Penghitungan PPh atas penghasilan wpop pengusaha tertentu
30
KELOMPOK 6 Fenny Afifah (06) Ganesha Syailendra (13) Hilman Affan G (20) Ikrar Sukma P (27)
Transcript of Penghitungan PPh atas penghasilan wpop pengusaha tertentu
KELOMPOK 6
Fenny Afifah (06) Ganesha Syailendra (13) Hilman Affan G (20) Ikrar Sukma P (27)
Penghitungan PPh atas Penghasilan WPOP Pengusaha Tertentu
Dasar Hukum1. Psl 25 ayat (7) huruif c UU No.36/2008 ttg PPh
2. Berdasarkan Peraturan Menteri Nomor : 255/PMK.03/2008
3. Per Men Keu No. 208/PMK.03/2009 ttg Perubahan PMK No.255/2008
4. Per-32/PJ/2010 tgl 12 Juli 2010 tgl 10 Des 2009 ttg Pelaksanaan Pengenaan PPh Psl 25 bagi WP OPPT
Definisi (Pengertian)1. WP OPPT adalah WP OP yang melakukan kegiatan
usaha sebagai Pedagang Pengecer yang mempunyai 1 atau lebih tempat usaha (Psl 1 ayat (1) Per-32/2010).
2. Pedagang Pengecer adalah :a.penjualan barang baik secara grosir maupun eceran;
b. penyerahan jasa, melalui suatu tempat usaha (Psl 1 ayat (2) Per-32/2010).
3. Angsuran PPh Pasal 25 adalah angsuran PPh dalam Tahun Pajak berjalan untuk setiap bulan yang harus dibayar sendiri oleh WP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 25 UU PPh (Psl 1 ayat (3) Per-32/2010).
1. WP OPPT wajib mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP bagi setiap tempat usaha di KPP yg wilayah kerjanya meliputi tempat usaha tsb dan di KPP yg wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal WP (Psl 2 ay 1 Per-32/2010).
Kewajiban NPWP
2. Kewajiban tsb di atas juga berlaku dalam hal tempat usaha dan tempat tinggal WP OPPT berada dalam wilayah kerja KPP yg sama (Psl 2 ay 2 Per-32/2010).
aralsgTySbamaatrPP
Tn. Toha Cab. BG Junction
06.123.456.7-614.001
Tn. Toha Rmh : Ketintang
06.123.456.7-609.000Tn. Toha
Cab. Plz Royal 06.123.456.7-
609.001Tn. Toha
Cab. THR Mall
06.123.456.7-619.001
KPP Pratama Sby Sawahan
iKPP Pratama Sby Wonocolo
KPP Pratama Sby Mulyorejo
Kewajiban NPWP di tempat tinggal & tempat usaha
Mendaftarkan diri untuk mendapatkan NPWP
1. Besarnya angsuran PPh Pasal 25 untuk WP OPPT, ditetapkan sebesar 0,75% dari jumlah peredaran bruto setiap bulan dari masing-masing tempat usaha (Psl 3 ay 1 Per-32/2010).
2. Pembayaran angsuran PPh Pasal 25 dilakukan melalui Bank Persepsi atau Bank Devisa Persepsi atau Kantor Pos Persepsi (Psl 3 ay 2 Per-32/2010).
3. Pembayaran angsuran PPh Pasal 25 tsb merupakan kredit pajak atas PPh yang terutang untuk Tahun Pajak yang bersangkutan (Psl 3 ay 3 Per-32/2010).
Kewajiban Penyetoran PPh Psl 25
aralsgeTySbamaatPrPP
Tn. Toha CabBG.Junction
06.123.456.7-614.001
Rp. 300.000.000,- x 0,75%
Rp. 2.200.500,-
Tn. Toha Cab. Plz Royal
06.123.456.7-609.001Rp.
400.000.000,- x 0,75%Rp. 3.000.000,-
Tn. Toha Cab. THR Mall
06.123.456.7-619.001
Rp. 200.000.000,- x
0,75%Rp.
1.500.000,-
KPP Pratama Sby Sawahan
KPP Pratama
Sby Wonocolo
Tn. Toha Rmh : Ketintang
06.123.456.7-609.000
Rp. 0,- : tdk wajib setor & lapor
KPP Pratama Sby Mulyorejo
Kewajiban Setor PPh Psl 25 di setiap tempat usaha 0,75 % dari peredaran usaha bruto / bln - setiap tempat
usaha
BANK Persepsi
1. WP OPPT yg melakukan pembayaran angsuran PPh Pasal 25 & SSP nya telah mendapat validasi dgn Nomor Transaksi Penerimaan Negara (NTPN), dianggap telah menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 25 ke KPP sesuai dgn tgl validasi yg tercantum pd SSP (Psl 4 ay 1 Per-32/2010).
2. WP OPPT dgn jml angsuran PPh Pasal 25 Nihil atau yg melakukan pembayaran tetapi tidak mendapat validasi dgn NTPN, tetap harus menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 25 sesuai dgn ketentuan yg berlaku. (Psl 4 ay 2 Per-32/2010).
3. Dalam hal WP OPPT tidak melakukan usaha sebagai Pedagang Pengecer di tempat tinggalnya maka WP OPPT tsb tidak wajib menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 25 di KPP yg wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal. (Psl 4 ay 3
Per-32/2010).
Kewajiban Pelaporan PPh Psl 25
1. Pembayaran PPh Pasal 25 yg dilakukan : (Psl 4 ay 4 Per-32/2010).
a. setelah tanggal jatuh tempo pembayaran tetapi belum melewati batas akhir pelaporan, dikenai sanksi administrasi berupa bunga sesuai Pasal 9 ayat (2a) UU KUP; atau
b. setelah tanggal jatuh tempo pembayaran dan pelaporan, dikenai sanksi administrasi berupa bunga sesuai Pasal 9 ayat (2a) dan denda sesuai Pasal 7 ayat (1) UU KUP.
2. WP OPPT yang tidak menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 25 (krn Nihil / bayar tp tdk m’dpt validasi) s/d tanggal jatuh tempo pelaporan, dikenai sanksi administrasi berupa denda sesuai Pasal 7 ayat (1) UU KUP.
Sanksi terkait Kewajiban Angsuran PPh Psl 25
Bunga 2 %
Bunga 2 % + Denda
Rp100.000
Denda Rp100.000
• WP OPPT wajib menyampaikan SPT Tahunan PPh dgn melampirkan daftar jumlah penghasilan dan pembayaran PPh Pasal 25 dari masing-masing tempat usaha ke KPP yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal WP OPPT dengan menggunakan formulir sebagaimana tercantum dalam Lampiran Per-32/2010 – terlampir (Psl 5 Per-32/2010).
Kewajiban dalam SPT Tahunan PPh
Kewajiban dalam SPT Tahunan PPh
Nama NPWPAlamat
:.......................................................................................: .......................................................................................: .......................................................................................
NO. NPWP tempat usaha KPP Lokasi Alamat Peredaran Bruto
Pedagang PengecerPPh Pasal 25
dibayar
Jumlah
Lampiran Per-32/2010………….
Daftar Jumlah Penghasilan dan Pembayaran PPh Pasal 25 Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu
Tanda tangan, nama dan cap
........................................
Tn. Toha06.123.456.7-609.000Ketintang, Sby Wonocolo
06.123.456.7-609.001
Sby Mulyorejo
Rp. 200.000.000,- Rp. 1.500.000,-06.123.456.7-614.001
06.123.456.7-609.001
1.
2.3.
Sby Sawahan Rp. 2.200.500,-Rp. 300.000.000,-
Sby Wonocolo Rp. 400.000.000 Rp. 3.000.000,-
Rp. 900.000.000,- Rp. 6.700.500,-
CONTOH KASUS
penghasilan bruto’sebulan PPh 25/bulan (0,75%)Rp25.000.000 Rp187.500Rp25.000.000 Rp187.500Rp25.000.000 Rp187.500Rp25.000.000 Rp187.500Rp25.000.000 Rp187.500Rp25.000.000 Rp187.500Rp25.000.000 Rp187.500Rp25.000.000 Rp187.500Rp25.000.000 Rp187.500Rp25.000.000 Rp187.500Rp25.000.000 Rp187.500Rp25.000.000 Rp187.500Rp300.000.000 Rp2.250.000
Seorang pengusaha memiliki 1 tempat usaha dengan Peredaran bruto pada tahun 2012 sebesar Rp300.000.000,00.Hitung pajak tahunan?
perhitungan tahunanbruto/tahun Rp300.000.000netto (norma 30%) Rp90.000.000PTKP (Rp24.300.000)PKP Rp65.700.000pph terutang(5%x50.000.000) Rp2.500.000(15% x 15.700.000) Rp2.355.000total PPh terutang Rp4.855.000kredit pajak (pph 25 OPPT) (Rp2.250.000)KB/(LB) Rp2.605.000
WP OP Pengusaha Tertentu
28
• WP OP yang mempunyai toko tersebar di beberapa lokasi (KPP), tanpa ada penghasilan lainnya
• Tidak termasuk toko yang menjual kendaraan bermotor & restoran
• Masing-masing toko punya NPWP dari KPP lokasi;
• PPh Pasal 25 = 0,75% x Omzet toko per bulan.
PP 46 TAHUN 2013
Orang pribadi Badan, tidak termasuk Bentuk Usaha Tetap,yang menerima penghasilan bruto/kotor dari usaha tidak melebihi Rp 4,8 miliar dalam 1 (satu) Tahun Pajak.
Siapa yang Dikenakan PPh Berdasarkan PP 46?
Penghasilan dari usaha yang diterima wajib pajak dengan peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1 tahun.
Tidak termasuk Penghasilan dari usaha adalah penghasilan dari jasa sehubungan dengan pekerjaan bebas.
Peredaran bruto merupakan peredaran bruto dari usaha, termasuk dari usaha cabang.
Objek Pajak
WP OP yang melakukan kegiatan usaha perdagangan menggunakan sarana atau prasarana yang dapat dibongkar pasang, baik yang menetap maupun tidak menetap, misalnya pedagang makanan keliling, pedagang asongan, warung tenda di trotoar, dan sejenisnya.
WP badan yang belum beroperasi secara komersial atau yang dalam jangka waktu 1 (satu) tahun setelah beroperasi secara komersial memperoleh penghasilan bruto melebihi Rp 4,8 miliar.
Pengecualian
Dasar Penentuan Penghasilan BrutoPenghasilan bruto yang tidak melebihi Rp 4,8 Miliar
ditentukan berdasarkan penghasilan bruto dari seluruh usaha,tidak termasuk penghasilan bruto dari: Jasa sehubungan dengan pekerjaan bebas; penghasilan yang diterima atau diperoleh dari
luar negeri; usaha yang atas penghasilannya telah dikenai
Pajak Penghasilan yang bersifat final dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan tersendiri, misalnya usaha jasa konstruksi; dan
penghasilan yang dikecualikan sebagai objek pajak.
Contoh dan Simulasi
Contoh 1 Penentuan Peredaran Bruto
Pasar ARp80.000.000,0
0
Pasar BRp250.000.000,0
0
Pasar CRp400.000.000,0
0
Peredaran bruto usaha perdagangan tekstil Rajesh sebagai dasar pengenaan Pajak Penghasilan yang bersifat final adalah sebesar: Dasar Pengenaan PPh Final= Rp80.000.000,00 + Rp250.000.000,00 +
Rp400.000.000,00= Rp730.000.000,00
Rajesh Memiliki Tiga Toko Tekstil
Contoh 2 Penentuan Peredaran Bruto
Butik di BatamRp3.000.000.000,00
Peredaran bruto usaha sebagai dasar pengenaan Pajak Penghasilan yang bersifat final adalah sebesar Rp3.000.000.000,00
Butik di SingapuraRp5.000.000.000,00
Di dalamnya termasuk omset penjualan ke Mr. X di
Singapura sebesar Rp50.000.000
Penghasilan Sewa
Apartemen di Singapura
Rp100.000.000,00
IRINE(Pengusah
a Butik Pakaian)
Penerapan Tarif
PPh Terutang = 1% x penghasilan Bruto Setiap Bulan
Penerapan TarifContoh
PT Daya Tangkap memenuhi kriteria WP yang dikenai PPh yang bersifat final sesuai PP ini.Pada bulan Agustus 2013 memperoleh penghasilan dari usaha penjualan sebesar Rp 50.000.000,00 (lima puluh juta rupiah).Pajak Penghasilan (PPh) yang bersifat final yang terutang untuk bulan Agustus 2013 dihitung sebagai berikut: PPh final = 1% x Rp 50.000.000,00 = Rp 500.000,00
Penyetoran paling lama tanggal 15 (lima belas) bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir.
SSP berfungsi sekaligus sebagai SPT Masa PPh Pasal 4 ayat (2). Jika SSP telah divalidasi dengan NTPN dianggap telah lapor SPT Masa PPh Pasal 4 ayat (2).
Apabila SSP tidak mendapat validasi NTPN wajib menyampaikan Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan paling lama 20 (dua puluh) hari setelah Masa Pajak berakhir.
SPT Tahunan :o Dilaporkan pada kelompok penghasilan yang dikenai pajak final dan/atau
bersifat final.o Formulir SPT Tahunan menggunakan Form 1770 untuk Wajib Pajak orang
pribadi dan 1771 untuk Wajib Pajak badan
Penyetoran dan Pelaporan
Kewajiban pelaporan ditiadakan untuk pelaporan Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan masa pajak Juli s.d Desember 2013
Simulasi Pengisian SSPDiisi dengan:• Kode Akun
Pajak 411128 (Untuk Jenis Pajak PPh Final) dan
• Kode Jenis Setoran 420 (untuk pembayaran PPh Final penghasilan bruto tertentu)
LEMBAR
Untuk Arsip Wajib Pajak
:
:
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran :Terbilang :
2 0 1 3
0
4 1 1 1 2 8 4 9 9
0 0 0
PT DAYA TANGKAP
JALAN 123, JAKARTA………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
1 3 6 12
SURAT SETORAN PAJAK
(SSP)
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
Masa Pajak
ALAMAT WP
/
ALAMAT OP
NOP
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
KEMENTERIAN KEUANGAN R.I.DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NPWP 54 7 8 9
Uraian Pembayaran : PPh Pasal 4 ayat (2) Bulan Agustus 2014
:
NAMA WP :
:
0
X
1
OktSep Nov Des Tahun Pajak
/
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
:
Jan Feb Mar Apr Ags
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran……………………………………………...…………………..…………………………………………………….
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
Diisi Tahun terutangnya Pajak
Nomor Ketetapan
Diisi dengan rupiah penuh
……………………………………………...…………………..…………………………………………………………………………………………………...…………………..……………………………………………………
Lima Ratus Ribu Rupiah
/
Rp500.000,00
/
Mei Jun Jul
Penghasilan usaha WP yang memiliki peredaran bruto tertentu
4 2 0
0 4 1
VIDEO
Pengisian SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi
MEMPUNYAI PENGHASILAN :•• DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA
• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL NORMA PEMBUKUAN• DARI PENGHASILAN LAIN
SPT PEMBETULAN KE - ……….
• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS :
NO. TELEPON/FAKSIMILI : /
PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI TIDAK ADA
1. 1
2. 2
3. 3
4 4. 4
5. 5…………………………………………………………………………………………………………………………..6. 6
7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)
8. 8
9. 9
10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK/ K/ K/I/ PH/ HB/ 10
11. 11
12. 12
14. 14
15. 15
16. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT
17. a. 17a
b. 17b
c. 17c
18. 18
a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)
20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohon
DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK
c.
7
BERI TANDA " X " DALAM
PPh PASAL 25 BULANAN
b.
a. PATUH)
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 D (WP TERTENTU d.
16
F. A
NGSU
RAN
PPh
PA
SAL
25 T
AHUN
PA
JAK
BER
IKU
TNYA
JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)
RUPIAH *)
s.d
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]
JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]
DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KOMPENSASI KERUGIAN
PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN
C. P
Ph
TER
UTA
NG
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 C (WP
E. P
Ph K
URA
NG/ L
EBIH
BA
YAR
19.19
tgl bln
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
KLU :
JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b+17c)
TGL LUNAS(16-18)
thn
1313.
A. P
ENG
HA
SILA
N N
ETO
SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
B. P
ENG
HA
SILA
N
KEN
A P
AJA
K
PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)
PERHATIAN
IDEN
TITA
S
ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)
PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI [Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat buku petunjuk]
D. K
RED
IT P
AJA
K
PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]
(14-15)
STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)
FISKAL LUAR NEGERI
PPh YANG DIBAYAR SENDIRI
FOR
MU
LIR 01770
NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO
2
TAH
UN
PA
JAK
DIRESTITUSIKAN
BL
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
TH TH
PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
BL
• s.d
• PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
• PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH NORMA PEMBUKUAN
PERHATIAN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
BAGIAN A :
NO
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
JUMLAH (1 s.d. 16)
PPh TERUTANG (Rupiah)
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
BL
(2)
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
TH
JENIS PENGHASILAN DASAR PENGENAAN PAJAK/PENGHASILAN BRUTO
PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA
BL TH
2SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
LAMPIRAN - III
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
TAH
UN
PA
JAK
1770 - III
SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
(4)(3)
BERI TANDA " X " DALAM
FOR
MU
LIR 0
BUNGA/DISKONTO OBLIGASI
PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK
HADIAH UNDIAN
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSANPENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS
BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA NEGARA
HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD
PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA ANGGOTA KOPERASI
PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF
DIVIDEN
PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA SERAH
SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
USAHA JASA KONSTRUKSI
Diisi Jumlah penghasilan Bruto Selama Satu Tahun
Pajak
Diisi dengan Jumlah PPh Pasal 4 ayat (2) yang Telah Disetor
Pengisian SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan
• ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM• BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
JENIS USAHA : KLU :
NO. TELEPON : - NO. FAKS : -
PERIODE PEMBUKUAN : s.d.
NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT
NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NAMA AKUNTAN PUBLIK :
N P W P AKUNTAN PUBLIK :
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :
N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :
NAMA KONSULTAN PAJAK :
NPWP KONSULTAN PAJAK :
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL (Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3) ………………………………………………………………….
2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8) …………………………………
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..…………………………………….…………………..…………
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
a. Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3 ………….
b. Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) X Angka 3 …………………….
c. Tarif PPh Ps. 31E ayat (1) (Lihat Buku Petunjuk)
5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU ……………………………………… .
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….…………………..…………
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri) ……..………………..………………..………
8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI (Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 5) ……….……………..…....………………..………………..………………..……
b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) ……….………………..………………..………………..………………..…
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….…………………………………………………………………………..………
9. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT
10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh Ps. 25 BULANAN ….……..………………..…………………………………..…………………..…………
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..……….…………………………………………………
c. JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………
11. a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29) b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ………
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON :
a. DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK
Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu : Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)
(6 – 7 – 8c)….
1
• SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN
2
5
6
8a
8c
7
D. P
Ph K
UR
AN
G/ L
EBIH
BA
YAR
RUPIAH *)
3
(3)
C.
KR
EDIT
PA
JAK
B.
PPh
TER
UTA
NG
A. P
ENG
HA
SILA
N
KEN
A P
AJA
K
4
IDEN
TITA
S
(1) (2)
SPT TAHUNANPAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PERHATIAN :
FOR
MU
LIR 1771
KEMENTERIAN KEUANGAN RIDIREKTORAT JENDERAL PAJAK
10c
THN
11 (9 – 10c)…..
TGL BLN
10a
9
8b
10b
TAHUN PAJAK
SPT PEMBETULAN KE-…
02
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
BAGIAN A : PPh FINAL
BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN, DAN DISKONTO SBI / SBN
BUNGA / DISKONTO OBLIGASI
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA
PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /
PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS TANAH / BANGUNAN
PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS TANAH / BANGUNAN IMBALAN JASA KONSTRUKSI : a. PELAKSANA KONSTRUKSI
b. PERENCANA KONSTRUKSI
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
PERWAKILAN DAGANG ASING
PELAYARAN / PENERBANGAN ASING
PELAYARAN DALAM NEGERI
PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP
11.
3.
6.
14.
12.
7.
9.
8.
(2)
2.
5.
(1)
JENIS PENGHASILAN DASAR PENGENAAN PAJAK(Rupiah)
(3)
1.
FOR
MU
LIR 1771 - IV
KEMENTERIAN KEUANGAN RIDIREKTORAT JENDERAL PAJAK
IDEN
TITA
S
NO. PPh TERUTANG(Rupiah)
(5)(4)
TARIF(%)
AGEN PRODUK BBM
TAH
UN P
AJA
K
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
s.d.
LAMPIRAN - IV
4.
10.
13. TRANSAKSI DERIVATIF YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA
JUMLAH BAGIAN A
……………………………………………………………
JBA
2 0 A A
Diisi dengan “Penghasilan Usaha WP yang Memiliki
penghasilan Bruto Tertentu”
Diisi Jumlah penghasilan Bruto Selama Satu Tahun
Pajak
Diisi dengan Jumlah PPh Pasal 4 ayat (2) yang Telah Disetor
Penghasilan Usaha WP yang Memiliki penghasilan Bruto Tertentu
Tuan Fulan mempunyai usaha dagang sepatu, karena omzet tahun 2013 masih dibawah 4.8 milyar, maka selama tahun 2014 tuan fulan memenuhi kewajiban pajak penghasilan pasal 4 ayat 2 PPh final atas jumlah penghasilan bruto tertentu (PP 46 tahun 2013), berikut daftar omzet selama setahun.
Bulan Jumlah OmzetJanuari 2014 : 17.800.000
Februari 2014 : 13.900.000
Maret 2014 : 14.100.000
April 2014 : 16.000.000
Mei 2014 : 18.000.000
Juni 2014 : 20.000.000
Juli 2014 : 20.000.000
Agustus 2014 : 17.000.000
September 2014 : 14.500.000
Oktober 2014 : 13.500.000
November 2014 : 14.500.000
Desember 2014 : 16.000.000
dengan data harta sebagai berikut :
JENIS HARTA THN PEROLEHAN
HARGA PEROLEHAN
SEPEDA MOTOR 2010 15.000.000
SEPEDA MOTOR 2012 16.000.000
RUMAH 2010 226.560.000
contoh kasus :
Pengisian SPT
TERIMA KASIH
