KULIAH UMUM - stieykpn.ac.id Umum - Penyusunan Lapora… · Penyusunan Laporan Keuangan Pemda ......

Penyusunan Laporan Keuangan Pemda – Halaman 1

KULIAH UMUM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PEMDA SKENARIO PENYUSUNAN LK PEMDA

1. Penyusunan Neraca Awal

2. Transaksi Anggaran dan Realisasi

3. Penyusunan Laporan Keuangan

A. PENYUSUNAN NERACA AWAL SKENARIO PENYUSUNAN NERACA AWAL

1. Data untuk Penyusunan Neraca Awal a. Dinas A

b. SKPKD

c. BUD

2. Jurnal untuk Penyusunan Neraca Awal

a. Dinas A

b. SKPKD

c. BUD

3. Neraca Awal Satker

a. Dinas A

b. SKPKD

c. BUD

4. Neraca Lajur Gabungan

5. Neraca Awal Kabupaten Misal


DATA PENYUSUNAN NERACA AWAL DATA PENYUSUNAN NERACA AWAL DINAS A

Data untuk menyusun neraca awal Dinas A Kabupaten Misal tanggal 31 Desember 2006:

1. Terdapat saldo kas sisa Uang Persediaan Dinas A sebesar Rp31.500.000 yang belum disetorkan ke Kas Daerah.

2. Laporan Keadaan Kas Bendahara Penerimaan di Dinas A menunjukkan bahwa terdapat penerimaan retribusi yang belum disetor ke Kas Daerah Rp3.500.000.

3. Terdapat tagihan retribusi yang belum dibayar oleh pihak ketiga kepada Dinas A sebesar Rp12.600.000.

4. Dari inventarisasi persediaan yang dilakukan di Dinas A diperoleh jumlah persediaan sebesar Rp40.300.000.

5. Peralatan dan Mesin yang dimiliki berupa alat-alat berat di Dinas A dengan nilai Rp24.000.000.000, kendaraan seluruh unit Rp35.400.000.000, dan barang-barang inventaris senilai Rp22.450.000.000.

6. Dinas A melaporkan bahwa Jalan, Irigasi, dan Jaringan yang dimiliki senilai Rp31.700.000.000.

7. Pembangunan jalan menuju Desa Harapan Maju masih dalam proses. Biaya yang telah dikeluarkan untuk pembangunan sebesar Rp279.000.000 dari nilai kontrak sebesar Rp317.400.000.

DATA PENYUSUNAN NERACA AWAL SKPKD

Data untuk menyusun Neraca Awal SKPKD Kabupaten Misal per tanggal 31 Desember 2006, diperoleh data sebagai berikut:

1. Pemda Misal mempunyai investasi pada PDAM Air Misal sebesar Rp2.800.000.000 dan di BPD Provinsi sebesar Rp6.340.000.000

2. Inventarisasi yang dilakukan atas tanah-tanah yang dimiliki Pemda menunjukkan bahwa terdapat 251 bidang tanah dengan NJOP per 31 Desember 2006 sebesar Rp234.500.000.000.

3. Gedung dan bangunan yang dimiliki oleh Pemda ditentukan nilainya oleh Tim yang berasal dari Ditjen Cipta Karya sebesar Rp45.780.000.000.

4. Pemda Misal merencanakan pembangunan pelabuhan laut dengan membentuk dana cadangan Rp15 miliar. Tahun 2006 adalah tahun kedua pembentukan dana cadangan dari 5 tahun yang direncanakan. Rekening dana cadangan menunjukkan saldo sebesar Rp6.028.000.000.

5. Pemda Misal mempunyai utang kepada Pemerintah Pusat Rp341.000.000. Dari Jumlah tersebut sebesar Rp23.400.000 jatuh tempo tahun 2007.


DATA NERACA AWAL BUD

Data untuk menyusun Neraca Awal BUD Kabupaten Misal per tanggal 31 Desember 2006:

1. Rekening koran dari BPD menunjukkan saldo rekening Pemda di BPD sebesar Rp325.000.000.

2. Sementara itu dari buku catatan potongan diketahui bahwa terdapat potongan PPN Rp21.500.000 yang belum disetor kepada Rekening Kas Umum Negara.

3. Masih terdapat Uang Muka kepada Bendahara Pengeluaran pada Dinas A yang belum disetor ke BUD pada akhir tahun sebesar Rp 31.500.000.

JURNAL PENYUSUNAN NERACA AWAL

JURNAL UNTUK PENYUSUNAN NERACA AWAL DINAS A

1 Kas di Bendahara Pengeluaran Uang Muka dari BUD

31.500.000 31.500.000

2 Kas di Bendaharawan Penerimaan Pendapatan yang Harus Disetor

3.500.000 3.500.000

3 Piutang Retribusi Cadangan Piutang

12.600.000 12.600.000

4 Persediaan Cadangan Persediaan

40.300.000 40.300.000

5 Peralatan dan Mesin Diinvestasikan dalam Aset Tetap

81.850.000.000 81.850.000.000

6 Jalan, Irigasi, dan Jaringan Diinvestasikan dalam Aset Tetap

31.700.000.000 31.700.000

7 Konstruksi dalam Pengerjaan Diinvestasikan dalam Aset Tetap

279.000.000 279.000.000


JURNAL UNTUK PENYUSUNAN NERACA AWAL SKPKD

1 Penyertaan Modal Pemda Diinvestasikan dalam Investasi Jk Panjang

9.140.000000 9.140.000.000

2 Tanah Diinvestasikan dalam Aset Tetap

234.500.000.000 234.500.000.000

3 Gedung dan Bangunan Diinvestasikan dalam Aset Tetap

45.780.000.000 45.780.000.000

4 Dana Cadangan Diinvestasikan dalam Dana Cadangan

6.028.000.000 6.028.000.000

5 Dana YHD untuk Pemb Utang Jk Panjang Utang kepada Pemerintah Pusat Utang kepada Pemerintah Pusat Dana YHD untuk Pemb Utang Jk Panjang Dana YHD untuk Pemb Utang Jk Pendek Bag Lancar Utang kepada Pem Pusat

341.000.000

23.400.000

23.400.000

341.000.000

23.400.000

23.400.000

JURNAL UNTUK PENYUSUNAN NERACA AWAL BUD

1 Kas di Kas Daerah Silpa

325.000.000 325.000.000

2 Uang Muka kepada Dinas A Silpa

31.500.000 31.500.000

3 Silpa Utang PFK PPN

21.500.000 21.500.000


NERACA AWAL SATKER NERACA AWAL DINAS A

Neraca Dinas A Kabupaten Misal

31 Desember 2006

Aset Lancar Kas di Bend Pengeluaran Kas di Bend Penerimaan Piutang Retribusi Persediaan Aset Tidak Lancar Peralatan dan Mesin Jalan, Irigasi, dan Jaringan Konstruksi dalam Pengerjaan

31.500.000

3.500.000 12.600.000 40.300.000

87.900.000

81.850.000.000 31.700.000.000

279.000.000

113.829.000.000

Utang Lancar Uang Muka dari BUD Pend yang Harus Disetor Ekuitas Dana Lancar Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan dlm Aset Tetap

31.500.000

3.500.000

35.000.000

12.600.000 40.300.000

52.900.000

113.829.000.000

Total 113.916.900.000 Total 113.916.900.000

NERACA AWAL SKPKD Neraca SKPKD

Kabupaten Misal 31 Desember 2006

Aset Tidak Lancar Penyertaan Modal Pemda Tanah Gedung dan Bangunan Dana Cadangan

9.140.000.000

234.500.000.000 45.700.000.000

6.028.000.000

295.448.000.000

Utang Lancar Bag Lancar Utg kpd Pem Pusat Utang Jangka Panjang Utang kpd Pem Pusat Ekuitas Dana Lancar Dana YHD utk Pem Utg Jk Pdk Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan dlm Inv Jk Pjg Diinvestasikan dlm Aset Tetap Dana YHD utk Pemb Utg Jk Pjg Ekuitas Dana Cadangan Diinvestasikan dlm Dana Cad

23.400.000

317.600.000

-23.400.000

9.140.000.000 280.280.000.000

-317.600.000

289.120.400.000

6.028.000.000

Total 295.448.000.000 Total 295.448.000.000


NERACA AWAL BUD Neraca BUD


Aset Lancar Kas di Kas Daerah Uang Muka kepada Dinas A

325.000.000

31.500.000

356.500.000

Utang Lancar Utang PFK PPN Ekuitas Dana Lancar Silpa

21.500.000

335.000.000

Total 356.500.000 Total 356.500.000

NERACA LAJUR GABUNGAN Sebelum menyusun neraca awal Pemda Misal, neraca awal Dinas A, SKPKD, dan BUD digabung dalam neraca lajur gabungan. Dalam neraca lajur gabungan tersebut dibutuhkan jurnal penyesuaian sebagai berikut: Jurnal Penyesuaian

1 Uang Muka dari BUD Uang Muka kepada Dinas A

31.500.000 31.500.000

2 Pendapatan yang Harus Disetor Pendapatan Ditangguhkan

3.500.000 3.500.000

C. PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

SKENARIO PENYUSUNAN LK PEMDA 4. Penyusunan Neraca Awal

5. Transaksi Anggaran dan Realisasi

6. Penyusunan Laporan Keuangan


NERACA LAJUR GABUNGAN – UNTUK PENYUSUNAN NERACA AWAL PEMDA


NERACA AWAL PEMDA Neraca


Aset Lancar Kas di Kas Daerah Kas di Bend Pengeluaran Kas di Bend Penerimaan Piutang Retribusi Persediaan Aset Tidak Lancar Penyertaan Modal Pemda Tanah Gedung dan Bangunan Peralatan dan Mesin Jalan, Irigasi, dan Jaringan Konstruksi dlm Pengerjaan Dana Cadangan

325.000.000

31.500.000 3.500.000

12.600.000 40.300.000

412.900.000

9.140.000.000 234.500.000.000

45.780.000.000 81.850.000.000 31.700.000.000

279.000.000 6.028.000.000

409.277.000.000

Utang Lancar Utang PFK PPN Bag Lancar Utg kpd Pem Pusat Utang Jangka Panjang Utang kpd Pem Pusat Ekuitas Dana Lancar Silpa Pendapatan Ditangguhkan Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Dana YHD utk Pem Utg Jk Pdk Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan dlm Inv Jk Pjg Diinvestasikan dlm Aset Tetap Dana YHD utk Pemb Utg Jk Pjg Ekuitas Dana Cadangan Diinvestasikan dlm Dana Cad

21.500.000 23.400.000

44.900.000

317.600.000

335.000.000 3.500.000

12.600.000 40.300.000

-23.400.000

368.000.000

9.140.000.000 394.109.000.000

-317.600.000

402.931.400.000

6.028.000.000

Total 409.689.900.000 Total 409.689.900.000

JURNAL PEMBALIKAN

Jurnal Balik Dinas A

1 Pendapatan yang Harus Disetor Kas di Bendaharawan Penerimaan

3.500.000 3.500.000

2 Cadangan Piutang Piutang Retribusi

12.600.000 12.600.000

Jurnal Balik SKPKD

1 Bag Lancar Utang kepada Pem Pusat Dana YHD untuk Pemb Utang Jk Pendek Dana YHD untuk Pemb Utang Jk Panjang Utang kepada Pem Pusat

23.400.000

23.400.000

23.400.000

23.400.000


B. TRANSAKSI ANGGARAN DAN REALISASI SKENARIO PENJURNALAN ANGGARAN DAN REALISASI

1. Jurnal Anggaran a. Dinas A

b. SKPKD

2. Jurnal Realisasi Anggaran a. Dinas A

b. SKPKD

c. BUD 3. Neraca Saldo

a. Dinas A

b. SKPKD

c. BUD


ANGGARAN KABUPATEN MISAL Pemerintah Kabupaten Misal

Perda APBD Tahun 2007

Keterangan APBD DPA Dinas A DPA SKPKD PENDAPATAN Pendapatan Asli Daerah Pajak Daerah Retribusi Daerah Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Lain2 PAD Pendapatan Transfer Dana Bagi Hasil Pajak Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Dana Penyesuaian Bagi Hasil Pajak dari Propinsi Lain2 Pendapatan yang Sah Dana Darurat Jumlah Pendapatan BELANJA Belanja Operasi Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Bunga Belanja Subsidi Belanja Hibah Belanja Bantuan Sosial Belanja Modal Belanja Peralatan dan Mesin Belanja Jalan, Irigasi, dan Jaringan Belanja Tak Terduga Belanja Tak Terduga Transfer/Bagi Hasil Desa Bagi Hasil Pajak Jumlah Belanja dan Transfer SURPLUS/DEFISIT PEMBIAYAAN Penerimaan Pembiayaan Penggunaan Silpa Pencairan Dana Cadangan Pengeluaran Pembiayaan Pengeluaran Penyertaan Modal Pembayaran Pokok Utang yang Jth Tmp Pengeluaran Pinjaman kepada PDAM Pembiayaan Netto SILPA

81.200.000 40.896.000

1.180.800 24.000.000

147.276.800

75.360.000 867.360.000

1.920.000 28.800.000 51.494.400

1.024.934.400

23.040.000

1.195.251.200

636.672.000 158.400.000

1.600.000 11.424.000 14.976.000 39.552.000

862.624.000

21.088.000 128.000.000 149.088.000

2.496.000

79.104.000

1.093.312.000

101.939.200

4.060.800 4.000.000 8.060.800

64.000.000 16.000.000 30.000.000

110.000.000

-101.939.200

-

- 12.268.800

- 7.200.000

19.468.800

- - - - - -

-

19.468.800

191.001.600 47.520.000

- - - -

238.521.600

- - -

-

-

283.248.000

-

- - -

- - - -

-

-

81.200.000 28.627.200

1.180.800 16.800.000

127.808.000

75.360.000 867.360.000

1.920.000 28.800.000 51.494.400

1.024.934.400

23.040.000

1.175.782.400

445.670.400 110.880.000

1.600.000 11.424.000 14.976.000 39.552.000

623.102.400

14.761.600 89.600.000

104.361.600

2.496.000

79.104.000

810.064.000

-

4.060.800 4.000.000 8.060.800

64.000.000 16.000.000 30.000.000

110.000.000

-

-


TRANSAKSI OPERASI DINAS A

Selama tahun 2007, pada Dinas A terjadi transaksi sebagai berikut:

3-Jan-07 Bendaharan Pengeluaran menyetorkan sisa Uang Persediaan tahun 2006.

15-Jan-07 Diterima Uang Persediaan dari BUD sebesar Rp20.000.000.

21-Feb-07 Pendapatan retribusi daerah sebesar Rp13.495.680 dan langsung disetor ke Rekening Kas Umum Daerah pada hari yang sama.

23-Feb-07 Diterima Lain-Lain PAD yang sah dari jasa giro sebesar Rp6.840.000 dan langsung disetor ke Rekening Kas Umum Daerah pada hari yang sama.

14-Mei-07 Pengeluaran untuk Belanja Pegawai dengan SPM/SP2D LS sebesar Rp210.101.760.

16-Mei-07 Dari Uang Persediaan dikeluarkan untuk biaya listrik dan telepon Rp6.500.000. Jumlah ini telah dipertanggungjawabkan dengan mengajukan SPM GU ke BUD dan telah memperoleh penggantian dengan SP2D-GU dengan jumlah yang sama.

31-Agt-07 Pengeluaran Belanja Modal Peralatan dan Mesin dengan SPM/SP2D LS Rp6.326.400.

19-Sep-07 Dibayar belanja barang dan jasa dengan SPM/SP2D LS Rp26.569.600.

27-Nov-07 Pengeluaran belanja modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan untuk pembayaran termin terakhir dengan SPM/SP2D LS sebesar Rp38.400.000. Setelah pembayaran tersebut, Konstruksi dalam Pengerjaan diserahkan ke Dinas A untuk digunakan.

14-Des-07 Uang Persediaan dikeluarkan untuk biaya perjalanan dinas sebesar Rp13.500.000. Jumlah ini telah dipertanggungjawabkan dan telah diterima SP2D-GU Nihil dari BUD.


TRANSAKSI OPERASI SKPKD Selama tahun 2007, pada SKPKD terjadi transaksi sebagai berikut:

10-Jan-07 Diterima Pendapatan Pajak Daerah sebesar Rp 97.440.000 dan langsung disetor ke Rekening Kas Umum Daerah pada hari yang sama.

15-Jan-07 Diterima Uang Persediaan dari BUD sebesar Rp40.000.000.

20-Jan-07 Diterima Pendapatan Retribusi Daerah sebesar Rp 31.489.920 dan langsung disetor ke Rekening Kas Umum Daerah pada hari yang sama.

31-Jan-07 Diterima Hasil Perusda, hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan sebesar Rp 1.416.000.

10-Feb-07 Diterima Lain-Lain PAD yang sah yang berasal dari jasa giro Rp15.960.000.

17-Feb-07 Diterima Dana Bagi Hasil Pajak sebesar Rp 75.360.000.

3-Mar-07 Diterima Dana Alokasi Umum sebesar Rp 867.360.000.

27-Mar-07 Diterima Dana Alokasi Khusus sebesar Rp 1.920.000.

14-Apr-07 Diterima Dana Penyesuaian sebesar Rp 28.800.000.

24-Apr-07 Diterima Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan dari Provinsi Rp 51.494.400.

30-Apr-07 Diterima Dana Darurat sebesar Rp 23.040.000.

5-Mei-07 Pengeluaran untuk Belanja Pegawai dengan SPM/SP2D LS Rp 490.237.440.

20-Mei-07 Dibayar belanja barang dan jasa dengan SPM/SP2D LS sebesar Rp 68.662.400.

30-Mei-07 Dari Uang Persediaan telah dikeluarkan untuk biaya listrik dan telepon sebesar Rp12.000.000. Jumlah ini telah dipertanggungjawabkan dengan mengajukan SPM GU ke BUD dan telah memperoleh penggantian dengan SP2D-GU jumlah yang sama

6-Jun-07 Pemda melakukan pembayaran bunga utang kepada pemerintah pusat dengan SPM/SP2LS sebesar Rp 1.600.000.

21-Jun-07 Pengeluaran Belanja Subsidi SPM/SP2D LS sebesar Rp 10.281.600.

13-Jul-07 Pengeluaran Belanja Hibah SPM/SP2D LS sebesar Rp 14.976.000.

17-Jul-07 Pengeluaran Bantuan Sosial SPM/SP2D LS sebesar Rp 37.574.400.

31-Jul-07 Pengeluaran Belanja Modal Peralatan dan Mesin SPM/SP2D LS Rp 14.761.600.

16-Aug-07 Pengeluaran Belanja Modal Jalan, Irigasi dan jaringan SPM/SP2D LS Rp 89.600.000.

3-Sep-07 Pengeluaran untuk Belanja Tak Terduga sebesar Rp 1.497.000.

22-Sep-07 Pengeluaran untuk Bagi Hasil Ke Desa sebesar Rp 79.104.000.

11-Okt-07 Pencairan Dana Cadangan sebesar Rp 4.000.000.

23-Okt-07 Pemda melakukan Pengeluaran Penyertaan Modal untuk pendirian BPR Rakyat Maju dengan SPM/SP2D LS sebesar Rp 32.000.000.

9-Nov-07 Pembayaran pokok utang kepada pemerintah pusat yg jatuh tempo Rp 16.000.000.

13-Nov-07 Pemda Memberikan Pinjaman kepada PDAM Rp 18.000.000 untuk membantu pengadaan Pompa PDAM.

16-Des-07 Dari Uang Persediaan dikeluarkan untuk biaya perjalanan dinas Rp 26.000.000. Jumlah ini telah dipertanggungjawabkan dan diterima SP2D-GU Nihil dari BUD.


TRANSAKSI OPERASI BUD Selama tahun 2007, pada SKPKD terjadi transaksi sebagai berikut:

3-Jan-07 Diterima setoran sisa Uang Persediaan dari Dinas A tahun 2006 sebesar Rp 31.500.000.

5-Jan-07 Disetorkan PFK berupa PPN tahun lalu sebesar Rp21.500.000 ke Kas Umum Negara

10-Jan-07 Diterima Pendapatan Pajak Daerah dari SKPKD sebesar Rp 97.440.000.

15-Jan-07 Diberikan Uang Persediaan kepada Bendahara Pengeluaran Dinas A sebesar Rp20.000.000.

15-Jan-07 Diberikan Uang Persediaan kepada Bendahara Pengeluaran SKPKD sebesar Rp40.000.000.

20-Jan-07 Diterima Pendapatan Retribusi Daerah dari SKPKD sebesar Rp 31.489.920.

31-Jan-07 Diterima Hasil Perusda, hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan dari SKPKD sebesar Rp 1.416.000.

10-Feb-07 Diterima Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah yang sah yang berasal dari jasa giro SKPKD sebesar Rp15.960.000.

17-Feb-07 Diterima Dana Bagi Hasil Pajak dari SKPKD sebesar Rp 75.360.000.

21-Feb-07 Diterima Pendapatan retribusi daerah dari Dinas A sebesar Rp13.495.680.

23-Feb-07 Diterima Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah yang sah yang berasal dari jasa giro Dinas A sebesar Rp6.840.000.

3-Mar-07 Diterima Dana Alokasi Umum dari SKPKD sebesar Rp 867.360.000.

27-Mar-07 Diterima Dana Alokasi Khusus dari SKPKD sebesar Rp 1.920.000.

14-Apr-07 Diterima Dana Penyesuaian dari SKPKD sebesar Rp 28.800.000.

24-Apr-07 Diterima Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan dari Provinsi dari SKPKD sebesar Rp 51.494.400.

30-Apr-07 Diterima Dana Darurat dari SKPKD sebesar Rp 23.040.000.

5-May-07 Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Pegawai SKPKD Rp 490.237.440. Atas transaksi ini BUD memotong PPh Pasal 21 sebesar 5%.

14-May-07 Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Pegawai Dinas A sebesar Rp210.101.760. Atas transaksi ini BUD memotong PPh Pasal 21 sebesar 5%.

16-May-07 Diterbitkan SP2D GU sebesar Rp6.500.000 untuk mengganti biaya listrik dan telepon pada Dinas A.

20-May-07 Diterbitkan SP2D LS untuk belanja barang dan jasa pada SKPKD sebesar Rp 68.662.400. Atas transaksi ini BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk PPN.

30-May-07 Diterbitkan SP2D GU untuk mengganti biaya listrik dan telepon pada SKPKD sebesar Rp 12.000.000.

6-Jun-07 Diterbitkan SP2D LS kepada SKPKD untuk pembayaran bunga utang kepada pemerintah pusat sebesar Rp 1.600.000.

21-Jun-07 Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Subsidi SKPKD sebesar Rp 10.281.600.


TRANSAKSI OPERASI BUD….Lanjutan 13-Jul-07 Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Hibah SKPKD sebesar Rp 14.976.000.

17-Jul-07 Diterbitkan SP2D LS untuk Bantuan Sosial SKPKD sebesar Rp 37.574.400.

31-Jul-07 Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Modal Peralatan dan Mesin SKPKD sebesar Rp 14.761.600. Atas transaksi ini BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk PPN.

16-Aug-07 Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Modal Jalan, Irigasi dan jaringan SKPKD sebesar Rp 89.600.000. Atas transaksi ini BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk PPN.

31-Aug-07 Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Modal Peralatan dan Mesin Dinas A sebesar Rp6.326.400. Atas transaksi ini BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk PPN.

3-Sep-07 Diterbitkan SP2D LS untuk Belanja Tak Terduga SKPKD Rp 1.497.000.

19-Sep-07 Diterbitkan SP2D LS untuk belanja barang dan jasa Dinas A sebesar Rp26.569.600. Atas transaksi ini BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk PPN.

22-Sep-07 Diterbitkan SP2D LS untuk Bagi Hasil Ke Desa SKPKD Rp 79.104.000.

11-Oct-07 Diterbitkan SP2D LS untuk pencairan Dana Cadangan SKPKD Rp 4.000.000.

23-Oct-07 Diterbitkan SP2D LS kepada SKPKD untuk Pengeluaran Penyertaan Modal untuk pendirian BPR Rakyat Maju sebesar Rp 32.000.000.

9-Nov-07 Diterbitkan SP2D LS kepada SKPKD untuk pembayaran pokok utang kepada pemerintah pusat yg jatuh tempo sebesar Rp 16.000.000.

13-Nov-07 Diterbitkan SP2D LS kepada SKPKD untuk memberikan Pinjaman kepada PDAM sebesar Rp 18.000.000.

27-Nov-07 Diterbitkan SP2D LS kepada Dinas A untuk belanja modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan sebesar Rp38.400.000. Atas transaksi ini BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk PPN.

14-Dec-07 Diterbitkan SP2D GU Nihil kepada Dinas A untuk mengesahkan biaya perjalanan dinas sebesar Rp13.500.000.

16-Dec-07 Diterbitkan SP2D GU Nihil kepada SKPKD untuk mengesahkan biaya perjalanan dinas sebesar Rp 26.000.000.

22-Dec-07 Disetorkan seluruh saldo PFK yang masih ada di BUD.


JURNAL TRANSAKSI JURNAL TRANSAKSI DINAS A

--


JURNAL TRANSAKSI SKPKD

---


---


JURNAL TRANSAKSI BUD

---

--


DATA DAN JURNAL PENYESUAIAN

DATA DAN JURNAL PENYESUAIAN DINAS A

Data yang dihimpun pada Dinas A untuk penyesuaian akhir tahun 2007:

1. Laporan Keadaan Kas Bendahara Penerimaan di Dinas A menunjukkan bahwa penerimaan yang belum disetor ke Kas Daerah sebesar Rp6.500.000.

2. Hasil inventarisasi persediaan Dinas A menunjukkan persediaan Rp60.375.000. 3. Depresiasi peralatan dan mesin di Dinas A sebesar Rp6.450.000.000.

4. Depresiasi Jalan, jaringan dan irigasi di Dinas A sebesar Rp1.145.000.000.

---

1 Kas di Bendaharawan Penerimaan Pendapatan yang Harus Disetor

6.500.000 6.500.000


20.075.000 20.075.000

3 Diinvestasikan dalam Aset Tetap Akumulasi Depresiasi

6.450.000.000 6.450.000.000


1.145.000.000 1.145.000.000

DATA DAN JURNAL PENYESUAIAN SKPKD Data yang dihimpun pada SKPKD untuk penyesuaian akhir tahun 2007: 1. Depresiasi gedung dan bangunan sebesar Rp2.245.000.000. 2. Utang kepada Pemerintah Pusat yang jatuh tempo tahun 2008 Rp23.400.000. 3. Hasil inventarisasi persediaan di BPKD menunjukkan persediaan Rp3.750.000.

---


2.245.000.000 2.245.000.000

2 Utang kepada Pemerintah Pusat Dana YHD utk Pemb Utang Jk Panjang Dana YHD utk Pemb Utang Jk Pendek Bagian Lancar Utang kepada Pem Pusat

23.400.000

23.400.000

23.400.000

23.400.000


3.750.000 3.750.000


C. PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SKENARIO PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

1. Neraca Lajur Satker a. Neraca Lajur Dinas A

b. Neraca Lajur SKPKD

c. Neraca Lajur BUD 2. Laporan Keuangan Satker

a. LRA Dinas A

b. Neraca Dinas A

c. LRA SKPKD

d. LAK

e. Neraca SKPKD

f. Neraca BUD 3. Laporan Keuangan Pemda

a. Neraca Lajur Gabungan

b. LRA Pemda

c. Neraca Pemda


NERACA LAJUR DINAS A

---


NERACA LAJUR SKPKD


NERACA LAJUR BUD

---


LAPORAN REALISASI ANGGARAN DINAS A

Dinas A Laporan Realisasi Anggaran

Tahun 2007

Uraian DPA-SKPKD Realisasi %

PENDAPATAN Pendapatan Asli Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Lain-lain PAD Total Pendapatan BELANJA Belanja Operasi Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Modal Belanja Peralatan dan Mesin Belanja Jalan, Irigasi, dan Jaringan Total Belanja

12.268.800 7.200.000

19.468.800

19.468.800

191.001.600 47.520.000

238.521.600

6.326.400 38.400.000

44.726.400

283.248.000

13.495.680 6.840.000

20.335.680

20.335.680

210.101.760 46.569.600

256.671.360

6.326.400 38.400.000

44.726.400

301.397.760

110% 95%

104%

104%

100% 98%

108%

100% 100%

100%

106% --


LAPORAN REALISASI ANGGARAN SKPKD


LAPORAN ARUS KAS BUD


NERACA DINAS A


NERACA SKPKD


NERACA BUD

JURNAL PENYESUAIAN UNTUK NERACA LAJUR GABUNGAN

1 Uang Muka dari BUD Uang Muka kepada Dinas A Uang Muka kepada SKPKD

20.500.000 6.500.000

14.000.000

2 Pendapatan yang Harus Disetor Pendapatan Ditangguhkan

6.500.000 6.500.000


NERACA LAJUR GABUNGAN


LAPORAN REALISASI ANGGARAN PEMDA


NERACA PEMDA

STOP

KULIAH UMUM - stieykpn.ac.id Umum - Penyusunan Lapora… · Penyusunan Laporan Keuangan Pemda ......

Documents

Transcript of KULIAH UMUM - stieykpn.ac.id Umum - Penyusunan Lapora… · Penyusunan Laporan Keuangan Pemda ......