library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

i

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PEMBELIAN

BAHAN BAKU PADA PERCETAKAN CRYSTAL

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai

derajat Ahli Madya (A.Md.) Program Studi Diploma III Akuntansi FEB UNS

Oleh :

ANANG HANDYKA PRATAMA

NIM F3315008

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2018

HALAMAN JUDUL

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

ii

ABSTRAK

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PEMBELIAN

BAHAN BAKU PADA PERCETAKAN CRYSTAL

Anang Handyka Pratama

F3315008

Tujuan dari tugas akhir ini adalah untuk mengetahui sistem informasi akuntansi,

sistem pengendalian internal pembelian bahan baku, melakukan evaluasi, dan

memberikan rekomendasi Standard Operating Procedure (SOP) sistem informasi

akuntansi pembelian bahan baku pada Percetakan Crystal. Penelitian dilakukan

dengan cara membandingan teori mengenai sistem informasi akuntansi pembelian

bahan baku dengan praktik yang dilakukan oleh Percetakan Crystal. Hasil dari

penelitian menunjukkan bahwa sistem informasi akuntansi pembelian bahan baku

pada Percetakan Crystal sudah melibatkan beberapa fungsi dan prosedur, namun

Percetakan Crystal masih kurang dalam penggunaan dokumen pendukung terbukti

dengan banyak kegiatan yang disampaikan secara lisan kepada bagian terkait

tanpa menggunakan dokumen. Hal tersebut dapat menjadi kelemahan dari sistem

informasi akuntansi pembelian bahan baku pada Percetakan Crystal. Oleh sebab

itu, penulis memberikan saran kepada Percetakan Crystal seperti mengadakan

beberapa dokumen pendukung dan penulis juga merekomendasikan Standard

Operating Procedure (SOP) untuk sistem informasi akuntansi pembelian bahan

baku pada Percetakan Crystal untuk meningkatkan sistem pengendalian internal.

Kata Kunci: sistem informasi akuntansi, sistem pengendalian internal, pembelian

bahan baku.

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

iii

ABSTRACT

INTERNAL CONTROL SYSTEM EVALUATION OF RAW MATERIAL

PURCHASE AT PERCETAKAN CRSTAL

Anang Handyka Pratama

F3315008

The purpose of this final task is to identify the accounting information system and

internal control system of raw material purchase, to evaluate the accounting

information system and internal control system of raw material purchase, and to

provide Standard Operating Procedure (SOP) recommendation for accounting

information system of raw material purchase at Percetakan Crystal. The research

is conducted by comparing accounting informations system theory of raw material

purchase with the practice undertaken by Percetakan Crystal. The result shows

that accounting information system of raw material purchases Percetakan Crystal

used involves various functions and procedures. However, supporting documents

at Percetakan Crystal is not clear. It can be seen by many activities delivered

orally to the relevant parts without using documents. In addition, it can be a

weakness for accounting information system of raw material purchases at

Percetakan Crystal. Therefore, to improve internal control system, the author

provides some suggestions to Percetakan Crystal such as holding some

supporting documents and recommends Standard Operating Procedure (SOP) for

accounting information system of raw material purchase at Percetakan Crystal.

Keyword: accounting information system, internal control system, raw material

purchases.

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

iv

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

v

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

vi

HALAMAN PENGESAHAN

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

“Masalah itu bukan tentang seberapa besar, tapi seberapa kuat

kita untuk menghadapinya”

(Rika Artamevia)

“Jangan meminta sesuatu untuk dipercepat, boleh jadi Allah sedang ingin

mengajarimu tentang suatu hal”

(Miftahul Jannah)

“Hidup tak hanya hitam dan putih. Ada kalanya ia menjadi pelangi. Bersabar

sebentar dan terjadilah”

(Penulis)

Penulis persembahkan kepada:

bapak, ibuk, adik,

saudara dan keluarga besar,

almamater (Universitas Sebelas Maret),

pembimbing, dosen, dan staff FEB UNS,

teman-teman D3 Akuntansi 2015,

temen-temen HMPS Akuntansi periode 2015-2017, dan

teman-teman lainnya.

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur atas kehadirat Allah SWT dengan rahmat dan hidayah-Nya,

sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir dengan judul “EVALUASI

SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PEMBELIAN BAHAN BAKU PADA

PERCETAKAN CRYSTAL”.

Tugas Akhir ini disusun sebagai satu syarat untuk mendapat gelar Ahli

Madya pada program studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas

Sebelas Maret Surakarta.

Penyusunan Tugas Akhir ini, penulis memperoleh banyak sekali hal-hal

baru, baik berupa pengetahuan, pengalaman, bimbingan, kritik, dan petunjuk dari

berbagai pihak yang membantu baik moril maupun materiil. Melalui ini penulis

menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dalam

penyusunan Tugas Akhir ini.

1. Bapak, Ibu, Adik, dan keluarga besar yang selalu memberi dukungan dan

memberikan semangat kepada penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.

2. Dr. Djuminah, M.Si.Ak selaku Ketua Program Studi Diploma III Akuntansi

Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.

3. Nasyiah Hasanah Purnomowati, SE. M.Sc,Ak selaku Pembimbing Akademik

dan Dosen Pembimbing Lapangan.

4. Andi Asri Hapsari, SE, M.Sc, Ak selaku pembimbing Tugas Akhir yang telah

memberikan bimbingan kepada penulis sehingga Tugas Akhir ini dapat selesai

dengan baik.

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

ix

5. Ibu Siti Rochani selaku pemilik dari Percetakan Crystal yang telah memberikan

kesempatan untuk bisa menggali data atau informasi yang akan digunakan

dalam penulisan Tugas Akhir terkait percetakan.

6. Mbak Putri, Mbak Puji, dan rekan-rekan karyawan Percetakan Crystal yang

selalu membantu ketika ada kesulitan dalam kegiatan wawancara dan

memberikan kelengkapan informasi saat penulisan Tugas Akhir.

7. Ria Isnenti, Alexandre Gazetta, Shafira Nadyne, Satriya Buana, Amalia

Sukma, Bayu Dwi, Muhammad Irfan, dan Nindita Widi yang selalu siap

menampung cerita tentang keluh kesah terhadap permasalahan yang penulis

hadapi selama proses mengerjakan Tugas Akhir.

8. Teman-teman seperjuangan Diploma III Akuntansi angkatan 2015, HMPS

Akuntansi periode 2015-2017, dan teman-teman lainnya yang telah

memberikan warna baru dalam enam semester bersama serta menemani penulis

saat suka maupun duka sehingga Tugas Akhir dapat terselesaikan.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan dan penyusunan Tugas Akhir

ini jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran dan

kritik dari pembaca untuk menyempurnakan Tugas Akhir ini. Semoga Tugas

Akhir ini bermanfaat bagi pembaca yang kelak menggunakannya sebagai referensi

saat penulisan Tugas Akhir.

Surakarta,

Penulis

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i

ABSTRAK .......................................................................................................... ii

ABSTRACT ......................................................................................................... iii

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ................................................. iv

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .................................................... v

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................................... vii

KATA PENGANTAR ...................................................................................... viii

DAFTAR ISI ....................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xiv

DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xv

BAB

I PENDAHULUAN ............................................................................................. 1

A. Latar Belakang Masalah.............................................................................. 1

B. Perumusan Masalah .................................................................................... 6

C. Tujuan Penelitian ........................................................................................ 7

D. Manfaat Penelitian ...................................................................................... 7

II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................................... 9

A. Sistem ......................................................................................................... 9

B. Sistem Informasi Akuntansi ...................................................................... 10

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

xi

C. Sistem Akuntansi Pembelian ..................................................................... 14

D. Sistem Pengendalian Internal .................................................................... 24

E. Hubungan Sistem Informasi Akuntansi dengan Sistem Pengendalian

Internal ..................................................................................................... 32

F. Dokumentasi Sistem ................................................................................. 42

G. Metode Penelitian ..................................................................................... 46

III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN.................................................... 49

A. Gambaran Umum Perusahaan ................................................................... 49

1. Sejarah Berdirinya Perusahaan ............................................................. 49

2. Visi dan Misi Perusahaan ..................................................................... 50

3. Struktur Organisasi ............................................................................... 50

4. Deskripsi Jabatan ................................................................................. 51

5. Sumber Daya Manusia ......................................................................... 53

6. Produk Yang Dihasilkan Perusahaan .................................................... 55

B. Analisis dan Pembahasan .......................................................................... 56

1. Sistem Informasi Akuntansi Pembelian Bahan Baku Yang Diterapkan

Oleh Percetakan Crystal ....................................................................... 56

2. Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Pembelian Bahan Baku Yang

Diterapkan Oleh Percetakan Crystal ..................................................... 65

3. Rekomendasi Standard Operating Procedure (SOP) Sistem Informasi

Akuntansi Pembelian Bahan Baku Pada Percetakan Crystal ................. 69

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

xii

C. Temuan..................................................................................................... 82

1. Kelebihan ............................................................................................. 82

2. Kelemahan ........................................................................................... 82

IV PENUTUP .................................................................................................... 84

A. Kesimpulan............................................................................................... 84

B. Rekomendasi ............................................................................................ 85

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................ 87

LAMPIRAN ...................................................................................................... 89

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

xiii

DAFTAR TABEL

TABEL Halaman

1.1 Review Penelitian Terdahulu .......................................................................... 4

2.1 Sistem Pengendalian Internal Dan Risiko Pengendalian Pada Sistem

Pembelian (Permintaan Pembelian)…………………………………………37

2.2 Sistem Pengendalian Internal Dan Risiko Pengendalian Pada Sistem

Pembelian (Order Pembelian)……..……………………………….………..38

2.3 Sistem Pengendalian Internal Dan Risiko Pengendalian Pada Sistem

Pembelian (Penerimaan Barang).……………………………………………39

2.4 Sistem Pengendalian Internal Dan Risiko Pengendalian Pada Sistem

Pembelian (Penyimpanan Barang)…...………………………….……...…...40

2.5 Sistem Pengendalian Internal Dan Risiko Pengendalian Pada Sistem

Pembelian (Pencatatan Kas Keluar)…………………………………………41

2.6 Simbol Flowchart (Bagan Alir)…………...…………………………………43

3.1 Komposisi Jenis Tenaga Kerja Percetakan Crystal ….……….....…...........…54

3.2 Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Internal Pembelian Bahan Baku

Pada Percetakan Crystal……...…….…………………………………...…..66

3.3 Rekomendasi Perbaikan Sistem Informasi Akuntansi (SIA) Dan Sistem

Pengendalian Internal (SPI) Pembelian Bahan Baku Pada Percetakan

Crystal……………………………….………………………………...…….70

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

xiv

DAFTAR GAMBAR

GAMBAR Halaman

3.1 Struktur Organisasi Percetakan Crystal......................................................... 51

3.2 Bagan Alir (flowchart) Sistem Pembelian Bahan Baku Bagian Produksi ...... 61

3.3 Bagan Alir (flowchart) Sistem Pembelian Bahan Baku Bagian Administrasi 62

3.4 Rekomendasi Draft Struktur Organisasi Percetakan Crystal .......................... 72

3.5 Rekomendasi Bagan Alir (flowchart) Sistem Pembelian Bahan Baku Bagian

Produksi ...................................................................................................... 79

3.6 Rekomendasi Bagan Alir (flowchart) Sistem Pembelian Bahan Baku Bagian

Logistik....................................................................................................... 80

3.7 Rekomendasi Bagan Alir (flowchart) Sistem Pembelian Bahan Baku Bagian

Akuntansi.................................................................................................... 81

library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

xv

DAFTAR LAMPIRAN

LAMPIRAN Halaman

1 Nota Pembelian ............................................................................................... 90

2 Rekomendasi Draft Surat Permintaan Pembelian ............................................. 91

3 Rekomendasi Draft Surat Order Pembelian ..................................................... 92

4 Rekomendasi Draft Surat Tanda Terima Barang.............................................. 93

5 Rekomendasi Draft Kartu Persediaan .............................................................. 94

6 Rekomendasi Draft Kartu Gudang .................................................................. 95

7 Rekomendasi Draft Jurnal Pengeluaran Kas .................................................... 96

8 Rekomendasi Draft Standard Operating Prosedure (SOP) .............................. 97

9 Surat Penelitian ............................................................................................... 98

10 Daftar Pertanyaan Wawancara ...................................................................... 99