PERAN SERTA AUDIT INTERNAL TERHADAP PENGENDALIAN …

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

PERAN SERTA AUDIT INTERNAL TERHADAP PENGENDALIAN

SISTEM MANAJEMEN MUTU BERDASARKAN

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK

(STUDI KASUS PADA BRI UNIT PASAR KLIWON)

OLEH:

NABILA AL FATIHAH

NIM. F3616042

PROGRAM STUDI DIPLOMA III KEUANGAN PERBANKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2019


i





TUGAS AKHIR

Diajukan untuk Melengkapi Tugas Akhir dan Memenuhi Syarat Guna

Memperoleh Gelar Ahli Madya Pada Program Studi Diploma III

Keuangan Perbankan

OLEH:

NABILA AL FATIHAH

NIM. F3616042

PROGRAM STUDI DIPLOMA III KEUANGAN PERBANKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2019


ii

ABSTRAK





NABILA AL FATIHAH

F3616042

Tujuan pengamatan ini adalah untuk mengetahui adanya peran serta Audit

Internal terhadap pengendalian Sistem Manajemen Mutu berdasarkan analisis

Tingkat Kesehatan Bank pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Pasar Kliwon,

dimana agar para pembaca mengetahui pentingnya dalam memilih bank yang sehat.

Dalam pengamatan ini Penulis menggunakan metode penelitian pendekatan

kualitatif yang bersifat deskriptif analitis dengan cara menganalisa suatu hasil

penelitian. Sumber data dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data yang

diperoleh dari Laporan Keuangan Tahunan pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit

Pasar Kliwon yang dianalisis melalui aspek CAMEL. Dengan metode ini diperoleh

hasil peran serta Audit Internal terhadap pengendalian Sistem Manajemen Mutu

berdasarkan analisis Tingkat Kesehatan Bank pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit

Pasar Kliwon. Dimana Penulis juga melakukan wawancara dengan Kepala Unit

serta staff PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Pasar Kliwon untuk mendapatkan data

tambahan atau data pendukung.

Hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa PT. Bank Rakyat Indonesia Unit

Pasar Kliwon pada periode 2016-2018 tersebut berada pada predikat sehat,

dikarenakan rata-rata nilai kreditnya diatas 80% atau termasuk dalam kategori nilai

antara 81-100 dimana nilai tersebut memiliki predikat sehat. Dimana nilai pada

tahun 2016 sebesar 90,52, pada tahun 2017 sebesar 90,89 dan pada tahun 2018

sebesar 88,32 dan analisa selama periode 3 tahun tersebut rasio PT. Bank Rakyat

Indonesia mengalami pertumbuhan yang signifikan. Walaupun sedikit ada

penurunan pada tiap tahunnya, namun masih tetap berada pada predikat sehat.

Peneliti memberikan saran untuk PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Pasar

Kliwon agar selalu menilai atau mengontrol kondisi Laporan Keuangan pada tiap

tahunnya dan dilakukan pengkajian ulang terhadap peraturan pada PT. Bank Rakyat

Indonesia. Kemudian sebaiknya meningkatkan penyediaan kecukupan modal,

kinerja keuangan dan kemampuan kewajiban jangka pendek untuk

mempertahankan predikat sebagai bank sehat, yang memiliki aset terbesar sebagai

salah satu bank milik pemerintah di Indonesia.

Kata kunci: Kesehatan Bank, Rasio Keuangan, dan Tata Kelola Perusahaan


iii

ABSTRACT

THE ROLE AND INTERNAL AUDIT ON

CONTROL OF QUALITY MANAGEMENT SYSTEM

BASED ON ANALYSIS OF BANK HEALTH LEVELS

(CASE STUDY AT BRI PASAR KLIWON UNIT)

NABILA AL FATIHAH

F3616042

The purpose of this observation is to know the existence of Internal Audit's

role in controlling the Quality Management System based on analysis of Bank

Soundness at PT. Bank Rakyat Indonesia Pasar Kliwon Unit, where readers know

the importance of choosing a healthy bank.

In this observation the author uses a qualitative analytical approach to

descriptive research methods by analyzing a research result. The data source in this

study is secondary data. Data obtained from the Annual Financial Report at PT.

Bank Rakyat Indonesia Pasar Kliwon Unit which is analyzed through the CAMEL

aspect. With this method the results of the role of Internal Audit are obtained to

control the Quality Management System based on an analysis of the Bank's Health

Level at PT. Bank Rakyat Indonesia Pasar Kliwon Unit. Where the author also

conducted interviews with the Head of Unit and staff of PT. Bank Rakyat Indonesia

Kliwon Market Unit to obtain additional data or supporting data.

The results of the study can be concluded that PT. Bank Rakyat Indonesia

Kliwon Market Unit in the 2016-2018 period is in the healthy predicate, because

the average credit score is above 80% or included in the category of values between

81-100 where the value has a healthy predicate. Where the value in 2016 amounted

to 90.52, in 2017 amounted to 90.89 and in 2018 amounted to 88.32 and analysis

over the period of 3 years the ratio of PT. Bank Rakyat Indonesia experienced

significant growth. Although there is a slight decrease in each year, it still remains

in the healthy predicate.

Researchers give advice to PT. Bank Rakyat Indonesia Pasar Kliwon Unit

to always assess or control the condition of the Financial Statements every year and

a review of the regulations at PT. Bank Rakyat Indonesia. Then it should increase

the provision of capital adequacy, financial performance and the ability of short-

term obligations to maintain the title as a healthy bank, which has the largest assets

as one of the state-owned banks in Indonesia.

Keywords: Bank Health, Financial Ratio, and Corporate Governance.


iv


v


vi


vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO:

“Mengapa lelah? Sementara Allah selalu menyemangati dengan hayya’ alash

shalaah dan hayya’ alal falaah, bahwa jarak kemenangan hanya berkisar antara

kening dan sajadah”

(Quotes Islami)

“Mengeluhlah tapi jangan pernah menyerah. Bolehlah kau lelah, tapi jangan

pernah pasrah. Beristirahatlah sejenak, tapi jangan lupa untuk segera beranjak.

Pasrah tapi tidak menyerah”

(Quotes Islami)

“It’s always seems possible until it’s done”

(Penulis)

Karya ini dipersembahkan:

- Ibu dan Bapak tercinta

- Kedua kakakku yang tersayang

- Almamaterku Fakultas Ekonomi

dan Bisnis UNS


viii

KATA PENGANTAR

Syukur Alhamdulillah, Penulis panjatkan atas kehadirat Allah Subhanahu

wa Ta’ala. Serta shalawat dan salam tak lupa Penulis haturkan kepada Nabi

Muhammad Shalallahu alaihi wassalam, karena berkat Rahmat dan Karunia-Nya,

Penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan Judul PERAN SERTA

AUDIT INTERNAL TERHADAP PENGENDALIAN SISTEM

MANAJEMEN MUTU BERDASARKAN ANALISIS TINGKAT

KESEHATAN BANK (STUDI KASUS PADA BRI UNIT PASAR KLIWON)

ini dapat diselesaikan dengan baik.

Tugas Akhir ini disusun untuk memenuhi syarat-syarat mencapai gelar Ahli

Madya pada Program Diploma III Program Studi Keuangan Perbankan Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

Pada kesempatan ini dengan segenap ketulusan dan kerendahan hati,

Penulis sampaikan ucapan terimakasih kepada pihak-pihak yang membantu

penyusunan laporan Tugas Akhir ini:

1. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

2. Bapak Drs. Kresno Sarosa Pribadi, M.Si. selaku Ketua Program Studi D3

Keuangan Perbankan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret dan selaku dosen pembimbing Tugas Akhir yang telah membantu,

membimbing, serta memberikan saran dan nasihat selama penyusunan

Tugas Akhir.

3. Bapak Ariyanto Adhi Nugroho, SE, M.Ec.dev, MAPPI Cert selaku

Pembimbing Akademik yang telah membantu, membimbing, dan

mengarahkan selama perkuliahan berlangsung.

4. Ibu dan Bapak Dosen selaku Dosen Pengajar di Fakultas Ekonomi dan

Bisnis yang telah memberikan ilmunya selama perkuliahan.

5. Kedua orang tua saya yang tercinta Ibu Harjani Purwaningsih dan Bapak

Agus Sukirso yang telah mencurahkan kasih sayang, doa yang tulus yang


ix

tiada hentinya hingga saat ini dan atas semua pelajaran hidup, kesabaran,

semangat serta pengertiannya yang tidak pernah tergantikan selama hidup

Penulis.

6. Kedua kakak saya yang tersayang Arizal Noor Hakim dan Fitria Nurul

Virnanda yang selalu menemani dan memberikan dukungan serta dorongan

untuk melakukan yang terbaik.

7. Keluarga besar tercinta yang memberikan pelajaran dan gambaran tentang

makna dan kewajiban hidup serta untuk semangat dan motivasinya.

8. Bapak Dhonny Prasetyo Widiyotomo S.Hut, selaku Kepala Unit PT. Bank

Rakyat Indonesia Unit Pasar Kliwon yang telah berkenan memberikan

kesempatan kepada Penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian.

9. Bu Nur, Mbak Dhevina, Mbak Sari, Mbak Rizky dan seluruh staff PT. Bank

Rakyat Indonesia Unit Pasar Kliwon yang telah berkenan memberikan

kesempatan kepada Penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian.

10. Mas Baruna dan Febriyan Fitra Al Havist terima kasih atas segala upaya dan

bantuannya selama dalam penyusunan Tugas Akhir Penulis.

11. Teman-teman D3 Keuangan Perbankan 2016 terima kasih atas kebersamaan

kalian selama ini.

12. Semua pihak yang tidak dapat Penulis sebutkan satu persatu, terima kasih

atas segala doa, bantuan, semangat dan motivasi yang telah diberikan.

Akhir kata Penulis berharap semoga laporan Tugas Akhir ini

diharapkan dapat bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan. Penulis

menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan Tugas Akhir ini, dan

masih jauh dari kata sempurna karena keterbatasan yang ada. Untuk itu Penulis

mengharapkan masukan, kritik dan saran yang membangun.

Surakarta, 09 April 2019

Penulis

Nabila Al Fatihah


x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .................................................................................... i

ABSTRAK ................................................................................................... ii

HALAMAN PERSETUJUAN ..................................................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... v

SURAT PERNYATAAN .............................................................................. vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................. vii

KATA PENGANTAR .................................................................................. viii

DAFTAR ISI ................................................................................................ x

DAFTAR TABEL ........................................................................................ xii

DAFTAR GRAFIK....................................................................................... xiii

DAFTAR BAGAN ....................................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR .................................................................................... xv

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. xvi

BAB I. PENDAHULUAN

1.1.Latar Belakang ............................................................................ 1

1.2.Rumusan Masalah ....................................................................... 8

1.3.Tujuan Penelitian ......................................................................... 8

1.4.Manfaat Penelitian ....................................................................... 9

1.5.Metode Penelitian ........................................................................ 10

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA

2.1.Bank ............................................................................................ 17

2.2.Audit dan Kontrol Internal ........................................................... 36

2.3.Good Corporate Governance (GCG) ............................................ 39

2.4.Penilaian Kualitas Implementasi Sistem Manajemen Risiko ........ 51


xi

2.5.Tingkat Kesehatan Bank .............................................................. 57

2.6.Analisis CAMEL ......................................................................... 69

2.7.Kerangka Berfikir ........................................................................ 84

BAB III. PEMBAHASAN

3.1.Gambaran Umum PT. Bank Rakyat Indonesia

3.1.1. Sejarah Perkembangan PT. Bank Rakyat Indonesia .... 86

3.1.2. Visi Misi PT. Bank Rakyat Indonesia ......................... 88

3.1.3. Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia ......... 89

3.1.4. Nilai Utama dan Sikap Perilaku Insan PT. Bank

Rakyat Indonesia ........................................................ 90

3.2.Laporan Magang Kerja

3.2.1. Lokasi Magang Kerja ................................................. 92

3.2.2. Jangka Waktu Magang Kerja ...................................... 92

3.2.3. Ketentuan Magang Kerja ............................................ 92

3.2.4. Kegiatan Selama Magang Kerja ................................. 93

3.3.Pembahasan Masalah ................................................................... 95

BAB IV. PENUTUP

4.1.Simpulan ..................................................................................... 117

4.2.Saran ........................................................................................... 118

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... 120

LAMPIRAN ................................................................................................. 122


xii

DAFTAR TABEL

1.1. Total Laba Bersih dan Total Aset BRI Unit Pasar Kliwon Tahun

2016-2018 .............................................................................................. 6

2.5.1. Kriteria Penilaian CAR........................................................................ 72

2.5.2. Kriteria Penilaian KAP ........................................................................ 75

2.5.2. Kriteria Penilaian PPAP ...................................................................... 76

2.5.4. Kriteria Penilaian ROA ....................................................................... 80

2.5.4. Kriteria Penilaian BOPO ..................................................................... 82

2.5.5. Kriteria Penilaian LDR ........................................................................ 83

3.2.4. Kegiatan Magang Kerja di PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Pasar

Kliwon ................................................................................................ 93

3.3.2. Tabel Analisis Rasio Laporan Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia

Unit Pasar Kliwon tahun 2016-2018 .................................................... 107

3.3.2. Tabel Predikat Tingkat Kesehatan Bank .............................................. 110


xiii

DAFTAR GRAFIK

3.3.2. Grafik Analisis Rasio CAMEL PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Pasar

Kliwon tahun 2016-2018 .................................................................... 108


xiv

DAFTAR BAGAN

2.1.2.Bagan Pengertian dari Kegiatan yang dilakukan oleh Bank .................. 22

2.4.4. Bagan Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank ........................................ 64

2.7. Bagan Kerangka Berfikir ........................................................................ 85


xv

DAFTAR GAMBAR

2.4.5. Kerangka Laporan Tingkat Kesehatan Bank ........................................ 68

3.1.3. Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Pasar Kliwon ..... 89

3.3.1. Struktur Organisasi Satuan Kerja Audit Intern BRI ............................. 96

3.3.1. Kantor Inspeksi BRI ............................................................................ 100


xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Tabel dan Grafik Analisis Rasio CAMEL PT. Bank Rakyat Indonesia

Unit Pasar Kliwon tahun 2016-2018

Lampiran 2. Tabel Perhitungan Rasio CAMEL dengan Nilai Kredit dan Bobot

Predikat Kesehatan Bank

Lampiran 3. Surat Keterangan Nilai

Lampiran 4. Daftar Hadir Peserta Kegiatan Kuliah Magang Kerja

Lampiran 5. Laporan Kegiatan Harian Peserta Kuliah Magang Kerja

Lampiran 6. Foto Kegiatan Kuliah Magang Kerja

PERAN SERTA AUDIT INTERNAL TERHADAP PENGENDALIAN …

Documents

Transcript of PERAN SERTA AUDIT INTERNAL TERHADAP PENGENDALIAN …