PENGARUH PENDAPATAN, BIAYA, DAN NON PERFORMING

FINANCING (NPF)TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS

SKRIPSI

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk

Memperoleh Gelar Sarjana Syari‟ah (S.Sy)

Jurusan Muamalah Ekonomi Perbankan Islam Fakultas Syari‟ah

Oleh :

Nur Yulia Dewi (59320191)

KEMENTRIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) SYEKH NURJATI

CIREBON

2013

PENGARUH PENDAPATAN, BIAYA, DAN NON PERFORMING

FINANCING (NPF) TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS

(Study Kasus di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Kab. Cirebon)

NUR YULIA DEWI

(nuryuliadewimepic@yahoo.co.id)

ABSTRAK

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui adakah pengaruh

Pendapatan secara parsial terhadap Tingkat Profitabilitas di KSPS Perambabulan Al-

Qomariyah Kab. Cirebon, untuk mengetahui adakah pengaruh antara Biaya secara

parsial terhadap Tingkat Profitabilitas di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Kab.

Cirebon, untuk mengetahui adakah pengaruh antara Non Performing Financing

(NPF) secara parsial terhadap Tingkat Profitabilitas serta untuk mengetahui adakah

pengaruh secara simultan antara Pendapatan, Biaya, Non Performing Financing

(NPF) terhadap Tingkat Profitabilitas di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Kab.

Cirebon.

Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif. Data diperoleh dari

wawancara, study dokumen serta observasi. Data yang diperoleh dianalisis dengan

menggunakan uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heterokedastisitas uji

autokorealsi, uji determinasi dan uji regresi berganda, serta pengujian hipotesis

dengan menggunakan uji F dan uji t.

Hasil penelitian diketahui pengaruh variabel Pendapatan secara parsial

terhadap Tingkat Profitabilitas sebesar 0,967%, yang berarti Pendapatan berpengaruh

terhadap Tingkat Profitabilitas. Pengaruh variabel Biaya terhadap Tingkat

Profitabilitas sebesar -0,962%, yang berarti bahwa Biaya tidak berpengaruh terhadap

Tingkat Profitabilitas. Pengaruh antara Non Performing Financing (NPF) terhadap

Tingkat Profitabilitas sebesar 0,014%, yang berarti bahwa Non Performing

Financing (NPF) berpengaruh terhadap Tingkat Profitabilitas. Diketahui juga

pengaruh variabel Pendapatan, Biaya dan Non Performing Financing (NPF) terhadap

Tingkat Profitabilitas secara simultan sebesar 99,2%, yang berarti Pendapatan, Biaya

dan Non Performing Financing (NPF) secara simultan berpengaruh secara signifikan

terhadap Tingkat Profitabilitas.

Kata Kunci: Pendapatan, Biaya, Non Performing Financing (NPF) dan Tingkat

Profitabilitas.

KATA PENGANTAR

Assalamu‟alaikum. Wr.Wb

Alhamdullilah hirobbil „alamin dengan memanjatkan puji Syukur Kehadirat

Illahi rabbi yang telah melimpahkan Rahmat dan Hidayah-Nya, sehingga penulis

dapat menyelesaikan karya ilmiah ini dengan judul “Pengaruh Pendapatan, Biaya

dan Non PerformingFinancing (NPF) Terhadap Tingkat Profitabilitas (Study Kasus

di KSPS Perambabulan Al-Komariyah Kab. Cirebon)

Karya ini merupakan salah satu yang harus dipenuhi guna memperoleh gelar

sarjana, khususnya dalam bidang Muamalah Ekonomi Perbankan Islam di Institut

Agama Islam negeri Syekh Nurjati Cirebon. Pasang surut semangat dan kepercayaan

diri mewarnai dalam penulis skripsi ini. Tetapi dengan segala Keagungan Allah SWT

penulis mendapat arahan, bimbingan, serta motivasi dari berbagai pihak sehingga

skripsi ini dapat selesai pada waktunya. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis

ingin mengucapkan terimakasih kepada:

1. Bapak Prof.Dr.Maksum Muchtar, M.Ag, selaku Rektor IAIN Syekh Nurjati

Cirebon.

2. Bapak Dr. Achmad Kholiq M.Ag, Dekan Fakultas Syari‟ah Muamalah Ekonomi

Perbankan Islam IAIN Syekh Nurjati Cirebon

3. Ibu Sri Rokhlinasari, SE, M.Si, selaku ketua jurusan Muamalah Ekonomi

Perbankan Islam IAIN Syekh Nurjati Cirebon.

4. Ibu Diana Djuwita, MM selaku dosen pembimbing II atas bimbingan dan

motivasinya.

5. Bapak Dr. Ayus Ahmad Yusuf, SE.M.Si selaku dosen pembinbimg II atas

bimbingan dan motivasinya.

6. Bapak Drs. Aziz, M.Ag, selaku dosen Muamalah Ekonomi Perbankan Islam IAIN

Syekh Nurjati Cirebon. Terimaksih atas motivasinya.

7. Bapak Pandi, SE, selaku Manajer Operasional KSPS Perambabulan Al-

Qomariyah Kab. Cirebon.

8. Seluruh karyawan dan staf KSPS Perambabulan al-Komariyah Kab. Cirebon.

9. Dosen-dosen jurusan Muamalah Ekonomi Perbankan Islam IAIN Syekh Nurjati

Cirebon. Terimaksih atas motivasi dan ilmu-ilmu yang telah diberikan.

10. Seluruh karyawan dan staff Fakultas Syari‟ah Jurusan Muamalah Ekonomi

Perbankan Islam IAIN Syekh Nurjati Cirebon.

11. Ayah dan Ibu yang telah memberikan dorongan dan kekuatan cintanya.

Terimakasih untuk do‟a dan kasih sayangmu yang selalu teruntai dan setia

mengiringi langkahku setiap waktu.

12. Seluruh keluargaku tercinta atas dukungan dan motivasi.

13. Seseorang yang berarti, terimaksih atas hadirmu.

14. Semua teman-teman seperjuangan di MEPI I-MEPI IV.

15. Cirebon tempatku dilahirkan dan menuntut ilmu, terimaksih untuk semua dan

telah menjadi tempat untuk berbagi selama ini baik dalam suka maupun duka.

16. Untuk harapan, cita-cita dan do‟a dimasa depanku.

17. Semua pihak yang telah memberikan bantuan penulis dalam menyelesaikan

skripsi ini.

Akhirnya peneliti menyadari skripsi ini masih belum sempurna, Oleh karena

itu, penulis mengharapkan saran dan kritik demi kesempurnaan skripsi ini.

Semoga proses pembuatan serta hasil dari skripsi ini dapat bermanfaat bagi saya

pribadi dan juga bagi pembaca semuanya.

Cirebon, 22 Juli 2013

Penulis

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL

ABSTRAK ........................................................................................... i

NOTA DINAS ..................................................................................... ii

PERSETUJUAN ................................................................................ iii

PERNYATAAN OTENTISITAS SKRIPSI ...................................... iv

PENGESAHAN .................................................................................. v

DAFTAR RIWAYAT HIDUP ........................................................... vi

MOTO DAN PERSEMBAHAN ........................................................ vii

KATA PENGANTAR ........................................................................ viii

DAFTAR ISI ....................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ............................................................................... xv

DAFTAR GAMBAR .......................................................................... xvi

DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................... xvii

BAB I PENDAHULUAN

1 . 1 Latar Belakang .................................................................. 1

1 . 2 Perumusan Masalah ........................................................... 3

1 . 3 Tujuan Penelitian ............................................................... 4

1 . 4 Manfaat Penelitian ............................................................. 4

1 . 5 Sistematika Penulisan ........................................................ 5

BAB II LANDASAN TEORI, KERANGKA BERPIKIR DAN

HIPOTESIS

2.1 Konsep Laporan Keuangan........................................................ 6

2.1.1 Laporan Keuangan ........................................................... 6

2.1.1.1 Tujuan Pelaporan keuangan ................................... 7

2.1.1.2 Pihak-pihak yang Berkepentingan Dengan Laporan

Keuangan ............................................................. 8

2.1.1.3 Sifat dan Keterbatasan Laporan Keuangan Koperasi 9

2.1.2 Profitabilitas ..................................................................... 11

2.1.2.1 Keuntungan ........................................................... 11

2.1.2.2 Konsep Profitabilitas ............................................. 16

2.1.2.3 Analisis Profitabilitas ............................................ 17

2.1.3 Konsep Pembiayaan .............................................................. 20

2.1.3.1 Konsep Syari‟ah ........................................................ 20

2.1.3.2 Pembiayaan Syari‟ah ................................................. 22

2.1.3.3 Unsur-unsur Pembiayaan .......................................... 23

2.1.3.4 Tujuan Pembiayaan ................................................... 25

2.1.3.5 Fungsi Pembiayaan ................................................... 27

2.1.3.6 Jenis-jenis Pembiayaan ............................................. 29

2.1.3.7 Prinsip-prinsip Pembiayaan ....................................... 30

2.1.3.8 Pembiayaan Dengan Prinsip Syari‟ah ....................... 32

2.1.3.9 Klasifikasi Pembiayaan ............................................. 36

2.1.4 Pendapatan ............................................................................ 38

2.1.4.1 Menurut Akad Pembiayaan ....................................... 38

2.1.4.2 Menurut Teori Akuntansi .......................................... 41

2.1.5 Biaya ................................................................................... 43

2.1.5.1 Rasio Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional

................................................................................... 44

2.1.6 Non Performing Financing (NPF) ......................................... 45

2.1.6.1 Jenis-jenis Pembiayaan Bermasalah .......................... 46

2.1.6.2 Beberapa Penyebab Timbulnya NPF ......................... 46

2.1.6.3 Teknik Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah (NPF) 48

2.2 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 52

2.3 Kerangka Konseptual .................................................................... 56

2.4 Penelitian Terdahulu ...................................................................... 57

2.5 Hipotesis

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Objek Penelitian .............................................................................. 59

3.2 Definisi Operasional Variabel ......................................................... 59

3.3 Data Penelitian ................................................................................ 61

3.4 Waktu Dan Lokasi Penelitian .......................................................... 61

3.5 Jenis Dan Sumber Data ................................................................... 62

3.6 Populasi Dan Sampel ...................................................................... 63

3.7 Teknik Pengumpulan Data .............................................................. 63

3.8 Teknik Analisis Data ....................................................................... 64

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1 Hasil Penelitian ............................................................................... 69

4.2 Pembahasan .................................................................................... 84

4.3 Analisis Ekonomi ............................................................................ 99

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan ..................................................................................... 102

5.2 Saran ............................................................................................... 103

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Lembaga keuangan telah berperan sangat besar dalam pengembangan dan

pertumbuhan masyarakat industri modern. Produksi berskala besar dengan

kebutuhan investasi yang membutuhkan modal yang besar tidak mungkin

dipenuhi tanpa bantuan lembaga keuangan. Lembaga keuangan merupakan

tumpuan bagi para pengusaha untuk mendapatkan tambahan modalnya melalui

mekanisme kredit.1

Salah satu produk yang diberikan oleh bank dalam membantu kelancaran

usaha debiturnya, adalah dengan pemberian kredit, dimana hal ini merupakan

salah satu fungsi bank yang sangat mendukung pertumbuhan ekonomi.

Penyaluran kredit selalu terkait dengan dua hal, yaitu menerima resiko dan

menghasilkan profit. Kredit harus dinilai sehingga dapat merefleksikan resiko

nasabah dan dapat ditentukan biaya atasnya. Terkait dengan kredit yang

potensial, bank perlu membentuk provisi atas kerugian dan menyediakan modal

yang cukup untuk mengantisipasi kerugian yang tidak diharapkan.2

Untuk memperoleh keyakinan atas kemampuan dan kesanggupan debitur,

maka sebelum memberikan kredit bank harus melakukan penilaian yang

seksama terhadap watak (character), kemampuan (capacity to create sources of

1 Muhammad Ridwan, Manajemen Baitul Maal Wa Tamwil, (Yogyakarta: UII Press, 2005), hal 73

2 Tariqullah Khan dan Habib Ahmed, Manajemen Resiko Lembaga Keuangan Syariah, Jakarta, Bumi

Aksara, 2008, hlm, 22

funding), modal (capital), agunan (collateral), wewenang untuk meminjam

(competence to borrow) dan prospek usaha debitur tersebut (condition of

economy and sector of business).3

Selain pembiayaan bermasalah, hal lain yang dapat mempengaruhi tingkat

profitabilitas bank adalah pendapatan dan biaya. Dimana pendapatan itu adalah

perbedaan nilai uang dari hasil penjualan yang diperoleh dengan seluruh biaya

yang dikeluarkan.4 Jika pendapatan yang diperoleh lebih besar dari biaya-biaya

maka hasilnya positif, artinya perusahaan tersebut memperoleh keuntungan atau

profit.

Jika tingkat pembiayaan yang disalurkan menurun maka tingkat

profitabilitaspun tentu akan mengalami penurunan, hal ini dikarenakan

pendapatan utama yang diterima oleh KSPS adalah dari laba atau keuntungan

atas bagi hasil atau margin dari pembiayaan yang disalurkan.

Pendapatan yang diperoleh KSPS merupakan imbal jasa atas pembiayaan

yang telah disalurkan kepada nasabahnya. Oleh karena itu,

pembiayaanmerupakan hal yang sangat penting dalam kegiatan operasional

KSPS. Penting dan strategisnya pembiayaan dalam KSPS menyebabkan

pengelolaan pembiayaan menjadi sangat vital, dengan adanya kondisi seperti ini,

pihak manajemen perlu untuk membangun suatu strategi bisnis yang handal,

terutama untuk hal yang berkenaan dengan penyaluran pembiayaan. Jenis-jenis

pembiayaan yang di salurkan oleh KSPS pada umumnya dapat berupa

3 Sutojo,Siswanto, Analisis Kredit Bank Umum, Jakarta, Pustaka Binaman Pressindo, 1995.

4 Sadono Sukirno, Mikro Ekonomi, Jakarta, PT. Raja Grafindo Persada, 2009, hal, 383-384

pembiayaan modal kerja dan pembiayaan investasi. Pendapatan yang diperoleh

dari pembiayaan ini menjadi pendapatan utama bank. Semakin besar jumlah dana

yang disalurkan, maka semakin besar pula pendapatan yang akan diperoleh bank.

Peningkatan pendapatan ini nantinya akan mempengaruhi jumlah laba yang akan

diperoleh perusahaan.

Berangkat dari Praktek Kerja Lapangan (PKL), di KSPS Perambabulan Al-

Komariyah penulis tertarik untuk meneliti dengan judul, “Pengaruh

Pendapatan, Biaya dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Tingkat

Profitabilitas”. (Studi Kasus di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Desa

Babadan Kabupaten Cirebon).

1.2 Perumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang penelitian yang telah diuraikan di atas, peneliti

merumuskan masalah sebagai berikut:

1. Bagaimana pengaruh pendapatan terhadap tingkat profitabilitas di KSPS

Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan Kabupaten Cirebon?

2. Bagaimana pengaruh biaya terhadap tingkat profitabilitas di KSPS

Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan Kabupaten Cirebon?

3. Bagaimana pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap tingkat

profitabilitas di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan

Kabupaten Cirebon?

4. Bagaimana pengaruh pendapatan, biaya, dan Non Performing Financing

(NPF) terhadap tingkat profitabilitas?

1.3 Tujuan Penelitian

Dari rumusan masalah diatas, maka tujuan dari penelitian ini antara lain;

1. Untuk mengetahui pengaruh pendapatan terhadap tingkat profitabilitas di

KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan Kabupaten Cirebon.

2. Untuk mengetahui pengaruh biaya terhadap tingkat profitabiltas di KSPS

Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan Kabupaten Cirebon.

3. Untuk mengetahui pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap

tingkat profitablitas di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan

Kabupaten Cirebon.

4. Untuk mengetahui pengaruh pendapatan, biaya, dan Non Performing

Financing (NPF) terhadap tingkat profitabilitas.

1.4 Manfaat Penelitian

Hasil Penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat sebagai masukan antara lain:

1. Untuk perusahaan: pihak-pihak pemberi kredit yang menyangkut masalah

pembiayaan; khususnya untuk semua pejabat pembiayaan di Koperasi

Simpan Pinjam Syariah (KSPS) Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan

Kabupaten Cirebon.

2. Untuk akademik, hasil penelitian ini diharapakan dapat berguna sebagai salah

satu bentuk/wujud nyata dari penerapan tugas dan fungsi perguruan tinggi,

khususnya IAIN Syekh Nurjati Cirebon, khususnya perekonomian Syari‟ah.

Dan dapat dijadikan referensi dalam bidang manajemen pembiayaan

berdasarkan penerapan yang ada dalam perusahaan, khususnya tentang

penanganan pembiayaan bermasalah (kredit macet).

3. Untuk penulis, penelitian ini merupakan kesempatan bagi penulis untuk

mengkomparasikan teori-teori yang diperoleh selama pendidikan kedalam

praktik sesungguhnya, khususnya pada perusahaan yang diteliti.

1.5 Sistematika Penulisan

Penyusunan skripsi ini penulis sajikan kedalam beberapa bab, setiap bab

memiliki sub bab dengan sistematika penulisan sebagai berikut:

Bab I Pendahuluan, terdiri dari latar belakang masalah; rumusan masalah;

tujuan penelitian; manfaat penelitian; dan sistematika penulisan.

Bab II Tinjauan Pustaka, terdiri dari landasaan teori; kerangka berfikir;

konsep pemikiran; penelitian terdahulu; dan hipotesis.

Bab III Metodologi Penelitian, bab ini akan menguraikan lebih dalam

tentang objek penelitian, definisi operasional variabel; data penelitian; jenis-jenis

dan sumber data; teknik pengumpulan data; populasi dan sampel; uji asumsi

klasik; dan tekhnik analisis data.

Bab IV Hasil Penelitian, gambaran umum tentang objek penelitian; hasil

uji asumsi klasik; dan hasil teknik analisis data.

Bab V Penutup, adalah bab terakhir dari penulisan yang merupakan

kesimpulan atas penelitian yang dilakukan serta keterbatasan penelitian dan juga

memuat saran-saran yang mungkin berguna yang dapat penulis sampaikan

selama melakukan penelitian.

Daftar Pustaka

Ridwan Muhammad, 2005, Manajemen Baitul Maal wa Tamwil, Yogyakarta, UII

Press.

Habib Ahmed dan Khan Tariqullah, 2008, Manajemen Resiko Lembaga Keuangan

Syariah, Jakarta, Bumi Aksara.

Siswanto Sutojo, 1995, Analisis Kredit Bank Umum, Jakarta, Pustaka Binaman

Pressindo.

Sukirno Sadono, 2009, Mikro Ekonomi, Jakarta, PT. Raja Grafindo.

Rivai Veitzhal, 2007, Bank And Financial Institution Management, Jakarta, PT. Raja

Grafindo.

Kasmir, 2009, Analisis Laporan Keuangan, Jakarta, PT. Raja Grafindo.

Khousen dan Smith, 1992, Akuntansi Intermediat, Jakarta, PT. Raja Grafindo

Persada.

Rukmana Machmud Amir, 2010, Bank Syariah: Toeri Kebijakan, Jakarta, Erlangga.

Sarwoko Abdul Halim, 2008, Manajemen Keuangan: Dasar-dasar Pembelajaran

Perusahaan, Yogyakarta, BeFe.

Pustaka Pengkajian dan Pengembangan Ekonomi Islam (P3EI), 2008, Ekonomi Islam,

Jakarta, PT. Raja Grafindo Persada.

Rivai Veitzhal dkk, 2010, Islamic Banking, Jakarta, Bumi Aksara.

http://1t4juwita.wordpress.com/2011/03/19/jasa-jasa-bank-fee-base-income. Hari senin, 3

Juni 2013

Muhammad, 2005, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, Yogyakarta, YKPN.

Sinungan Muchdarsyah, 1987, Dasar-dasar dan teknik Manajemen Kredit, Jakarta

Bina Aksara.

Kasmir, 2011, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Jakarta Rajawali Pers.

Ridwan Ahmad Hasan, 2004, BMT dan Bank Islam, Bandung Pustaka Bani Quraisy.

Maya ariyanti dan Rachmat Firdaus, 2008, Manajemen Perkreditan Bank Umum,

Bandung, Alfabeta.

Sukirno Sadono, 2000, Makro Ekonomi, Jakarta, PT. Raja Grafindo.

Bekaouli Ahmed Raihi, 2000, Teori Akuntansi, Salemba Empat.

Sadeli M. Lili, 2002, Dasar-dasar Akuntansi, Jakarta, Bumi Aksara.

Sucipto Toto, 2004, Siklus Akuntansi, Jakarta, Yudistian.

Rahman Hasanuddin, 1995, Aspek-Aspek Hukum Pemberian Kredit Perbankan di

Indonesia, Bandung, PT. Citra Aditya Bakti.

Afif Faisal dkk, 1996, Strategi dan Operasional Bank, bandung, PT. Eresco.

Sugiono, 2004, Metode Penelitian Bisnia, Bandung, CV. Alfabeta.

Sunarto dan Ridwan, 2009, Pengantar Statistik Untuk Penelitian: Pendidikan, sosial,

komunikasi, ekonomi dan bisnis, Bandung, Alfabeta.

Maman Abdurahman dan Muhiddin ali Sambas, 2007, Analisis Korelasi, Regresi dan

Jalur dalam Penelitian, bandung, Pustaka Setia.

Hasan M. Iqbal, 2008, Pokok-Pokok Materi Statistik, Jakarta, Bumi Aksara.

Agung Nugraho Bhuono, 2005, Strategi Jitu Memilih Metode Statistik Penelitian

dengan SPSS, Yogyakarta, ANDI.