LAPORAN HASIL QUALITY ASSURANCE (OA) ATAS HASIL PENILAIAN MATURITAS SPIP

PADA PEMERINTAH KOTA PALANGKA RAYA

N O M O R : L R - 6 6 5 / P W 1 5 / 3 / 2 0 1 8

T A N G G A L : 2 6 D E S E M B E R 2 0 1 8

BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERWAKILAN PROVINSI KALIMANTAN TENGAH

Jaian Adonis Samad Nomor IB Sukamara - 73111 Tdp: (0536) 3225107, 3229626 Pakslmite: (0536) 3226664

email: tattenQ@bofcD.Qo.ld

Nomor : LR-665/PW15/3/2018 26 Desember 2018 Lampiran : Satu set Hal : Laporan Hasil Quality Assurance atas

Hasil Penilaian Maturitas SPIP pada Pemerintah Kota Palangka Raya

Yth. Walikota Palangka Raya di Palangka Raya

Sehubungan dengan pelaksanaan kegiatan OA atas Penilaian Maturitas S P I P pada

Pemerintah Kota Palangka Raya, dapat kami sampaikan hal-hal sebagai berikut:

A. Dasar Penugasan

1. Peraturan Deputi Kepala BPKP Bidang Pengawasan Penyelenggaraan

Keuangan Daerah Nomor 004 Tahun 2017 tanggal 6 Oktober 2017 tentang

Pedoman Penjaminan Kualitas (OA) Maturitas SPIP ;

2. Surat Kepala Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Tengah Nomor S -

2935/PW15/3/2017, tanggal 14 Desember 2017 perihal Permintaan OA atas

Penilaian Maturitas Level 3;

3. Surat Tugas Direktur Pengawasan PKD Wilayah II Nomor : S T -

262/D3.02/02/2018 tanggal 26 Juni 2018 perihal Quality Assurance (OA) atas

Kegiatan Penilaian Maturitas Penyelenggaraan SPIP di Lingkup Kerja

Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Tengah.

B. Waktu Penugasan Kegiatan penugasan dilaksanakan selama 10 hari kerja, yaitu tanggal 2 - 1 3 Juli

2018, termasuk pelaksanaan OA di lapangan {field work) selama 4 (empat) hari

kerja pada tanggal 3 - 6 Juli 2018.

C. Tujuan Penugasan Kegiatan QA bertujuan memastikan bahwa proses pelaksanaan penilaian

maturitas penyelenggaraan SPIP telah mengacu pada Peraturan Kepala B P K P

Nomor 4 Tahun 2016 tentang Pedoman Penilaian dan Strategi Peningkatan

Maturitas Penyelenggaraan SPIP, dan memberikan penjaminan kualitas atas

capaian hasil penilaian maturitas penyelenggaraan SPIP pada Pemerintah Kota

Palangka Raya telah memenuhi karakteritik SPIP Level 3.

D. Ruang Lingkup

Ruang lingkup OA meliputi penjaminan mutu atas proses penilaian maupun

substansi hasil penilaian maturitas penyelenggaraan SPIP (OA atas proses dan

hasil) pada Pemerintah Kota Palangka Raya.

E. Metodologi

Metodologi OA meliputi langkah-langkah penilaian atas kelengkapan serta

kesesuaian dengan pedoman atas aspek berikut:

1. Tahap persiapan yang terdiri dari penetapan satuan kerja sebagai sampel

responden, penyiapan tim asesor, pembentukan counterpart, kelengkapan

unsur dalam rencana kerja serta pelaksanaan entry meeting pada proses

assessment.

2. Tahap pelaksanaan yang terdiri dari kelengkapan langkah kerja penilaian

termasuk kelengkapan substansi pengujian bukti atas lima unsur dan dua puluh

lima sub unsur SPIP.

3. Tahap pelaporan meliputi penentuan area of improvement, pembuatan

rekomendasi, serta penyusunan laporan yang dibuat oleh Assessor.

Hasil QA semua tahapan di atas disusun dalam tabulasi persentase dari semua

indikator yang ditetapkan dalam pedoman.

F. Hasil Quality Assurance

1. Informasi Urn urn terkait Penugasan Assessment

Informasi Umum terkait penugasan assessment maturitas penyelenggaraan

SPIP pada Pemerintah Kota Palangka Raya sesuai Surat Tugas Kepala

Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Tengah Nomor ST-636/PW15/3/2017

tanggal 11 Oktober 2017 dan dengan Laporan Nomor LEV-500/PW15/3/2017

tanggal 30 November 2017 dengan skor hasil penilaian sebelum QA adalah

sebesar 3,0080. Periode waktu penilaian maturitas penyelenggaraan SPIP pada

Pemerintah Kota Palangka Raya adalah sampai dengan saat proses

assessment dilaksanakan.

2. Kesesualan atas Proses Penilaian Maturitas SPIP (QA atas proses)

Hasil QA menunjukkan bahwa secara umum proses penilaian maturitas

penyelenggaraan SPIP pada Pemerintah Kota Palangka Raya telah sesuai

dengan langkah-langkah proses penilaian maturitas penyelenggaraan SPIP

sebagaimana ditetapkan dalam pedoman (Perka B P K P No. 4 Tahun 2016)

dengan tingkat kesesuaian 93,55% dengan rincian berikut:

No. Tahapan Kesesuaian

Dengan Standar

Bobot Hasil

1 2 3 4 5=3X4 A Persiapan 92,40% 2 0 % 18,48% B Penilaian pendahuluan tingkat

maturitas SPIP 100,00% 2 0 % 20%

C Pengujian bukti maturitas SPIP 96,57% 4 0 % 38,63% D Penyusunan Laporan 82,22% 2 0 % 16,44%

Rata-rata skor 93,55%

Adapun hal-hal yang memeriukan perhatian dari Tim Asesor terkait kesesuaian

atas proses penilaian maturitas penyelenggaraan SPIP, yaitu :

a. Tahap persiapan

- Penetapan OPD yang diuji petik sebesar 22% yang berarti kurang dari

30% dari total OPD.

- Total Anggaran OPD yang diuji petik sebesar 36% yang berarti kurang

dari 40%. —

b. Tahap pelaksanaan

Proses assessment baik survei persepsi maupun validasi/pembuktian

secara umum telah dilaksanakan mengacu pada pedoman. Uji petik

dilakukan pada beberapa Organisasi Perangkat Daerah (OPD) yang

mempresentasikan entitas pemda antara lain :

- Fungsi penunjang (Sekretariat Daerah);

- Fungsi perencanaan (Badan Perencanaan Pembangunan Daerah);

3

- Fungsi pengelolaan keuangan (Badan Pengelola Keuangan dan Aset

Daerah, Badan Pengelola Pajak dan Retribusi Daerah);

- Fungsi pengawasan internal (Inspektorat);

- Fungsi pelayanan publik (Dinas Pendidikan, Dinas Kesehatan, Dinas

Pekerjaan Umum dan Penataan Ruang);

- Fungsi SDM dan organisasi (Badan Kepegawaian Pendidikan dan

Pelatihan);

- Fungsi informasi dan komunikasi (Dinas Komunikasi dan Informatika).

Validasi/pembuktian telah dilakukan pada 25 sub unsur SPIP sebagai fokus

assessment dan telah didokumentasikan pada kertas kerja.

c. Tahap dokumentasi dan pelaporan

- Kertas kerja secara umum telah didokumentasikan lengkap, rapi, dan

sebagian besar telah dibuat dalam bentuk softcopy,

- Laporan hasil penilaian maturitas penyelenggaraan SPIP telah disusun

berdasarkan hasil penilaian serta dilakukan pembahasan dengan pihak

pemda;

- Kelengkapan laporan sudah sesuai dengan pedoman penilaian maturitas

SPIP, kecuali bagian rekomendasi belum dicantumkan sampai dengan

level optimum.

Hasil QA atas proses penilaian maturitas penyelenggaraan SP IP , disajikan

pada Lampiran 1

3. Kesesuaian atas Hasil Penilaian Maturitas SPIP (QA atas Hasil)

Hasil QA atas penilaian maturitas penyelenggaraan SPIP pada Pemerintah Kota

Palangka Raya menunjukkan bahwa pemerintah daerah telah memenuhi

karakteristik maturitas penyelenggaraan SPIP pada Level 3 (Terdefinisi) sesuai

Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang SPIP, sebagaimana

ditetapkan dalam pedoman (Peraturan Kepala BPKP Nomor 4 Tahun 2016)

dengan nilai skor hasil assessment sebesar 3,0080 dan nilai skor hasil QA

sebesar 3,0375 dengan demikian terdapat kenaikan skor maturitas sebesar

0,0295. Adapun hasil QA atas penilaian maturitas penyelenggaraan SPIP pada

Pemerintah Kota Palangka Raya dapat diuraikan sebagai berikut:

Unsur Sub Unsur

4 4 - : — — - —

Bobot ' ,

Skor menurut Asesor

Skor menurut

OA 1 2 3 4 5

Lingkungan Pengendahan

30%

1. Penegakan Integritas dan Nilai Etika

3 3

2. Komitmen terhadap Kompetensi

3 3

3. Kepemimpinan yang Kondusif 3 3 4. Struktur Organisai Sesuai

Kebutuhan 3 3

5. Pendelegasian wewenang dan Tanggungjawab yang Tepat

3 3

6. Penyusunan dan Penerapan Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM

3 3

7. Perwujudan Peran APIP yang Efekttf

3 4

8. Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah lerkait

4 3

Penilaian Risiko

20%

9. Identifikasi Risiko 3 3 10. Analisis Risiko 3 3

Kegiatan Pengendalian

25%

11. Reviu Kinerja 3 3 12. Pembinaan SDM 3 3 13. Pengelolaan Sistem Informasi 3 3 14. Pengendalian Fisik atas Aset 3 3 15. Penetapan dan Reviu

Indikator 3 3

16. Pemisahan Fungsi 3 3 17. Otorisai Transaksi dan

Kejadian Penting 3 3

18. Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu

5 3

19. Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Catatan Akuntabilitas Pencatatan

3 3

Unsur Sub Unsur Robot Skor

menurut Skor

m t ^ n t i n i t

Asesor 20. Akuntabilitas Pencatatan dan

Sumber Daya 3 3

2 1 Dokumen yang baik atas Sistem Pengendalian Intern (SP1) serta transaksi dan kejadian penting

3 3

Informasi dan Komunikasi

10%

22. Informasi yang Relevan 3 3 23. Penyelenggaraan Komunikasi

yang efektif 3 3

Pemantauan 15% 24. Pemantauan Berkelanjutan 3 3 25. Evaluasi Terpisah 2 3

Menurut Asesor

Menurut QA

S k o r S P J P 3,0080 3,0375

Perubahan nilai maturitas penyelenggaraan SPIP pada Pemerintah Kota

Palangka Raya dapat dijelaskan sebagai berikut:

a. Unsur Lingkungan Pengendalian

Terhadap unsur lingkungan pengendalian tidak terdapat penurunan maupun

peningkatan dalam total nilai skor maturitas, namun terdapat kenaikan dan

penuruntan nilai skor pada sub unsur berikut:

1) Perwujudan Peran APIP yang Efektif

Mengalami kenaikan dari level 3 ke level 4, hal ini disebabkan dengan

pertimbangan Inspektorat Kota Palangka Raya telah melaksanakan telaah

sejawat antar IRBAN dan telaah sejawat antar Inspektorat, yaitu dengan

Inspektorat Kabupaten Gunung Mas dan Inspektorat Kabupaten Kapuas.

Terhadap hasil telaah sejawat telah ditindaklanjuti oleh Inspektorat.

2) Hubungan Baik dengan Instansi Pemerintah terkait

Mengalami penurunan dari level 4 menjadi level 3, dengan pertimbangan

Pemerintah Kota Palangka Raya telah memiliki dan mengimplementasikan

kebijakan / SOP untuk melakukan rekonsiliasi data secara berkala dengan

instansi terkait yang menangani anggaran, akuntansi dan perbendaharaan

yang didukung bukti notulen-notulen rapat rekonsiliasi dan koordinasinya.

Namun demikian, belum terdapat bukti pendukung yang menunjukkan

telah dilakukannya evaluasi secara berkala terkait sub unsur tersebut.

b. Unsur Kegiatan Pengendalian

Terhadap unsur kegiatan pengendalian terdapat penurunan nilai yang

disebabkan adanya penurunan skor pada sub unsur Pencatatan yang Akurat

dan Tepat Waktu, dari level 5 menjadi level 3. Hal tersebut dengan

pertimbangan Pemerintah Kota Palangka Raya telah menerapkan kebijakan /

SOP terkait pencatatan yang akurat dan tepat waktu antara lain dengan

diberlakukanya Peraturan Walikota Nomor 61 Tahun 2016 tentang Kebijakan

Akuntansi Pemerintah Kota Palangka Raya ; Perda Nomor 13 Tahun 2011

tentang Pengelolaan BMD, dan telah menggunakan aplikasi berupa SIMDA

Keuangan, SIMDA BMD, SIMPPD yang telah dievaluasi dan dimutahirkan

secara berkala. Namun aplikasi terkait pencatatan tersebut belum terintegrasi,

dan belum terdapat dashboard yang memungkinkan dilakukannya

pemantauan secara otomatis dan online oleh pimpinan. Selain itu, update

pada aplikasi SIMDA tidak disertai dengan perubahan pada kebijakan/SOP

pencatatan dan kebijakan Akuntansi.

c. Unsur Pemantauan Pengendalian Intern

Terhadap unsur pemantauan pengendalian Intern terdapat peningkatan nilai

yang disebabkan adanya peningkatan skor pada sub unsur Evaluasi Terpisah

dari level 2 menjadi level 3. Hal tersebut dengan pertimbangan Pemerintah

Kota Palangka Raya telah memiliki dan mengimplementasikan kebijakan /

SOP terkait evaluasi terpisah, yang antara lain evaluasi kinerja perangkat

daerah yang telah disosialisasikan melaui gelar pengawasan, dan telah

dilaksanakan yang dituangkan ke dalam dokumen hasil pengawasan.

Hasil QA atas hasil penilaian maturitas penyelenggaraan SPIP disajikan dalam Lampiran 2.

G. Saran

Sehubungan dengan hasil QA atas penilaian maturitas penyelenggaraan SPIP pada

Pemerintah Kota Palangka Raya, kami menyarankan hal-hal sebagai berikut:

1. Tahap Persiapan

a. Penentuan Sampel

Pelaksanaan penilaian mandiri maturitas SPIP untuk tahun selanjutnya agar

memperbanyak jumlah OPD yang diuji petik dengan memperhatikan jumlah

dan aspek keterwakilan fungsi (pelayanan publik, perencanaan, pengawasan

internal, penunjang, keuangan, aset, SDM dan organisasi, informasi dan

komunikasi) dengan setidaknya 30% dari jumlah satker/OPD hams dijadikan

sampel.

b. Penyiapan Tim Asesor

- Mengusulkan pegawai untuk mengikuti diktat maturitas SP IP agar

pemahaman tim asesor maupun counterpart atas SPIP lebih baik;

- Peran aktif tim asesor dari Inspektorat Kota Palangka Raya dalam

berkoordinasi dengan counterpart dan tim Reviu;

- Untuk memenuhi aspek administrasi penugasan, kegiatan penyelenggaraan

SPIP agar diakomodir dalam P K P T Inspektorat tahun anggaran berikutnya.

2. Tahap Pelaksanaan

Meiengkapi bukti pendukung (bukti dokumen, bukti wawancava, kuesioner

lanjutan, dan observasi) secara lebih baik yang diperlukan dalam proses

pengujian bukti.

3. Tahap Pelaporan

Saran perbaikan atas masing-masing sub unsur SPIP agar direkomendasi

sampai ke level optimum (level 5).

Demikian kami sampaikan, atas kerjasama yang baik, kami ucapkan terima kasih

Kepala Perwakilan,

bpkp Herman Hermawan

NIP. 19610315 198703 1 001

Tembusan Yth.: 1. Sekretaris Daerah Kota Palangka Raya; 2. Inspektur Kota Palangka Raya.

Lampiran 1

" ' Pemerintah Daerah Persiapan Pelaksanaan Pelaporan

Rata-Rata Tertimbang

Keismpulan

: Kota Palangka Raya

Tahap Persiapan 20% 92,40% 18,48%

Sesuai

Tahap Penilaian Pendahuluan

20% 100,00% 20,00%

Sesuai Tahap Pengujian Bukti

40% 95,95% 38,38% Sesuai

Tahap Pelaporan 20% 83,33% 16,67%

Sesuai

Skor 18,48% 58,38% 16,67% 93,53%

Sesuai

Lampiran 2

A H a s / / Penilaian atas Sub Unsur SPIP

S u b U n s u r Bobot

K o u Palangka Raya

S u b U n s u r Bobot Assessment 1 QA S u b U n s u r Bobot

Skor NHel Bukti Skor NHai

* 1 L I N G K U N G A N P E N G E N D A L I A N 1 P**r\#»nnWftn In ta i r i r i l i a H a n K J i l n i F t i k o 3 , 7 5 3 0 , 1 1 3 1 0 0 , 0 0 % 3 0 . 1 1 3 9 K rtm/lm/sn Tx»/fiPdsn K n m / M > l A n < i 3 , 7 5 3 0 . 1 1 3 9 2 , 3 1 % 3 0 . 1 1 3

3 Kepemimpinan yang konduslf 3 , 7 5 3 0 , 1 5 0 7 0 . 0 0 % 3 0 . 1 1 3 4 Rtmktiir Ornnni<iA^i S*»^uai K f k h i r f u h j i n

«Jll U M U I v_/i y CM I I M 9 I W V M H I I W U U I U I W I I 3 . 7 5 3 0 , 1 1 3 7 2 , 7 3 % 3 0 . 1 1 3

Pandalaflaftian Wftwttruwi flan T w v u n n lawah uarvt ^ r « i i u « i « y o a i a i i « » w m w ^ u o u i a i tyy m ty j a n a u y o i t y

Tepat 3 . 7 5 3 0 . 1 1 3 1 0 0 . 0 0 % 3 0 . 1 1 3

6 Pembinaan dan Penerapan Kebijakan SDM yang Sehat 3 , 7 5 3 0 . 1 1 3 9 2 . 3 1 % 3 0 , 1 1 3

7 Perwujudan Peran APIP yang Efektif 3 , 7 5 3 0 , 1 1 3 8 0 , 0 0 % 4 0 , 1 5 0

g Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Terkait

3 , 7 5 4 0 , 1 5 0 1 0 0 , 0 0 % 3 0 , 1 1 3

2 P E N I L A I A N R I S I K O

1 Identifikasi Risiko 1 0 , 0 0 3 0 , 3 0 0 1 0 0 . 0 0 % 3 0 , 3 0 0

2 Ar.ahsis Risiko 1 0 , 0 0 3 0 3 0 0 1 0 0 , 0 0 % 3 0 , 3 0 0

3 K E G I A T A N P E N G E N D A L I A N 1 Reviu Kinerja 2 , 2 7 3 0 . 0 6 8 7 7 , 7 8 % 3 0 0 6 8

2 Pembinaan Sumber Day a Manusia 2 , 2 7 3 0 . 0 6 8 1 0 0 . 0 0 % 3 0 . 0 6 8

3 Pengendalian a las Pengelolaan Sistem in/ormasl 2 . 2 7 3 0 . 0 6 8 1 0 0 , 0 0 % 3 0 . 0 6 8

4 Pengendalian Fisik atas Aset 2 , 2 7 3 0 . 0 6 8 1 0 0 . 0 0 % 3 C C O :

5 Penetapan dan Reviu Indicator 2 , 2 7 3 0 . 0 6 8 6 2 , 5 0 % 3 D J 0 6 8

6 Pemisahan Fungsi 2 , 2 7 3 0 , 0 6 8 1 0 0 , 0 0 % 3 0 . 0 6 8

7 Otorfsasl Transaksi dan Kejadlan Parting 2 , 2 7 3 0 . 0 6 8 1 0 0 , 0 0 % 3 0 , 0 6 8

8 Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu 2 , 2 7 5 0 , 1 1 4 1 0 0 . 0 0 % 3 0 . 0 6 8

9 Pembatasan A k s e s atas Sumber Daya dan Catatan 2 , 2 7 3 0 . 0 6 8 1 0 0 . 0 0 % 3 0 , 0 6 8

1 0 Akuntabilitas Pencatatan dan Sumber Daya 2 , 2 7 3 0 . 0 6 8 1 0 0 , 0 0 % 3 0 0 6 8

Ookumertasi yang baik etas S P i serta transaksi dan kejadian parting 2 , 2 7 3 0 , 0 6 8 1 0 0 . 0 0 % 3 0 0 6 8

4 I N F O R M A S I DAN K O M U N I K A S I 1 Informasi Yang Relevan 5 , 0 0 3 0 , 1 5 0 9 0 . 0 0 % 3 0 . 1 5 0

2 Penyelenggaraan Komunikasi yang Efektif 5 , 0 0 3 0 , 1 5 0 8 5 , 7 1 % 3 0 , 1 5 0

6 P E M A N T A U A N P E N G E N D A L I A N I N T E R N 1 Pemantauan Berkelanjutan 7 . 5 0 3 0 , 2 2 5 1 0 0 , 0 0 % 3 0 . 2 2 5

2 Evaluasi Terpisah 7 , 5 0 2 0 . 1 5 0 8 5 . 7 1 % 3 0 , 2 2 5

M M - L e v e l - . .

1 0 0 , 0 0 3, 3080

T E R D E F I N I

3,0376

• . . ; - < , • .. •'

B. S i m p u l d n

U n s u r B o b o t

K o t a P a l a n g k a R a y a

No U n s u r B o b o t S A O A No U n s u r B o b o t

S k o r Nilai S k o r Nflal

1 L i n g k u n g a n P e n g e n d a l i a n 3 0 , 0 0 3 , 1 2 5 0 0 , 9 3 7 5 3 , 1 2 5 0 0 , 9 3 7 5

2 Peni la ian nsiko 2 0 , 0 0 3 , 0 0 0 0 0 , 6 0 0 0 3 , 0 0 0 0 0 , 6 0 0 0

3 Keg ia tan P e n g e n d a l i a n 2 5 , 0 0 3 , 1 8 1 8 0 , 7 9 5 5 3 , 0 0 0 0 0 , 7 5 0 0

4 Informasi dan K o m u n i k a s i 1 0 , 0 0 3 0 0 0 0 0 , 3 0 0 0 3 , 0 0 0 0 0 . 3 0 0 0

5 P e m n a t a u a n P e n g a n d a l i a n 1 5 , 0 0 2 . 5 0 0 0 0 , 3 7 5 0 3 . 0 0 0 0 0 , 4 5 0 0

. • ..- '•. " ,N i la i . • -".••SfJV-f.- t - ; --,V :.; / S . . ' - N a l k / ( T u r u n ) : ' . •-. •

:•-1,00,00 ' . . i f f ' Vt?3,0080" • ' •. T. " r -. i . k» *, ' • -. '.% t*Ai V

:•• , - • 3 , 0 3 7 5 •

0 ,0295