I.,

BADAN PEMERIKSA KEUANGANPERWAKlLAN PROVINSIJAWA TENGAH

Jalan Perintis Kemerdekaan No.175 Semarang Telepon (024) 8660825.8660826.8660883 Faksirnili (024) 8660884

Semarang, ,;l.8 Mei 2018

NomorLampiranPeri hal

IS"~ IS/XVlIl.SMG/05/2018Satu BerkasHasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah KabupatenBanjarnegara Tahun Anggaran 2017

Yth. Bupati Banjarnegaradi

Banjamegara

Berdasarkan Undang-undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang PemeriksaanPengelolaan dan Tanggungjawab Keuangan Negara dan Undang-undang Nomor 15Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan serta Undang-undang terkait lainnya,Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) telah melakukan pemeriksaan atas Laporan KeuanganPemerintah Kabupaten Banjarnegara Tahun Anggaran 2017, yang terdiri dari Neraca,Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Perubahan Saldo Anggaran Lebih, Laporan ArusKas, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas dan Catatan atas LaporanKeuangan.

Pemeriksaan ditujukan untuk memberikan opini atas kewajaran penyajian LaporanKeuangan Pemerintah Kabupaten Banjarnegara dengan memperhatikan kesesuaianlaporan keuangan dengan Standar Akuntansi Pemerintahan, kecukupan pengungkapan,kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan dan efektivitas sistem pengendalianintern.

Pokok-pokok hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah KabupatenBanjarnegara TA 2017 yang perlu mendapat perhatian adalah sebagai berikut:1. Opini atas Laporan Keuangan

Berdasarkan pemeriksaan yang telah dilakukan, BPK memberikan pendapat"Wajar Tanpa Pengecualian" atas Laporan Keuangan Pemerintah KabupatenBanjarnegara Tahun Anggaran 2017.

2. Sistem Pengendalian Intern

BPK menemukan adanya kelemahan sistem pengendalian intern dalampenyusunan laporan keuangan, antara lain:1) Pengelolaan Kas pada Pemerintah Kabupaten Banjarnegara Belum Sepenuhnya

Memadai

Berdasarkan pemeriksaan terhadap pengelolaan dan penatausahaan keuangan Kasdi Bendahara Pengeluaran dan Kas Lainnya (BOS) pada Pemerintah KabupatenBanjarnegara diketahui beberapa kelemahan sebagai berikut:

a) Kas di Bendaharn Pengeluarnn

Berdasark an perneriksaan terhadap dokumen kas cii bendahara pengeluarandiketahui beberapa kelemahan yaitu SP~D TLJ terlambatdipel1anggun~jawabkan. Penerbitan SPM GLJ clan TLJ Melewati BatasWaktu Yang Telah Diietapkan Surat Edaran. clan Penerbitan SPM LS Gajidan Pihak Ketiga Melewati Balas Waktu Yang Telah Ditetapkan DalamSurat Edman Bupru i B~lnjameg,lra:

b) KasLninn~~I([10S)

Berdasarkan pemeriksaan ierhadap pengelolnan dan penatausahaan kas BOSpada Pemeriruah Kabupaten Banjarnegara dikerahui terdapat permasalahanantara lain Bendaharu BOS pada I" sekolah Illen~ irnpan uang tunai lcbihdan Rp I 0 Jura.

2) Peuatausahaan Prasarana. Sarana dan Lit i Iiras (PS U) Perumahan dan Perrnuk iIIIanDari Pengembang pad a Pemerintnh Kabupatcn Banjarlleg'lr~1 Helurn Mernadai

Berdasark an peilleriksaan dokurnen dun observasi l~llxlng~ln atas PSU padakawasan perurnahan clan permukirnan eli lingkungan Pemerintah KabupatenBanjarnegura cI ikeiah IIi permasal ahan berupa Ti m Veri ti kusi PS U Perumahan danPermuk iman belulll c1ibentllk. Peclolll<1n Pen~ erahan PSU Perlllllahan danPelllukilllan Belulll Aela, Pelllkab Banjarneganl tidak Illeilliliki database jUllllahdan luas tanah Perllillahnn dan PermlikilllClll. dan I)elllerintah KabupatenBanjarnegal'a belunl Illencalattanah PSU ke clalam Neraca,

Berdasarkan keleillahall tersebut. BPK Illerekoillendasibn Blipati Banjarnegaraagar Illelllerinwhkan kep,lda:

I) Kepala Dinas Pendidikan untuk men) IIslin "~bijakan internal terkaitpenatausahaan Kas eli Bendahara Pengeluaran BOS: clan

~) Kepala Dinas Perulllahan dan Permukilllan IIntuk membuat peciolllan )'anglllengalur tentang teknis dan prosedur pen) el'ahan PSU Perulllahan danPel'lllllk iman,

3. Kepatuhiln Terhadap Krtenluan Pl'raluran Prrundang-undangan

BPK juga Illeneillukan ,Iclan) a ketielakpatllkln tcrhaelap p",ratunlll perundang­undangan dalam pengelolaan keuangan daerah. alltara lain:

I) Surat Keterangan Hak Pakai Kios Terhadap Masing-Masing Pedagang PasarKota Wilayah I Kabllpaten Banjarnegara Tidak Sesuai Dengan Peratllran DaerahKaollpaten Banjarnegara NomoI' (J Tahlln ~O I I Tentang Retrihllsi Daenlh

Berdasarkan hasi I penk'ri ksaan ,lias dok Ulll~11 SIII',11 Ketet'1J1<ln Ret ri hllsi Dal'rah(SK R D) K ios dan hasi I II 11\\(UlCara elengan 1<epal~l B icbng Pengelolaan Pasar cl;lnStar LJPT Pasar Wilayah I c1iketahui perlllas,ll~lllan berllpa Pada kondisi dilapangan dikelahui ball\\~1 zona \\'ilayah Utara I<ecil Pasar Kota, Timlll' Pas a!'

KOla. dan Selalan Pasar Kota ticlak dikenakan retribusi pelllakaian kekayaandaerah atas sell ~l bangunan, A las zona wi la) ah yang t idak clikenakan retri bllsipelllakaian keka) aan daerah c1iketahui bahwC\ par,l pedagang kios tersehllt telahlllempUn) ai pel:janjian berllpa Slmll ketenlllgan hak pakai ki(l~ yang lllellyat~lkanbahwa para peclag;lng ticlak dikenak,ln l'etl'ibliSi tel'sebut ~elailla Illasa kontrakberlakll, Dispel'indagk,)p UKM tidak mellgctahui apakah atasrehabililasi peillugaran bangunan kios tersebut sudah tere,ltat eli neraca,

~) Pellloayal'an .Iasa Pela~anan Retl'ibllsi Pela~anan KeSeh,ltan clan RetribllsiPeillakaian Keka)aan Daerah 11<1(la.:;" Unit PelaksallCi Tdni~ Daerah (lWTD)

Pusat Keseharan Mas) arakat (Puskesmas) clan I l.aboraiorium Kesehatan Daerah(Labkesda) Tidal, Sesuai Ketentuan sebesar Rp3,1 5 M ilyar.

UPTD Puskesmas dan Labkesda c1iBanjarnegara belurn berstatus Baclan LayananUmum Daerah (BLUD) sehingga atas penerimaan Retribusi Pelayanan Kesehatanclan Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah seharusny (I memperoleh InsentifPernungutan Retribusi sebagaimana diatur dalam UU Nomor 28 Tahun 2009 danPP Nomor 69 Tahun 20 I0, narnun dalarn implernentasinya terdapat PeraturanBupati Nomor 900 Tahun 20 I I tentang Tara Cara Pemberian elan PemanfaatanInsentif Pernungutan Retribusi Daerah bagi Insentif Pelaksana PernungutRetribusi Daerah eli Kabuparcn Hanjarucgara yCing menjadi dasar pencairan iasapelayanan alas Retribusi I)elayanan Kesehatan clan Retribusi Pemak aianKekayaan Daerah. Sehingga terjadi pernborosan keuangan daerah sebesar Rp3,1 5Milyar.

Berdasarkan ketidakpatuhan tersebut. BPK merekomendasikan kepada BupatiBanjarnegara agar:

I) Mernerintahkan Kepala Disperindagkop UI<M Kabuparen Banjarnegara untukIllelakukan penelusuran dan in\ental'isasi terhaelrtp rehabilit~lsi bangunan paSHI'kota:

2) Merevisi Perbup NOlllor 900 Tahun 2011 elan Perbup NomoI' ")7 Tahun 201~sesuai elengan UU NomoI' 28 Tahun 2009 tentang Pajak elan Retribusi Daerahsel1a PP NomoI' 69 Tahun 20 I 0 lentang Tata Cara Pemberian clan PemanfaatanInsentif Pemungutan Pajak Daerah drtn Retribusi Daerah.

Untuk jelasnya kami lampirkan laporan hasil pemeriksaan c1imaksud, yaitu LaporanHasil Pemeriksaan mas Lapor::111Keuangan NOlllor 57.A LHP BPK XVIlI.SMG 05 2018,Laporan mas Sistem Pengel1cialian Intel'll NomoI' 57.B I.HP BPK XVIII.SMCi 052018,dan Laporan Hasil Peillel'iksaan atas Kepatuhan Terhadap Pel'aturrtn Perunciang-undanganNomoI' 57.C, LH PiB PK XV III.SMG 05 2018 masi ng-Illasing benanggal 22 Mei 2018.

Sesuai Pasal 20 ayat (3) Unciang-Undang NomoI' 15 Tahun 2004, ja\\aban ataupenjelasan kepada BPI< tentang tindak lanjut atas rekoillenciasi BPK' disampclikanselambat-Iambatnya 60 (enam puluil) hari setelah iaporan hasil pellleriKsaan ini c1iterillla.

Atas perhatian clan KerjasamHnya, diucapkrtn terilll3 k(lsih.

Telllhusull:

I. Anggota V BI'K:2. Auditor UtalllU KN \' IWK:3, Illspektur Litalll<l liPK:

.J, Kepnla Dil'ektorat l it~1111aRc\ hallg I3I'K:5. Inspeklul' KabLlp~!l,111IL1I1.ial'I1L.g'II'~1

,.1