1. Amin Isnanto LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET Penerbit: CV. Gunung Perahu Banjarnegara 2014 *landscape lebih baik

2. LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET Amin Isnanto Penerbit: CV. Gunung Perahu i 3. LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET Amin Isnanto, SE Editor: Amin Isnanto Design dan Lay-out: Amin Isnanto Diterbitkan oleh: CV. Gunung Perahu Website: www.pajeglempung.com Email: pajeglempung@gmail.com Hak Cipta dilindungi undang-undang Dilarang memperbanyak atau memindahkan sebagian atau seluruh isi buku ini dalam bentuk apapun, baik secara elektronis maupun mekanis, termasuk memfotocopy, merekam atau dengan sistem penyimpanan lainnya, tanpa izin tertulis dari penerbit. Perpustakaan Nasional RI: Katalog Dalam Terbitan (KDT) LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET ---cet. 1--- Banjarnegara ; CV. Gunung Perahu, Amin Isnanto, SE, Tulungagung, 2014 v + 123 hlm; 14.5 x 19 cm ISBN 978-602-14733-1-3 Cetakan 1, Maret 2014 ii 4. Persembahan Untuk semua Wajib Pajak di Indonesia: saatnya menuju Indonesia Digital iii manual eFiling Untuk KPP Pratama Tulungagung dengan target eFiling terbesar di Kanwil DJP Jawa timur III Untuk Direktorat Jenderal Pajak yang menuju go Green 5. Kata Pengantar Puji syukur kepada Allah SWT atas terselesaikannya buku ini. Tujuan penyusunan buku ini adalah sebagai buku petunjuk pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Orang Pribadi (SPT Tahunan PPh OP). Buku ini dibuat dengan konsep yang sederhana, dengan harapan membuat pembaca rileks, karena kata Pajak selalu identik dengan kata rumit. Buku ini masih belum sempurna, sehingga masih memerlukan peningkatan kualitas. Oleh karena itu masukan dan saran akan diterima dengan sepenuh hati demi penyempurnaan buku ini. Untuk saling bertukar pikiran pembaca dapat menghubungi email: pajeglempung@gmail.com, facebook: Pajeg Lempung, dan www.pajeglempung.com Akhirnya penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya atas bantuan semua pihak dalam pembuatan buku ini dan semoga buku ini dapat bermanfaat. Tulungagung, Februari 2014 P e n u l i s iv 6. Daftar isi Halaman judul i Halaman copyright ii Halaman persembahan iii Kata Pengantar iv Daftar Isi v 1. Apa itu Pajak 1 2. Pajak Penghasilan 17 3. Persiapan Pelaporan 29 4. Pelaporan SPT Tahunan 1770 S Wizard 42 5. Pelaporan SPT Tahunan 1770 S dan 1770 SS 72 6. Permasalahan 92 7. Daftar Pustaka 113 8. Lampiran 114 v 7. Berdasarkan Undang-Undang no. 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan Sebagaimana Telah Diubah Dengan Undang-Undang nomor 16 Tahun 2009 Pasal 1 ayat 1 disebutkan: Pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat. 1Amin Isnanto kontribusi wajib 1. Apa itu Pajak? 8. Jenis Pajak 2Amin Isnanto Pajak Kabupaten/Kota Pajak Bumi & Bangunan Perdesaan dan Perkotaan (PBB-P2) Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) Pajak Restoran Pajak Reklame (Iklan) Pajak Parkir Pajak Hiburan Pajak Penerangan Jalan Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan Pajak Parkir Pajak Air Tanah Pajak Sarang Burung Walet Pajak Pusat Pajak Penghasilan PPN & PPnBM PBB (Perkebunan, Perhutanan, Pertambangan) Bea Meterai Pajak Provinsi Pajak Kendaraan Bermotor (PKB) Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor Pajak Air Permukaan Pajak Rokok Pajak Pajak Daerah Pajak Provinsi Pajak Kabupaten/Kota Pajak Pusat Pajak yang ada di Indonesia banyak sekali, namun tidak semuanya dikelola oleh satu instansi yang bernama Kantor Pelayanan Pajak 9. Pajak berdasarkan pemungutnya dibagi 2, Pajak Pusat dan Pajak Daerah. Amin Isnanto 3 Pajak Kendaraan Bermotor Pajak Pusat Pajak Provinsi Pajak Kabupaten/Kota 10. Perbedaan Pajak Pusat, Pajak Provinsi, dan Pajak Kabupaten/Kota 4Amin Isnanto Dikelola Pemerintah Pusat Pelaksana pemungut pajaknya Direktorat Jenderat Pajak (Kementerian Keuangan RI) khususnya Kantor Pelayanan Pajak Hasil pajak dibagi untuk Kemakmuran seluruh Indonesia Pajak Pusat Dikelola Pemerintah Provinsi Pelaksana pemungutnya Dinas Pendapatan Provinsi Hasil pajak yang telah dipungut dibagi untuk kesejahteraan satu provinsi tersebut Pajak Provinsi Dikelola Pemerintah Kabupaten / Kota Pelaksana pemungut Pajak nya Dinas Pendapatan Kabupaten/Kota Hasil pajak yang didapat digunakan untuk kesejahteraan satu Kabupaten/ kota tersebut Pajak Kabupaten/ Kota Masyarakat pada umumnya memahami bahwa pajak yang telah dibayarkan semuanya masuk ke Kantor Pajak. Pemahaman tersebut salah, yang benar adalah Pajak yang telah dibayarkan telah masuk ke Kas Negara (Kas Pemerintah Pusat. Pemerintah Daerah, dan atau Pemerintah Kabupaten/kota). 11. Hak dan Kewajiban Wajib Pajak 1. Mendaftarkan diri dan atau Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak (PKP) 2. Hitung Pajak atau Pemotongan/Pemungutan Pajak 3. Pembayaran/Penyetoran Pajak 4. Pelaporan Kewajiban Perpajakan 5. Pembukuan dan pencatatan 6. Kewajiban saat diperiksa 7. Kewajiban memberi data 5Amin Isnanto 1. Kelebihan Pembayaran pajak 2. Hak saat dalam diperiksa 3. Keberatan, Banding, dan Peninjauan kembali 4. Kerahasiaan Wajib Pajak 5. Pengangsuran dan penundaan pembayaran 6. Penundaan pelaporan SPT Tahunan PPh OP 7. Pengurangan Pajak 8. Pembebasan Pajak 9. Pajak ditanggung pemerintah, insentif pajak, dan lainnya Kewajiban Wajib Pajak yang utama adalah Daftar Hitung Bayar lapor HAK WAJIB PAJAK KEWAJIBAN WAJIB PAJAK 12. Daftar NPWP Amin Isnanto 6 Mengisi dan menandatangani formulir pendaftaran NPWP Dilampiri Fotocopy KTP Dicetakkan kartu NPWP Datang langsung ke Kantor Pelayanan Pajak Registrasi melalui menu e-Reg (e- Registration) di website www.pajak.go.id Kirim Surat Keterangan Terdaftar Sementara dan FC KTP kemudian ke KPP Terdaftar Kartu NPWP akan dikirim ke Alamat Daftar Melalui Internet Cara lain: Pendaftaran NPWP Massal melalui e-NPWP oleh Pemberi Kerja (Intansi/lembaga/Perusahaan atau melalui mobil layanan keliling Direktorat Jenderal Pajak Cara mendaftarkan NPWP: 13. Daftar NPWP - online Amin Isnanto 7 e-Reg (Registrasi Online ) : Pendaftaran NPWP orang Pribadi atau Badan e-NPWP : pendaftaran NPWP pegawai/karyawan secara masal oleh pemberi kerja Pendaftaran NPWP dapat dilakukan dengan melalui internet (online), melalui www.pajak.go.id pada menu e-Reg atau e-NPWP 14. Karyawan/Pegawai Hanya memperoleh penghasilan dari satu pemberi kerja (intansi/lembaga/perusahaan) Penghasilan dari lebih dari satu pemberi kerja Penghasilan dari pemberi kerja dan penghasilan lain dari usaha dan atau pekerjaan bebas Penghitungan Pajak Dilakukan oleh Pemberi kerja Penghitungan pajak oleh sendiri Penghitungan Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Hitung Pajak Prinsip hitung Pajak Penghasilan adalah Self Assesment yaitu wajib Pajak diberi kepercayaan untuk melakukan penghitungan pajaknya sendiri. Berbeda dengan Pajak Kendaraan Bermotor, Pajak Bumi dan Bangunan, Pajak Parkir, dan lainnya yang besarnya pajak yang dibayar telah ditentukan oleh instansi terkait Amin Isnanto 8 B U L A N A N 15. Pegawai / Karyawan yang menerima penghasilan dari satu atau lebih pemberi kerja (Instansi/lembaga/perusahaan) kewajibannya untuk menghitung pajaknya telah dihitung oleh pemberi kerja sebelum gaji, honor, imbalan, dan dengan nama apapun diterima oleh pegawai/karyawan yang bersangkutan. Selanjutnya pegawai/karyawan menerima penghasilan dari pekerjaan, jasa, jabatan, atau kegaitan adalah penghasilan bersih. Pengitungan dan pembayaran pajak dilakukan oleh pemberi kerja dilakukan setiap bulan. Pajak penghasilan yang telah dikurangkan dari penghasilan kotor yang diterima pegawai/karyawan diakumulasikan atas seluruh pegawai/karyawan. Oleh pemberi kerja tersebut, pajak penghasilan disetorkan ke kas negara dengan cara dibayarkan melalui bank persepsi atau kantor pos. Salinan bukti pembayaran (surat setoran pajak) dilaporkan oleh pemberi kerja ke Kantor Pelayanan Pajak. Setiap pegawai/karyawan wajib melakukan pelaporan pajak tahunannya (melaporkan SPT Tahunan PPh OP) dengan melampirkan bukti pemotongan Pajak Penghasilan selama satu tahun pajak yang dibuat oleh pemberi kerja. Berbeda apabila seorang pengusaha/wiraswasta, penghasilan atau keuntungan usaha yang diperoleh belum ada yang menghitung pajaknya, membayar pajaknya, dan melaporkan pembayaran pajaknya. Sehingga, pengusaha tersebutlah yang wajib melakukan penghitungan, pembayaran, dan pelaporan pajaknya sendiri. Amin Isnanto 9 16. Karyawan/Pegawai Hanya memperoleh penghasilan dari satu pemberi kerja (intansi/lembaga/perusahaan) Penghasilan dari lebih dari satu pemberi kerja Penghasilan dari pemberi kerja dan penghasilan lain dari usaha dan atau pekerjaan bebas Pembayaran Pajak Dipotong dan dibayarkan oleh Pemberi kerja Penghitungan dan pembayaran pajak oleh sendiri Penghitungan dan pembayaran pajak oleh sendiri Bayar Pajak Bayar menggunakan SSP Kantor Pos / Bank persepsi Kas Negara Amin Isnanto 10 B U L A N A N Pembayaran Pajak menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP) dibayarkan ke Bank Persepsi /Kantor POS bukan ke Kantor Pelayanan Pajak. Apabila di KPP terdapat loket Bank Persepsi, pembayaran tersebut tetap masuk ke Kas Negara melalui bank tersebut. KPP adalah tempat pelaporan perpajakan (administrasi perpajakan) bukan penerima pembayaran pajak. 17. Lapor Pajak Daftar Hitung Bayar Lapor Amin Isnanto 11 Pegawai/ Karyawan sendiri Pemberi kerja Pemberi kerja Pegawai/ Karyawan sendiriuntuk Pegawai/ Karyawan dengan satu Pemberi Kerja B U L A N A N TAHUNANPERTAMA KALI Pelaporan pajak adalah bentuk pertanggungjawaban wajib pajak atas pemenuhan kewajiban penghitungan dan pembayaran pajak terutangnya. Bila Anda seorang pegawai/karyawan yang menerima penghasilan dari pemberi kerja, maka Anda memiliki kewajiban pelaporan pajak yang dilakukan setahun sekali (tahunan) Sarana pelaporan pajak: SPT Tahunan PPh OP 18. Jenis SPT Tahunan PPh OP Amin Isnanto 12 19. Jenis SPT Tahunan PPh OP1770 Usaha/ pekerjaan bebas dengan pembukuan atau norma Satu atau lebih pemberi kerja Dikenakan PPh Final dan/atau bersifat final Penghasilan lain 1770S Satu atau lebih pemberi kerja Dari dalam negeri lainnya Dikenakan PPh Final dan/atau bersifat final Total Penghasilan Bruto diatas 60 juta 1770SS Satu pemberi kerja Total penghasilan Bruto dibawah 60 Juta 13Amin Isnanto 20. Kelengkapan Pelaporan Apabila dilaporkan dengan cara dikirim ke Kantor Pelayanan Pajak dilengkapi dengan: Melaporkan SPT Tahunan PPh OP (1770, 1770 S, atau 1770 SS) Melampirkan Bukti Potong PPh Pasal 21 (1721 A1 atau 1721 A2) Melampirkan Bukti Potong PPh Pasal 21 Final (bila ada) Melampirkan Bukti Potong PPh Pasal 21, 22, 23, 24, dan/atau 26 (bila ada) Surat Setoran Pajak (SSP) atas pembayaran PPh final: pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, persewaan tanah/bangunan, hadiah undian, penghasilan lain yang bersifat final, dan lainnya (bila ada) Amin Isnanto 14 Apabila dilaporkan dengan cara eFIling (melalui internet) dengan: Memilih SPT Tahunan PPh OP (1770, 1770 S, atau 1770 SS) Merekam Bukti Potong PPh Pasal 21 (1721 A1 atau 1721 A2) Merekam Bukti Potong PPh Pasal 21 Final (bila ada) Merekam Surat Setoran Pajak (SSP) atas pembayaran PPh final: pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, persewaan tanah/bangunan, hadiah undian, penghasilan lain yang bersifat final, dan lainnya (bila ada) Tidak perlu mengirim (melampirkan) kelengkapan diatas, kecuali ada permintaan dari KPP Pratama 21. Pelaporan SPT Tahunan Melalui Internet Amin Isnanto 15 via Smartphone Via PC Alamat : https://efiling.pajak.go.id Pelaporan SPT Tahunan PPH OP dapat melalui Personal Computer (PC), Desktop, Laptop, netbook, smartphone, dan Handphone 22. Sanksi No Jenis Jatuh Tempo Sanksi Administrasi Sarana 1 Pembayaran Pajak (kurang bayar) hasil hitungan SPT Tahunan PPh OP Sebelum SPT Tahunan dilaporkan 2% per bulan atas PPh Kurang Bayar Surat Setoran Pajak 2 Pelaporan SPT Tahunan PPh OP 3 Bulan sejak berakhirnya tahun pajak (31 Maret tahun berikutnya) Rp. 100 ribu SPT Tahunan PPh OP Amin Isnanto 16 Surat Setoran Pajak Surat Tagihan Pajak Surat Tagihan Pajak diterbitkan atas Sanksi Administrasi karena terlambat atau kurang bayar dan juga karena terlambat atau tidak lapor SPT Tahunan PPh OP 23. 4. Pelaporan SPT 1770 S WIZARD Permohonan eFIN Registrasi Aktivasi Akun eFiling Pengisian SPT 1770 S Wizard Verifikasi SPT Kirim SPT Online Amin Isnanto 42 24. Permohonan eFIN Penting Permohonan diajukan langsung ke Kantor Pelayanan Pajak dengan menunjukkan Identitas Diri Amin Isnanto 43 Permohonan e-FIN dengan cara mengisi Formulir kemudian ke KPP dengan membawa indentitas diri 25. Kode eFIN Penting eFIN : 4243712538 Amin Isnanto 44 Dalam waktu satu hari kerja, Anda akan mendapatkan kode e-FIN sejak permohonan diajukan 26. Siapkan !!! NPWP KTP Buka www.efiling.pajak.go.id dan buka email Anda eFIN Amin Isnanto 45 1721 A1 / A2 Bukti potong PPh lainnya SSP Daftar Harta, Utang, dan Anggota Keluarga 27. Isi kolom yang ada Klik Daftar Cek email Registrasi Amin Isnanto 46 Klik Registrasi Proses mendaftarkan diri untuk mendapat akun eFiling 28. Beli Buku Online via Android atau Apple 29. Download dan instal aplikasi Wayang Force di Android atau di IOS (Apple) Anda 30. Pembelian buku digital laporan SPT Tahunan PPh OP melalui Internet