Pemrosesan Transaksi dan Proses Pengendalian Internal

Kelompok 4

Billy Christianta Ginsu ( 1202135180 )

Bimby Ashaika ( 1202135406 )

Cinthya Tamara Paramitha ( 1202112877 )

Defrima Putra ( 1202112711 )

Gombang Atta ( 1202112726 )

Hikman Fadly ( 1202154360 )

Ricky Yosua Fernandos ( 1202120260 )

Rizky Amanda ( 1202111815 )

Setiawan Harsa ( 1202120347 )

Taufik Valiant ( 1202112674 )

Willy Al-Fajr ( 1202120408 )

Wirda Oktavia ( 1202120307 )

Perlunya Pengendalian

Pengendalian dan Eksposur

Eksposur Umum Kecurangan dan Kejahatan Kerah Putih

Pemrosesan Komputer dan Eksposur

Tujuan Pengendalian dan Siklus Transaksi

Pengendalian dan Eksposur

• Eksposur merupakan kejadian yang tidak diharapkan. Eksposur mencakup potensi dampak finansial dikalikan dengan resiko terjadinya kejadian tersebut. Pengendaian dibutuhkan untuk mengurangi eksposur terhadap risiko. Eksposur tidak semata mata terjadi karena kurang pengendalian.

Perlunya Pengendalian

Eksposur Umum

Sanksi Hukum

Kecurangan dan

Pencurian

Ketidak Mampuan

Untuk Bersaing

Interupsi Bisnis

Akuntansi yang Tidak

Akurat

Biaya yang Terlalu Tinggi Pendapatan

yang Cacat

Kerugian Akibat

Kehilangan Aktiva

Perlunya Pengendalian

Perlunya Pengendalian

Kecurangan dan Kejahatan Kerah

Putih

Kecurangan Manajemen

Kejahatan KorporatPelaporan Keuangan yang Menyesatkan

Akuntansi Forensik Tingkat Keseriusan Kecurangan

Pemrosesan Komputer dan Eksposur

Perlunya Pengendalian

Tujuan Pengendalian dan Siklus TransaksiSiklus Pendapatan Pelanggan harus diotorsisasi sesuai dengan kriteria yang ditetapkan

manajemen.

Harga dan termin barang dan jasa yang dijual harus diotorisasi sesuai dengan kriteria yang ditetapkan manajemen.

Semua pengiriman barang dan jasa harus diikuti dengan penagihan ke pelanggan.

Tagihan ke pelanggan harus akurat dan dengan cepat diklasifikasikan, diringkas, dan dilaporkan.

Siklus Pengeluaran Vendor harus diotorisasi sesuai dengan kriteria yang ditetapkan oleh manajemen.

Karyawan yang direkrut harus sesuai dengan kriteria manajemen.

Akses terhadap catatan personalia, catatan penggajian, dan catatan potongan gaji hanya diberikan pada pihak tertentu sesuai dengan kritria manajemen.

Tarif kompensasi&potongan gaji harus diotorisasi sesuai dgn kriteria manajemen.

Jumlah terutang ke vendor harus akurat dan harus segera dikelompokkan, diringkas, dan dilaporkan.

Siklus Produksi Rencana produksi harus diotorisasi sesuai dengan kriteria manajemen.Harga pokok produksi harus akurat dan harus segera dikelompokkan, diringkas, dan dilaporkan.

Siklus Keuangan Jumlah dan waktu transaksi utang harus diotorisasi sesuai dg kriteria manajemen.

Akses atas kas dan surat berharga hanya diberikan pada pihak tertentu sesuai dengan kritria manajemen.

NEXT

Komponen Pengendalian Internal

Pengaruh Eksternal yang Terkait dengan Entitas dan

Pengendalian Internal

Dampak Lingkungan Bisnis Terhadap Pengendalian

Internal

Penaksiran ResikoLingkungan Pengendalian

Aktivitas Pengendalian Informasi dan Komunikasi

Pengawasan

Pengaruh Eksternal yang Terkait dgn

Pengendalian InternalLarangan

atas Pemberian Pinjaman

Penaksiran Manajemen

atas Pengendalian

Batasan atas Jasa Selain

Audit

Peran Komite Audit

Kode Etik

FCPA SOA

Konflik Internal

Tanggung Jawab Peusahaan atas

Laporan Keuangan

Larangan Perdagangan

Insider

Komponen

Dampak Lingkungan Bisnis Terhadap Pengendalian Internal

• Contoh, dalam organisasi kecil, jumlah karyawan yang terbatas tidak memungkinkan untuk memenuhi kondisi ideal pemisahan tugas. Tetapi, dalam perusahaan besar, pemisahan tugas dapat dilakukan dengan baik. Hal ini tentu sangat berpengaruh dalam pengendalian internal.

Komponen

Lingkungan Pengendalian

Kebijakan dan Praktik Sumber Daya

Manusia

Nilai-nilai Integritas dan Etika

Filosofi Manajemen dan Gaya Operasi

Cara Memberikan Wewenang dan Tanggung Jawab

Komitmen terhadap Kompetensi

Struktur OrganisasiFungsi Dewan Direksi

dan Komitenya

Komponen

Penaksiran Risiko

• Merupakan proses mengidentifikasi, menganalisis, dan mengelola resiko yang mempengaruhi tujuan perusahaan. Tahapan yang paling kritis dalam menaksir risiko adalah mengidentifikasi perubahan kondisi eksternal dan internal dan mengidentifikasi tindakan yang diperlukan.

Komponen

Aktivitas Pengendalian

Pengendalian Pengolahan

Informasi

Pemisahan Tugas

Dokumen dan Catatan yang

Memadai

Akses Terbatas ke Harta kekayaan

Organisasi

Pengecekan Akuntabilitas dan Tinjauan Kinerja

Komponen

Informasi dan Komunikasi

Dokumentasi Sistem Akuntansi

Sistem Akuntansi Double-Entry Komunikasi

Komponen

Pengawasan• Tujuan fungsi audit internal adalah untuk melayani

manajemen dengan menyediakan bagi manajemen hasil analisis dan hasil penilaian aktivitas dan sistem seperti:

Sistem informasi organisasi Struktur pengendalian internal organisasi Sejauh mana ketaatan terhadap kebijakan operasi,

prosedur, dan rencana Kualitas kinerja personel organisasi

NEXT

Pengendalian Pemrosesan Transaksi

Pengendalian Umum Pengendalian Aplikasi

Tujuan dan Pola Perilaku

Mengkomunikasikan Tujuan Pengendalian

Internal

Pengendalian Preventif, Detektif,

dan Korektif

Pengendalian Umum

Perencanaan Organisasi dan Operasi

Pemrosesan Data

Pemisahan Tahap dalam Pemrosesan Data

Pengendalian Peralatan dan Akses Data

Prosedur Operasi Secara Umum

Karakteristik Pengendalian Peralatan

Pengendalian

Pengendalian Aplikasi

Pengendalian Input

Pengendalian OutputPengendalian Proses

Pengendalian

Pengendalian Preventif,

Detektif, dan Korektif

Pengendalian Preventif

Pengendalian Detektif Pengendalian Korektif

Pengendalian

Mengkomunikasikan Tujuan Pengendalian Internal

Pengendalian

Tujuan dan Pola Perilaku

• Sistem informasi memiliki beberapa tujuan; salah satu tujuan utamanya adalah produktivitas. Reliabilitas informasi dan menjaga kekayaan organisasi juga merupakan tujuan yang penting.

• Salah satu faktor yang penting yang mempengaruhi perilaku individu adalah perencanaan formal organisasi serta metode dan pengukuran yang terkait yang dijalankan oleh suatu organisasi. Ada juga faktor lain yang berpengaruh, seperti tekanan informal dari sekelompok orang atas perilaku individu.

NEXT

Analisis Proses Pengendalian Internal

Teknik Analitik

Kuesioner Pengendalian Internal

Flowchart Matriks Pengendalian Aplikasi

Terima Kasih