara rin*ian

s$uah ,i# dn"an tta# %ntr#. sa#ahan

diidnti,i%asi atas dasar si,at dari it& yan"

dir%nsi#iasi/ $u%an atas dasar ada tida%nya

'r$daan antara %dua ni#ai trs$ut.

Contoh , R%nsi#iasi $an%

&n"idnti,i%asi $iaya dan ,

da#a& #a'ran $an% $u#anan yan"

$#u& di*atat da#a& r%nin"

'rusahaan.

Aging : dnti,i%asi it&it& yan" $#u& di'rssatau &asih $rada da#a& suatu ,i# ssuai dn"an

tan""a# transa%si it& trs$ut. A"in"

&n"#&'%%an it& ssuai dn"an $r$a"ai

%at"ri.

Contoh , Sa#d u&ur 'iutan"$r"una untu% &n"idnti,i%asi

r%nin"r%nin" yan" $#u&

di#unasi.

)uspense File : Suatu ,i# yan" &&uat it&it&

yan" $#u& di'rss atau $#u& s#sai di'rss dan

sdan" &nun""u tinda% #an-ut $ri%utnya.

Contoh , 8i# it&it& $a*%rdr

yan" sdan" &nun""u saat

'n"iri&an 'sanan % %nsu&n.

)uspense Account : Suatu tta# %ntr# untu% it&

it& yan" sdan" &nun""u 'rss #$ih #an-ut.

Contoh , ta# $u%u '&$antu

'iutan" harus sa&a dn"an sa#d

r%nin" $u%u $sar 'iutan"

da"an".

Audit )ecara Periodik ,;ri,i%asi s*ara 'ridi%

suatu ,i# atau 'rss untu% &ndt%si &asa#ah

'n"nda#ian.

Contoh , S&ua %nsu&n stia'

$u#an di%iri&i 'rnyataan 'iutan"

untu% &n"n,ir&asi sa#d 'iutan"

stia' %nsu&n trs$ut.

Pe"#e"$%l&%" P)e/e"+&5; De+ek+&5; $%" Ko)ek+&5

Pn"nda#ian 'r4nti,/ $r'ran untu% &n*"ah tr-adinya %sa#ahan dan

%*uran"an. Pn"nda#ian dt%ti,/ $r'ran untu% &n"un"%a'%an %sa#ahan dan

%*uran"an yan" t#ah tr-adi. Pn"nda#ian %r%ti,/ $r'ran untu% &&$tu#%an %sa#ahan

yan" t#ah tr-adi.

Me"#kom("&k%'&k%" T(1(%" Pe"#e"$%l&%" I"+e)"%l

Pn"nda#ian intrna# ada#ah &anusia. S$uah 'rss 'n"nda#ian intrna# &ru'a%an

'rss ssran" &n"*% '%r-aan ran" #ain. 8un"si 'rinsi' dari 'n"nda#ian intrna#

'1

7/23/2019 SIA SAP 4

22/23

ada#ah untu% &&n"aruhi 'ri#a%u stia' ran" yan" tr#i$at da#a& suatu sist& $isnis.

u-uan 'n"nda#ian intrna# harus di'andan" r#4an dn"an tu-uan indi4idu yan" a%an

&n-a#an%an sist& 'n"nda#ian. Sist& harus diran*an" sd&i%ian ru'a shin""a stia'

%aryawan ya%in $ahwa 'n"nda#ian di$an"un s$a"ai a#at untu% &n"a&an%an 'rasi

ra"anisasi.

7/23/2019 SIA SAP 4

23/23

Matri%s 'n"nda#ian a'#i%asi $r"una s$a"ai ,r&u#ir ana#isis yan" r#4an dn"an

tin-auan 'n"nda#ian intrna# intrna# suatu sist& in,r&asi.

DAFTAR PUSTAKA

dnar/ Gr" . dan 'wd/ @i##ia& S. 2001. )istem Informasi Akuntansi+disi %9.