7/26/2019 PPh Badan II

1/2

PPh BADAN II

A. Kredit Pajak

Untuk menghitung berapa rupiah PPh Pasal 29 yang harus dibayar oleh WP sebelumpemasukan SPT, kredit pajak perlu dikurangkan terlebih dahulu.

Macammacam kredit pajak!

". PPh yang dipotong atau dipungut dan disetor pihak lain!

a. #redit pajak dalam negeri

PPh Pasal 22

PPh Pasal 2$b. #redit pajak luar negeri

PPh Pasal 2%

2. #redit pajak yang berasal dari angsuran sendiri!a. PPh Pasal 2& 'angsuran bulanan(

b. STP PPh Pasal 2& 'hanya pokok pajak(c. )iskal *uar +egeri

d. PPh atas Pengalihan ak atas Tanah dan atau -angunan

B. Penghitungan PPh Badan

Sehubungan dengan adanya perbedaan antara laba 'rugi( menurut perhitungan

akuntansi komersial 'berdasarkan S#( dengan akuntansi /iskal 'berdasarkan UUPajak(, maka sebelum menghitung PPh yang terutang, terlebih dahulu laba 'rugi(

komersial tsb harus dilakukan koreksi /iskal sesuai dengan UU pajak. #oreksi tsbdilakukan baik terhadap penghasilan maupun terhadap biaya 'pengurang penghasilanbruto(.

Koreksi Fiskal

#oreksi /iskal terjadi karena perbedaan 0aktu 'time di//erence( dan atau perbedaan

tetap 'permanent di//erence( antara Pajak dan kuntansi. #oreksi tersebut bisa berupa

koreksi positi/ artinya menambah pajak atau koreksi negati/ artinya mengurangipajak.

Jenis-jenis koreksi fiskal:

a. -eda Tetap

- Menurut akuntansi komersial merupakan penghasilan sedangkan

menurut ketentuan PPh bukan penghasilan, misal! 1iiden yang diterima oleh PT sbg WP 1+ dari penyertaan modal

sebesar 2&3 atau lebih pada badan usaha yang didirikan dan

berkedudukan di 4ndonesia.

"

7/26/2019 PPh Badan II

2/2

- Menurut akuntansi komersial merupakan penghasilan, sedangkan

menurut ketentuan PPh telah dikenakan PPh yang bersi/at /inal, misal! -antuan 5 sumbangan

ibah

PPh atas bunga deposito atau tabungan.

-Menurut akuntansi komersial merupakan biaya sedangkan menurut

ketentuan PPh tidak dapat dibiayakan, misal! -iayabiaya yang digunakan untuk memperoleh penghasilan yang

bukan objek pajak atau pengenaan pajaknya bersi/at /inal. 4mbalan dalam bentuk natura atau kenikmatan.

Sanksi perpajakan berupa bunga, denda, dan kenaikan.

b. -eda Waktu

- -eda 0aktu merupakan perbedaan metode yang digunakan antara

akuntansi komersial dengan ketentuan /iskal, misal! Metode penyusutan.

Metode penilaian persediaan. Penyisihan piutang tak tertagih.

6ugilaba selisih kurs.

C. Pengisian SP ahunan PPh Badan

- )ormulir "77"

- )ormulir "77"844 'Perincian PP, -iaya Usaha *ainnya dan -iaya 1ari *uar

Usaha(

- )ormulir "77"444 '#redit Pajak 1alam +egeri(

- )ormulir "77"4 'PPh )inal dan Penghasilan :ang Tidak Termasuk ;bjek Pajak(

- )ormulir "77" '1a/tar Pemegang Saham5Pemilik Modal dan