55

LAMPIRAN 1

Pertanyaan wawancara

• Lingkungan Pengendalian

1. Bagaimana struktur organisasi perusahaan Arta Boga Cemerlang?

2. Bagaimana gaya kepemimpinan yang diterapkan atasan kepada

karyawannya?

3. Bagaimana penyampaian standar kerja dan etika atasan kepada

karyawannya?

4. Bagaimana prosedur pemberian otorisasi pada penjualan terkait dengan

jumlah kas yang diharapkan dapat terealisasi?

5. Adakah pemisahan tugas antara pelaksana penjualan dengan pemberi

wewenang persetujuan penjualan?

6. Bagaimana prosedur perekrutan karyawan baru? (syarat-syarat khusus

/ keahlian / tingkat pendidikan)? Adakah bagian yang melakukan

perekrutan khusus terhadap karyawan baru?

7. Setelah dilakukan perekrutan, adakah pelatihan khusus, massa training

dan pelatihan berkelanjutan secara berkala?

8. Apakah sudah dilaksanakan penempatan karyawan sesuai dengan

keahliannya?

9. Adakah rotasi tugas secara berkala?

10. Adakah pengikatan karyawan? ( pembelian polis asuransi ketaatan atas

kerugian akibat pencurian dan karyawan yang tidak jujur)?

11. Adakah syarat-syarat khusus untuk pelanggan baru?

56

12. Jika mendapatkan pelanggan baru, adakah pengecekan dan pelaporan

kepada bagian pencatatan?

13. Jika terdapat pelanggan baru adakah batas-batas penjualan yang di

tetapkan?

14. Adakah pengendalian manual? (pengiriman laporan kepada pelanggan

yang dilakukan oleh pihak lain selain orang yang terlibat dalam proses

pencatatan)

15. Jika terdapat permintaan pelanggan yang lebih besar dari pesanan

sebelumnya adakah pertimbangan tertentu? Harus meminta otorisasi

pada atasan?

16. Adakah pengecekan barang, catatan dan penjualan setelah pemberian

otorisasi?

17. Bagaimana batas-batas penyampaian komplein karyawan terkait

masalah yang dihadapi dalam penjualan?

18. Bagaimana batas-batas tanggung jawab masing-masing bagian?

19. Adakah kompensasi khusus kepada karyawan? (Lebih target/ kurang

target)

• Penaksiran risiko

1. Risiko apa yang pernah terjadi? (retur, piutang tak tertagih,

kecurangan)

2. Tanggapan terhadap risiko yang pernah terjadi?

3. Tanggapan terhadap selera / permintaan pasar?

57

• Aktivitas pengendalian

1. Bagaimanakah pemantauan terhadap informasi yang di sajikan?

2. Bagaimana prosedur penjualan?

3. Adakah pengecekan manual terhadap proses keluar masuk barang?

4. Adakah penilaian kinerja karyawan?(berkala)

5. Adakah peraturan tertulis?

6. Adakah bagian audit internal?

7. Adakah rotasi kerja di setiap bagian?

8. Apakah terdapat aturan tertulis?

9. Bagaimana syarat dan ketentuan perekrutan karyawan?

• Informasi dan komunikasi

1. Dokumen-dokumen yang digunakan, catatan dan laporan yang

digunakan?

2. Bagaimana cara penyampaian informasi kepada semua karyawan?

3. Jika terdapat informasi bagaimanakah komunikasi yang dilakukan?

Dari atasan ke bawahan? Dari bawahan ke atasan?

• Pemantauan

1. Adakah pemantauan terhadap kinerja karyawan?

2. Siapakah yang melakukan pemantauan?

3. Jika ditemukan kejanggalan adakah tindak lanjutnya

58

LAMPIRAN 2

a. Faktur penjualan cash.

59

b. Rekap pengiriman barang per konsumen.

60

c. Faktur kredit jatuh tempo.

61

d. Analisa penjualan harian per Duta Arta.

62

e. Laporan Penjualan harian Dipo .

63

f. Laporan penjualan bulanan Dipo.

64

g. Laporan umur piutang.

65

66

CURRICULUM VITAE

Nama : Ratih Kusuma Sari

NIM : 232008041

Alamat asal : Tegalrejo RT 001 RW 002 kelurahan Sondakan Kecamatan Laweayan, Surakarta, Jawa Tengah.

Judul Skripsi : Identifikasi Pengendalian Internal Siklus Pendapatan Studi kasus pada PT. Arta Boga Cemerlang Salatiga.

Riwayat Pendidikan :

1. SD Kanisius Keprabon 1 Surakarta, Lulus tahun 2002. 2. SMP Pangudi Luhur Bintang Laut Surakarta, Lulus tahun 2005. 3. SMA Negri 3 Surakarta, Lulus Tahun 2008. 4. S1 Fakultas Ekonomi – Akuntansi UKSW Salatiga, Lulus Tahun 2012.

Seminar :

1. “Seminar Agribusines, The Blueprint of new Indonesia”, tanggal 18 Maret 2008, tempat di UKSW.

2. “Seminar Nasional Akuntansi – Arsitektur Standar Keuangan di Indonesia dan Workshop – Implementasi Internaional Financial Reporting Standart”, tanggal 1 April 2009, tempat di UKSW.

3. ”Seminar Agama dan IPTEK – Agama Kristen di Tengah Dunia IPTEK”, tanggal 10 Mei 2010, tempat di UKSW.

4. “Seminar Nasiolan Kewirausahaan – Great Man Have Great Minds”, tanggal 30 Maret 2011, tempat di UKSW.

5. “Nasional Seminar On Accounting 2011 – Penyusunan Laporan Keuangan Berbasis SAK 2010”, tanggal 5 April 2011, tempat di UKSW.

6. “National Seminar On Accounting 2011 – Penyusunan Laporan Keuangan Berdasarkan SAK ETAP”, tanggal 6 April 2011, tempat di UKSW.