PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP TINGKAT BAGI …repository.ump.ac.id/1689/1/PIPIET NUR ALFIAH...

i

PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP TINGKAT BAGI

HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK UMUM SYARIAH

DI INDONESIA TAHUN 2011-2015

SKRIPSI

Disusun Sebagai Salah Satu Syarat Guna

Memperoleh Derajat Sarjana ( S-1 )

Oleh:

PIPIET NUR ALFIAH

1302030024

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

2017

Pengaruh Kinerja Keuangan..., Pipiet Nur Alfiah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2017

ii Pengaruh Kinerja Keuangan..., Pipiet Nur Alfiah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2017

iii Pengaruh Kinerja Keuangan..., Pipiet Nur Alfiah, Fakultas Ekonomi Dan Bisnis UMP, 2017

iv


v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO

“Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Maka apabila

engkau telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk

urusan yang lain). Dan hanya kepada tuhanmulah engkau berharap.”

(QS. Al-Insyirah, 6-8)

PERSEMBAHAN

Alhamdulillah atas rahmat dan hidayah-nya, saya dapat menyelesaikan

skripsi ini dengan baik. Karya ini ku persembahkan untuk :

1. Allah SWT yang telah memberi rahmat dan hidayahnya.

2. Bapak, Ibu, Kaka dan Adik tercinta yang terus mendoakan.

3. Keluarga besar yang terus memberikan dukungan.

4. Teman-teman program studi akuntansi S1.


vi

KATA PENGANTAR

Puji Syukur saya panjatkan kepada Allah SWT, karena atas berkat dan

rahmat-NYA, saya dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini

dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana

Ekonomi pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Purwokerto. Saya menyadari bahwa tanpa bantuan dan

bimbingan dari berbagai pihak dari masa perkuliahan sampai pada penyusunan

skripsi ini, sangatlah sulit bagi saya untuk meyelesaikan skripsi ini. Oleh karena

itu, saya ucapkan terima kasih kepada.

1. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang telah memberikan informasi dan

bimbingan tentang laksana penyusunan skripsi kepada saya.

2. Ketua Program Studi Pendidkan Akuntansi yang telah memberikan berbagai

informasi dan bimbingan tentang tata laksana penyusunan skripsi kepada

saya.

3. Suryo Budi Santoso, S.E.,M.SA.,Ph.D selaku dosen pembimbing skripsi

saya, yang telah menyediakan waktu, tenaga dan pikiran untuk mengarahkan

saya dalam penyusunan skripsi ini.

4. Dr. Sri Wahyuni, S.E,M.Si selaku dosen penguji 1 saya yang telah

memberikan berbagai pertanyaan untuk menguji kelayakan saya sebagai

sarjana Ekonomi.

5. Rina Mudjiyanti, SE, M.Si selaku penguji 2 saya yang telah memberikan

berbagai pertanyaan untuk menguji kelayakan saya sebagai sarjana Ekonomi.

6. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Purwokerto khususnya dosen Akuntansi.

7. Seluruh staf Tata Usaha Fakultas Ekonomi dan Bisnis Univesitas

Muhammadiyah Purwokerto yang telah membantu dalam kelancaran dan

kelengkapan administrasi.

8. Kedua orang tua tercinta Bapak Sauri dan Ibu Neni Kusnaeni terimakasih

untuk segalanya. Untuk kaka perempuan Reni Ardiyanti Rahayu, dan adik

perempuan Amelia Septia Ningrum terimakasih atas doa serta dukungannya.


vii

9. Keluarga besar Bapak Sauri dan Ibu Neni terimakasih atas doa serta

dukungannya.

10. Untuk sahabat terbaikku Heri Priyanto terimakasih atas doa serta

dukungannya.

11. Untuk sahabat-sahabatku Aisyah, Ningrum, Novi, Trimulyani, Yana, Kirana

Dewi Setyaningrum, Isma Atikoh, Triyana, Peti Aryani, Yuana, dan Mei

Susanti terimakasih atas bantuan, dukungan dan kerjasamanya selama 7

semester.

12. Teman-teman Akuntansi S1 angkatan 2013, teman-teman Akuntansi S1 kelas

B tahun 2013. Terimakasih atas bantuan dan dukungannya, 7 semester

bersama kalian akan menjadikan kenangan yang tidak akan terlupakan sampai

kapanpun.

13. Teman-teman KKN Tanuharjo tahun 2016 terimakasih atas doa dan

dukungannya.

14. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah

memberikan bantuan dalam menyelesaikan skripsi ini.

Akhir kata, saya berharap Allah SWT berkenan membalas segala kebaikan

semua pihak yang telah membantu. Semoga skripsi ini membawa manfaat bagi

pengembangan ilmu.

Purwokerto, Januari 2017

Pipiet Nur Alfiah


viii


ix

PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP TINGKAT BAGI

HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK UMUM SYARIAH DI

INDONESIA TAHUN 2011-2015

Pipiet Nur Alfiah, Suryo Budi Santoso, S.E, M.SA, Ph.D

ABSTRAK

Tujuan penelitian ini untuk mengetahui pengaruh Return On Asset (ROA),

Financing To Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional Atas Pendapatan

Operasional (BOPO), dan Capital Adequacy Ratio (CAR). Variabel independen

dalam penelitian ini adalah Return On Asset (ROA), Financing To Deposit Ratio

(FDR), Biaya Operasional Atas Pendapatan Operasional (BOPO), dan Capital

Adequacy Ratio (CAR), sedangkan variabel dependenya adalah tingkat bagi hasil

deposito mudharabah. Objek penelitian ini adalah Bank Umum Syariah (BUS)

yang terdaftar di Bank Indonesia periode 2011-2015, penelitian ini menggunakan

51 sampel data. Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini

adalah purposive sampling sementara teknis analisis data yang digunakan dalam

penelitian ini yaitu statistik deskriptif, uji asumsi klasik, analisis regresi linear

berganda dan uji hipotesis. Hasil analisis menunjukan bahwa secara simultan

Return On Asset (ROA), Financing To Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional

atas Pendapatan Operasional, dan Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh

terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah, sedangkan secara parsial Return

On Asset (ROA) berpengaruh positif terhadap tingkat bagi hasil deposito

mudharabah, Financing To Deposit Ratio (FDR) tidak berpengaruh positif

terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah, Biaya Operasional Atas

Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh positif terhadap tingkat bagi hasil

deposito mudharabah, dan Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh

positif terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.

Kata kunci : Return On Asset (ROA), Financing To Deposit Ratio (FDR), Biaya

Operasional Atas Pendapatan Operasional (BOPO), Capital Adequacy Ratio

(CAR), Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah.


x

EFFECT OF FINANCIAL PERFORMANCE ON THE LEVEL OF

SHARING TIME MUDHARABAH ISLAMIC BANKS IN INDONESIA,

2011-2015

Pipiet Nur Alfiah, Suryo Budi Santoso, S.E, M.SA, Ph.D

ABSTRACT

The purpose of this study to determine the effect Return On Asset (ROA),

Financing to Deposit Ratio (FDR), Operating Expenses Operating Income Up

(ROA), and the Capital Adequacy Ratio (CAR). The independent variables in this

study is the Return on Assets (ROA), Financing to Deposit Ratio (FDR),

Operating Expenses Operating Income Up (ROA), and the Capital Adequacy

Ratio (CAR), while variable dependenya is the level of revenue sharing mudaraba

deposits. The object of this study is Islamic Banks (BUS) which is registered in

Bank Indonesia period 2011-2015, this study used 51 samples of data. Data

collection techniques used in this research is purposive sampling while technical

analysis of the data used in this research is descriptive statistics, classical

assumption test, multiple linear regression analysis and hypothesis testing. Results

of the analysis showed that simultaneous Return On Asset (ROA), Financing to

Deposit Ratio (FDR), Operating Expenses on Operating Income and Capital

Adequacy Ratio (CAR) effect on the rate for the deposits mudaraba, while partial

Return On Asset (ROA ) positive influence on the rate for the deposits mudaraba,

Financing to deposit Ratio (FDR) was not a positive influence on the rate for the

deposits mudaraba, Operating Expenses Over Operating Income (ROA) has

positive influence on the rate for the deposits mudaraba, and Capital Adequacy

Ratio (CAR ) no positive effect on the level of profit sharing mudaraba deposits.

Keywords: Return on Assets (ROA), Financing to Deposit Ratio (FDR),

Operating Expenses Operating Income Up (ROA), Capital Adequacy Ratio

(CAR), Level Sharing Mudharabah deposits.


xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ...........................................................................................i

HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................ii

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ................................................iii

HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ......................................................................v

KATA PENGANTAR ........................................................................................vi

HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI SKRIPSI .........viii

ABSTRAK ..........................................................................................................ix

ABSTRACT ........................................................................................................x

DAFTAR ISI .......................................................................................................xi

DAFTAR TABEL ...............................................................................................xiv

DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................xv

BAB I PENDAHULUAN ..............................................................................1

A. Latar Belakang ............................................................................1

B. Perumusan Masalah .....................................................................7

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ....................................................7

1. Tujuan Penelitian ..................................................................7

2. Manfaat Penelitian ................................................................8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .....................................................................9

A. Landasan Teori ............................................................................9

1. Pengertian Bank Syariah ......................................................9

2. Kinerja Keuangan .................................................................9

3. Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah ..........................10


xii

4. Rasio Rentabilitas ................................................................11

5. Biaya Operasional atas Pendapatan Operasional (BOPO) ...12

6. Financing to Deposit Ratio (FDR) .......................................13

7. Capital Adequacy Ratio (CAR) ............................................15

B. Hasil Penelitian Terdahulu ..........................................................16

C. Kerangka Pemikiran ....................................................................19

D. Hipotesis .....................................................................................20

1. Pengaruh ROA, FDR, BOPO, Dan CAR Terhadap

Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah. .........................20

2. Pengaruh Return On Asset (ROA) Terhadap Tingkat

Bagi Hasil Deposito Mudharabah. ......................................21

3. Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap

Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah...........................23

4. Pengaruh Biaya Operasional Atas Pendapatan

Operasional (BOPO) Terhadap Tingkat Bagi Hasil

Deposito Mudharabah. ........................................................24

5. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap

Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah. .........................25

BAB III METODE PENELITIAN ..................................................................27

A. Jenis Penelitian ...........................................................................27

B. Populasi dan Sampel....................................................................27

1. Populasi Penelitian ...............................................................27

2. Sampel Penelitian .................................................................27

C. Metode Pengumpulan Data .........................................................28


xiii

D. Variabel Penelitian ......................................................................28

E. Definisi Operasional ....................................................................29

1. Variabel Dependen (Y) ........................................................29

2. Variabel Independen (X) ......................................................29

F. Metode Analisis Data ..................................................................31

1. Analisis Statistik Deskripsi ..................................................31

2. Uji Asumsi Klasik ................................................................31

3. Analisis Regresi Berganda ...................................................35

4. Uji Hipotesis .........................................................................35

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .................................41

A. Hasil Penelitian ..................................................................41

B. Pembahasan .......................................................................42

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ..........................................................61

A. Kesimpulan ..................................................................................61

B. Keterbatasan ................................................................................62

C. Saran ...........................................................................................62

DAFTAR PUSTAKA .........................................................................................63

LAMPIRAN ........................................................................................................69


xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Perkembangan bank umum syariah di Indonesia .............................2

Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Peringkat .............................................................12




Tabel 2.5 Ringkasan Penelitian Terdahulu.......................................................16

Tabel 3.1 Dasar Pengambilan Keputusan Uji Autokorelasi .............................34

Tabel 4.1 Tahap Seleksi Sampel ......................................................................41

Tabel 4.2 Daftar Bank Umum Syariah .............................................................42

Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif ............................................................43

Tabel 4.4 Hasil Uji normalitas .........................................................................46

Tabel 4.5 Uji Multikolinearitas ........................................................................47

Tabel 4.6 Uji Autokorelasi ...............................................................................48

Tabel 4.7 Hasil Uji Heteroskedastisitas ...........................................................49

Tabel 4.8 Hasil Analisis Regresi Berganda ......................................................50

Tabel 4.9 Koefisien Determinasi (Adjusted R2) ...............................................52

Tabel 4.10 Hasil Uji Signifikansi Simultan F-test ............................................52

Tabel 4.11 Hasil Uji Signifikansi Parsial – Uji t-test .........................................53


xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Hasil input excel ..........................................................................69

Lampiran 2 1. Hasil Statistik Deskriptif ......................................................70

2. Hasil Uji Normalitas .............................................................70

Lampiran 3 1. Uji Multikolinearitas ............................................................71

2. Uji Autokorelasi ...................................................................71

Lampiran 4 1. Heteroskedastisitas ..............................................................72

2. Analisis Regresi Berganda ...................................................72

Lampiran 5 1. Uji Koefisien Determinasi (R2) ............................................73

2. Uji Signifikan Simultan (F-test) ...........................................73

Lampiran 6 Uji Parsial (t-test) ........................................................................74


PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP TINGKAT BAGI …repository.ump.ac.id/1689/1/PIPIET NUR ALFIAH...

Documents

Transcript of PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP TINGKAT BAGI …repository.ump.ac.id/1689/1/PIPIET NUR ALFIAH...