ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA AGROPECUARIA DE MANABÍ MANUEL

FÉLIX LÓPEZ

TEMA:ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

INTEGRANTES:LOOR LOOR LUIS ANTONIO

LÓPEZ ÁLAVA JENNIFERMARCILLO CEDEÑO ADOLFO

MENDOZA LOOR EDDY

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

EFECTIVOS Y SUS EQUIVALENCIAS

IMPORTANCIA

DEFINICIÓN

Componentes son parte de la administración de

efectivos de una empresa

ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

ES LA REPRESENTACION DE LOS ORIGENES Y DE LA

UTILIZACIÓN DE LOS FONDOS DE LA COMPAÑÍA

IMPORTANCIA

PARA EVALUAR LA HABILIDAD

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

1SE MANTIENE CON EL FIN DE CUMPLIR CON LOS COMPROMISOS DE EFECTIVOS A CORTO PLAZO.

PARA UN INVERSIONISTA……

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

2PRESTAMOS BANCARIOS SE CONSIDERAN ACTIVIDADES DE

FINANCIAMIENTO

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

3excluyen los movimientos entre partidas que constituyen efectivo o sus equivalentes

PRESENTACIÓN DE UN ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

• Debe informar los flujos de efectivo

• Una empresa presenta sus flujos de efectivo por actividades operativas

• Una sola transacción puede incluir flujos de efectivo que están clasificados

ACTIVIDADES OPERATIVAS

El monto de los flujos de efectivo originados por las actividades operativas es un indicador clave del grado

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS

Ingresos en efectivo por la venta de bienes y prestación de servicios

Ingresos en efectivo por regalías, honorarios, comisiones y otros.

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS

Pagos en efectivo a proveedores de bienes y servicios.

Pagos en efectivo a y en nombre de los empleados.

Pagos en efectivo o reembolsos de impuestos a menos que puedan identificarse específicamente con las actividades de financiamiento e inversión.

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS

Ingresos en efectivo y pagos en efectivo de una empresa de seguros por primas y reclamaciones, anualidades y otros beneficios de las pólizas.

Ingresos en efectivo y pagos por contratos mantenidos para fines de negociación o comerciales.

INFORMES DE FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD

OPERATIVA

Una empresa deberá informar los flujos por las actividades operativas usando cualquiera de los siguientes métodos:

El Método Directo

El Método Indirecto

MÉTODO DIRECTO

A. efectivo cobrados a clientes

B. intereses y dividendos recibidos

C. otros ingresos de efectivo operativos, si los hubieren

D. efectivo pagado a empleados y otros proveedores de bienes y servicios

E. intereses pagados

F. impuesto a la renta pagado

Las empresas que usen el método directo deben presentar separadamente, como mínimo lo siguiente:

MÉTODO INDIRECTO

A. Cambio durante el período en inventarios y cuentas operativas por cobrar y pagar;

B. Partidas que no representan movimiento de efectivo tales como depreciación, provisiones, impuestos diferidos, ganancias o pérdidas en moneda extranjera no realizadas.

Bajo el método indirecto, el flujo de efectivo neto por las actividades operativas se determina ajustando la utilidad o pérdida neta por los efectos de:

MÉTODO DIRECTO

4. CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD

NETA Y EL FLUJO NETO DE OPERACIONES

1. FLUJO DE EFECTIVO DE

OPERACIÓN

2. FLUJO DE EFECTIVO POR INVERSIONES

3. FLUJO DEL EFECTIVO

POR FINANCIAMIENTO

MÉTODO DIRECTO

Relaciona el efectivo que interesa de los clientes y que egresa por pago a proveedores y empleados.

Flujo de efectivo de operación

Relaciona los ingresos, provenientes venta de instrumentos de la deuda

MÉTODO DIRECTO

Flujo de efectivo por inversiones

Se relaciona los ingresos producto de la venta de acciones, bonos y obligaciones de corto o largo plazo

MÉTODO DIRECTO

Flujo de efectivo por financiamiento

Separadamente se presentará la relación entre la utilidad neta del período con operaciones que no denotan movimiento de efectivo.

MÉTODO DIRECTO

Conciliación de la utilidad neta de operaciones

MÉTODO INDIRECTO

1. CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD

NETA Y DEL FLUJO NETO DE OPERACIONES 2.

FLUJO DEL EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO

3. PREVIO A LA

DETERMINACIÓN DEL ESTADO

MÉTODO INDIRECTO

Conciliación de la utilidad neta y del flujo neto de operaciones

Determina en forma indirecta el flujo neto de efectivo proveniente de actividades de operación.

MÉTODO INDIRECTO

Flujo de efectivo por financiamiento

Presenta la información ingresos-egresos, de igual forma que en el método directo.

MÉTODO INDIRECTO

Previo a la determinación del estado

Se deberá hacer constar la conciliación de los estados iniciales y finales de caja y equivalente.

DIFERENCIA DEL MÉTODO DIRECTO CON EL MÉTODO INDIRECTO

•El Método Directo presenta los movimientos del efectivo ordenado según las categorías principales de pagos y cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y de Financiamiento.

•Mientras que el Método Indirecto presenta los movimientos del efectivo ajustando la utilidad o pérdida en más o en menos por aquellos importes que no requirieron efectivo.

DIFERENCIA DEL MÉTODO DIRECTO CON EL MÉTODO INDIRECTO

Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento

Método Indirecto = Resultado del Periodo +/- Importes sin uso de Efectivo + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento.

ENTRADAS DE CAJA SALIDAS DE CAJA

FLUJO DE CAJA PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE INVERSIONES

ENTRADAS DE CAJA SALIDAS DE CAJA

FLUJO DE CAJA PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

CONTENIDO Y FORMA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El Estado para un período contable debe reflejar el efectivo neto recibido

ESTRUCTURA DEL FLUJO DE CAJA

ESTRUCTURA DE UN FLUJO DE CAJA DE UN PROYECTO PARA UNA EMPRESA

ESTRUCTURA DE FLUJO DE CAJA DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL INVERSIONISTA

ESTRUCTURA DE UN FLUJO DE CAJA DE UN PROYECTO PARA UNA EMPRESA

INGRESOS A EFECTOS A IMPUESTOS

EGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS

GASTOS NO DESEMBOLSABLES

IMPUESTOS

AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES

EGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOS

BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS

ESTRUCTURA DE FLUJO DE CAJA DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL INVERSIONISTA

+ Ingresos afectos a impuesto-(Egresos afectos a impuestos)(Gastos no desembolsables)= Utilidad antes de impuesto(Impuestos)= Utilidad después de impuesto+ Ajustes por gastos no desembolsables(Egresos no afectos a impuestos)+ Beneficios no afectos a impuestos= Flujo de caja+ INGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS (EGRESOS AFECTOS A IMPUESTOS) (GASTOS NO DESEMBOLSABLES)

-(INTERESES DEL PRÉSTAMO)= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO(IMPUESTO)= UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTO+ AJUSTE POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES(EGRESOS NO AFECTOS A IMPUESTOS)+ BENEFICIOS NO AFECTOS A IMPUESTOS+ PRÉSTAMO(AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA)FLUJO DE CAJA

PASOS PARA ELABORAR UN ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

•Elaborar el Estado de Flujo del Efectivo

•Obtener los 4 recursos para elaborar un Estado de Flujo del Efectivo.

•Determinar las diferencias de saldos del Estado de Situación Financiera.

•Calificar las diferencias de saldos en Flujos del Efectivo

•Identificar otros ingresos de efectivo, otras salidas de efectivo y las transacciones no monetarias del Estado de Resultados.

PASO 1.RECURSOS PARA ELABORAR UN

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

RECURSO 1. Estado de Situación Financiera al Inicio del Período.

RECURSO 2. Estado de Situación Financiera al Final del Período.

RECURSO 3. Estado de Resultado del Período a Evaluarse.

RECURSO 4. Resumen de las Notas a los Estados Financieros.

RECURSO 1. Y 2.

RECURSO 3.

RESUMEN DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Se dio de baja la cuenta por cobrar $ 440,00

Se registró sueldos devengados por $ 50,00

Se registró un ingreso por intereses devengados por $ 200,00

Se pagó dividendos por $ 4500,00

Se provisionó cuentas incobrables por $ 460,00

Se compró un equipo de computación por $ 2000,00

RECURSO 4.

PASO 2.DETERMINAR LAS DIFERENCIAS DE

SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

PASO 3.CALIFICAR LAS

DIFERENCIAS DE SALDOS EN FLUJOS DEL

EFECTIVO

Flujo de Efectivo positivoa) Diminución de activosb) Aumento de Pasivos

Flujo de Efectivo negativoa) Aumento de Activosb) Disminución de Pasivos

PASO 4.IDENTIFICAR OTROS

INGRESOS DE EFECTIVO, OTROS

GASTOS DE EFECTIVO Y TRANSACCIONES NO

MONETARIAS.

PASO 5.ELABORAR EL ESTADO

DE FLUJO DEL EFECTIVO

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MUCHAS GRACIAS