RBA DAN PA

PERENCANAANPERENCANAAN DAN PELAKSANAANDAN PELAKSANAAN ANGGARAN BLU

PERENCANAAN & ANGGARAN

BLU menyusun RBA tiap tahun.RBA disusun berdasarkan kebutuhan dan kemampuan pendapatan disertai dengan standar pelayanan minimum (SPM) dan biaya dari output yang dihasilkan.RBA BLU merupakan bagian dari RKA-KL yang pada akhirnya sebagai dasar untuk mencetak p y gDIPA BLU

DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN

RBA yang disetujui Menteri Teknis sebagai dasar t k b t d k l kuntuk membuat dokumen pelaksanaan

anggaran.Dokumen pelaksanaan anggaran disahkan oleh Menteri Keuangan.Dokumen pelaksanaan anggaran merupakan lampiran dari perjanjian kerja antara pimpinan p p j j j p pBLU dengan kementerian/lembaga.Dokumen pelaksanaan menjadi dasar penarikanDokumen pelaksanaan menjadi dasar penarikan dana dari APBN.

APA ITU RBA

DOKUMEN PERENCANAAN BISNIS DAN PENGANGGARAN TAHUNAN YANGPENGANGGARAN TAHUNAN YANG BERISI

PROGRAM, KEGIATAN, ,TARGET KINERJA,ANGGARAN BLUANGGARAN BLU.

POSISI RBA TERHADAPPOSISI RBA TERHADAP APBN

RKP

Renstra K/L

R t BLU

Renstra K/L

Renstra BLU

RBA BLU

RBARBAK b t h d

Basis Kinerja

Kebutuhan dan Kemampuan Pendapatan

yang Pola Anggaran

Fleksibel Rencana

Strategis Bisnis

Basis Kinerja dan

Perhitungan Akuntansi Biaya

yang diperkirakan

akan diterima dari

Fleksibel dengan suatu

persentase ambang batas Akuntansi Biaya dari

masyarakat, badan lain, dan

APBN

ambang batas tertentu

SKEMA PENYUSUNAN RBA…SKEMA PENYUSUNAN RBA…UNIT KEGIATAN:

- Analisa biaya per unitP ki h- Perkiraan harga

Rencana pendapatandan biaya

UNIT KEGIATAN:A li bi it

UNIT KEGIATAN:A li bi it - Analisa biaya per unit

- Perkiraan hargaRencana pendapatan

dan biaya

- Analisa biaya per unit- Perkiraan harga


HEAD OFFICE:-consolidated cost

& revenue-budgeting

UNIT KEGIATAN:- Analisa biaya per unit


dan biaya



dan biaya dan biaya



dan biaya


SKEMA PENYUSUNAN RBASKEMA PENYUSUNAN RBASKEMA PENYUSUNAN RBASKEMA PENYUSUNAN RBA

R B A RKA-KLIKHTISAR RBA

•Consolidated cost & revenue

• Pendapatan:- PNBP- Hibah

•Media/instrumen penghubung RBA ke RKA KL•Budgeting:

- revenues- operational

• Belanja Barang:- APBN- PNBP

ke RKA-KL

•Proses mapping akun RBA ke

expenses- research & developmentinvestment

- Hibah

• Belanja Modal:- APBN

akun RKA-KL

- investment(CAPEX)

- PNBP- Hibah

Diagram Proses Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Kementrian Negara/Lembaga

Januari – April September - DesemberMei – Agustus

P b h

(4) (8) (9)

Pembahasan Pokok-pokok Kebijakan Fiskal & RKP

Pembahasan RKA-KL

Pembahasan RAPBN UU APBNDPR

(7) (11)

Keppres tentang Rincian APBN

Kebijakan Umum dan Prioritas Anggaran

Nota KeuanganRAPBN

dan Lampiran

Kabinet/Presiden

(7) (11)

Kementrian Perencanaan

SEB Prioritas

Penelaahan Konsistensi dengan RKP

SE Pagu Sementara

Lampiran RAPBN (Himpunan RKA-

KL) Rancangan Keppres ttg

Pengesahan

(2)

(6)Program dan Indikasi Pagu (13)(10)

Sementara

Penelaahan Konsistensi

dengan Prioritas Anggaran

Keppres ttg Rincian APBNKementrian

Keuangan(5)

Renstra KL

Konsep Dokumen

Pelaksanaan Dokumen

Pelaksanan Angga an

Anggaran

RKA-KLKement. Negara/ Lembaga

(12)

Rancangan Renja KL

(1) (14)(3)

9

Anggaran AnggaranLembaga

Satker BLU

Rostra BLU

RBA

BELANJA BLUBELANJA BLUBELANJA BLUBELANJA BLU

Jenis Belanja BLU dicantumkan ke dalam Ikhtisar RBA terdiri dari:

Belanja Pegawai mencakup semua belanjaBLU, termasuk belanja

Belanja Barang

BLU, termasuk belanjayang didanai dari :

- APBN (RM);

Belanja Modal

- PNBP;

- Hibah BLU;Belanja Modal

- Penerimaan Pembiayaan;

- Saldo awal kas.

SSTRUKTURTRUKTURSSTRUKTUR TRUKTUR

IISISI RBARBAIISI SI RBARBA~>~> Ringkasan EksekutifRingkasan Eksekutif>> BAB IBAB I P d h lP d h l~>~> BAB I BAB I Pendahuluan Pendahuluan ~>~> BAB II BAB II Kinerja BLU Tahun Kinerja BLU Tahun

20x020x0~>~> BAB IIIBAB III Rencana Bisnis danRencana Bisnis dan>> BAB III BAB III Rencana Bisnis dan Rencana Bisnis dan

Anggaran BLU Tahun Anggaran BLU Tahun 20x120x120x120x1

~>~> BAB IV BAB IV Proyeksi Keuangan Proyeksi Keuangan Tahun 20x1Tahun 20x1Tahun 20x1Tahun 20x1

~>~> BAB V BAB V PenutupPenutup

B bB b II P d h lP d h lBabBab I I PendahuluanPendahuluan

Gambaran UmumGambaran UmumVisi & Misi BLUVisi & Misi BLUMaksud & Tujuan BLUMaksud & Tujuan BLUMaksud & Tujuan BLUMaksud & Tujuan BLUKegiatan & Budaya BLUKegiatan & Budaya BLUSusunan Pejabat Susunan Pejabat Pengelola dan Dewas Pengelola dan Dewas ggBLUBLU

BabBab II II BabBab II II KinerjaKinerja BLU BLU TahunTahun BerjalanBerjalan

Kondisi Eksternal & Internal yang Kondisi Eksternal & Internal yang Mempengaruhi Pencapaian KinerjaMempengaruhi Pencapaian KinerjaMempengaruhi Pencapaian Kinerja Mempengaruhi Pencapaian Kinerja BLUBLUPerbandingan Asums RBA Tahun Perbandingan Asums RBA Tahun ggBerjalan dengan Realisasi serta Berjalan dengan Realisasi serta Dampaknya terhadap Pencapaian Dampaknya terhadap Pencapaian Kinerja Tahun BerjalanKinerja Tahun BerjalanKinerja Tahun BerjalanKinerja Tahun BerjalanPencapaian Kinerja BLUPencapaian Kinerja BLUPencapaian Program InvestasiPencapaian Program InvestasiPencapaian Program InvestasiPencapaian Program InvestasiLK Tahun BerjalanLK Tahun BerjalanHalHal hal lain sehubungan denganhal lain sehubungan denganHalHal--hal lain sehubungan dengan hal lain sehubungan dengan Pencapaian Kinerja Tahun BerjalanPencapaian Kinerja Tahun Berjalan

BabBab III III RencanaRencana BisnisBisnis dandan AnggaranAnggaran BLUBLURencanaRencana BisnisBisnis dandan AnggaranAnggaran BLU BLU

TahunTahun 20xx20xxGambaran umum tentang analisis Gambaran umum tentang analisis eksternal dan internal BLUeksternal dan internal BLUA iA i i di k d li di k d lAsumsiAsumsi--asumsi yang digunakan dalam asumsi yang digunakan dalam Penyusunan RBAPenyusunan RBATarget Kinerja BLUTarget Kinerja BLUg jg jAnalisis dan Perkiraan Biaya Per Output Analisis dan Perkiraan Biaya Per Output dan Agregatdan AgregatPerkiraan HargaPerkiraan HargaPerkiraan HargaPerkiraan HargaRencana Pendapatan dan Biaya Rencana Pendapatan dan Biaya Operasional Per UnitOperasional Per UnitppRencana Pendapatan dan Biaya BLURencana Pendapatan dan Biaya BLUAnggaran BLUAnggaran BLUA b B t B l j BLUA b B t B l j BLUAmbang Batas Belanja BLUAmbang Batas Belanja BLU

BabBab IV IV P k iP k i LL KKProyeksiProyeksi LaporanLaporan KeuanganKeuanganProyeksi keuangan BLU disajikan secara komparatif Proyeksi keuangan BLU disajikan secara komparatif dengan membandingkan antara prognosa tahun dengan membandingkan antara prognosa tahun berjalan dengan proyeksi tahun yang akan datangberjalan dengan proyeksi tahun yang akan datang

Proyeksi Neraca disusun secara sistematis sehingga Proyeksi Neraca disusun secara sistematis sehingga dapat memberikan gambaran mengenai proyeksi posisi dapat memberikan gambaran mengenai proyeksi posisi keuangan BLU pada suatu saat tertentukeuangan BLU pada suatu saat tertentukeuangan BLU pada suatu saat tertentukeuangan BLU pada suatu saat tertentu

Proyeksi Laporan Aktivitas disusun sedemikian rupa Proyeksi Laporan Aktivitas disusun sedemikian rupa agar dapat memberi gambaran mengenai kegiatanagar dapat memberi gambaran mengenai kegiatanagar dapat memberi gambaran mengenai kegiatan agar dapat memberi gambaran mengenai kegiatan pelayanan BLU pada periode tertentupelayanan BLU pada periode tertentu

Proyeksi Arus Kas disusun untuk melengkapiProyeksi Arus Kas disusun untuk melengkapiProyeksi Arus Kas disusun untuk melengkapi Proyeksi Arus Kas disusun untuk melengkapi pengungkapan operasi dan posisi keuangan selama pengungkapan operasi dan posisi keuangan selama periode tertentuperiode tertentu

BabBab V V PenutupPenutupppKesimpulanKesimpulanHalHal--halhal yang yang perluperlu mendapatmendapat perhatianperhatian dalamdalam rangkarangkamelaksanakanmelaksanakan kegiatankegiatan BLUBLU

HalHal--hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam y g p p py g p p prangka melaksanakan kegiatan BLU meliputi antara rangka melaksanakan kegiatan BLU meliputi antara lain:lain:

11 Penghapusan piutang;Penghapusan piutang;1.1. Penghapusan piutang;Penghapusan piutang;

2.2. Penghapusan persediaan;Penghapusan persediaan;

3.3. Penghapusan Aset tetap;Penghapusan Aset tetap;g p pg p p

4.4. Penghapusan Aset lainPenghapusan Aset lain--lain;lain;

5.5. Pemberian pinjaman;Pemberian pinjaman;

6.6. Kerjasama dengan pihak ketiga;Kerjasama dengan pihak ketiga;

7.7. Penghasilan pengelola dan dewan pengawas BLU.Penghasilan pengelola dan dewan pengawas BLU.

DIPA BLUDIPA BLUDIPA BLUDIPA BLU

RBA RBA dandan IkhtisarIkhtisar RBA RBA digunakandigunakan sebagaisebagai acuanacuan dalamdalammenyusunmenyusun DIPA BLU DIPA BLU DIPA BLU DIPA BLU memuatmemuat antaraantara lain : lain : saldosaldo awalawal kaskas, , pendapatanpendapatan, , belanjabelanja, , pembiayaanpembiayaan, , saldosaldo akhirakhir kaskas, , p pp p jj pppersentasepersentase ambangambang batasbatas, , proyeksiproyeksi arusarus kaskas, , dandan jumlahjumlahsertaserta kualitaskualitas barangbarang dandan//atauatau jasajasa yang yang dihasilkandihasilkan..DIPA BLU DIPA BLU tidaktidak mencantumkanmencantumkan : : pengeluaranpengeluaranpembiayaanpembiayaan daridari APBN APBN tahuntahun sebelumnyasebelumnya dandanp yp y yypengeluaranpengeluaran pembiayaanpembiayaan daridari APBN yang APBN yang telahtelahtercantumtercantum dalamdalam DIPA lain.DIPA lain.

REVISI ANGGARAN BLU…(1)REVISI ANGGARAN BLU…(1)

MATERI REVISIMATERI REVISISUMBER DANASUMBER DANA DIREVISIDIREVISI KEWENANGANKEWENANGAN

APBNAPBN PNBP PNBP BLUBLU

B l j BLU i dB l j BLU i d VV RBA D fi itif dRBA D fi itif d K il DJPBNK il DJPBN-- Belanja BLU sampai dengan Belanja BLU sampai dengan atau melampauiatau melampaui ambang ambang batas fleksibilitasbatas fleksibilitas

-- VV RBA Definitif dan RBA Definitif dan DIPA *)DIPA *)Tanpa perubahan Tanpa perubahan SAPSKSAPSK

Kanwil DJPBNKanwil DJPBN

SAPSKSAPSK

-- Terdapat saldo kas yang Terdapat saldo kas yang akan digunakan oleh BLU akan digunakan oleh BLU yang belum tercantum dalamyang belum tercantum dalam

-- VV RBA Definitif dan RBA Definitif dan DIPADIPAT P b hT P b h


yang belum tercantum dalam yang belum tercantum dalam DIPA BLU AwalDIPA BLU Awal

Tanpa Perubahan Tanpa Perubahan SAPSKSAPSK

-- Perubahan kode Akun Perubahan kode Akun j di k d Ak BLUj di k d Ak BLU

-- VV DIPA DIPA Kanwil DJPBNKanwil DJPBNmenjadi kode Akun BLU menjadi kode Akun BLU (Masa transisi)(Masa transisi)


-- Belanja akibat penggunaan Belanja akibat penggunaan -- VV RBA dan DIPARBA dan DIPA Kanwil DJPBNKanwil DJPBNkelebihan realisasi pendapatan kelebihan realisasi pendapatan BLU BLU


REVISI ANGGARAN BLU (2)REVISI ANGGARAN BLU (2)

MATERI REVISIMATERI REVISISUMBER DANASUMBER DANA DOKUMEN YANG DOKUMEN YANG

DIREVISIDIREVISIKEWENANGANKEWENANGAN

APBNAPBN PNBP PNBP BLUBLU

-- Tidak mempengaruhi program Tidak mempengaruhi program dan kegiatan dalam APBNdan kegiatan dalam APBNP k d l tP k d l t

-- VV RBA DefinitifRBA Definitif Satker BLUSatker BLU

-- Pergeseran akun dalam satu Pergeseran akun dalam satu jenis belanja yang didanai jenis belanja yang didanai dari PNBP BLUdari PNBP BLU

P b h /P b h / VV RBA D fi itif dRBA D fi itif d K il DJPBNK il DJPBN-- Penambahan / pengurangan Penambahan / pengurangan pagu anggaran, perubahan pagu anggaran, perubahan /pergeseran program, kegiatan/pergeseran program, kegiatandan jenis belanjadan jenis belanja

--VV RBA Definitif dan RBA Definitif dan

DIPADIPATanpa Perubahan Tanpa Perubahan SAPSKSAPSK


dan jenis belanjadan jenis belanja

VV -- ABPP dan ABPP dan perubahan SAPSKperubahan SAPSK

DJADJA

Pengajuan revisi melampaui terget PNBP semula danPengajuan revisi melampaui terget PNBP semula danBelanja yang bersumber dari PNBP disampaikan oleh : Belanja yang bersumber dari PNBP disampaikan oleh :

Satker BLU ke :Satker BLU ke :

Direktur Jenderal Perbendaharaan Direktur Jenderal Perbendaharaan cq. Kanwil Ditjen Perbendaharaancq. Kanwil Ditjen Perbendaharaancq. Kanwil Ditjen Perbendaharaancq. Kanwil Ditjen Perbendaharaan

paling lambat 15 (lima belas) hari paling lambat 15 (lima belas) hari sebelum tahun anggaran berakhir *)sebelum tahun anggaran berakhir *)

S

TERIMA KASIH

RBA DAN PA

Documents

Transcript of RBA DAN PA