Internal Audit 4
Transcript of Internal Audit 4
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 1/18
KELOMPOK 5
1. Ani Permata Sari 0932500150
2. Sari Kurniati 0932500804
3. Dian Khairani 0932501539
4. Ayyu Arrazak 0932501646
5. Arista Ayu Anggraini 0932501836
6. Putri Sahita 0932502263
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 2/18
Proses dan Tujuan Pekerjaan Lapangan
• Pekerjaan lapangan (field work ) merupakan proses untukmendapatkan keyakinan secara sistematis denganmengumpulkan bahan bukti secara objektif mengenaioperasi entitas, mengevaluasinya dan:
1. melihat apakah operasi tersebut memenuhi standar yangdapat diterima dam mencapai tujuan-tujuan yang telahditetapkan
2. menyediakan informasi untuk pengambilan keputusan
oleh manajemen.• Tujuan pekerjaan lapangan adalah untuk membantu
pemberian keyakinan dengan melaksanakan prosedur-prosedur audit yang ada di program audit, sesuai tujuanaudit yang ingin dicapai.
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 3/18
Pembuatan Strategi untuk MelakukanPekerjaan Lapangan
• Bagian-bagian dari rencana strategis akan mencakup:
1. Kebutuhan pegawai
2. Kebutuhan sumber daya dari luar
3. Pengorganisasian staf audit4. Wewenang dan tanggung jawab
5. Struktur pekerjaan lapangan
6. Waktu pelaksanaan pekerjaan lapangan
7. Metode pekerjaan lapangan
8. Metode pendokumentasian
9. Penyiapan laporan
10. Rencana kontijensi
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 4/18
Tim Audit dengan PengarahanMandiri
• Tim dengan pengarahan mandiri terpisah dari bentuk
manajemen tradisional yang gemuk beranggotakandirektur, wakil direktur, asisten direktur, supervisor,manajer dan karyawan.
• Tim tersebut merupakan sebuah unit operasional,yang sering kali terdiri dari ahli-ahli dalam berbagaibidang audit dan memiliki kepemimpinan dalam rotasiatau dasar-dasar lainnya.
• Tim tersebut membuat keputusan sendiri, sering kalidengan bantuan ahli yang bersama pimpinan timmemberikan keahlian dan bantuan dalam proses
pengambilan keputusan.
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 5/18
Audit Berhenti-Kemudian-Lanjut
• Teknik “audit berhenti-kemudian-lanjut” membantu menghilangkan audit denganpengembalian yang rendah yang melewati
proses penyaringan awal.• Konsep dasar dibalik pendekatan berhenti-
kemudian-lanjut adalah untuk memberdayakanauditor lapangan untuk menghentikan audit
selama survei pendahuluan atau pada waktu-waktu lainnya, jika tidak ada temuan-temuanpenyimpangan potensial.
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 6/18
Control Self-assessment
• Control self-assessment merupakan salah satu jenis audit partisipatif.
• Audit internal telah lama mengenal konsep audit
partisipatif (participative auditing ) sebuah prosesyang menerapkan berbagai tingkat kemitraandengan auditor dan klien.
• Audit tersebut diterapkan untuk mendapatkaninformasi yang terbukti sulit untuk dikumpulkanoleh staf audit tradisional.
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 7/18
Bagian-bagian Pekerjaan Lapangan
• Tujuan audit berbeda dari tujuan-tujuanoperasi, sebagaimana prosedur-prosedur audit juga berbeda dari prosedur-prosedur operasi.
• Tujuan-tujuan audit terkait dengan tujuan-tujuan operasi, namun memiliki maksud yangberbeda.
• Tujuan operasi ditetapkan oleh manajemen.
Tujuan-tujuan audit ditetapkan oleh auditor.• Prosedur-prosedur audit adalah sarana-sarana
yang digunakan auditor untuk memenuhitujuan-tujuan auditnya.
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 8/18
Audit SMART
• SMART merupakan singkatan dari Selective Monitoring and Assessment of Risks and Trends (Pengawasan danPenentuan Selektif atas Risiko dan Tren).
• Metode ini menggunakan “indikator-indikator kunci”
sebagai elemen dasar dari proses audit.• Audit SMART meliputi empat tahap:
1. Pemilihan bidang-bidang kunci untuk pengawasandan penentuan
2. Pengembangan indikator-indikator kunci untukpengawasan dan penentuan
3. Implementasi
4. Pemeliharaan teknik-teknik audit SMART
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 9/18
Pengukuran Kinerja
• Standar memiliki arti bagi pengukuran.
• Untuk melakukan pemeriksaan yang berarti,
auditor mencari unit pengukuran dan kemudian
standar.• Standar bisa ditemukan pada instruksi
pekerjaan, arahan organisasi, anggaran,spesifikasi produk, praktik industri, dll.
• Jadi, dengan membandingkan temuan merekadengan standar, mereka bisa membuatkesimpulan yang objektif.
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 10/18
Pengembangan Standar
• Bila tidak ada standar, maka auditor yang akanmembuatnya. Kemudian, untuk memperoleh keyakinanyang memadai bahwa standar tersebut wajar danrelevan, mereka meminta wakil lokal dari DewanKeamanan Masional (National Safety Council) untukmenelaah standar tersebut.
• Standar yang sudah divalidasi dibahas denganmanajemen klien dan diterima. Auditor kemudian bisadengan yakin menggunakan standar tersebut untuk
dibandingkan dengan hasil pengukuran mereka.
• Metode lainnya yang dapat diterapkan adalah bekerjasama dengan klien untuk mengembangkan standarkontrol keselamatan.
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 11/18
Penggunaan Tolok Ukur
• Tolok ukur adalah pemilihan praktik-praktik terbaikyang dilakukan oleh organisasi-organisasi lainnyaoleh bagian-bagian organisasi itu sendiri yangdimaksudkan untuk membantu dalam pencapaian
tujuan.• Penggunaan tolok ukur adalah proses audit yang
diterapkan pada disiplin ilmu audit internal secarautuh untuk mengidentifikasi metode-metode yang
inovatif dan produktif dan akan menghasilkan operasiaudit internal yang lebih efisien.
• Penggunaan tolok ukur dapat digunakan untukmeningkatkan semua tingkatan fungsi audit internal.
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 12/18
Evaluasi
• Pengukuran melalui perbandingan dengan standarmerupakan satu dari dua tahap pekerjaan lapangan.Setelah pengukuran dilakukan, auditor internalkemudian harus mengevaluasi temuan-temuan
mereka untuk mencapai pertimbangan profesional.• Evaluasi dimaksudkan untuk mencapai pertimbangan
yang benar secara matematis dan untuk menyatakanpertimbangan tersebut dalam hal apa yang diketahui.
• Namun, evaluasi melibatkan lebih dari sekadarperbandingan ukuran dengan standar. Hal inimembutuhkan pertimbangan baik pada standarmaupun pada hasil-hasil perbandingan.
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 13/18
Pengujian
Tujuan Umum Pengujian
• Pengujian berarti menempatkan aktivitas atautransaksi dalam percobaan dengan memilihbeberapa bukti dan menentukan kualitas ataukarakteristik inheren mereka.
• Bagi auditor internal, pengujian berarti pengukuranhal-hal yang representatif dan perbandinganhasilnya dengan standar atau kriteria yangditetapkan. Tujuannya adalah untuk member auditordasar bagi pembentukan opini audit.
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 14/18
Tujuan Khusus Pengujian
• Tujuan khusus proses pengujian adalahuntuk menentukan:
1. Validitas, yaitu kelayakan, keaslian,
kewajaran.2. Akurasi, yaitu kuantitas, kualitas,
klasifikasi.
3. Ketaatan dengan prosedur, regulasi,hukum yang berlaku, dll.
4. Kompetensi kontrol, yaitu tingkatkenetralan risiko.
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 15/18
Pendefinisian Standar Kinerja atauKriteria
• Standar kinerja atau kriteria bisa berbentuk eksplisitdan implisit.
• Berbentuk eksplisit bila dinyatakan secara jelas dan
arahan, instruksi pekerjaan, spesifikasi atau hukum.• Standar bersifat implisit bila manajemen mungkin telah
menetapkan tujuan dan sasaran atau sedangmengupayakan penetapannya, tetapi tidakmenyatakan secara eksplisit bagaimana mencapainya.
• Tidak ada pengukuran yang bermakna tanpa standaryang disepakati; tanpa pengukuran, pekerjaanlapangan hanya meraba-raba dan tanpa fakta yang
jelas.
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 16/18
Pendefinisian Populasi Pengujiandan Metode Pengambilan Sampel
yang akan Dilakukan
• Populasi yang akan diuji harus
dipertimbangkan sesuai tujuan audit.• Pemilihan sampel harus mengikuti rencana
yang paling sesuai dengan tujuan audit: baik
melalui pertimbangan maupun menggunakanmetode statistik. Pemilihan yang paling andaldilakukan berdasarkan daftar terpisah daricatatan transaksi itu sendiri.
5/17/2018 Internal Audit 4 - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/internal-audit-4 17/18
Teknik-teknik Pemeriksaan Transaksi-transaksi atau Proses-proses Terpilih
• Auditor memiliki banyak teknik untuk membantu merekamencapai tujuannya. Teknik-teknik tersebutdikelompokkan dalam enam judul yang dapat menuntun
auditor dari awal hingga akhir pekerjaan lapangan.• Berikut ini teknik-teknik tersebut:
1. Mengamati
2. Mengajukan pertanyaan
3. Menganalisis4. Memverifikasi
5. Menginvestigasi
6. Mengevaluasi