FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS …repository.unair.ac.id/29814/1/1. halaman depan.pdf ·...

IMPLEMENTASI GOOD SHARIA GOVERNANCE (GSG)

PADA PT. BPRS JABAL NUR SURABAYA

DIAJUKAN UNTUK MEMENUHI PERSYARATAN DALAM MEMPEROLEH GELAR SARJANA EKONOMI ISLAM

DEPARTEMEN EKONOMI SYARIAH PROGRAM STUDI EKONOMI ISLAM

DIAJUKAN OLEH :

FACHRUDDIN ’AABID

NIM. 041211433009

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS AIRLANGGA

SURABAYA

2016

ADLN - PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

SKRIPSI IMPLEMENTASI GOOD SHARIA ... FACHRUDDIN ’AABID

DIAJUKAN OLEH :

FACHRUDDIN ’AABID

NIM. 041211433009

v

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr. Wb

Alhamdulillah, segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan

rahmat dan hidayah-Nya, sehingga Allah SWT memberikan penulis kemudahan

dan kelancaran dalam menulis laporan skripsi ini sehingga dapat diselesaikan

dengan tepat waktu. Shalawat serta salam senantiasa disampaikan kepada

Rasulullah SAW, keluarga dan para sahabatnya serta seluruh pengikutnya hingga

hari kiamat.

Terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah

membantu penulis mulai dari proses awal hingga skripsi yang berjudul

IMPLEMENTASI GOOD SHARIA GOVERNANCE (GSG) PADA PT. BPRS

JABAL NUR SURABAYA dapat terselesaikan dengan lancar dan baik. Kami

berharap hasil penelitian ini dapat membantu serta menjadi solusi agar perbankan

syariah lebih memperhatikan tata kelola syariah dengan baik sehingga aspek

kepatuhan syariah dapat terjamin dan terciptanya kemaslahatan umat khususnya

dalam perekonomian di Indonesia.

Skripsi ini tidak akan terwujud tanpa bantuan moril maupun materiil serta

dari berbagai pihak, terutama Ayah (Alm), Ibu, Kakak serta Adikku tercinta

yang telah memberikan support serta doanya yang selalu mengiringi setiap

langkah penulis, hingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.



rahmat dan hidayah-Nya, sehingga Allah SWT memberikan penulis kemudahan

dan kelancaran dalam menulis laporan skripsi ini sehingga dapat diselesaikan

dengan tepat waktu. Shalawat serta salam senantiasa disampaikan kepada

Rasulullah SAW, keluarga dan para sahabatnya serta seluruh pengikutnya hingga

hari kiamat.

Terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah

membantu penulis mulai dari proses awal hingga skripsi yang berjudul

IMPLEMENTASI GOOD SHARIA GOVERNANCE (GSG) PADA PT. BPRS GOOD SHARIA GOVERNANCE (GSG) PADA PT. BPRS GOOD SHARIA GOVERNANCE

JABAL NUR SURABAYA dapat terselesaikan dengan lancar dan baik. Kami

berharap hasil penelitian ini dapat membantu serta menjadi solusi agar perbankan

syariah lebih memperhatikan tata kelola syariah dengan baik sehingga aspek

kepatuhan syariah dapat terjamin dan terciptanya kemaslahatan umat khususnya

vi

Pada kesempatan ini dengan segala kerendahan hati, penulis juga

mengucapkan terima kasih kepada:

1. Prof. Dr. Dian Agustia, SE., M.Si, Ak., selaku Dekan Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya.

2. Dr. Raditya Sukmana, SE., M.A., selaku Ketua Departemen Ekonomi

Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga

3. Bapak Noven Suprayogi, SE., M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi

Ekonomi Islam Universitas Airlangga Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Airlangga Surabaya. Sekaligus sebagai dosen pembimbing

skripsi yang telah bersedia meluangkan waktu untuk memberikan ilmu,

saran, koreksi, serta makna perjuangan kepada penulis selama proses

bimbingan dan tanpa henti memberi semangat bagi penulis agar dapat

menyelesaikan skripsi dengan baik dan tepat waktu.

4. Seluruh tim penguji proposal, tim penguji skripsi (Ibu Dina Fitrisia S,

SE.,MM.,Ak., Bapak Dr. Imron Mawardi, S.P.,M.Si., Bapak A. Syifa’ul

Qulub, S.Ag.,M.EI., Ibu Fatin Fadhilah H, SE.,M.Si.) serta dosen-dosen

Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya dosen-dosen di Departemen

Ekonomi Syariah, terima kasih telah memberikan ilmu yang berguna bagi

penulis, semoga menjadi amal jariyah bagi Bapak dan Ibu dosen.

5. Pak Kasdullah, Pak Syaiful, dan Bu Leli. Terima kasih atas semua

bantuannya kepada penulis selama menjadi bagian dari Departemen

Ekonomi Syariah.



Bapak Noven Suprayogi, SE., M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi

Ekonomi Islam Universitas Airlangga Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Airlangga Surabaya. Sekaligus sebagai dosen pembimbing

skripsi yang telah bersedia meluangkan waktu untuk memberikan ilmu,

saran, koreksi, serta makna perjuangan kepada penulis selama proses

bimbingan dan tanpa henti memberi semangat bagi penulis agar dapat

menyelesaikan skripsi dengan baik dan tepat waktu.

Seluruh tim penguji proposal, tim penguji skripsi (Ibu Dina Fitrisia S,

SE.,MM.,Ak., Bapak Dr. Imron Mawardi, S.P.,M.Si., Bapak A. Syifa’ul

Qulub, S.Ag.,M.EI., Ibu Fatin Fadhilah H, SE.,M.Si.) serta dosen-dosen

Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya dosen-dosen di Departemen

vii

6. Om Anton Ridwan Ardiansyah beserta istri, yang telah membantu penulis

terkait subjek penelitian.

7. Bapak Amin, Bapak Sulasono, Bapak Donny, Bapak Oki, Ibu Pram, dan

Ibu Isnani, yang telah berkenan memberikan informasi yang dibutuhkan

penulis dalam melakukan penelitian ini beserta seluruh karyawan PT.

BPRS Jabal Nur yang tidak dapat saya sebutkan satu per satu.

8. Sahabat-sahabat penulis satu bimbingan, mbak Nabilah, Yuliati, Esti,

Lani, Dinda, Billy, April, Yeano, Bella yang selalu berbagi waktu.

9. Sahabat-sahabat penulis di Hadrah Banjari AL-IQTISHOD FEB UNAIR,

Faiz, Tomi, Didit, dan seluruh anggota yang lain.

10. Adik Mahendra, Raditya, dan Rania yang senantiasa menjadi anak didik

les privat penulis yang lucu dan semangat.

11. Mas Ana Toni Roby Candra Yudha, Ratna Tri Agustina, Imam Wahyudi,

dan Nida Hamidah yang telah berbagi ilmu serta memberikan doanya

untuk kebaikan penulis.

12. Seluruh kawanku mahasiswa EKIS angkatan 2012, terima kasih atas

kebersamaan 4 tahun ini, semoga senantiasa terjalin tali silaturrahim.

13. Kepada seluruh pihak yang telah membantu penulis dalam menempuh

pendidikan di Universitas Airlangga.

Semoga sedikit tulisan ini dapat bermanfaat bagi banyak pihak.

Surabaya, 22 Januari 2016

Penulis



Sahabat-sahabat penulis satu bimbingan, mbak Nabilah, Yuliati, Esti,

Lani, Dinda, Billy, April, Yeano, Bella yang selalu berbagi waktu.

Sahabat-sahabat penulis di Hadrah Banjari AL-IQTISHOD FEB UNAIR,

Faiz, Tomi, Didit, dan seluruh anggota yang lain.

Adik Mahendra, Raditya, dan Rania yang senantiasa menjadi anak didik

les privat penulis yang lucu dan semangat.

Mas Ana Toni Roby Candra Yudha, Ratna Tri Agustina, Imam Wahyudi,

dan Nida Hamidah yang telah berbagi ilmu serta memberikan doanya

untuk kebaikan penulis.

Seluruh kawanku mahasiswa EKIS angkatan 2012, terima kasih atas

kebersamaan 4 tahun ini, semoga senantiasa terjalin tali silaturrahim.

viii

KEMENTRIAN RISET TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS AIRLANGGA

PROGRAM STUDI: EKONOMI ISLAM DAFTAR NO : ……………………

ABSTRAK SKRIPSI SARJANA EKONOMI ISLAM

NAMA : FACHRUDDIN ’AABID NIM : 041211433009

TAHUN PENYUSUNAN : 2016

JUDUL: IMPLEMENTASI GOOD SHARIA GOVERNANCE (GSG) PADA PT. BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH JABAL NUR SURABAYA

ISI:

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis proses implementasi Good Sharia Governance (GSG) dalam menjamin aspek kepatuhan syariah. Tata kelola syariah adalah sebuah pengungkapan kualitatif yang mencakup pengaturan, sistem, dan pengendalian untuk memastikan kepatuhan syariah. Metode penelitian yang digunakan adalah pendekatan kualitatif deskriptif dengan menggunakan strategi studi kasus pada PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Jabal Nur Surabaya. Pengumpulan data dilakukan dengan cara wawancara mendalam dan dokumentasi. Teknik validasi menggunakan teknik triangulasi sumber dan teknik. Teknik analisis menggunakan teknik analisis Miles and Huberman.

Hasil penelitian ini berdasarkan tujuh pola analisis pelaksanaan proses tata

kelola syariah yang merepresentasikan fungsi instrumental Dewan Pengawas Syariah sebagai bagian dari struktur badan internal tata kelola Lembaga Keuangan Syariah. Berdasarkan analisis yang telah dilakukan peneliti, PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Jabal Nur telah cukup patuh dalam memenuhi jaminan kepatuhan syariah berdasarkan proses penerapan tata kelola syariah yang baik.

Kata Kunci: Tata Kelola Syariah, Dewan Pengawas Syariah, Proses Tata

Kelola Syariah, dan Kepatuhan Syariah



NIM : 041211433009 TAHUN PENYUSUNAN : 2016

JUDUL: IMPLEMENTASI GOOD SHARIA GOVERNANCE (GSG) PADA PT. BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH JABAL NUR SURABAYA

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis proses implementasi Sharia Governance (GSG) dalam menjamin aspek kepatuhan syariah. Tata kelola syariah adalah sebuah pengungkapan kualitatif yang mencakup pengaturan, sistem, dan pengendalian untuk memastikan kepatuhan syariah. Metode penelitian yang digunakan adalah pendekatan kualitatif deskriptif dengan menggunakan strategi studi kasus pada PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Jabal Nur Surabaya. Pengumpulan data dilakukan dengan cara wawancara mendalam dan dokumentasi. Teknik validasi menggunakan teknik triangulasi sumber dan teknik. Teknik analisis menggunakan teknik analisis Miles and Huberman.

Hasil penelitian ini berdasarkan tujuh pola analisis pelaksanaan proses tata kelola syariah yang merepresentasikan fungsi instrumental Dewan Pengawas Syariah sebagai bagian dari struktur badan internal tata kelola Lembaga Keuangan

ix

MINISTRY OF HIGHER EDUCATION RESEARCH AND TECHNOLOGY FACULTY OF ECONOMIC AND BUSINESS UNIVERSITY AIRLANGGA

STUDY: ISLAMIC ECONOMY SIGN NO: ....................................

ABSTRACT

GRADUATE THESIS ISLAMIC ECONOMY NAME : FACHRUDDIN ’AABID NIM : 041211433009 PREPARATION OF YEAR : 2016 TITLE: THE IMPLEMENTATION OF GOOD SHARIA GOVERNANCE

(GSG) AT PT. BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH

JABAL NUR SURABAYA

CONTENTS:

This research aims to analyze the implementation process of Good Sharia Governance (GSG) in order to ensure sharia compliance. Sharia governance is a qualitative disclosure that includes arrangements, systems, and control to ensure sharia compliance. The method using descriptive qualitative approach with case study strategy at PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Jabal Nur Surabaya. Data collected by in-depth interview and documentation. Validation techniques using source and technic triangulation. Analysis techniques using Miles and Huberman.

Result of this research is based on seven patterns from the sharia governance process which represents the instrumental function of the sharia supervisory board as part of the internal governance structure of corporate governance in Islamic Financial Institutions. Based on the analysis that has been conducted by researchers, PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Jabal Nur has been quite obedient in fulfillment guarantee of sharia compliance based on the implementation process of good sharia governance.

Keywords: Good Sharia Governance, Sharia Supervisory Board, Sharia Governance Process, and Sharia Compliance.



NIM : 041211433009 PREPARATION OF YEAR : 2016

TITLE: THE IMPLEMENTATION OF GOOD SHARIA GOVERNANCE

(GSG) AT PT. BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH

JABAL NUR SURABAYA

CONTENTS:

This research aims to analyze the implementation process of Good Sharia Governance (GSG) in order to ensure sharia compliance. Sharia governance is a qualitative disclosure that includes arrangements, systems, and control to ensure sharia compliance. The method using descriptive qualitative approach with case study strategy at PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Jabal Nur Surabaya. Data collected by in-depth interview and documentation. Validation techniques using source and technic triangulation. Analysis techniques using Miles and Huberman.

Result of this research is based on seven patterns from the sharia governance process which represents the instrumental function of the sharia

x

ةالعالي ةيب وزارة البحوث التكنولوجية وال

غا ة جامعة إيرال لية اإلقتصادية و االتجار

: اإلقتصاد اإلسالمي شعبة

يل ...... : رقم ال

ص امل

ج اإلقتصاد اإلسالمي بحث عل خر

فخرالدين عابد: سما

041211433009: نمرة الطالب

2016: سنوات من التحض

عنوان :

كم الرشيد عة ا ل (GSG) تنفيذ الشر عة تمو نور سورابايا جبل بنك راكيات الشر

توى : ا

كم الرشيد عة ا ذا البحث إ تحليل عملية تنفيذ الشر ام (GSG) دف ضمان جوانب امتثال أح

عة اإلسالمية. حكم الشر و كشف نو الذي يتضمن إعدادات والنظم والضوابط الشر عة اإلسالمية

اتيجيات عة اإلسالمية. أسلوب البحث املستخدم ن نو وصفي استخدام االس ام بالشر لضمان االل

ل الة ع تمو س) جبل النور سورابايا لدراسات ا تم جمع البيانات .البنك الشرعية الشعبية (ب و

ق و املقابالت املتعمقةعن طر تحقق أسلوب التثليث من املصادر والوثائق. األسلوب املستخدم

ابرمان وميلس ذا استخدام .والتقنيات. التقنيات التحليلية املستخدمة تقنيات تحليل البحوث

عة الذي يمثل ات السبع الشر ذه البحوث إ تنفيذ عملية تحليل نمط إدارة الشر ند نتائج الدالة س

الة للمؤسسات املالية ل اإلدارة الداخلية للو ي عة" كجزء أساسيا من لس اإلشرا للشر "ا

ل جبل النور" قد فعالة عة تمو إ التحليل الذي تم إنجازه، و "بنط بنك راكيات الشرنادا اإلسالمية. اس

عة اإل إ الشرنادا عة اس االجتماع تأكيد امتثال الشر

كمجدا .سالمية عملية تنفيذ ا

عة كم الشر عة اإلسالمية، عملية ا ات ومجلس أمناء للشر سية: حوكمة الشر لمات الرئ ال

عة اإلسالمية ام بالشر .اإلسالمية واالل



فخرالدين عابد: سما

041211433009: نمرة الطالب

2016: سنوات من التحض

كم الرشيد عة ا ل (GSG) تنفيذ الشر عة تمو ل راكيات الشر عة تمو ل راكيات الشر عة تمو اكيات الشر ابايا جبل بنك رابايا جبل ابايا جبل ابايا جبل سو ابايا جبل سو رابايا جبل ابايا جبل رابايا جبل سو ابايا جبل ابايا جبل ر ابايا جبل نو ابايا جبل نو ابايا جبل ابايا جبل ر ابايا جبل نو ابايا جبل ر ابايا جبل

كم الرشيد عة ا ذا البحث إ تحليل عملية تنفيذ الشر ام (GSG) دف ضمان جوانب امتثال أح

عة اإلسالمية. حكم الشر و كشف نو الذي يتضمن إعدادات والنظم والضوابط الشر عة اإلسالمية عة اإلسالمية. حكم الشر و كشف نو الذي يتضمن إعدادات والنظم والضوابط الشر عة اإلسالمية عة اإلسالمية. حكم الشر الشر

اتيجيات عة اإلسالمية. أسلوب البحث املستخدم ن نو وصفي استخدام االس ام بالشر لضمان االل

ل الة ع تمو ر سور سورابايا اسات ا س) جبل النور س) جبل النورالبنك الشرعية الشعبية (ب تم جمع البيانات .رالبنك الشرعية الشعبية (ب و

و املقابالت املتعمقة تحقق أسلوب التثليث من املصادر والوثائق. األسلوب املستخدم

ابرمان وميلس ذا استخدام والتقنيات. التقنيات التحليلية املستخدمة تقنيات تحليل البحوث

عة الذي يمثل ات السبع الشر عة الذي يمثل رة الشر ات السبع الشر عة الذي يمثل رة الشر ات السبع الشر ة الشر ذه البحوث إ تنفيذ عملية تحليل نمط إدا ند نتائج س

الة للمؤسسات املالية الة للمؤسسات املالية رة الداخلية للو الة للمؤسسات املالية رة الداخلية للو ة الداخلية للو ل اإلدا ي عة" كجزء أساسيا من لس اإلشرا للشر "ا

xi

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN

Pedoman transliterasi yang digunakan adalah Sistem Transliterasi Arab-

Latin. Berdasarkan SKB Menteri Agama dan Menteri P&K RI no. 158/1987 dan

No. 0543 b/U/1987 tertanggal 22 Januari 1988.

1. Konsonan Tunggal

No. Arab Latin Keterangan

Tidak dilambangkan - ا 1

- B ب 2

- T ت 3

ṡ s (dengan titik di atasnya) ث 4

- j ج 5

ḥ h (dengan titik di bawahnya) ح 6

- kh خ 7

د 8 d -

ذ 9 ż z (dengan titik di atasnya)

- r ر 10

- z ڒ 11

- s س 12

- sy ش 13

ṡ s (dengan titik di atasnya) ص 14

ḍ d (dengan titik di bawahnya) ض 15

ṭ t (dengan titik di bawahnya) ط 16

ẓ z (dengan titik di bawahnya) ظ 17



ا - Tidak dilambangkan

ب B -

ت T -

ث ṡ s (dengan titik di atasnya)

ج j -

ح ḥ h (dengan titik di bawahnya)

خ kh -

د d -

ذ ż z (dengan titik di atasnya)

ر r -

ڒ z

xii

2. Konsonan Rangkap

Konsonan rangkap, termasuk tanda syiddah ( ) ditulis rangkap.

Contoh: ا نھ ditulis innahu

3. Tā’marbūtah di akhir kata

3.1. Bila dimatikan ditulis h, kecuali untuk kata-kata Arab yang sudah terserap

menjadi bahasa Indonesia, seperti salat, zakat, dan sebagainya.

Contoh: جما غة ditulis jamā’ah

3.2. Bila dihidupkan ditulis t.

Contoh: مكتبب الجا معة ditulis maktabatu’l-jāmi’ah

koma terbalik terletak di atas ’ ع 18

- g غ 19

- f ف 20

- q ق 21

- k ك 22

- l ل 23

م 24 m -

- n ن 25

- w و 26

- h ھ/ه 27

Apostrof ‘ ء 28

- y ي 29



Konsonan Rangkap

Konsonan rangkap, termasuk tanda syiddah ( ) ditulis rangkap.

Contoh: ا نھ ditulis innahu

Tā’marbūtah di akhir kata

م m -

ن n -

و w -

/ھ/ھ/ه h -

ء ‘ Apostrof

ي y -

xiii

4. Vokal Panjang

Fathah (baris di atas) di tulis ā, kasrah (baris di bawah) di tulis ī, serta

dammah (baris di depan) ditulis dengan ū. Misalnya; الناس ditulis an-nās.

5. Vokal pendek yang berurutan dipisahkan dengan tanda pisah (-)

ditulis syai-in qadīr شيءقیر

6. Kata Sandang Alif+Lam

Bila Alif + lam diikuti oleh huruf-huruf qamariyah, yang terkumpul dalam

kata (alif, b, g, y, h, j, k, w, kh, f, ’, q, m, t) ditulis ditulis al. Sedangkan, bila

diikuti oleh huruf syamsiyah (huruf hijaiyah selain huruf qamariyah), huruf

lam diganti dengan huruf yang mengikutinya.

7. Kata dalam Rangkaian Frasa atau Kalimat, misalnya:

Penghubung antar kata menggunakan tanda petik (’), sedangkan penghubung

dalam satu kata menggunakan tanda pisah (-).

dibaca bismi’l-Lāhi’r-rahmāni’r-rahīm بسم ا ا لر حمن ا لر حیم



Bila Alif + lam diikuti oleh huruf-huruf qamariyah, yang terkumpul dalam

kata (alif, b, g, y, h, j, k, w, kh, f, ’, q, m, t) ditulis ditulis al. Sedangkan, bila

diikuti oleh huruf syamsiyah (huruf hijaiyah selain huruf qamariyah), huruf

lam diganti dengan huruf yang mengikutinya.

Kata dalam Rangkaian Frasa atau Kalimat, misalnya:

Penghubung antar kata menggunakan tanda petik (’), sedangkan penghubung

dalam satu kata menggunakan tanda pisah (-).

dibaca bismi’l-Lāhi’r-rahmāni’r-rahīm بسم ا ا لر حمن ا لر حیم

xiv

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ..................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................... ii PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ................................................. iii DECLARATION ........................................................................................... iv KATA PENGANTAR ................................................................................... v ABSTRAK .................................................................................................... viii ABSTRACT .................................................................................................. ix x ............................................................................................................ ملخصPEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN ............................................ xi DAFTAR ISI ................................................................................................. xiv DAFTAR TABEL .......................................................................................... xvi DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xvii BAB I PENDAHULUAN .............................................................................. 1 1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................. 1 1.2 Rumusan Masalah .......................................................................... 10 1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................... 10 1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................... 11 1.5 Sistematika Penulisan .................................................................... 12 BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................... 14 2.1 Landasan Teori .............................................................................. 14 2.1.1 Bank Syariah .................................................................................. 14 2.1.2 Tujuan, Fungsi, dan Peran Bank Syariah ......................................... 15 2.1.3 Governance dalam Perbankan ........................................................ 16 2.1.3.1 Governance pada Bank Konvensional ............................................ 16 2.1.3.2 Governance pada Bank Islam ......................................................... 18 2.1.4 Governance Structure .................................................................... 20 2.1.5 Sharia Governance ......................................................................... 22 2.1.6 Standar Tata Kelola Syariah ........................................................... 23 2.1.6.1 AAOIFI .......................................................................................... 23 2.1.6.1.1 Dewan Pengawas Syariah: Penunjukan, Komposisi, dan Laporan ... 25 2.1.6.1.2 Tinjauan Syariah ............................................................................ 26 2.1.6.1.3 Tinjauan Internal Syariah ............................................................... 27 2.1.6.2 Pedoman Tata Kelola Syariah IFSB ................................................ 29 2.1.6.2.1 Pendekatan Umum pada Sistem Tata Kelola Syariah ...................... 31 2.1.6.2.2 Kompetensi .................................................................................... 32 2.1.6.2.3 Independensi .................................................................................. 32 2.1.6.2.4 Kerahasiaan ................................................................................... 33 2.1.6.2.5 Konsistensi .................................................................................... 33 2.1.6.3 Kerangka Kerja Tata Kelola Syariah Bank Negara Malaysia (BNM) 34 2.1.7 Proses Tata Kelola Syariah ............................................................. 36 2.1.7.1 Penunjukkan DPS .......................................................................... 37 2.1.7.2 Komposisi DPS .............................................................................. 38



DAFTAR ISI ................................................................................................. xiv DAFTAR TABEL .......................................................................................... xvi DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xvii

BAB I PENDAHULUAN .............................................................................. 1 1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................. 1 1.2 Rumusan Masalah .......................................................................... 10 1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................... 10 1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................... 11 1.5 Sistematika Penulisan .................................................................... 12

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................... 14 2.1 Landasan Teori .............................................................................. 14 2.1.1 Bank Syariah .................................................................................. 14 2.1.2 Tujuan, Fungsi, dan Peran Bank Syariah ......................................... 15

Governance dalam Perbankan ........................................................ 16 2.1.3.1 Governance pada Bank Konvensional ............................................ 16

Governance pada Bank Islam ......................................................... 18 Governance Structure .................................................................... 20 Sharia Governance ......................................................................... 22

2.1.6 Standar Tata Kelola Syariah ........................................................... 23 2.1.6.1 AAOIFI .......................................................................................... 23

xv

2.1.7.3 Kualifikasi DPS ............................................................................. 39 2.1.7.4 Proses Kepatuhan Syariah .............................................................. 40 2.1.7.5 Koordinasi Syariah ......................................................................... 41 2.1.7.6 Tinjauan Kepatuhan Syariah .......................................................... 42 2.1.7.7 Laporan Syariah ............................................................................. 45 2.1.8 Kepatuhan Syariah ......................................................................... 48 2.2 Penelitian Terdahulu ...................................................................... 49 2.3 Kerangka Berpikir .......................................................................... 52 BAB III METODE PENELITIAN ................................................................. 54 3.1 Pendekatan Penelitian .................................................................... 54 3.2 Ruang Lingkup Penelitian .............................................................. 55 3.3 Jenis dan Sumber Data ................................................................... 56 3.4 Unit Analisis dan Pertanyaan Protokol ........................................... 57 3.5 Teknik Pengumpulan Data ............................................................. 58 3.6 Teknik Validasi .............................................................................. 59 3.7 Teknik Analisis .............................................................................. 60 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................. 64 4.1 Gambaran Umum Subjek Penelitian ............................................... 64 4.1.1 Sejarah PT. BPRS Jabal Nur .......................................................... 64 4.1.2 Penetapan Nama dan Lokasi PT. BPRS Jabal Nur .......................... 65 4.1.3 Visi, Misi, dan Program PT. BPRS Jabal Nur ................................. 67 4.1.4 Susunan Organisasi PT. BPRS Jabal Nur Surabaya ........................ 69 4.1.5 Produk dan Aplikasi Akad ............................................................. 72 4.2 Gambaran Informan ....................................................................... 73 4.3 Hasil Penyajian Data dan Analisis .................................................. 76 4.3.1 Penunjukan DPS ............................................................................ 77 4.3.2 Komposisi DPS .............................................................................. 82 4.3.3 Kualifikasi DPS ............................................................................. 85 4.3.4 Proses Kepatuhan Syariah .............................................................. 87 4.3.5 Koordinasi Syariah ......................................................................... 89 4.3.6 Tinjauan Kepatuhan Syariah .......................................................... 97 4.3.7 Laporan Syariah ............................................................................. 102 4.4 Pembahasan ................................................................................... 118 4.4.1 Penunjukan, Kualifikasi, dan Komposisi DPS ................................ 118 4.4.2 Proses Pelaksanaan Pengawasan Kepatuhan Syariah ...................... 125 4.4.3 Akuntabilitas Laporan Kepatuhan Syariah ...................................... 137 4.5 Keterbatasan Penelitian .................................................................. 142 BAB V SIMPULAN DAN SARAN ............................................................... 143 5.1 Simpulan ........................................................................................ 143 5.2 Saran .............................................................................................. 144 DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 146 LAMPIRAN .................................................................................................. 149



3.2 Ruang Lingkup Penelitian .............................................................. 55 3.3 Jenis dan Sumber Data ................................................................... 56 3.4 Unit Analisis dan Pertanyaan Protokol ........................................... 57 3.5 Teknik Pengumpulan Data ............................................................. 58 3.6 Teknik Validasi .............................................................................. 59 3.7 Teknik Analisis .............................................................................. 60

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................. 64 4.1 Gambaran Umum Subjek Penelitian ............................................... 64 4.1.1 Sejarah PT. BPRS Jabal Nur .......................................................... 64 4.1.2 Penetapan Nama dan Lokasi PT. BPRS Jabal Nur .......................... 65 4.1.3 Visi, Misi, dan Program PT. BPRS Jabal Nur ................................. 67 4.1.4 Susunan Organisasi PT. BPRS Jabal Nur Surabaya ........................ 69 4.1.5 Produk dan Aplikasi Akad ............................................................. 72 4.2 Gambaran Informan ....................................................................... 73 4.3 Hasil Penyajian Data dan Analisis .................................................. 76 4.3.1 Penunjukan DPS ............................................................................ 77 4.3.2 Komposisi DPS .............................................................................. 82 4.3.3 Kualifikasi DPS ............................................................................. 85 4.3.4 Proses Kepatuhan Syariah .............................................................. 87 4.3.5 Koordinasi Syariah ......................................................................... 89 4.3.6 Tinjauan Kepatuhan Syariah .......................................................... 97

xvi

DAFTAR TABEL Tabel 1.1 Perkembangan Jumlah dan Aset BPRS di Indonesia tahun 2010-2015 3 Tabel 2.1 Pendekatan Umum pada Sistem Tata Kelola Syariah ..................... 31 Tabel 2.2 Kompetensi pada Sistem Tata Kelola Syariah ................................ 32 Tabel 2.3 Independsi pada Sistem Tata Kelola Syariah ................................. 33 Tabel 2.4 Kerahasiaan pada Sistem Tata Kelola Syariah ............................... 33 Tabel 2.5 Konsistensi pada Sistem Tata Kelola Syariah ................................ 34 Tabel 2.6 Matrik Ringkasan Hasil Penelitian Terdahulu yang Relevan ........... 49 Tabel 4.1 Ringkasan Visi-Misi dan Program PT. BPRS Jabal Nur .................. 68 Tabel 4.2 Ringkasan Singkat Daftar Informan PT. BPRS Jabal Nur .............. 73 Tabel 4.3 Ringkasan Analisis Data Wawancara ............................................ 112 Tabel 4.4 Ringkasan Bentuk Komunikasi Tata Kelola dan Kepatuhan Syariah 141



Tabel 4.3 Ringkasan Analisis Data Wawancara ............................................ 112 Tabel 4.4 Ringkasan Bentuk Komunikasi Tata Kelola dan Kepatuhan Syariah 141

xvii

DAFTAR GAMBAR Gambar 1.1 Profil Segmen Nasabah Bank Syariah ...................................... 5 Gambar 1.2 Kriteria Pemilihan Bank Syariah .............................................. 7 Gambar 2.1 Taksonomi Corporate Governance .......................................... 17 Gambar 2.2 Para Stakeholder Kunci dalam sebuah Bank Islam ................... 19 Gambar 2.3 Perbedaan Perspektif Tata Kelola Syariah dan Konvensional ... 20 Gambar 2.4 Governance Structure dalam sebuah Bank Islam ...................... 21 Gambar 2.5 Komponen Kunci dari Pengawasan dan Kepatuhan Syariah ..... 24 Gambar 2.6 Kerangka Kerja Tata Kelola Syariah Model BNM .................... 35 Gambar 2.7 Kerangka Berpikir .................................................................... 52 Gambar 3.1 Komponen dalam Analisis Data (interactive model) ................. 62 Gambar 3.2 Ilustrasi: Reduksi data, display data dan verifikasi .................... 63 Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. BPRS Jabal Nur Surabaya ................... 69 Gambar 4.2 Struktur Organisasi antara DPS, Komisaris, dan Direksi ........... 93 Gambar 4.3 Bukti Sertifikat Kompetensi DPS ............................................. 122 Gambar 4.4 KKPT Pemeriksaan .................................................................. 133 Gambar 4.5 Risalah Rapat ........................................................................... 134 Gambar 4.6 Pola Koordinasi Syariah antar Auditor di BPRS Jabal Nur ....... 135 Gambar 4.7 Proses Pengawasan Kepatuhan Syariah .................................... 136 Gambar 4.8 Piagam Penghargaan PT. BPRS Jabal Nur ................................ 140 Gambar 4.9 Laporan Publikasi Keuangan PT. BPRS Jabal Nur ................... 140 Gambar 4.10 Skema Proses Tata Kelola Syariah PT. BPRS Jabal Nur ........... 142



Gambar 3.1 Komponen dalam Analisis Data (interactive model) ................. 62 Gambar 3.2 Ilustrasi: Reduksi data, display data dan verifikasi .................... 63 Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. BPRS Jabal Nur Surabaya ................... 69 Gambar 4.2 Struktur Organisasi antara DPS, Komisaris, dan Direksi ........... 93 Gambar 4.3 Bukti Sertifikat Kompetensi DPS ............................................. 122 Gambar 4.4 KKPT Pemeriksaan .................................................................. 133 Gambar 4.5 Risalah Rapat ........................................................................... 134 Gambar 4.6 Pola Koordinasi Syariah antar Auditor di BPRS Jabal Nur ....... 135 Gambar 4.7 Proses Pengawasan Kepatuhan Syariah .................................... 136 Gambar 4.8 Piagam Penghargaan PT. BPRS Jabal Nur ................................ 140 Gambar 4.9 Laporan Publikasi Keuangan PT. BPRS Jabal Nur ................... 140 Gambar 4.10 Skema Proses Tata Kelola Syariah PT. BPRS Jabal Nur ........... 142

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS …repository.unair.ac.id/29814/1/1. halaman depan.pdf ·...

Documents

Transcript of FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS …repository.unair.ac.id/29814/1/1. halaman depan.pdf ·...