Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
-
Upload
ranita-cheeze -
Category
Documents
-
view
222 -
download
0
Transcript of Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
-
7/23/2019 Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
1/13
AUDITING II
AUDIT SIKLUS INVESTASI DAN SALDO KAS
NAMA : RANITA RAMADHAN
NIM :125020301111020
1. Perencanaan Audit Investasi dalam Sekuritas
1.1 Tinjauan Umum Investasi dalam Sekuritas
Aktivitas investasi sebuah entitas merupakan aktivitas yag
berkaitan dengan kepemilikan sekuritas yang diterbitkan oleh entitas
lainnya. Sekuritas ini mencakup sertifkat deposito/C! saham
pre"eren dan saham biasa! serta obligasi korporasi dan pemerintah.
1.2 Tujuan Audit
Eksistensi atau
Ketete!a"ian
#en"a$atan in%estasi& ea'isasi
'a(a "an u)i "an 'a(a "an u)i
(e'u* teea'isasi +an)
"i,antu*kan "a'a* state*en
'a(a *eu$akan tansaksi atau
$eisti-a +an) te!a"i "a'a*
$ei."a au"it
/atatan in%estasi !an)ka
$en"ek "an in%estasi
!an)ka $an!an)
*en,e*inkan in%estasi
+an) a"a "a'a* tan))a'
nea,a
Ke'en)ka$an State*en 'a(a te'a
*en,e*inkan se'uu tansaksi
"an $eisti-a +an) aus *asuk
"a'a* state*en 'a(a
Se'uu in%estasi !an)ka
$en"ek "an $an!an) te'a
"i,antu*kan "a'a* akun
in%estasi "i nea,a
Hak "an
Ke-a!i(an
Se'uu ,atatan in%estasi
"i*i'iki .'e entitas
$e'a$.
Va'uasi "an
A'.kasi
#en"a$atan in%estasi& "an 'a(a
"an u)i +an) su"a "an +an)
(e'u* "iea'isasi te'a
"i'a$.kan "a'a* !u*'a +an)
teta$
In%estasi "a'a* nea,a
sa!ikan "a'a* nea,a $a"a
a)a $asa& ,.st&
a*.tie" ,.st& atau
!u*'a +an) "iteta$kan
(e"asa *et."e ekuitas&
sesuai "en)an
k'asiikasin+a
-
7/23/2019 Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
2/13
#en+a!ian "an
#en)un)ka$an
Sa'". in%estasi te'a
"ii"entiikasi se,aa te$at
#en)un)ka$an +an),uku$ te'a "i'akukan
su(un)an "en)an 14
in%estasi $iak tekait& 24
"asa $eni'aian& 34
!a*inan s() k.'atea'
1.3 #ertimbangan $ #ertimbangan #erencanaan Audit
1) %aterialitas
%aterialitas adalah besarnya nilai yang dihilangkan atau
salah saji in"ormasi akuntansi! yang dilihat dari keadaan yang
melingkupnya! dapat mengakibatkan perubahan atas suatu
pengaruh terhadap pertimbangan orang yang meletakkan
kepercayaan terhadap in"ormasi itu! karena adanya
penghilangan atau salah saji itu. &al itu mengharuskan auditor
untuk mempertimbangkan keadaan yang berkaitan dengan
entitas dan kebutuhan in"ormasi pihak yang akan meletakkan
kepercayaan atas laporan keuangan auditan.
Sekuritas yang ditahan sebagai investasi jangka pendek
dapat bersi"at material bagi solvensi jangka pendek suatu
entitas! tetapi laba dari sekuritas semacam itu jarang bersi"at
signifkan bagi hasil operasi entitas di luar sektor jasa
keuangan. Sekuritas yang ditahan sebagai investasi jangka
penjang dapat bersi"at material baik bagi neraca maupun
laporan laba rugi! tergantung entitas.
2) 'isiko Inheren/(a)aan
-
7/23/2019 Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
3/13
Risik. ineen ineen isik.4 *eu$akan suatu ukuan +an)
"i$e)unakan .'e au"it. "a'a* *eni'ai a"an+a ke*un)kinan (a-a te"a$at
se!u*'a sa'a sa!i +an) *ateia' keke'iuan atau ke,uan)an4 "a'a* suatu
se)*en se(e'u* ia *e*$eti*(an)kan keeektian "an $en)en"a'ian inten
+an) a"a
Risik. ineen $a"a asesi sik'us in%estasi "i$en)aui .'e (an+ak
akt. "an %.'u*e tansaksi in%estasi u*u*n+a ,uku$ en"a Akan teta$i
sekuitas *eu$akan akti%a +an) *u"a untuk "i,ui& "an akuntansi untuk
in%estasi tese(ut "a$at *en!a"i u*it Di sa*$in) itu& isik. ineen tetentu
!u)a 'e(i *enantan) untuk "iken"a'ikan& "an *e*(ei *ana!e*en $e'uan)
untuk *e*ani$u'asi $e'a$.an in%estasi Se,aa s$esiik& k'asiikasi +an) te$at
atas suatu in%estasi (isa *en)un"an) k.nt.%esi& +an) se'an!utn+a akan
*e*$en)aui *et."e $eni'aian& u$a+a *en"a$atkan 'a(a& "an $es+aatan
$en)un)ka$an +an) (e'aku untuk in%estasi itu Den)an *en+a!ikan se,aa sa'a
k'asiikasi +an) te$at "ai suatu in%estasi& *ana!e*en "a$at *enun"a atau
*e*$e,e$at $en)akuan keuntun)an atau keu)ian +an) (e'u* "iea'isasi
"a'a* 'a(a
3) Risiko Prosedur Analitis
Menuut #SA 22 SA 3264 $.se"u ana'itis "i"einisikan se(a)ai
7e%a'uasi atas in.*asi keuan)an +an) "i'akukan "en)an *e*$e'a!ai
u(un)an '.)is antaa "ata keuan)an "an n.nkeuan)an& *e'i$uti $e(an"in)an
!u*'a8!u*'a +an) te,atat "en)an eks$ektasi au"it.9 Risik. $.se"u ana'itis
*eu$akan unsu isik. "eteksi (a-a $.se"u ana'itis akan )a)a' *en"eteksi
sa'a sa!i *ateia' #.se"u ana'itis "a$at *e*(an"in)kan sa'". taun (e!a'an
"en)an taun se(e'u*n+a& atau "a$at *e*(an"in)kan asi'8asi' aktua' atas!u*'a in%estasi "an 'a(a in%estasi "en)an +an) "ian))akan atau ".ku*entasi
'ain "ai en,ana *ana!e*en #e(e"aan +an) ti"ak "iaa$kan& "a$at
*enun!ukkan sa'a sa!i (ekenaan "en)an asesi ke(ea"aan atau kete!a"ian&
ke'en)ka$an& $eni'aian atau a'.kasi& "an $en+a!ian seta $en)un)ka$an
4) Risiko Pengendalian
Risik. $en)en"a'ian ,.nt.' isk4 *eu$akan ukuan +an) "i)unakan
.'e au"it. untuk *eni'ai a"an+a ke*un)kinan (a-a te"a$at se!u*'a sa'a
-
7/23/2019 Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
4/13
sa!i *ateia' +an) *e'e(ii ni'ai sa'a sa!i +an) *asi "a$at "it.'eansi atas
se)*en tetentu akan ti"ak tea"an) atau ti"ak te"eteksi .'e $en)en"a'ian
inten +an) "i*i'iki k'ien Risik. $en)en"a'ian ini *e*$eatikan 2 a' (eikut:
14 #eni'aian tentan) a$aka $en)en"a'ian inten +an) "i*i'iki k'ien eekti untuk
*en,e)a atau *en"eteksi te!a"in+a sa'a sa!i
24 Keen"ak au"it. *e*(uat $eni'aian tese(ut senantiasa (ea"a "i (a-a ni'ai
*aksi*u* 100 $esen4 se(a)ai (a)ian "ai en,ana au"it +an) "i(uatn+a
Se(e'u* au"it. "a$at *eneta$kan ni'ai esik. $en)en"a'ian kuan) "ai
100 $esen& au"it. aus *e*aa*i $en)en"a'ian inten +an) a"a& "an
(e"asakan $e*aa*an itu& au"it. *e'akukan e%a'uasi tentan) (a)ai*ana
seausn+a un)si $en)en"a'ian inten tese(ut& seta *e'akukan u!i atas
eektiitas $en)en"a'ian inten tese(ut Ha' $eta*a "ai se*ua ini a"a'a
keausan untuk *e*aa*i se*ua !enis au"it Dua a' teaki a"a'a 'an)ka8
'an)ka $eni'aian esik. $en)en"a'ian +an) "i$e'ukan !ika au"it. *e*i'i
untuk *e*(eikan ni'ai atas esik. $en)en"a'ian su$a+a (ea"a "i (a-a ni'ai
*aksi*u*
#e*aa*an atas (e(ea$a akt. 'in)kun)an $en)en"a'ian a"a'a
e'e%an (a)i au"it atas sik'us tansaksi
1.4 Dokumen dan Catatan
Dokumen dan catatan yang bisa diterakan ada situs ini adala!"
Setiikat saa*
Setiikat .('i)asi
#e!an!ian .('i)asi
#e*(eitauan "ai (.ke
La$.an (.ke
uku !una'
uku $e*(antu in%estasi
1.# $ungsi % $ungsi dan Pengendalian yang &ersangkutan
#e*(eian .t.isasi tansaksi in%estasi
8 #e*(e'ian sekuitas
-
7/23/2019 Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
5/13
' #en!ua'an sekuitas
#enei*aan atau $en+eaan sekuitas
#en,atatan tansaksi
8 #en,atatan $e*(e'ian& $en!ua'an "an $en"a$atan
8 #en,atatan $en+esuaian a)a $asa "an ek'asiikasi
#enei*aan kas "an $en)e'uaan kas
8 #enei*aan kas
8 #en)e'uaan kas
#eni'aian kine!a in%estasi
(. Penguian Substanti* atas Investasi dalam Sekuritas
(.1Penentuan Risiko Deteksi
Risik. "eteksi a"a'a isik. (a-a au"it. ti"ak akan "a$at *en"eteksi
sa'a satu *ateia' +an) a"a "a'a* suatu asesi Ren,ana isik. "eteksi a"a'a
"asa untuk *eneta$kan en,ana tin)kat $en)u!ian su(stanti +an) "itentukan
.'e au"it. se(a)ai k.*$.nen ke e*$at atau teaki "a'a* $eneta$an state)i
au"it a-a' untuk suatu $en+ataan;asesi Mean,an) $en)u!ian su(stanti
*e'i$uti: Siat&
-
7/23/2019 Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
6/13
(.( Perancangan Penguian Substanti*
Untuk *en"a$atkan "asa +an) *asuk aka' "a'a* *e*(ei $en"a$at
atas 'a$.an keuan)an k'ienn+a& au"it. aus *e*$e.'e (ukti k.*$eten +an),uku$ se$eti "is+aatkan .'e stan"a $eke!aan 'a$an)an keti)a "a'a* stan"a
au"itin) #en)u!ian su(stanti "i satu sisi (isa *en)asi'kan (ukti tentan)
ke-a!aan setia$ asesi 'a$.an keuan)an +an) si)niikan& "an "i sisi 'ain
$en)u!ian su(stanti !u)a (isa *en)asi'kan (ukti +an) *enun!ukkan a"an+a
keke'iuan !u*'a u$ia atau sa'a sa!i "a'a* $en,atatan atau $e'a$.an
tansaksi "an sa'".8 sa'". #ean,an)an $en)u!ian su(stanti *e'i$uti $enentuan
siat& saat& "an 'uas $en)u!ian +an) "i$e'ukan untuk *e*enui tin)kat isik.
"eteksi +an) "a$at "itei*a untuk setia$ asesi
Si*at Penguian Substanti*
Siat $en)u!ian su(stanti (eu(un)an "en)an !enis "an keeekti%an
$.se"u $en)au"itan +an) akan "i'akukan i'a tin)kat isik. "eteksi +an)
"itei*a en"a *aka au"it. aus *en))unakan $.se"u +an) 'e(i eekti
"an (iasan+a 'e(i *aa' Dan (i'a isik. "eteksi +an) "itei*a tin))i au"it.
*en))unakan $.se"u +an) kuan) eekti +an) (iasan+a 'e(i *ua
#en)u!ian su(stanti te"ii "ai 3 !enis :
Prosedur Analitis
Di)unakan "a'a* $een,anaan au"it untuk *en)i"entiikasi "aea "aea
atau te*$at +an) *e*i'iki isik. tin))i te!a"in+a sa'a sa!i
Pengujian Detil Transaksi
#en)u!ian ini "i'akukan au"it. teuta*a untuk *ene*ukan kesa'aan
!u*'a u$ia (ukan atas $en+i*$an)an atas $en)en"a'ian
Pengujian Detil atas Saldo Saldo
Di'akukan untuk *en"a$atkan (ukti (ukti se,aa 'an)sun) tentan) se(ua
sa'". ekenin) "an (ukan $a"a *asin) *asin) $en"e(etan atau
$en)ke"itan +an) te'a *en)asi'kan sa'". tese(ut
a. Prosedur Analitis
@un)si $.se"u ana'isis : Di)unakan "a'a* $een,anaan au"it untuk
*en)i"entiikasi "aea "aea atau te*$at8te*$at +an) *e*i'iki isik.
'e(i tin))i untuk te!a"in+a sa'a sa!i& Di)unakan $a"a taa$ $en)u!ian
-
7/23/2019 Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
7/13
se(a)ai $en)u!ian su(stanti untuk *en"a$atkan (ukti tentan) asesi
tetentu& Di)unakan se(a)ai $e'en)ka$ atas $en)u!ian "eti'& teta$i "a'*
situasi +an) 'ain $.se"u ini !ustu (isa *en!a"i $en)u!ian su(stanti +an)
uta*a
#SA N. 22&Prosedur Analitis SA 326114& *en+atakan (a-a
eekti%itas "an eisiensi $.se"u ana'isis te)antun) $a"a: Sifat asersi,
Kelayakan dan kemampuan untuk memprediksi suatu hubungan,
Tersedianya dan keandalan data yang digunakan untuk membuat taksiran,
Ketepatan taksira.
A$a(i'a asi' $.se"u ana'isis sesuai "en)an taksian& "an tin)kat
isik. "eteksi +an) (isa "itei*a untuk asesi tin))i& *aka au"it. ti"ak
$e'u *e'akukan $en)u!ian "eti' #.se"u ini (iasan+a ti"ak (e)itu *aa'
(ia+a $e'aksanaann+aO'e kaena itu& au"it. "a$at *e*$eti*(an)kan
$en))unaan $.se"u ini untuk *en,a$ai tin)kat isik. "eteksi +an) "a$at
"itei*a se(e'u* *e*utuskan untuk *e'akukan $en)u!ian "eti'
b. Penguian Detil +ransaksi
#en)u!ian "eti' tansaksi teuta*a (eu$a $ene'usuan tracking4 "an
$en,.,.kan ke ".ku*en $en"ukun) voucbing4 #en)u!ian "i'akukan
au"it. teuta*a untuk *enentukan kesa'aan !u*'a u$ia& (ukan $a"a
$en+i*$an)an atas $en)en"a'ian #ene'usuan (e)una "a'a* $en)u!ian
atas $e'a$.an te'a'u en"a understatement4& se"an)kan $en,.,.kan ke
".ku*en teuta*a "itun!ukkan untuk *ene*ukan $e'a$.an te'a'u tin))i
overstatement4 Kekuan)an "ai $en)u!ian ini a"a'a (an+akn+a -aktu
+an) tesita& 'e(i *aa' (i'a "i(an"in)kan "en)an e%ie- ana'istsis& akan
teta$i *et."e ini *asi 'e(i *ua !ika "i(an"in)kan "en)an $en)u!ian"eti' atas sa'". sa'".
c. Penguian Detil Saldo
#en)u!ian "eti' atas sa'".8sa'". "i'akukan untuk *en"a$atkan
(ukti se,aa 'an)sun) tentan) se(ua sa'". ekenin)& "an (ukan $a"a
*asin)8*asin) $en"e(etan atau $en)ke"itan +an) te'a *en)asi'kan
sa'". tese(ut Eekti%itas $en)u!ian te)antun) $a"a $.se"u +an)
-
7/23/2019 Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
8/13
"i)unakan "an (ukti +an) "i$e.'e #en)u!ian su(stanti%e "a'a* kate).i
ini *e'i$uti ti)a !enis $en)u!ian +aitu:
8 Men)ins$eksi "an Men)itun) Sekuitas +an) a"a "i Tan)an& $en)u!ian ini
(iasan+a "i'akukan au"it. se,aa seentak "en)an $eitun)an kas seta a'at
$e*(a+aan 'ain
8 Men)k.ni*asi Sekuitas +an) Disi*$an #iak Lain& sekuitas +an)
"isi*$an .'e $iak 'ain "e*i kea*anan& aus "ik.ni*asi K.ni*asi
aus "i*inta $etan))a' $e'aksanaan $eitun)an atas sekuitas +an) (ea"a
"i tan)an k'ien
8 Men)itun) U'an) #en"a$atan In%estasi& $en"a$atan "ai in%estasi "a$at
"i%eiikasi "en)an *e*eiksa (ukti ".ku*en "an *e'akukan $eitun)an
u'an)
Penguian Detil Saldo" ,stimasi Akuntansi
Da'a* *e'akukan $en)au"itan atas in%estasi& au"it. aus *enea$kan
se!u*'a $eti*(an)an au"it +an) (ekaitan "en)an $eni'aian 14
$en)).'.n)an in%estasi +an) te$at& "an 24 a)a $asa in%estasi #e".*an
$.essi.na' "a'a* #SA N.0B SA 3324& In%estasi !an)ka $an!an)& tentan)
(a)ai*ana au"it. aus *en)a"a$i $e*asa'aan au"it "a'a* $en)au"itan
in%estasi "a'a* sekuitas
(.3 Perbandingan Penyaian di -aoran dengan Prinsi Akuntansi yang
&erlaku mum
#en)u!ian su(stanti +an) "i'akukan te"au'u aus *e*(eikan (an+ak
(ukti +an) "i$e'ukan au"it. untuk *enentukan a$aka sa'". in%estasi te'a
"ii"entiikasi "an "ik'asiikasikan "en)an te$at "a'a* 'a$.an keuan)anNa*un& (ekaitan "en)an k'asiikasi 'an,e "an ti"ak 'an,e& atau $e"a)an)an
'a-an tese"ia untuk "i!ua'& au"it. !u)a aus *en)a"akan Tan+a8!a-a( "en)an
*ana!e*en *en+an)kut *aksu"n+a "a'a* a' $ei."e $enaanan "an
se(a)ain+a
3. Penguian Substanti* atas Saldo /as
3.1 Saldo /as
-
7/23/2019 Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
9/13
Sa'". kas *e'i$uti $enei*aan "itan)an +an) (e'u* "iset.& kas "i (ank&
$a"a ekenin) )i. u*u* "an ekenin) ta(un)an& seta akun i*$es se$eti kas
ke,i' "an ekenin) "i (ank untuk )a!i Ini *eu$akan kas +an) "i$e'ukan untuk
*e'unasi ke-a!i(an seta *e*(a+a )a!i& "an ke(an+akan entitas akan
*e*in"akan ke'e(ian kas ke (e(ea$a (entuk in%estasi +an) *en)asi'kan
(un)a Sa'".8sa'". tetentu& se$eti setiikat "e$.sit.& "ana $e'unasan .('i)asi&
sa'". *ata uan) 'ua ne)ei tetentu& "an akun8akun 'ain +an) *e*$un+ai
$e*(atasan "a'a* $en))unaann+a +an) 'ai*n+a aus "ik'asiikasikan se(a)ai
in%estasi
3.( 0ubungan Antara /as dengan Siklus ' Siklus +ransaksi
Li*a sik'us tansaksi (eu(un)an 'an)sun) "en)an sa'". kas u*u*& ke'i*a
sik'us itu a"a'a :
Sik'us #en"a$atan: #en!ua'an *#iutan) Da)an) *Kas
Sik'us #en)e'uaan: #e*(e'ian *Utan) Da)an) *Kas
Sik'us #e*(e'an!aan: E*isi saa*;.('i)asi *Kas
Sik'us In%estasi: #e*(e'ian;$en!ua'an In%estasi *Kas
Sik'us #es.na'ia: Ga!i "an U$a *Kas
3.3 +uuan Audit Saldo /as
/ategori Asersi +uuan Audit Saldo Rekening
Ke(ea"aan atau kete!a"ian Sa'". kas +an) "i,atat a"a $a"a tan))a' nea,a
Ke'en)ka$an Sa'". +an) "i,atat *en,aku$ $en)au "ai se*ua tansaksi
kas +an) te'a te!a"iC
Tanse kas aki taun "iantaa (ank te'a "i,atat $a"a
$ei."e +an) te$at
Hak "an Ke-a!i(an Entitas *e*$un+ai ak 'e)a' atas se*ua sa'". kas +an)"i$e'iatkan $a"a tan))a' nea,a
#eni'aian atau A'.kasi Sa'". kas +an) "i,atat te'a "iea'isasi $a"a !u*'a +an)
"in+atakan "i nea,a "an sesuai "en)an ske"u' $en"ukun)
#en+a!ian "an #en)un)ka$an Sa'". kas te'a "ii"entiikasi "an "ik'asiikasikan "en)an
te$at "a'a* nea,aC
Lini ke"it& !a*inan $in!a*an& $e!an!ian sa'". k.*$ensasi&
"an $e*(atasan 'ain $a"an+a atas kas te'a "iun)ka$kan
"en)an te$at
-
7/23/2019 Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
10/13
3.4 Pertimbangan % Pertimbangan Perencanaan Audit Saldo /as
a Mateia'itas Te"a$at "ua *a,a* *ateia'itas& +aitu *ateia'itas sa'". akun
"an *ateia'itas sa'a sa!i8 Mateia'itas sa'". akun atau *ateia'itas tansaksi Se'uu ke)iatan
.)anisasi (eu(un)an "en)an kas& (aik kas *asuk *au$un kas ke'ua& (aik
(eu(un)an 'an)sun) *au$un (eu(un)an ti"ak 'an)sun) Den)an
$eti*(an)an kaakteistik aus kas +an) se*a,a* ini& *aka au"it sa'". kas
aus "i'akukan "en)an tin)kat ke,e*atan +an) tin))i
8 Mateia'itas sa'a sa!i #enentuan *ateia'itas sa'a sa!i "i$en)aui .'e
tin)kat eektiitas $en)en"a'ian a'ian kas& se*akin kuat siste*
$en)en"a'iann+a *aka se*akin (esa ukuan *ateia'itasn+a t.'eansi sa'a
sa!in+a4& "an se*akin 'e*a *ateia'itas *aka se*akin ke,i' ukuan
*ateia'itasn+a t.'eansi sa'a sa!in+a4
( Risik. a-aan
Risik. (a-aan sa'". kas e'ati tin))i& kaena tansaksi kas (eu(un)an
"en)an se'uu ke)iatan .)anisasi "an "a$at "i$astikan %.'u*e tansaksin+a
tin))i& "en)an $.tensi $en+i*$an)an +an) tin))i
, Risik. Ana'itis
Risik. ana'itis a"a'a isik. kesa'aan kesi*$u'an asi' $en)u!ian ana'itis
Risik. ana'itis sa'". kas "i$en)aui .'e isik. (a-aan "an isik.
$en)en"a'ian Se*akin tin))i isik. (a-aan "an isik. $en)en"a'ian& isik.
ana'itis akan se*akin tin))i isik. kesa'aan "a'a* *en+i*$u'kan asi' u!i
ana'itis akan *en!a"i se*akin tinn))i4
" Risik. #en)en"a'ian
Risik. #en)en"a'ian a"a'a isik. siste* $en)en"a'ian )a)a' "a'a* *en,e)a
ti*(u'kan sa'a sa!i *ateia' Risik. $en)en"a'ian "i$en)aui .'e (e(ea$a
akt. $enentu eektiitas siste* $en)en"a'ian se(a)ai (eikut:
8 /.nt.' en%i.n*ent 'in)kun)an $en)en"a'ian4
8 Risk assess*ent $en)ukuan isik.4
8 /.nt.' a,ti%ities akti%itas $en)en"a'ian4
8 In.*ati.n an" ,.**uni,ati.n s+ste*s siste* in.*asi "an
k.*unikasi4
8 M.nit.in) *.nit.in)4
3.# Penguian Substanti* atas Saldo /as
Isti'a sa'". kas an+a *en)a,u $a"a kas +an) "itaan "an "i (ank&
(ukan te*asuk kas ke,i' "an "ana i*$est 'ainn+a
-
7/23/2019 Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
11/13
3. Penentuan Risiko Deteksi
Risik. ineen (iasan+a tin))i kaena kea-anan kas tea"a$
$en+a'a)unaan Eekti%itas $.se"u ana'itis sein)ka'i te)antun) $a"a
$.se"u +an) "ite*$u entitas untuk *en)e*(an)kan an))aan atau $ea*a'an
kas +an) akuat M."e' isik. au"it atau *atiks isik. ke*u"ian "a$at
"i)unakan untuk *enentukan tin)kat iik. "eteksi +an) "a$at "itei*a atas
setia$ asesi sa'". kas
3.2 Perancangan Penguian Substanti*
14 #.se"u A-a'
Se(e'u* *e*(aas $en)u!ian +an) tein,i atas sa'". kas& au"it. aus
*e*astikan (a-a "ia te'a *e*$e.'e $e*aa*an tentan) (isnis entitas
"an $entin)n+a sa'". kas (a)i entitas tese(ut
8 Me*aa*i $.'a "an %.'u*e aus kas
8 Me*aa*i $.'a ke(i!akan $e*anaat su$'us kas
8 Men,.,.kkan sa'". a-a' kas ke ketas ke!a au"it taun 'a'u
8 Men)i"entiikasi *utasi kas +an) ti"ak 'ai*& (aik "ai !u*'a *au$un
su*(en+a
8 Men,.,.kkan kesesuaian in,ian sa'". kas "en)an sa'". "a'a* (uku
(esa kas
24 #.se"u Ana'itis
Eekti%itas $.se"u ana'itis "a$at *en)uan)i !u*'a (ukti +an)
"i$e'ukan "ai $en)u!ian su(stanti 'ainn+a "i(an"in)kan "en)an +an)
"i(utukan a$a(i'a "atan+a ti"ak sesuai "en)an $en)aa$an +an)
"ika*(an)kan "ai an))aan atau $ea*a'an kas& atau ke(i!akan $eusaaan
*en)enai in%estasi ke'e(ian kas
34 #en)u!ian Deti' Tansaksi
e(ea$a $en)u!ian su(stanti atas in,ian tansaksi *e'i(atkan $ene'usuan
"an %.u,in) tansaksi $enei*aan kas seta $en)e'uaan kas +an) (iasan+a
-
7/23/2019 Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
12/13
"i'akukan (esa*aan "en)an $en)u!ian $en)en"a'ian se(a)ai $en)u!ian
(etu!uan )an"a
a4 Me'aksanakan $en)u!ian #isa8atas Kas
(4 Mene'usui Tanse ank
4 #en)u!ian Rin,ian Sa'".
A"a 'i*a $en)u!ian su(stanti +an) (iasa "i)unakan untuk sa'". kas "a'a*
kate).i ini& +aitu "iantaan+a:
a4 #eitun)an Kas "i Tan)an
(4 K.ni*asi sa'". si*$anan "i ank "an $in!a*an
,4 K.ni*asi Ketentuan 'ain "en)an ank
"4 Me*eiksa se$intas& *ee%ie- atau *en+usun ek.nsi'iasi ank
e4 #en))unaan $isa8(atas /ut.4 La$.an $isa8(atas ank
3. Perbandingan Penyaian di -aoran dengan Prinsi Akuntansi yang
&erlaku mum
Au"it. *enentukan ke'a+akan $en+a!ian 'a$.an "ai $ene'aaan atas naskan
'a$.an k'ien "an (ukti +an) "i$e.'e "ai $en)u!ian su(stenti se(e'u*n+a
Disa*$in) itu& au"it. !u)a aus *ene'aa n.tu'en a$at "e-an "ieksi "an *e'akukan
Tan+a !a-a( "en)an *ana!e*en *en+an)kut (ukti $e*(atasan tea"a$ $en))unaan
sa'". kas
3. Pertimbangan % Pertimbangan -ain
8 Penguian untuk 5endeteksi -aing
La$$in) a"a'a $en+i*$an)an +an) "ise(a(kan .'e *isa$.$iasi se,aa
sen)a!a atas $enei*aan kas La$$in) "a$at *e'i(atkan $en))e'a$an
$enei*aan kas se,aa se*entaa atatu $e*anen untuk ke$entin)an $i(a"i"ai sese.an) +an) *e'akukan tin"akan +an) (ukan -e-enan)n+a
La$$in) (iasan+a ti"ak an+a (esan)kutan "en)an $ena)ian "ai
$e'an))an& teta$i !u)a "a$at *e'i(atkan !enis $enei*aan kas 'ainn+a
K.n"isi8k.n"isi +an) k.n"usi untuk 'a$$in) tese"ia a$a(i'a sese.an)
+an) *enan)ani $enei*aan kas !u)a *e*e)an) (uku (easa $iutan)
usaa Au"it. aus *eni'ai ke*un)kinan 'a$$in) )una *en"a$atkan
$e*aa*an tentan) $e*(a)ian tu)as se$eti $enei*aan "an $en,atatan
-
7/23/2019 Resume Bab Audit Investasi Dan Saldo Kas
13/13
$ena)ian "ai $e'an))an A"a ti)a $.se"u +an) "a$at *en"eteksi
'a$$in):
a) Men)k.ni*asi $iutan) usaa
b) Me'akukan $eitun)an kas se,aa *en"a"ak
c) Me*(an"in)kan in,ian a+at !una' $enei*aan kas "en)an in,ian
s'i$ set.an aian +an) (ekaitan
4. 6asa &ernilai +amba! yang &erkaitan dengan Sekuritas yang
5uda! Diasarkan dan Saldo /as
eikut ini a"a'a (e(ea$a $e'uan) (eni'ai ta*(a +an) $entin)& +an) "a$at
"i(eikan akuntan $u('ik "en)an *en))unakan $en)etauan +an) "i$e.'e se'a*a
au"it atas sekuitas +an) *u"a "i$asakan "an sa'". kas :
a Menentukan asu*si8asu*si $entin) (ekenaan "en)an $enei*aan kas "an
$e*(a+aan (e(an .$easi +an) *e*$en)aui $ea*a'an sa'". kas
( Me*(antu *ana!e*en "a'a* *en)e*(an)kan *."e'8*."e' $ea*a'an sa'".
kas& $in!a*an +an) "i$e'ukan& atau $.tensi ke'e(ian sa'". kas +an) tese"ia
untuk in%estasi
, Men)i"entiikasi $e'uan) untuk *en)u(a $aktik (isnis& se$eti $eu(aan
ke(i!akan ke"it atau $eu(aan *ana!e*en $ese"iaan& +an) akan
*enin)katkan aus kas
" Me*(antu *ana!e*en "a'a* *en)e*(an)kan ke(i!akan untuk in%estasi
!an)ka $en"ek ke'e(ian kas
e Men)i"entiikasi $e'uan) untuk *enin)katkan tin)kat $en)e*(a'ian atas
in%estasi !an)ka $en"ek atas ke'e(ian kas