SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

download SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

of 90

Transcript of SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    1/90

    Pengisian SPT

    TahunanPPh Badan

    Tahun Pajak 2013

    Formulir 1771 PerusahaanDagang

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    2/90

    SUBJE P!J! D!"!#$E%E&' D!$ "U!& $E%E&'

    SUBJEKPAJAK

    SUBJEK PAJAK DALAMNEGERI

    SUBJEK PAJAK LUAR

    NEGERI

    (Pasal 2 a)a* (3+ UU PPh+

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    3/90

    SUBJE P!J! D!"!# $E%E&'

    SUBJEKPAJAK

    DALAMNEGERI

    OrangPribadi

    OP yang bertempat tinggal diIndoneia!

    OP yang berada di Indoneia lebi"

    dari #$% "ari dalam &ang'a (a't) #*b)lan!

    OP yang dalam )at) ta")n pa&a'berada di Indoneia dan memp)nyainiat )nt)' bertempat tinggal diIndoneia

    Badan

    Didiri'an ata)bertempat'ed)d)'an diIndoneia!'e+)ali )nittertent) daribadan

    pemerinta"yangmemen)"i'riteria,

    pembent)'annyaberdaar'an'etent)an

    perat)ranper)ndang-)ndangan.

    pembiayaannyaber)mber dariAPBN dan APBD.

    penerimaannyadima)''an

    dalam anggaranPemerinta" P)atata) Pemerinta"Daera". dan

    pemb)')annyadiperi'a ole"aparatpenga(aan/)ngional negara

    0arian yang bel)m terbagiebagai at) 'eat)an

    mengganti'an yang ber"a'

    (Pasal 2 a)a* (3+ UU PPh+

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    4/90

    SUBJE P!J! "U!& $E%E&'

    SUBJEKPAJAK LUAR

    NEGERI

    OP yang tida' bertempat tinggal di Indoneia! OPyang berada di Indoneia tida' lebi" dari #$% "aridalam &ang'a (a't) #* b)lan! badan yang tida'didiri'an dan tida' bertempat 'ed)d)'an diIndoneia! yang men&alan'an )a"a ata) mela')'an'egiatan melal)i BU1 di Indoneia

    OP yang tida' bertempat tinggal di Indoneia! OPyang berada di Indoneia tida' lebi" dari #$% "aridalam &ang'a (a't) #* b)lan! dan badan yang tida'didiri'an dan tida' bertempat 'ed)d)'an diIndoneia! yang dapat menerima ata) memperole"peng"ailan dari Indoneia tida' dari men&alan'an)a"a ata) mela')'an 'egiatan melal)i BU1 diIndoneia

    (Pasal 2 a)a* (,+ dan (-+ UU PPh+

    BU1 men&alan'an )a"a ata) mela')'an 'egiatan di Indoneia yang dapat ber)pa,tempat 'ed)d)'an mana&emen! +abang per)a"aan! 'antor per(a'ilan! ged)ng 'antor!pabri'! beng'el! g)dang! r)ang )nt)' promoi dan pen&)alan! pertambangan danpenggalian )mber alam! (ilaya" 'er&a pertambangan minya' dan ga b)mi! peri'anan!peterna'an! pertanian! per'eb)nan!ata) 'e")tanan! proye' 'ontr)'i! dll

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    5/90

    SUBJET'F

    (Pasal 2! UU PPh+

    SUBJEKPAJAK

    DALAMNEGERI

    ORANG PRIBADI,

    - Dim)lai pada aat OP tereb)tdila"ir'an! berada! ata) berniat )nt)'bertempat tinggal di Indoneia dan

    - Bera'"ir pada aat meninggal d)nia ata)meninggal'an Indoneia )nt)' elama-

    lamanya

    BADAN,

    - Dim)lai pada aat badan tereb)tdidiri'an ata) bertempat 'ed)d)'an diIndoneia dan

    - Bera'"ir pada aat dib)bar'an ata)tida' lagi bertempat 'ed)d)'an diIndoneia

    0ARISAN 2ANG BELUM 1ERBAGI,- Dim)lai pada aat timb)lnya (arianyang bel)m terbagi tereb)t dan

    - Bera'"ir pada aat (arian tereb)teleai dibagi

    SUBJEKPAJAK LUAR

    NEGERIORANG PRIBADI DAN BADAN,

    - Dim)lai pada aat OP ata) badantereb)t men&alan'an )a"a ata)mela')'an 'egiatan dan.

    - Bera'"ir pada aat tida' lagimen&alan'an )a"a ata) mela')'an'egiatan melal)i bent)' )a"a tetap

    ORANG PRIBADI DAN BADAN,

    - Dim)lai pada aat OP ata) badantereb)t menerima ata) memperole"peng"ailan dari Indoneia dan.

    - Bera'"ir pada aat tida' lagi menerimaata) memperole" peng"ailan tereb)t

    Apabila 'e(a&iban pa&a' )b&e'ti/ OPyang bertempat tinggal ata) yangberada di Indoneia "anya melip)tiebagian dari ta")n pa&a'! ma'a

    bagian ta")n pa&a' tereb)tmengganti'an ta")n pa&a'

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    6/90

    /!$% T'D! TE!SU SUBJE P!J!

    (Pasal 3 UU PPh+

    an*or erakilan negara asing

    Pe&abat-pe&abat per(a'ilan diplomati' dan 'on)latata) pe&abat-pe&abat lain

    Indoneia men&adi anggota organiai tereb)t. dan tida' men&alan'an )a"a ata) 'egiatan lain )nt)' memperole" peng"ailan dari Indoneia elainmemberi'an pin&aman 'epada pemerinta" yang dananya beraal dari i)ran para anggota

    Organiai internaional! e)ai dengan PMK No3#445PMK3##5*6#*

    Para pe&abat per(a'ilan organiai internaional denganyarat, b)'an 0NI dan tida' men&alan'an )a"a!'egiatan! ata) pe'er&aan lain )nt)' memperole"peng"ailan dari Indoneia

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    7/90

    .aji Pajak Badan

    Pereroan 1erbata 8P19!

    pereroan 'omanditer 8:;9!

    pereroan lainnya!

    Badan Ua"a Mili' Negara 8BUMN9!

    Badan Ua"a Mili' Deara" 8BUMD9!

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    8/90

    "!S'F'!

    S'PE$%4!S'"!$

    5BJE P!J!

    5BJE P!J!F'$!"

    8Paal ? ayat 8*9 UUPP"9

    5BJE P!J! $5$F'$!"

    8Paal ? ayat 8#9 UUPP"9

    $5$ 5BJEP!J!

    8Paal ? ayat 8%9 UUPP"9

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    9/90

    5jek Pajak

    Penghasilan Setiap tamba"an 'emamp)ane'onomi yang diterima ata)diperole" 0P! bai' yangberaal dari Indoneia ma)p)ndari l)ar Indoneia! yang dapatdipa'ai )nt)' 'on)mi ata)

    )nt)' menamba" 'e'ayaan0P yang berang')tan!dengan nama dan dalam

    bent)' apap)n3(Pasal , a)a* (1+ UU PPh+

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    10/90

    Penghasilan )ang meruakan5jek Pajak

    #6aal ? ayat 8#9 UU PP"9

    #

    Peng"ailan dari pe'er&aan ata) &aa yang diterima ata) diperole"

    * @adia" dari )ndian pe'er&aan ata) 'egiatan dan peng"argaan

    %

    Laba )a"a

    ? Ke)nt)ngan 'arena pen&)alan ata) 'arena pengali"an "arta

    penerimaan 'embali pembayaran pa&a' yang tela" dibeban'an

    ebagai biaya dan pembayaran tamba"an pengembalian pa&a'

    4 b)nga terma)' premi)m! di'onto! dan imbalan 'arena &aminan

    pengembalian )tang

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    11/90

    ##aal ? ayat 8#9 UU PP"9

    > Di6iden

    $ &o)al*i

    "aa usaha

    #6 Seadan peng"ailan lain e")b)ngan dengan pengg)naan

    "arta

    ## Penerimaan ata) perole"an ema)aran erkala

    #*

    Ke)nt)ngan 'arena emeasan u*ang! 'e+)ali ampaidenga &)mla" tertent) yang ditetap'an dengan Perat)ranPemerinta"

    Penghasilan )ang meruakan5jek Pajak

    (lanju*an+

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    12/90

    Penghasilan )ang meruakan5jek Pajak

    (lanju*an+

    aal ? ayat 8#9 UU PP"9

    #% Ke)nt)ngan selisih kurs mata )ang aing

    #? Selisih leih 'arena penilaian 'embali a'ti=a

    # Premi asuransi

    #4

    Iuranyang diterima5diperole" per')mp)lan darianggotanya yang terdiri dari 0P yang men&alan'an)a"a5pe'er&aan beba

    #> Tamahan keka)aan ne*oyang beraal dari

    peng"ailan yang elum dikenakan ajak

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    13/90

    Penghasilan )ang meruakan5jek Pajak

    (lanju*an+

    8Paal ? ayat 8#9 UU PP"9

    #$ Peng"ailan dari )a"a

    erasis s)ariah

    # 'malan unga e)ai UU KUP

    *6 Surlus Bank 'ndonesia

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    14/90

    arak*eris*ik PPh Final

    PP"

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    15/90

    Penghasilan )ang dikenai PPh Final

    #

    peng"ailanber)pa ungadeosi*o dan

    *aunganlainnya! b)nga

    obligai dan )rat)tang negara!

    dan b)ngaimpanan yangdibayar'an ole"'operai 'epadaanggota 'operai

    orang pribadi.

    peng"ailanber)pa hadiah

    undian.

    peng"ailan dari*ransaksisaham dan

    e')rita lainnya!trana'i deri=ati/

    yangdiperdagang'an

    di b)ra! dantrana'i

    pen&)alan a"amata) pengali"an

    penyertaan modalpada per)a"aan

    paangannyayang diterima

    ole" per)a"aanmodal =ent)ra.

    peng"ailan daritrana'i

    engalihanhar*a ber)pa

    tana" dan5ata)bang)nan! )a"a&aa 'ontr)'i!)a"a real estate!

    dan pere(aantana" dan5ata)bang)nan. dan

    peng"ailantertent) lainnya3

    (Pasal 4 ayat (2) UU PPh)

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    16/90

    Penghasilan /ang Dike8ualikanDari 5jek Pajak

    #4sal 4 ayat (3) UU PPh)

    Bant)an ata) S)mbangan

    @arta @iba"an

    0arian

    @arta terma)' etoran t)nai

    Nat)ra dan5ata) 'eni'matan

    Pembayaran dari per)a"aan a)rani

    'epada OP

    di=iden ata) bagian laba

    i)ran yang diterima ata) diperole" danapeni)n

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    17/90

    asal 4 ayat (3) UU PPh)

    Penghasilan /ang Dike8ualikanDari 5jek Pajak (lanju*an+

    Peng"ailan dari modal yang ditanam'anole" dana peni)n.

    Bagian laba yang diterima ata) diperole"anggota dari pereroan 'omanditer.

    Peng"ailan yang diterima ata) diperole"per)a"aan modal =ent)ra.

    Beai(a.

    Sia Lebi" yang diterima ata) diperole"badan ata) lembaga nirlaba

    Bant)an ata) ant)nan

    Bia)a ia)a )ang oleh

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    18/90

    #$(Pasal 9 UU

    Bia)a:ia)a )ang olehDikurangkan dariPenghasilan Bru*o

    Biaya yang e+ara lang)ng ata) tida'lang)ng ber'aitan dengan 'egiatan )a"a

    Biaya peny))tan

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    19/90

    #

    Bia)a:ia)a )ang olehDikurangkan dari

    Penghasilan Bru*o (lanju*an+

    Biaya beai(a! magang! dan pelati"an 8Paal 4 UU PP"9.

    Pi)tang yang nyata-nyata tida' dapat ditagi" dengan memen)"i

    yarat tertent) 8Paal 4 UU PP"9.

    Ca'at dan )mbangan 'eagamaan yang i/atnya (a&ib 8PP Nomor46 1a")n *6#69.

    Pembent)'an dan pem)p)'an +adangan pi)tang ta' tertagi"'")) )nt)' )a"a ban'! leaing! +adangan )nt)' )a"a a)rani!

    Pen&amin LPS! +ad3 Penanaman 'embali ")tan! +adangan biayare'lamai )nt)' )a"a pertambangan! dan +ad3 Biaya pen)t)pan

    limba" 8KMK Nomor , *6?5KMK36?5*6669.

    Bi i l h

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    20/90

    *6

    Bia)a:ia)a )ang olehDikurangkan dari

    Penghasilan Bru*o (lanju*an+

    Kompenai 'er)gian ta")n ebel)mnya8ma'imal ta")n ebel)mnya9 8Paal 4

    UU PP"9

    Biaya peny))tan

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    21/90

    *#

    Bia)a:ia)a )ang olehDikurangkan dari

    Penghasilan Bru*o (lanju*an+

    S)mbanganK")) )nt)' ,

    Ben+anaNaional!

    Penelitiandanpengembangan yangdila')'an diIndoneia!

    Pembang)n

    anin/ratr)'t)roial!

    ailitapendidi'an !dan

    Pembinaan

    ola"raga

    Unt)' biayateleponel)ler,

    Dibeban'an6

    Kep)t)anDire't)r

    JenderalPa&a'Nomor KEP

    -**65PJ35*66*

    Unt)'KendaraanDina

    dibeban'an6

    Kep)t)anDire't)r

    JenderalPa&a' NomorKEP -

    **65PJ35*66*

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    22/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    23/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    24/90

    *?

    PE$/USUT!$

    (Pasal 11 a)a* (1+ UU PPh +

    Peny))tan atapengel)aran,

    )nt)' pembelian! pendirian!penamba"an! perbai'an! ata)per)ba"an "arta ber()&)d!

    'e+)ali tana" yang bertat) "a'mili'! "a' g)na bang)nan! "a' g)na)a"a! dan "a' pa'ai!

    yang dimili'i dan dig)na'an )nt)'mendapat'an! menagi"! danmemeli"ara peng"ailan yangmemp)nyai maa man/aat lebi"dari # 8at)9 ta")n3

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    25/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    26/90

    elomok 4ar*a

    Berujud

    #asa

    #anaa*

    %aris

    "urus

    Saldo

    #enurun

    I3 B)'an

    bang)nan

    Kelompo' #Kelompo' *

    Kelompo' %

    Kelompo' ?

    ? ta")n

    $ ta")n#4

    ta")n

    *6

    ta")n

    *

    #*!4!*

    6

    *#*!

    #6

    II3 Bang)nan

    Permanen

    1ida'

    Permanen

    *6

    ta")n

    #6

    #6

    *4

    Unt)' per)a"aanpenanam modal

    me'animepeny))tan menga+)

    pada PP * 1a")n*6##

    (Pasal = a)a* (9+ UU

    Da*arelomok 4ar*a

    (P# no

    =9

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    27/90

    *>

    AMORTISASI

    (Pasal 11! UU PPh +

    Amortiai ata

    Pengel)aran, )nt)' memperole" "arta ta' ber()&)d 8"a'+ipta! "a' paten! dan lainnya9 danpengel)aran lainnya terma)' biayaperpan&angan "a' g)na bang)nan! "a' g)na)a"a! "a' pa'ai! dan m)"iba" 8good(ill9

    yang memp)nyai maa man/aat lebi" dari #8at)9 ta")n

    yang diperg)na'an )nt)' mendapat'an!menagi"! dan memeli"ara peng"ailan

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    28/90

    *$Pasal 11! a)a* (1+ UU PPh +

    AMORTISASI (lanjutan)

    Dila')'an ,

    dalam bagian-bagian yang men)r)nelama maa man/aat! yang di"it)ngdengan +ara menerap'an tari/amortiai ata pengel)aran tereb)tata) ata nilai ia b)') dan padaa'"ir maa man/aat diamortiaie'alig) dengan yarat dila')'ane+ara taat aa3 8Saldo Men)r)n9

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    29/90

    elomok

    4ar*a

    TakBerujud

    #asa

    #anaa*

    Tari !mor*isasi

    Gari

    L)r)

    Saldo

    Men)r)n

    Kelompo' #

    Kelompo' *Kelompo' %

    Kelompo' ?

    ? ta")n

    $ ta")n#4 ta")n

    *6 ta")n

    *

    #*!4!*

    6

    *#*!

    #6

    *

    Pengelomokan dan Tari!#5&T'S!S'

    (Pasal 11! a)a* (2+ UU PPh +

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    30/90

    1ari/ PP"

    Badan

    OmFet di ata 6M 8Paal #> ayat 8#9

    ")r)/ b ayat 8*a9 UUPP"9

    1ari/ ebel)mta")n pa&a'

    *66

    1ari/ ta")npa&a' *66

    1ari/ ta")npa&a' *6#6

    3d3 e'arang

    OmFet 3d3 6 M8Paal %#E UU PP"9

    Pereroan terb)'a8tb'9 8Paal #> ayat

    8*b9 UU PP"9

    TARI PPh BADA!

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    31/90

    Tahun "aisan Penghasilan Tari

    Sebel)m 1a")n

    *66

    3d Rp 636663666 #6

    Di ata Rp 636663666 3d3 Rp

    #6636663666#

    Di ata Rp #6636663666 %6

    1a")n *66 *$

    1a")n *6#6 -e'arang

    2-?

    Paal #> ayat 8#9 ")r)/ b ayat 8*a9 UU PP"9

    Tari .P Badan(5m@e* dia*as -0 #+

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    32/90

    "u#lah Penghasilan $ena Pajak (P$P) R% &'

    PPh T*R+TA!,

    & +ntuk tahun %ajak ./

    &01 R% 2 3 R% 2

    &201 R% 2 3 R% 42501 R% ' 3 R% .4

    "u#lah R% 5'2

    . +ntuk tahun %ajak .'

    ./ 01 &' 3 R% 25.

    5 +ntuk tahun %ajak .&-sekarang

    .201 &' 3 R% 642

    7O!TO8 P*!*RAPA! TARI

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    33/90

    OmFet ampai dengan ?!$ M

    peng)rangan tari/ ebear 6 dari tari/paal #>Sia omFet yang tela" di')rangi

    bagian ?!$ M tetap mengg)na'an tari/ paal #>

    Bagian OmFet 1a")n *66 1a")n *6#6

    Bagian omFet 3d3 ?!$ M #? #*3

    Bagian omFet ?!$ 3d3 6 M *$ *

    8Paal %#E UU PP" 9

    Tari .P Badan(5m@e* samai dengan -0 #+

    #endaa*kan asili*asenguranga

    n *ari

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    34/90

    P1 H ta")n *66

    Peredaran Ua"a 8OmFet9 Rp3 %6366636663666Peng"ailan Kena Pa&a' 8PKP9 Rp3 366636663666

    Uraia

    n OmFet PKP 1ari/ PP"

    ailita

    ?!$ M

    $6636663666 #? ##*36663666?!$ MH M

    %6 M

    1ari/biaa

    ?!$ M 3d %6 M8ianya9

    ?3*6636663666 *$

    #3#>436663666

    1otal %636663666366636663666366

    6

    J)mla" PP" 1er)tang#3*$$3666366

    6

    7O!TO8 P*!*RAPA! TARI

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    35/90

    Unt)' Pereroan 1erb)'a8minimal ?6 a"am dimili'ip)bli'9mendapat'an peng)rangantari/

    1ari/ pa&a' *66 23?1ari/ Pa&a' *6#6 3d3 e'arang

    20?8Paal #> ayat 8*b9 UU PP"9

    Tari .P Badan(husus Perseroan

    Teruka+

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    36/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    37/90

    BA,AIMA!A

    M*!,8IT+!,

    PA"A$9

    JUMLA@ PENG@ASILAN NE1OKOMERSIAL

    PENG@ASILAN KENA PAJAK

    PP" 1ERU1ANG

    KREDI1 PAJAK

    DIPO1ONG5DIPUNGU1 PI@AKKE1IGA1ELA@ DIBA2AR SENDIRI

    KURANG5LEBI@ BA2AR

    HHHH

    8HHH9HHH

    HHHHH

    HHHH

    HHHH

    HHHH

    JUMLA@ KREDI1 PAJAK HHHH

    (A+

    (:+

    KOREKSI ISKALPOSI1INEGA1I

    HHHH

    JUMLA@ SELURU@ PENG@ASILANBRU1O

    HHHHBIA2A HHHH (:+

    (A+PENG@ASILAN NE1O ISKAL

    KOMPENSASI KERUGIAN

    HHHH

    (:+

    HHHH

    HHHH

    4 l h l P l Di h *ik

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    38/90

    4al:hal )ang Perlu Dierha*ikandalam Pengisian SPT

    Mela#%irkan la%oran keuangan lengka% se%erti nera:a;

    la%oran rugi laba; da

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    39/90

    LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN

    NPWP :

    Nama Wajib Pajak :

    Tahun Pajak :

    Status SPT * : Nihil Kurang Bayar Lebih Bayar

    Jenis SPT* : SPT Tahunan SPT Tahunan Pembetulan Ke- ...

    Perubahan Data* : Ada Tidak Ada

    Jika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada amplop SPT Tahunan

    No. Telp/HP :

    Pernyataan :

    "emar 'normasi )ang dileka*kan ada amloSPT Tahunan

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    40/90

    5$T54!SUS

    'lus*rasi

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    41/90

    'lus*rasi1 $ama PT DPS

    *3 AlamatJalan Mega Mega" No3 #$Peanggra"an Ja'arta#*>6

    %3 1a")n B)')Jan)ari 3d3 Deember

    *6#%

    ?3MetodePeny))tan

    Saldo Men)r)n 8Komerial9Gari L)r) 8i'al9

    3 Jeni )a"a

    Perdagangan Barang

    Ele'troni'

    43 NP0P 6#3*%?34>3$-6#%3666

    >3 KLU *%%*

    ILUS1RASI

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    42/90

    1. Di dalam penjualan selama tahun 2013, termasuk penjualan kepada PEMD D!" #!$% senilai

    $p&.000.000.000

    2. Di dalam pem'elian terdapat 'iaya yan tidak dapat di'uktikan (tidak ada datar n*minati) se'esar

    $p&.000.0003. +iaya perasi dan umum-

    . +iaya aji dan %unjanan $p 1.200.000.000. +iaya se/a edun untuk udan $p 2&0.000.000. +iaya Per'aikan dan Pemeliharaan kant*r $p 110.000.000. Dalam +iaya Pr*m*si, dapat dirini se'aai 'erikut-

    Presentasi (tidak terdapat 'ukti) $p &0.000.000

    "klan urat !a'ar $p 40.000.000$p 0.000.000. +iaya P!+, P++, dan +ea Meterai $p 20.000.000

    (dalam 'iaya terse'ut terdapat pem'ayaran P++ untuk mess karya/an $p 3.000.000). +iaya telep*n $p &0.000.000

    . +iaya penyusutan iskal se'esar $p 110.000.000. Dalam 'iaya sum'anan, 'antuan, akat denan rinian se'aai 'erikut-

    um'anan kepada % $p &.000.000um'anan 5U% D!" $p 1&.000.000

    $p 20.000.000. +iaya atura dan kenikmatan,+eras, !eap, ula,

    (jika dinilai 5ara Pasar) $p 2&.000.000

    ILUS1RASI

    ILUS1RASI 8lan&)tan9

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    43/90

    ILUS1RASI 8lan&)tan9

    ##3Biaya lain-lain dapat dirin+i bb,

    6. Biaya Jam)an Ma'an Relai5Entertainment Rp 63666366681ida' Ada Da/tar Nominati/9

    6. Biaya Keperl)an Dap)r Kantor 8ada b)'ti9 Rp 36663666 Rp 36663666

    #*3 Pa&a'-pa&a',6. PP" Paal *# tela" dipotong dari peng"ailan 'arya(an Rp

    636?36666. PP" Paal ** PEMDA DKI 8'et, #9

    Rp >366636666. PP" Paal *% e(a 'endaraan

    Rp $6636666. PP" Paal ? ayat 8*9 ata e(a ged)ng 8

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    44/90

    PENGISIANSP1 1A@UNANPP"

    Laporan Laba R)gi 1a")n

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    45/90

    p g*6#% Dalam &)taan

    r)pia"

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    46/90

    Nera+a 1a")n *6#%

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    47/90

    PEN2USU1AN

    Form 1771 C'

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    48/90

    Form 1771:C'

    Diisi denanrm 1771 C' Bagian !

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    49/90

    Diisi denan

    identtitas lenkap

    7P

    'ersankutan

    Diisi denan

    tahun pajak

    'ersankutan

    rm 1771:C' Bagian !

    rm 1771 C' Bagian B

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    50/90

    rm 1771:C' Bagian B

    rm 1771:C' Bagian

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    51/90

    rm 1771:C' Bagian

    Form 1771:C

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    52/90

    Form 1771:C

    rm 1771:C Bagian !

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    53/90

    Diisi denan

    identtitas lenkap

    7P 'ersankutan

    Diisi

    denan

    tahun pajak

    Diisi denan nama

    dan alamat

    pemean saham

    perusahaan

    Diisi denan

    jumlah m*dal8

    m*dal yan

    diset*r dan

    presentasenya

    Diisi denan

    jumlah di9iden

    rm 1771:C Bagian !

    rm 1771:C Bagian B

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    54/90

    rm 1771:C Bagian B

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    55/90

    Diisi denan tahunrm 1771:'C Bagian !

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    56/90

    Diisi denan

    identtitas lenkap7P 'ersankutan

    pajak

    'ersankutan

    Diisi denan

    PPh inal atas

    Perse/aan

    %anah dan+anunan

    Diisi denan

    t*tal PPh inal

    rm 1771:'C Bagian !

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    57/90

    orm 1771:'''

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    58/90

    orm 1771 '''

    orm 1771:'''

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    59/90

    orm 1771 '''

    orm 1771:'''

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    60/90

    orm 1771 '''

    Form 1771:''

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    61/90

    Form 1771 ''

    Diisi sesuai denan lap*ran

    la'a rui perusahaan tahunForm 1771:''

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    62/90

    la'a rui perusahaan tahun

    'ersankutan

    Form 1771 ''

    Form 1771:'' Diisi sesuai denan lap*ranla'a rui perusahaan tahun

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    63/90

    Form 1771 '' la'a rui perusahaan tahun'ersankutan

    Form 1771:'

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    64/90

    Form 1771 '

    rm 1771:' $omor 1:,Diisi denan tahun

    pajak

    'ersankutan

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    65/90

    Diisi denan

    peredaran usaha

    Diisi denan hara

    p*k*k penjualan

    Diisi denan 'iaya

    usaha lainnya

    Diisi denan

    penhasilan

    net*

    Diisi denan PPh

    inal dan tidak

    termasuk *'jek

    pajak

    rm 1771 ' $omor 1 , 'ersankutan

    Diisi denan

    identtitas lenkap

    7P 'ersankutan

    rm 1771:' $omor -:

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    66/90

    o o -

    Diisi denan t*tal

    penhasilan net*

    iskal

    orm 1771 'nduk

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    67/90

    Diisi denan tahun

    pajakrm 1771:'nduk halaman 1

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    68/90

    Diisi denan

    identtitas lenka

    7P 'ersankuta

    'ersankutan

    Diisi denan

    identtitas lenkap

    audit*r (jika

    diaudit)

    Diisi denan

    penhasilan

    net* iskal

    Diisi denan

    penhasilankena pajak

    Diisi denan

    PPh terutan

    Diisi denan

    t*tal kreditrm 1771:'nduk halaman 1

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    69/90

    pajak

    Diisi denan

    jumlah PPh

    yan harus

    di'ayar

    Diisi denan

    jumlah %P

    PPh pasal 2&

    Diisi denan

    jumlah PPh

    yan kuran

    di'ayar

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    70/90

    Form 1771:'ndu

    halaman 2

    rm 1771:'nduk halaman 2

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    71/90

    orm 1771:'nduk

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    72/90

    %anda tanan

    Penurus:

    !uasa dan ;ap

    Perusahaan

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    73/90

    LAMPIRAN-LAMPIRAN

    +ulan dan tahun

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    74/90

    diper*lehnya aset

    (#anuari 200M)

    Met*de yan

    diunakan

    perusahaan

    Met*de yan

    diper'*lehkan

    *leh UU Pajak

    Penyusutan

    iskal sesuai

    perhitunan

    di a/al

    (110juta)

    Diisi denan

    penyusutan iskal

    (110 juta),

    penyusutan

    k*mersial (144,34

    juta), dan selisihkeduanya (34,34

    juta)

    pa'ila memiliki harta

    tak 'er/ujud, maka

    masukkan jua nilai

    am*rtisasinya

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    75/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    76/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    77/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    78/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    79/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    80/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    81/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    82/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    83/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    84/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    85/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    86/90

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    87/90

    lur SPT Tahunan

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    88/90

    $$

    LaporanKe)angan @it)ng

    K)rang Bayar8KB9

    Lebi" Bayar8LB9

    Ni"il 8N9

    Bayar

    Ii

    SP1Lapo

    r

    Lang)ng 'eKPP5KP*KP

    KantorPo5K)rir5JaaPengiriman

    Jangan l)pa

    menyimpanB)'ti

    Penyampaian SP1

    1a")nan

    Sanksi Tidak Menya#%aikan SPT

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    89/90

    D*!DA ?B+!,APs. = UU !UP

    &1000000 dan 2?

    dariurangBa)ar

    PIDA!A $AR*!AA@PA

    Ps. 3< UU !UP

    T'D! #E$/!#P!'!$ SPTa*au

    #E$/!#P!'!$ SPT

    'S'$/! T'D! BE$!&T'D! "E$%!P

    #E"!#P'&!$ ETE&!$%!$/!$% 'S'$/! T'D! BE$!&

    PIDA!A $AR*!AS*!,A"A

    Ps. 3 UU !UP

    kurungan paling singkat 3 bln

    atau paling lama 1 tahun dan

    denda paling sedikit 1 kali dari

    pajak yg terhutang atau 2 kali

    dari pajak terhutang

    penjara paling singkat 6 bulan

    dan paling lama 6 tahun dan

    denda paling sedikit

    2 x dari jumlah pajak terutang

    dan paling banyak 4 kali dari

    jumlah pajak terutang

    $

  • 8/10/2019 SPT Tahunan PPh WP Badan 2014 - Dagang

    90/90

    "silah P% %ahunannda denan

    +E$, ?E!P, dan #E?