M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3

8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3

1/26

BAHAN AJARBAHAN A

JAR

ANALISIS LAPORANANALISIS LAPORAN

KEUANGANKEUANGAN

POKOK BAHASAN :

• TUJUAN ANALISIS LAPORANKEUANGAN

• LAPORAN KEUANGAN

• TEKNIK ANALISIS LAPORANKEUANGAN

POKOK BAHASAN :

• TUJUAN ANALISIS LAPORANKEUANGAN

• LAPORAN KEUANGAN• TEKNIK ANALISIS LAPORAN

KEUANGAN


2/26

2

TUJUAN

Mengevaluasi Kesuksesan usahayang sedang berjalan

Mengevaluasi Kelemahan usahayang sedang berjalan

Membandingkan performen / kinerjasaat ini dengan kinerja yang lalu

Membandingkan performen/kinerjasat ini dengan kinerja industri


3/26

3

Analisis Laporan

Keuangan• !roses mengevaluasi posisi keuangan " hasil

operasi perusahaan masa lalu " masa kini

untuk membuat prediksi posisi keuangan "kinerja operasi perusahaan masa datang

• #aporan Keuangan $– Nera%a–

&ugi/#aba– Arus Kas


4/26

4

TEKNIK ANALISIS LAPORAN

KEUANGAN

' Analisis &atio

( Analisis trend/hori)ontal

* Analisis %ommonsi)e/vertikal


5/26

5

1. Analisis Raio

Likiuditas : current ratio, quick ratio, ratio

perputaran piutang dll Solvabilitas : debt to equity ratio, ratio ekuitas thd

total aktiva dll

Profitabilitas : ROI, ROA RO!

"iner#a operasi : $ross profit %argin, net profit %argin

Pe%anfaatan asset : Ratio perputaran total aktiva,

perputaran %odal ker#a p&erputaran aktiva tetap

Suatu analisis perbandingan antara satu posdengan pos lain Pada Laporan Keuangan


6/26

6

' Rasio Likiuditas

(ntuk %engukur ke%a%puan perusahan

%e%enuhi ke&a#iban #angka pendeknya)

*) +urrent Ratio :

) -ick Ratio :

(Aktiva Lancar-Persediaan )Kewajiban Lancar

Aktiva Lancar

Kewajiban Lancar


7/267

' Rasio Solvabilitas)

(ntuk %engukur ke%a%puan perusahan

%e%enuhi ke&a#iban #angka pan#angnya)

.ebt to !kuity ratio:

Ratio !kuitas terhadap /otal Aktiva:

Total Kewajiban

Ekuitas

Total EkuitasTotal Aktiva


8/26


9/269

' Rasio Pe%anfat Aktiva 0Asset (tili2ation1 :

(ntuk %engukur tingkat pe%anfaat aktivaperusahan dala% %e%peroleh penghasilan)

Perputaran /otal Aktiva

Perputaran Aktiva /etap

Perputaran 3odal "er#a

Penjualan

Total Aktiva

Penjualan Aktiva Tetap

Penjualan

Aktiva Lancar


10/2610

' Rasio "iner#a Operasi 0Operating Perfor%ance

(ntuk %engukur /ingkat efesiensi operasi perusahan

dala% %e%peroleh laba)

$ross Profit 3argin

4et Profit 3argin

Laba Kotor

Penjualan Rata-rata

Laba bersihPenjualan Rata-rata


11/2611

' 3engukur tingkat pertu%buhan relatif tiap poslaporan keuangan dl% beberapa tahun dgn tahun

dasar 0a&al1, %isalnya : tingkat pertu%buhanpen#ualan, biaya usaha, laba bersih dll

) Analisis trend5hori2ontal


12/2612

' Analisis persentase per ko%ponen laporan keuanganutk %e%peroleh infor%asi : 4eraca :

6 Posisi relatif aktiva lancar thd aktiva tdk lancar 6 Posisi relatif utang thd %odal sendiri

6 Perubahan ko%posisi aktiva struktur %odal

Laba rugi :

6 Alokasi setiap Rp pen#ualan kpd setiap ele%en biaya 6 Perubahan distribusi pen#ualan kpd ele%en biaya

laba

7) Analisis co%%on si2e5vertikal


13/2613

4!RA+A

ERA!A PER "#-#$-$%%&AKTIVA (Rp) PASIVA (Rp)

Aktiva Lancar Kewajiban Lancar

Kas'ank &%%%%%% *tan+ ,a+an+ $%%%%%

Piutan+ ,a+an+ &%%%%% *tan+ia.a #%%%%%%

Persediaan aran+ /%%%%% Total Kewajiban Lancar 3.500.000

Total Aktiva Lancar 15.000.000

Aktiva Tetap Kewajiban 0an+ka Panjan+

Tanah 1%%%%%%% *tan+ ank #%%%%%

an+unan &%%%%%%% Total Kewajiban 0an+ka Panjan+ 1.500.000

Kendaran #%%%%%%% Total Kewajiban 5.000.000

2esin-mesin 1%%%%%%

127.000.000 EKUITAS

Akumulasi Pen.usutan ("$$$$%%) 2odal #$%%%%%%

ilai uku 123.777.800 Laba'Ru+i 3eblum pjk 41114%%

Total Ekuitas 133.777.800

TOTAL AKTIVA 138.777.800 TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 138.777.800


14/2614

LAPORA4 R($I LA8A


15/26


16/2616

Analisis Lap!an K"#an$anJENIS %ASIO KETE%AN&AN 'ASIL

A Rasio Likuiditas

# !urrent Ratio Aktiva Lancar ' Kewajiban Lancar &5$6 kali

$ 7uick Ratio (Aktiva Lancar-Persediaan ) ' Kewajiban Lancar $5&" kali

Rasio 3olvabilitas ' Levera+e ratio

# ,ebt E8uit. Ratio Total Kewajiban' Ekuitas "51&9

$ Ratio Ekuitas terhadap Ekuitas Total Ekuitas ' Total Aktiva 6/5&%9

! Rasio Pro:itabilitas

# Return on Asset (R;A) Laba sebelum pajak' Total Aktiva "5&&9

$ Return on E8uit. (R;E) Laba bersih ' Ekuitas "5$#9

, Rasio Kinerja ;perasi (Rasio E:esiensi)#


17/26

17

/R!4. R($I6LA8A


18/26

18

4!RA+A +O33O46SI9!


19/26

19

R($I6LA8A +O33O46SI9!


20/26

20

A4ALISIS RASIO "!(A4$A4


21/26

21

Aktiva Lancar

Kewajiban Lancar +urrent ratio

ERA!A PER "#-,E3-$%%&

AKTIVA (Rp) PASIVA (Rp) Aktiva Lancar Kewajiban Lancar

Kas'ank &%%%%%% *tan+ ,a+an+ $%%%%%

Piutan+ ,a+an+ &%%%%% *tan+ia.a #%%%%%%

Persediaan aran+ /%%%%% Total Kewajiban Lancar "%%%%%

Total Aktiva Lancar #%%%%%%

Aktiva Tetap Kewajiban 0an+ka Panjan+

Tanah 1%%%%%%% *tan+ ank #%%%%%

an+unan &%%%%%%% Total Kewajiban 0k Pj+ #%%%%%

Kendaran #%%%%%%% Total Kewajiban %%%%%%

2esin-mesin 1%%%%%%

#$1%%%%%% EKUITAS

Akumulasi Pen.usutan ("$$$$%%) 2odal #$%%%%%%

ilai uku #$"1114%% Laba'Ru+i 41114%%

Total Ekuitas #""1114%%

TOTAL AKTIVA #"41114%% TOTAL KEW.( EKUITAS #"41114%%


22/26

22

Aktiva Lancar = >n

Kewajiban Lancar -uick ratio


23/26

23


24/26

24

4!RA+A


25/26

25

LAP;RA R* LAA TA?* $%%&

*raian (Rp)

P"n)#alan /$%%%%%%

?ar+a Pokok Penjualan "4%%%%%%

Laba Kotor $&%%%%%% Bia*a Usa+a

ia.a Pemasaran 6%%%%%%

ia.a Adm dan umum @ Pen.usutan #$%%%%%%

Total ia.a *saha $#%%%%%%

Laba *saha "%%%%%%

Pendpatan dan bia.a diluar usaha

Pendapatan sewa "%%%%%%

ia.a un+a #$$$$%% Laba 3ebelum pajak &1114%%

Pajak Pen+hasilan (#%9) &1114%

La,a B"!si+ -.300.020


26/26

26

LAP;RA R* LAA TA?* $%%&

*raian (Rp)

P"n)#alan /$%%%%%%

?ar+a Pokok Penjualan "4%%%%%%

Laba Kotor $&%%%%%% Bia*a Usa+a

ia.a Pemasaran 6%%%%%%

ia.a Adm dan umum @ Pen.usutan #$%%%%%%

Total ia.a *saha $#%%%%%%

Laba *saha "%%%%%%

Pendpatan dan bia.a diluar usaha

Pendapatan sewa "%%%%%%

ia.a un+a #$$$$%% Laba 3ebelum pajak &1114%%

Pajak Pen+hasilan (#%9) &1114%

La,a B"!si+ -.300.020

M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3

Documents

Transcript of M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3