Kasus SPT OP Pembukuan

A. DATA WAJIB PAJAK

Nama Hartawan

NPWP 09.123.456.7-041.000

Alamat Jl Enggano No.2 Tanjung Priok Jakarta Utara

Telepon/Fax 021-4545211 / 021-45562121

Jenis usaha Perdagangan bahan bangunan

KLU 653221

B. DATA KARTU KELUARGA

No Nama Tanggal Lahir Pekerjaan Keterangan

1 Hartawan 02 Februari 1968 Wiraswasta Kepala keluarga

2 Hartawati 03 Maret 1970 Karyawati Istri

3 Sugiwan 04 April 1995 Karyawan anak kandung

4 Sugiwati 05 Mei 2000 Pelajar anak kandung

C. PENGHASILAN HARTAWAN

a. Penghasilan dari usaha

Penjualan 6.000.000.000

Retur penjualan (300.000.000)

Penjualan bersih 5.700.000.000

Persediaan awal 200.000.000

Pembelian 4.500.000.000

Persediaan akhir (100.000.000)

Harga pokok penjualan 4.600.000.000

Laba kotor 1.100.000.000

Beban gaji dan tunjangan 200.000.000

Beban kesejahteraan karyawan 30.000.000

Beban asuransi 25.000.000

Beban transportasi 44.000.000

Beban penyusutan 50.000.000

Beban pemeliharaan ruko 5.000.000

Beban listrik, air dan telepon 40.000.000

Beban alat tulis kantor (ATK) 3.000.000

Beban pajak 20.000.000

Beban sumbangan 1.000.000

Jumlah beban usaha 418.000.000

Laba usaha 682.000.000

Keterangan :

1) Dalam data penjualan termasuk penjualan untuk pengadaan bahan bangunan pada Kementrian Pekerjaan

Umum (PU) senilai 1.000.000.000

pajak telah dipotong Bendahara Kementerian Pekerjaan Umum sesuai ketentuan yang berlaku

2) Perincian beban gaji dan tunjangan sebagai berikut :

Gaji karyawan 100.000.000

Gaji Sugiwati yang membantu sebagai kasir sepulang sekolah 12.000.000

Tunjangan karyawan 80.000.000

Tunjangan hari raya 8.000.000

Jumlah 200.000.000

3) Perincian beban kesejahteraan karyawan sebagai berikut :

makan minum untuk semua karyawan 18.000.000

pakaian seragam satpam 5.000.000

bingkisan lebaran 7.000.000

Jumlah 30.000.000

4) Perincian beban asuransi sebagai berikut :

Premi BPJS ketenagakerjaan diperhitungkan dalam PPh 21 karyawan 20.000.000

Premi suransi jiwa Hartawan 5.000.000

Jumlah 25.000.000

5) Perincian beban listrik, air dan telepon sebagai berikut :

Hartawan mempunyai usaha toko bahan bangunan. Berdasarkan data pembukuan diketahui selama tahun 2014 peredaran

bruto usaha toko bahan bangunan mencapai Rp 5 milyar. Sedangkan di tahun 2015 diketahui laporan laba (rugi) dari

usaha toko bahan bangunan sebagai berikut :

Beban listrik, air dan telepon toko bangunan 10.000.000

Beban listrik, air dan telepon pribadi 30.000.000

Jumlah 40.000.000

6) Perincian beban pajak sebagai berikut :

PPh pasal 25 tahun 2015 19.400.000

Denda keterlambatan lapor SPT 100.000

Bea meterai 500.000

Jumlah 20.000.000

7) Perincian beban sumbangan sebagai berikut :

Sumbangan bencana nasional 700.000

Sumbangan HUT RI 300.000

Jumlah 1.000.000

b. Penghasilan dan pengeluaran lain

1)

2) Pendapatan luar usaha Jumlah Bruto Diterima dari No Bukti Potong Tgl Bukti Potong

Sewa ruko 15.000.000 PT Jaladara 52 05 Maret 2015

Sewa kendaraan mobil box 8.000.000 PT Maguwo 335 06 Juli 2015

Bunga pinjaman 20.000.000 Budi Slamet - -

Dividen 25.000.000 PT Mandiri 536 08 Juli 2015

Bunga deposito 15.000.000 Bank BCA - -

Bagian laba anggota CV Semesta 14.000.000 CV Semesta - -

Hibah perhiasan 16.000.000 Suarto - -

Hadiah undian 10.000.000 Bank BCA 527 05 Juni 2015

*) Suarto adalah orang tua kandung Hartawan

3) Penerimaan klaim asuransi kesehatan dari PT Jasaraharja 20.000.000

4) Zakat atas penghasilan kepada badan amil zakat yang disahkan Menteri Keuangan 17.050.000

Infaq /Sodaqoh atas penghasilan kepada badan amil zakat yang disahkan Menteri Keuangan 5.000.000

C. PENGHASILAN HARTAWATI

D. PENGHASILAN SUGIWAN

E. PENGHASILAN SUGIWATI

1) Gaji Sugiwati yang membantu sebagai kasir sepulang sekolah 12.000.000

2) Bea siswa 40.000.000

3) Royalti menulis cerpen di Majalah Gadis *) 15.000.000

*) dipotong PPh oleh PT Gadis Media tgl 5 Oktober 2015 No 235

F. DAFTAR HARTA

NO NAMA HARTA TAHUN PEROLEHAN HARGA PEROLEHAN (Rupiah)KETERANGAN

1 Tanah 2005 5.000.000.000

2 Rumah 2006 3.000.000.000 pribadi

3 Toko Bangunan 2007 500.000.000 usaha

4 Ruko 2008 800.000.000 disewakan

5 Truk 2013 200.000.000 transportasi

6 Mobil Box 2013 150.000.000 disewakan

7 Sedan 2013 400.000.000 pribadi

8 Perhiasan 2015 16.000.000 hibah

9 Deposito Bank BCA 2014 600.000.000

10 Saham PT Mandiri 2014 1.000.000.000

11 Penyertaan CV Semesta 2014 700.000.000

Ket : - Semua aktiva diperoleh awal tahun

- Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus

G. DAFTAR KEWAJIBAN

No NAMA ALAMAT TAHUN PEMINJAMAN JUMLAH

1 BANK BRI Jl Sudirman No.7 Jakarta 2013 500.000.000

INSTRUKSI : Isilah SPT Tahunan PPh Orang Pribadi atas nama Hartawan dengan status KK

Hartawan menjabat sebagai direktur di PT Anugerah Bersama, atas penghasilan sebagai direktur telah dipotong PPh

pasal 21 sesuai bukti potong PPh pasal 21 form 1721 A1 terlampir

Hartawati bekerja sebagai karyawati di PT Flamingo, atas penghasilan tersebut telah dipotong PPh pasal 21 sesuai

bukti potong PPh pasal 21 formulir 1721 A1 terlampir

Sugiwan bekerja sebagai karyawan di CV Berdikari, atas penghasilan tersebut telah dipotong PPh pasal 21 sesuai

bukti potong PPh pasal 21 formulir 1721 A1 terlampir

. -

:

:

: - .

K / TK / HB /

A.07 A.08 A.09

: NAMA JABATAN : A.10

:

KODE NEGARA DOMISILI : A.12

LAKI-LAKI A.06 PEREMPUAN

:

: .

: - -01 2016

[dd - mm - yyyy]

3. TANGGAL & TANDA TANGAN

Beni2. NAMA C.02 Beni C.03 04

C. IDENTITAS PEMOTONG

1. NPWP C.01 -

19. PPh PASAL 21 TERUTANG 12.820.000

20. PPh PASAL 21 DAN PPh PASAL 26 YANG TELAH DIPOTONG DAN DILUNASI 12.820.000

17. PPh PASAL 21 ATAS PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN 12.820.000

18. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG MASA SEBELUMNYA -

15. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) 42.000.000

16. PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN (14 - 15) 118.800.000

13. PENGHASILAN NETO MASA SEBELUMNYA -

14. JUMLAH PENGHASILAN NETO UNTUK PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 (SETAHUN/DISETAHUNKAN) 160.800.000

11. JUMLAH PENGURANGAN (9 S.D 10) 9.600.000 PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 :

12. JUMLAH PENGHASILAN NETO (8-11) 160.800.000

PENGURANGAN :

9. BIAYA JABATAN/ BIAYA PENSIUN 6.000.000

10. IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT/JHT 3.600.000

7. TANTIEM, BONUS, GRATIFIKASI, JASA PRODUKSI DAN THR

8. JUMLAH PENGHASILAN BRUTO (1 S.D.7) 170.400.000

5. PREMI ASURANSI YANG DIBAYAR PEMBERI KERJA 2.400.000

6. PENERIMAAN DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN LAINNYA YANG DIKENAKAN PEMOTONGAN PPh PASAL 21

3. TUNJANGAN LAINNYA, UANG LEMBUR DAN SEBAGAINYA 48.000.000

4. HONORARIUM DAN IMBALAN LAIN SEJENISNYA

PENGHASILAN BRUTO :

1. GAJI/PENSIUN ATAU THT/JHT 120.000.000

2. TUNJANGAN PPh -

URAIAN JUMLAH (Rp)

KODE OBJEK PAJAK 21-100-01 21-100-02

5. JENIS KELAMIN : A.05 X

B. RINCIAN PENGHASILAN DAN PENGHITUNGAN PPh PASAL 21

A.11 YA

9.

4. ALAMATA.04 8. KARYAWAN ASING :

A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG

1. NPWPA.01

3. NAMA A.03 HARTAWAN 7. staf

6. STATUS /JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP

2. NIK/NO.

PASPOR : A.02

NPWP

PEMOTONG H.03- .

NAMA

PEMOTONG H.04 PT ANUGERAH BERSAMA

a r e a s t a p l e s

BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN

PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP ATAU

PENERIMA PENSIUN ATAU TUNJANGAN HARI

TUA/JAMINAN HARI TUA BERKALA

FORMULIR 1721 - A1 Lembar ke-1 : untuk Penerima Penghasilan

Lembar ke-2 : untuk Pemotong

MASA PEROLEHAN

15 52

PENGHASILAN [mm - mm]

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NOMOR : H.01 - H.02 01 12KEMENTERIAN KEUANGAN RI

1 . 1 - 12

. -

:

:

: - .

K / TK / HB /

A.07 A.08 A.09


:



:

: .

: - -01 2016

[dd - mm - yyyy]


Yanti2. NAMA C.02 Yanti C.03 04


1. NPWP C.01 -

19. PPh PASAL 21 TERUTANG 2.157.000

20. PPh PASAL 21 DAN PPh PASAL 26 YANG TELAH DIPOTONG DAN DILUNASI 2.157.000

17. PPh PASAL 21 ATAS PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN 2.157.000








PENGURANGAN :





5. PREMI ASURANSI YANG DIBAYAR PEMBERI KERJA 1.200.000




PENGHASILAN BRUTO :


2. TUNJANGAN PPh -

URAIAN JUMLAH (Rp)

KODE OBJEK PAJAK 21-100-01 21-100-02



A.11 YA

9.



1. NPWPA.01

3. NAMA A.03 HARTAWATI 7. staf


2. NIK/NO.

PASPOR : A.02

NPWP

PEMOTONG H.03- .

NAMA

PEMOTONG H.04 PT FLAMINGO








MASA PEROLEHAN

15 124



1 . 1 - 12

. -

:

:

: - .

K / TK / HB /

A.07 A.08 A.09


:



:

: .

: - -01 2016

[dd - mm - yyyy]


Jono2. NAMA C.02 Jono C.03 04


1. NPWP C.01 -

19. PPh PASAL 21 TERUTANG 574.200

20. PPh PASAL 21 DAN PPh PASAL 26 YANG TELAH DIPOTONG DAN DILUNASI 574.200

17. PPh PASAL 21 ATAS PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN 574.200








PENGURANGAN :





5. PREMI ASURANSI YANG DIBAYAR PEMBERI KERJA 720.000




PENGHASILAN BRUTO :


2. TUNJANGAN PPh -

URAIAN JUMLAH (Rp)

KODE OBJEK PAJAK 21-100-01 21-100-02



A.11 YA

9.



1. NPWPA.01

3. NAMA A.03 SUGIWAN 7. staf


2. NIK/NO.

PASPOR : A.02

NPWP

PEMOTONG H.03- .

NAMA

PEMOTONG H.04 CV BERDIKARI








MASA PEROLEHAN

15 12



1 . 1 - 12

Kasus SPT OP Pembukuan

Documents

Transcript of Kasus SPT OP Pembukuan