DRAFT_CALK_Semester_I_2018_Dekon · Web viewPeraturan Direktur Jenderal Kekayaan Negara Nomor...

LAPORAN KEUANGANPPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam

BandungUNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2018

<ALAMAT SATUAN KERJA>

KATA PENGANTAR

Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang RI Nomor 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara, dan Undang-Undang APBN Nomor 18 Tahun 2017 Tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2017 bahwa Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang dipimpinnya.

PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung adalah salah satu entitas akuntansi di bawah Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. Salah satu pelaksanaannya adalah dengan menyusun Laporan Keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan.

Penyusunan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan. Laporan Keuangan ini telah disusun dan disajikan dengan basis akrual sehingga akan mampu menyajikan informasi keuangan yang transparan, akurat dan akuntabel.

Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pengguna laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan akuntabilitas/ pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara pada PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung. Di samping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance).

<Kota>, 20 Juli 2018Kuasa Pengguna Anggaran,

<Nama>

Kata Pengantar i

NIP<NIP>

Kata Pengantar ii

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR.......................................................................................................................................... I

DAFTAR ISI.................................................................................................................................................... II

DAFTAR TABEL............................................................................................................................................. IV

PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB................................................................................................................ VI

RINGKASAN................................................................................................................................................... 7

I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN........................................................................................................... 9

II. NERACA.............................................................................................................................................. 10

III. LAPORAN OPERASIONAL..................................................................................................................... 11

IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS..........................................................................................................12

V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN.................................................................................................13

A. PENJELASAN UMUM....................................................................................................................................13

A. 1. DASAR HUKUM...............................................................................................................................13

A. 2. PROFIL DAN KEBIJAKAN TEKNIS......................................................................................................15

A. 3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN.......................................................................15

A. 4. BASIS AKUNTANSI...........................................................................................................................16

A. 5. DASAR PENGUKURAN.....................................................................................................................16

A. 6. KEBIJAKAN AKUNTANSI...................................................................................................................16

B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN...................................................................25

B. 1. PENDAPATAN.................................................................................................................................25

B. 2. BELANJA..........................................................................................................................................27

B. 3. BELANJA PEGAWAI.........................................................................................................................29

B. 4. BELANJA BARANG...........................................................................................................................30

B. 5. BELANJA MODAL............................................................................................................................31

B. 6. CATATAN PENTING LAINNYA..........................................................................................................34

C. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN NERACA....................................................................................................37

C. 1. KAS BENDAHARA PENGELUARAN...................................................................................................37

C. 2. KAS LAINNYA DAN SETARA KAS......................................................................................................37

C. 3. BELANJA DIBAYAR DI MUKA...........................................................................................................38

C. 4. PENDAPATAN YANG MASIH HARUS DITERIMA...............................................................................39

C. 5. PERSEDIAAN...................................................................................................................................39

C. 6. TANAH............................................................................................................................................41

C. 7. PERALATAN DAN MESIN.................................................................................................................41

C. 8. GEDUNG DAN BANGUNAN.............................................................................................................42

C. 9. JALAN, IRIGASI DAN JARINGAN.......................................................................................................43

Daftar Isi ii

C. 10. ASET TETAP LAINNYA......................................................................................................................43

C. 11. KONSTRUKSI DALAM PENGERJAAN (KDP).......................................................................................44

C. 12. AKUMULASI PENYUSUTAN ASET TETAP..........................................................................................45

C. 13. ASET TAK BERWUJUD.....................................................................................................................45

C. 14. ASET LAIN-LAIN...............................................................................................................................46

C. 15. AKUMULASI PENYUSUTAN DAN AMORTISASI ASET LAINNYA.........................................................46

C. 16. UTANG KEPADA PIHAK KETIGA.......................................................................................................47

C. 17. PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA..................................................................................................48

C. 18. UANG MUKA DARI KPPN.................................................................................................................48

C. 19. UTANG JANGKA PENDEK LAINNYA..................................................................................................48

C. 20. EKUITAS..........................................................................................................................................48

D. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL................................................................................49

D. 1. PENDAPATAN NEGARA BUKAN PAJAK............................................................................................49

D. 2. BEBAN PEGAWAI............................................................................................................................50

D. 3. BEBAN PERSEDIAAN........................................................................................................................50

D. 4. BEBAN BARANG DAN JASA.............................................................................................................51

D. 5. BEBAN PEMELIHARAAAN................................................................................................................51

D. 6. BEBAN PERJALANAN DINAS............................................................................................................52

D. 7. BEBAN BARANG UNTUK DISERAHKAN KEPADA MASYARAKAT.......................................................52

D. 8. BEBAN PENYUSUTAN DAN AMORTISASI.........................................................................................53

D. 9. SURPLUS/DEFISIT DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL..................................................................53

D. 10. POS LUAR BIASA..............................................................................................................................54

E. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS.....................................................................55

E. 1. EKUITAS AWAL................................................................................................................................55

E. 2. SURPLUS (DEFISIT) LO.....................................................................................................................55

E. 3. KOREKSI YANG MENAMBAH/MENGURANGI EKUITAS YANG ANTARA LAIN BERASAL DARI DAMPAK

KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN AKUNTANSI /KESALAHAN MENDASAR.............................................55

E. 4. TRANSAKSI ANTAR ENTITAS............................................................................................................56

E. 5. EKUITAS AKHIR...............................................................................................................................57

F. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA...........................................................................................................58

F. 1. KEJADIAN-KEJADIAN PENTING SETELAH TANGGAL NERACA...........................................................58

F. 2. TEMUAN DAN TINDAK LANJUT BPK................................................................................................58

F. 3. REKENING PEMERINTAH.................................................................................................................58

F. 4. STRUKTUR PEJABAT PERBENDAHARAAN........................................................................................58

F. 5. MUTASI BELANJA BARANG MENJADI ASET.....................................................................................59

Daftar Isi iii

DAFTAR TABEL

Tabel 1 Penggolongan Kualitas Piutang.......................................................................................19

Tabel 2 Penggolongan Masa Manfaat Aset Tetap.......................................................................22

Tabel 3 Penggolongan Masa Manfaat Aset Tak Berwujud.........................................................23

Tabel 4 Rincian DIPA Awal dan Revisi per Jenis Belanja............................................................25

Tabel 5 Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan..................................................................25

Tabel 6 Perbandingan Realisasi Pendapatan 30 Juni 2018 dan 2017.....................................26

Tabel 7 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Per 30 Juni 2018..........................................27

Tabel 8 Perbandingan Realisasi Belanja per 30 Juni 2018 dan 2017......................................28

Tabel 9 Persentase Kenaikan/Penurunan Belanja 30 Juni 2018 dan 2017.............................29

Tabel 10 Perbandingan Belanja Pegawai per 30 Juni 2018 dan 2017.....................................30

Tabel 11 Perbandingan Belanja Barang per 30 Juni 2018 dan 2017.......................................31

Tabel 12 Perbandingan Realisasi Belanja Modal per 30 Juni 2018 dan 2017........................31

Tabel 13 Perbandingan Belanja Modal Tanah per 30 Juni 2018 dan 2017.............................32

Tabel 14 Perbandingan Belanja Modal Peralatan dan Mesin per 30 Juni 2018 dan 2017. . .32

Tabel 15 Perbandingan Belanja Modal Gedung dan Bangunan per 31 Juni 2017 dan 2017............................................................................................................................................................. 33

Tabel 16 Perbandingan Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan per 30 Juni 2018 dan 2017.................................................................................................................................................... 34

Tabel 17 Perbandingan Belanja Modal Lainnya per 30 Juni 2018 dan 2017..........................34

Tabel 18 Rincian Pagu Minus Per 30 Juni 2018...........................................................................35

Tabel 19 Rincian Retur Per 30 Juni 2018......................................................................................35

Tabel 20 Laporan Bantuan Pemerintah Tahun 2017..................................................................35

Tabel 21 Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran per 30 Juni 2018 dan 2017.......................37

Tabel 22 Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas Tahun 30 Juni 2018 dan 2017.......................38

Tabel 23 Rincian Belanja Dibayar di Muka TA 2017 dan 2017.............................................................39

Tabel 25 Perbandingan Rincian Pendapatan yang Masih Harus Diterima TA 2017 dan 2017.............39

Tabel 26 Rincian Persedian.............................................................................................................40

Tabel 27 Mutasi Persediaan............................................................................................................40

Tabel 28 Mutasi Tanah..................................................................................................................... 41

Tabel 29 Rincian Tanah................................................................................................................... 41

Tabel 30 Mutasi Peralatan dan Mesin...........................................................................................41

Tabel 31 Mutasi Gedung dan Bangunan.......................................................................................42

Tabel 32 Mutasi Jalan, Irigasi dan Jaringan..................................................................................43

Tabel 33 Mutasi Aset Tetap Lainnya.............................................................................................44

Tabel 34 Mutasi Konstruksi Dalam Pengerjaan...........................................................................44

Tabel 35 Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap.................................................................45

Daftar Tabel - iv -

Tabel 36 Mutasi Aset Tak Berwujud..............................................................................................45

Tabel 37 Rincian Aset Tak Berwujud per 30 Juni 2018..............................................................46

Tabel 38 Mutasi Aset Lain-Lain.......................................................................................................46

Tabel 39 Rincian Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset Lainnya..................................47

Tabel 40 Rincian Utang kepada Pihak Ketiga..............................................................................47

Tabel 41 Mutasi Utang kepada Pihak Ketiga...............................................................................47

Tabel 42 Rincian Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak per 30 Juni 2018 dan 2017............................................................................................................................................................. 49

Tabel 43 Mapping Realisasi Pendapatan Pada Laporan Operasional......................................50

Tabel 44 Rincian Beban Pegawai per 30 Juni 2018 dan 2017..................................................50

Tabel 45 Rincian Beban Persediaan per 30 Juni 2018 dan 2017.............................................51

Tabel 46 Rincian Beban Jasa per 30 Juni 2018 dan 2017..........................................................51

Tabel 47 Rincian Beban Pemeliharaan per 30 Juni 2018 dan 2017.........................................52

Tabel 48 Rincian Beban Perjalanan per 30 Juni 2018 dan 2017..............................................52

Tabel 49 Rincian Beban Barang untuk diserahkan kepada masyarakat per 30 Juni 2018 dan 2017............................................................................................................................................ 53

Tabel 50 Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Per 30 Juni 2018 dan 2017................53

Tabel 51 Rincian Kegiatan Non Operasional Per 30 Juni 2018 dan 2017...............................54

Tabel 53 Rincian Selisih Revaluasi Aset Tetap............................................................................55

Tabel 53 Rincian Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi.........................................................56

Tabel 54 Rincian Koreksi Lain-Lain................................................................................................56

Tabel 55 Nilai Transaksi Antar Entitas..........................................................................................56

Tabel 56 Daftar Transfer Masuk per 30 Juni 2018......................................................................57

Tabel 57 Daftar Transfer Keluar per 30 Juni 2018......................................................................57

Tabel 58 Struktur Pejabat Perbendaharaan.................................................................................58

Tabel 59 Perubahan Struktur Pejabat Perbendaharaan.............................................................59

Tabel 60 Daftar Belanja Modal per 30 Juni 2018.........................................................................59

Tabel 61 Mutasi Belanja Barang Menjadi Aset............................................................................59

Daftar Tabel - v -

<KOP/KEPALA SURAT>

PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB

Kuasa Pengguna AnggaranPPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung

Laporan Keuangan PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung yang terdiri dari: Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung jawab kami.

Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.

<Kota>, 20 Juli 2018Kuasa Pengguna Anggaran,

<Nama>NIP <NIP>

Pernyataan Tanggung Jawab - vi -

RINGKASAN

Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Laporan Keuangan ini meliputi:

1. LAPORAN REALISASI ANGGARANLaporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapatan-LRA dan Belanja selama periode 1 Januari 2018 sampai dengan 30 Juni 2018.

Realisasi Pendapatan Negara pada 30 Juni 2018 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp788,141,935.00 atau mencapai 501.83% persen dari estimasi pendapatan-LRA sebesar Rp157,054,000.00 .

Realisasi Belanja Negara pada 30 Juni 2018 adalah sebesar Rp93,891,478,043.00 atau mencapai 95.88% persen dari alokasi anggaran sebesar Rp97,928,057,000.00 .

2. NERACANeraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana pada 30 Juni 2018. Nilai Aset per 30 Juni 2018 dicatat dan disajikan sebesar Rp399,780,263,813.00 yang terdiri dari: Aset Lancar sebesar Rp1,489,199,031.00 ; Aset Tetap (neto) sebesar Rp398,183,616,782.00 ; Aset Lainnya (neto) sebesar Rp107,448,000.00 .

Nilai Kewajiban dan Ekuitas masing-masing sebesar Rp38,736,371.00 dan Rp399,741,527,442.00 .

3. LAPORAN OPERASIONALLaporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatan-LO, beban, surplus/defisit dari operasi, surplus/defisit dari kegiatan non operasional, surplus/defisit sebelum pos luar biasa, pos luar biasa, dan surplus/defisit-LO, yang diperlukan untuk penyajian yang wajar. Pendapatan-LO untuk periode sampai dengan 30 Juni 2018 adalah sebesar Rp284,805,838.00 sedangkan

Ringkasan - 7 -

jumlah beban adalah sebesar Rp88,938,466,525.00 sehingga terdapat Defisit dari Kegiatan Operasional senilai (Rp88,653,660,687.00). Surplus/Defisit Kegiatan Non Operasional dan Surplus/Defisit Pos-Pos Luar Biasa masing-masing sebesar Rp342,276,871.00 dan Rp0.00 sehingga entitas mengalami Defisit-LO sebesar (Rp88,311,383,816.00).

4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITASLaporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 01 Januari 2017 adalah sebesar Rp118,140,605,153 dikurangi Defisit-LO sebesar (Rp88,311,383,816) ditambah dengan koreksi-koreksi senilai Rp275,896,055,247 , dan Transaksi Antar Entitas sebesar Rp94,016,250,858 sehingga Ekuitas entitas pada tanggal 30 Juni 2018 adalah senilai Rp399,741,527,442.

5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGANCatatan atas Laporan Keuangan (CaLK) ini menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Termasuk pula dalam CaLK adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan-pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan.

Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai dengan tanggal 30 Juni 2018 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas. Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas untuk periode 30 Juni 2018 disusun dan disajikan dengan basis akrual.

Ringkasan - 8 -

I. LAPORAN REALISASI ANGGARANPPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung

LAPORAN REALISASI ANGGARANUNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2018 DAN 2017

(Dalam Rupiah)

31 Desember 2016

Anggaran Realisasi % Real. Thd Anggaran

Realisasi

PENDAPATAN

Penerimaan Negara Bukan Pajak B.1. 157,054,000 788,141,935 501.83% 1,235,251,459

Jumlah Pendapatan 157,054,000 788,141,935 501.83% 1,235,251,459

BELANJA B.2.

Belanja Pegawai B.3 10,630,219,000 10,473,757,772 98.53% 10,477,842,924

Belanja Barang B.4 79,135,100,000 75,384,416,271 95.26% 108,747,535,834

Belanja Modal B.5 8,162,738,000 8,033,304,000 98.41% 15,213,596,700

Jumlah Belanja 97,928,057,000 93,891,478,043 95.88% 134,438,975,458

31 Desember 2017

Catatan Uraian

Laporan Realisasi Anggaran - 9 -

Catatan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan

II. NERACAPPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung

N E R A C AUNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2018 DAN 31 DESEMBER 2017

(Dalam Rupiah)

Nama Perkiraan Catatan 31 Desember 2017 31 Desember 2016

ASETAset Lancar Kas di Bendahara Pengeluaran C.1 - -

Kas di Bendahara Penerimaan C.2 - 3,113

Kas Lainnya dan Setara Kas C.3 - 3,781,000

Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) C.4 - -

Pendapatan yang Masih Harus Diterima C.5 - -

Persediaan C.6 1,489,199,031 1,841,872,343

Jumlah Aset Lancar 1,489,199,031 1,845,656,456 Aset Tetap Tanah C.7 343,620,000,000 83,458,260,000 Peralatan dan Mesin C.8 33,487,722,152 30,384,221,402

Gedung dan Bangunan C.9 48,418,416,861 33,800,424,336

Jalan, Irigasi dan Jaringan C.10 1,736,166,000 1,199,613,735

Aset Tetap Lainnya C.11 538,086,250 538,086,250

Konstruksi Dalam Pengerjaan C.12 - -

Akumulasi Penyusutan C.13 (29,616,774,481) (33,312,146,148)

Jumlah Aset Tetap 398,183,616,782 116,068,459,575 Aset Lainnya Aset Tak Berwujud C.14 365,366,200 365,366,200

Aset Lain-lain C.15 - 3,456,183,370

Akumulasi Penyusutan / Amortisasi Aset Lainnya C.16 (257,918,200) (3,548,353,154)

Jumlah Aset Lainnya 107,448,000 273,196,416

JUMLAH ASET 399,780,263,813 118,187,312,447

KEWAJIBANKewajiban Jangka Pendek Utang kepada Pihak Ketiga C.17 38,736,371 46,707,294

Pendapatan diterima di Muka C.18 - -

Uang Muka dari KPPN C.19 - -

Utang Jangka Pendek Lainnya C.20 - -

Jumlah Kewajiban 38,736,371 46,707,294 EKUITAS Ekuitas C.21 399,741,527,442 118,140,605,153

Jumlah Ekuitas 399,741,527,442 118,140,605,153

Neraca - 10 -


III. LAPORAN OPERASIONALPPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung

LAPORAN OPERASIONALUNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2018 DAN 2017

(Dalam Rupiah)

Catatan 31 Desember 2017 31 Desember 2016

KEGIATAN OPERASIONALPendapatan Operasional

Pendapatan Negara Bukan Pajak D.1

Pendapatan Negara Bukan Pajak 284,805,838 78,085,442

Jumlah Pendapatan Negara Bukan Pajak 284,805,838 78,085,442 Jumlah Pendapatan Operasional 284,805,838 78,085,442

Beban OperasionalBeban Pegawai D.2 10,469,015,368 10,462,616,528

Beban Persediaan D.3 534,476,312 5,420,623,527

Beban Barang dan Jasa D.4 49,672,724,531 22,030,113,291

Beban Pemeliharaan D.5 2,115,464,343 2,041,085,888

Beban Perjalanan Dinas D.6 23,415,245,878 79,614,648,702

Beban Barang utk Diserahkan kpd Masyarakat D.7 - - Beban Penyusutan dan Amortisasi D.8 2,731,540,093 2,120,237,818

Jumlah Beban Operasional 88,938,466,525 121,689,325,754 Surplus/Defisit dari Kegiatan Operasional (88,653,660,687) (121,611,240,312)

KEGIATAN NON OPERASIONAL D.9

Surplus/(Defisit) Pelepasan Aset Non LancarPendapatan Pelepasan Aset Non Lancar - 83,500,000

Beban Pelepasan Aset Non Lancar 161,056,113 -

Jumlah Surplus/(Defisit) Pelepasan Aset Non Lancar (161,056,113) 83,500,000 Surplus/Defisit Kegiatan Non Operasional Lainnya

Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya 503,332,984 1,277,382,330

Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya - 13,414,000

Jumlah Surplus/Defisit Kegiatan Non Operasional Lainnya 503,332,984 1,263,968,330 Surplus/Defisit dari Kegiatan Non Operasional 342,276,871 1,347,468,330

POS LUAR BIASA D.10

Beban Luar Biasa - -

Surplus/Defisit dari Pos Luar Biasa - -

Surplus/Defisit - LO (88,311,383,816) (120,263,771,982)

Uraian

Laporan Operasional - 11 -


IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITASPPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung

LAPORAN PERUBAHAN EKUITASUNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 30 JUNI 2018 DAN 31 DESEMBER 2017

(Dalam Rupiah)

Uraian Catatan 31 Desember 2017 31 Desember 2016

Ekuitas Awal E.1 118,140,605,153 105,446,984,824

Surplus/Defisit - LO E.2 (88,311,383,816) (120,263,771,982) Koreksi Yang Menambah/Mengurangi Ekuitas Yang Antara Lain Berasal Dari Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan Akuntansi/ Kesalahan Mendasar

E.3 275,896,055,247 (246,331,688)

Penyesuaian Nilai Aset 0 0

Koreksi Nilai Persediaan 0 0

Selisih Revaluasi Aset Tetap E.3.1 275,922,890,538 0

Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi E.3.2 (26,835,291) (246,331,688)

Lain-Lain E.3.3 0 -

Transaksi Antar Entitas E.4 94,016,250,858 133,203,723,999 Kenaikan/Penurunan Ekuitas 281,600,922,289 12,693,620,329

Ekuitas Akhir E.5 399,741,527,442 118,140,605,153

Laporan Perubahan Ekuitas - 12 -


V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

A. PENJELASAN UMUM

A. 1. DASAR HUKUM

1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 Tentang Keuangan Negara;2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 Tentang Perbendaharaan

Negara;3. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 Tentang Pemeriksaan

Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara;4. Undang-Undang Nomor 18 Tahun 2017 Tentang Anggaran Pendapatan

Belanja Negara Tahun Anggaran 2017;5. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan

Barang Milik Negara/Daerah;6. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan

Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah;7. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar

Akuntansi Pemerintahan; 8. Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2002 yang

terakhir diubah dengan Peraturan Presiden Nomor 53 tahun 2010 Tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara;

9. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 91/PMK.05/2007 tentang Bagan Akun Standar;

10. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 96/PMK.06/2007 tentang Tata Cara Pelaksanaan Penggunaan, Pemanfaatan, Penghapusan, dan Pemindahtanganan Barang Milik Negara;

11. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 97/PMK.06/2007 tentang Penggolongan dan Kodefikasi Barang Milik Negara;

12. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 171/PMK.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 233/PMK.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan

Catatan atas Laporan Keuangan – Penjelasan Umum - 13 -

Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat;

13. Peraturan Menteri Keuangan No. 230/PMK.05/2011 tentang Sistem Akuntansi Hibah;

14. Peraturan Menteri Keuangan No.190/PMK.05/2012 tentang Tata Cara Pembayaran Dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara;

15. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 01/PMK.06/2014 tentang Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat.

16. Keputusan Menteri Keuangan Nomor: 59/KMK.06/2014 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat;

17. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 90/PMK.06/2015 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 1/PMK.06/2014 tentang Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat;

18. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 145/KM.6/2015 tentang Perubahan atas Keputusan Menteri Keuangan Nomor 94/KM.6/2014 tentang Modul Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat;

19. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 225/PMK.05/2017 tentang Penerapan Standar Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual pada Pemerintah Pusat;

20. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 222/PMK.05/2017 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga;

21. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 251/PMK.06/2015 tentang Tata Cara Amortisasi Barang Milik Negara Berupa Aset Tak Berwujud pada Entitas Pemerintah Pusat;

22. Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 16/2008 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan di lingkungan Depdiknas;

23. Peraturan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Nomor 11 Tahun 2018 tentang Organisasi dan Tata Kerja Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan;


24. Peraturan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Nomor 16 Tahun 2015 tentang Organisasi dan Tata Kerja Pusat Pengembangan dan Pemberdayaan Pendidik dan Tenaga Kependidikan; (HAPUS JIKA TIDAK SESUAI)

25. Peraturan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Nomor 17 Tahun 2015 tentang Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Pengembangan dan Pemberdayaan Kepala Sekolah; (HAPUS JIKA TIDAK SESUAI)

26. Peraturan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Nomor 18 Tahun 2015 tentang Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Pengembangan dan Pemberdayaan Pendidik dan Tenaga Kependidikan Bidang Kelautan, Perikanan, Teknologi Infomasi dan Komunikasi; (HAPUS JIKA TIDAK SESUAI)

27. Peraturan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Nomor 3 Tahun 2018 tentang Pelimpahan Sebagian Urusan Pemerintahan Bidang Pendidikan Kepada Gubernur Dalam Penyelenggaraan Dekonsentrasi Tahun Anggaran 2018; (HAPUS JIKA TIDAK SESUAI)

28. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan No. 62/PB/2009 tentang Tata Cara Penyajian informasi Pendapatan dan Belanja secara akrual pada Laporan Keuangan;

29. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor 80 Tahun 2011 tentang Penambahan dan Perubahan Akun Pendapatan, Belanja dan Transfer pada Bagan Akun Standar;

30. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-42/PB/2012 tentang Penambahan dan Perubahan Akun Non Anggaran dan Neraca pada Bagan Akun Standar.

31. Peraturan Direktur Jenderal Kekayaan Negara Nomor Per-07/KN/2009 Tentang Tata Cara Rekonsiliasi Data Barang Milik Negara; dan

32. Peraturan Direktur Jenderal Kekayaan Negara Nomor Per-1/KN/2015 tentang Perubahan atas Peraturan Direktur Jenderal Kekayaan Negara Nomor Per-07/KN/2009 tentang Tata Cara Pelaksanaan Rekonsiliasi Data Barang Milik Negara Dalam Rangka Penyusunan Laporan Barang Milik Negara dan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat.

A. 2. PROFIL DAN KEBIJAKAN TEKNIS

<Visi dan Misi Satker/Lembaga>


A. 3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga.

SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya.

A. 4. BASIS AKUNTANSI

PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan penyajian Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta basis kas untuk penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi Anggaran. Basis akrual adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi yang yang mengakui pengaruhi transaksi atau peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan.

A. 5. DASAR PENGUKURAN

Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran yang diterapkan PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung dalam


penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan historis.

Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi kewajiban yang bersangkutan.

Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah.

A. 6. KEBIJAKAN AKUNTANSI

Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Semester I Tahun 2018 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan akuntansi merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi konvensi, aturan-aturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam laporan keuangan ini adalah merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh Ditjen GTK yang merupakan entitas pelaporan dari PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung. Disamping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan.

Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan dari PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung adalah sebagai berikut:

(1) Pendapatan- LRA

Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN).

Akuntansi pendapatan-LRA dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran).

Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan.

(2) Pendapatan- LO


Pendapatan-LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui sebagai penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali.

Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan dan/atau Pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber daya ekonomi. Secara khusus pengakuan pendapatan-LO pada Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan adalah sebagai berikut:

Pendapatan Jasa Pelatihan diakui setelah pelatihan selesai dilaksanakan.

Pendapatan Sewa Gedung diakui secara proporsional antara nilai dan periode waktu sewa.

Pendapatan Denda diakui pada saat dikeluarkannya surat keputusan denda atau dokumen lain yang dipersamakan

Akuntansi pendapatan-LO dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran).

Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan.

(3) Belanja

Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum Negara yang mengurangi Saldo Anggaran Lebih dalam peride tahun anggaran yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah.

Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN.

Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN).

Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.

(4) Beban


Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa dalam periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya kewajiban.

Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa.

Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.

(5) Aset Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka Panjang dan Aset Lainnya.

a. Aset Lancar

Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca.

Investasi Jangka Pendek BLU dalam bentuk surat berharga disajikan sebesar nilai perolehan sedangkan investasi dalam bentuk deposito dicatat sebesar nilai nominal.

Piutang diakui apabila memenuhi kriteria sebagai berikut :

a) Piutang yang timbul dari Tuntutan Perbendaharaan/Ganti Rugi apabila telah timbul hak yang didukung dengan Surat Keterangan Tanggung Jawab Mutlak dan/atau telah dikeluarkannya surat keputusan yang mempunyai kekuatan hokum tetap.

b) Piutang yang timbul dari perikatan diakui apabila terdapat peristiwa yang menimbulkan hak tagih dan didukung dengan naskah perjanjian yang menyatakan hak dan kewajiban secara jelas serta jumlahnya bisa diukur dengan andal.

Piutang disajikan dalam neraca pada nilai yang dapat direalisasikan (net realizable value). Hal ini diwujudkan dengan membantuk penyisihan piutang tak tertagih. Penyisihan tersebut didasarkan atas kualitas piutang yang ditentukan berdasarkan


jatuh tempo dan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. Perhitungan penyisihannya adalah sebagai berikut:

Tabel 1Penggolongan Kualitas Piutang

Kualitas Piutang Uraian Penyisihan

LancarBelum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh tempo

0.5%

Kurang Lancar

Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan

10%

Diragukan

Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan

50%

Macet

1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan

100%2. Piutang telah

diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN

Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai Bagian Lancar TPA/TGR.

Nilai Persediaan dicatat berdasarkan hasil perhitungan fisik pada tanggal neraca dikalikan dengan:

harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian;

harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri;

harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya.


b. Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan

oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun.

Nilai Aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau harga wajar.

Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut:a) Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan

peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp300.000 (tiga ratus ribu rupiah);

b) Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp10.000.000 (sepuluh juta rupiah);

c) Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian.

Pemerintah melakukan penlaia kembali (revaluasi) berdasarkan Peraturan Presiden Republk Indonesia Nomor 75 Tahun 2017 tentang Penilaian Kembali Barang Milik Negara. Revaluasi dilakukan terhadap aset tetap berupa Tanah, Gedung dan Bangunan, serta Jalan, Jaringan, dan Irigasi berupa Jalan Jembatan dan Bangunan Air pada Kementerian Negara/Lembaga seduai kodefikasi Barang Milik Negara yang diperoleh sampai dengan 31 Desember 2015. Termasuk dalam ruang lingkup objek revaluasi adalah aset tetap pada Kementerian/Lembaga yang sedang dilaksanakan Pemanfaatan. Pelaksanaan penilaian dalam rangka revaluasi dilakukan dengan pendekatan data pasar, pendekatan biaya, dan/atau pendekatan pendapatan oleh Penilai Pemerintah di Lingkungan Direktorat Jenderal Kekayaan Negara, Kementerian Keuangan. Revaluasi dlakukan pada tahun 2017 dan 2018. Berdasarkan pertimbangan efisiensi anggaran dan waktu penyelesaian, pelaksanaan penilaian dilakukan


dengan survei lapangan untuk objek penilaian berupa Tanah dan tanpa survei lapangan untuk objek penilaian selain Tanah.

Nilai aset tetap hasil penilaian kembali menjadi nilai perolehan baru dan nilai akumulasi penyusutannya adalah nol. Dalam hal nilai aset tetap hasil revaluasi lebih tinggi dari nilai buku sebelumnya maka selisih tersebut diakui sebagai penambah ekuitas pada Laporan Keuangan. Namun, apabila nilai aset tetap hasi revaluasi lebih rendah dari nilai buku sebelumnya maka selisih tersebut diakui sebagai pengurang ekuitas pada Laporan Keuangan.

Aset tetap yang tidak digunakan dalam kegiatan operasional pemerintah yang disebabkan antara lain karena aus, ketinggalan jaman, tidak sesuai dengan kebutuhan organisasi yang makin berkembang, rusak berat, tidak sesuai dengan rencana umum tata ruang (RUTR), atau masa kegunaannya telah berakhir direklasifikasi ke Aset Lain-Lain pada pos Aset Lainnya.

Aset tetap yang secara permanen dihentikan penggunaannya, dikeluarkan dari neraca pada saat ada penetapan dari entitas sesuai dengan ketentuan perundang-undangan di bidang pengelolaan BMN/BMD.

c. Penyusutan Aset Tetap Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan

dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap. Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap:

a) Tanahb) Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP)c) Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen

sumber sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan penghapusan.

Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya nilai residu.

Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang


dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester selama Masa Manfaat.

Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedoman Keputusan Menteri Keuangan Nomor: 59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut:

Tabel 2Penggolongan Masa Manfaat Aset Tetap

Kelompok Aset Tetap Masa Manfaat

Peralatan dan Mesin 2 s.d. 20 tahun

Gedung dan Bangunan 10 s.d. 50 tahun

Jalan, Irigasi, dan Jaringan 2 s.d. 40 tahun

Aset Tetap Lainnya (Alat musik modern) 4 tahun

d. Piutang Jangka Panjang Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang

diharapkan/dijadwalkan akan diterima dalam jangka waktu lebih dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan.

Tagihan Penjualan Angsuran (TPA), Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) dinilai berdasarkan nilai nominal dan disajikan sebesar nilai yang dapat direalisasikan.

e. Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset

tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Aset Tak Berwujud, tagihan penjualan angsuran yang jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan, aset kerjasama dengan pihak ketiga (kemitraan), dan kas yang dibatasi penggunaannya.

Aset Tak Berwujud (ATB) disajikan sebesar nilai tercatat neto yaitu sebesar harga perolehan setelah dikurangi akumulasi amortisasi.

Amortisasi ATB dengan masa manfaat terbatas dilakukan dengan metode garis lurus dan nilai sisa nihil. Sedangkan atas


ATB dengan masa manfaat tidak terbatas tidak dilakukan amortisasi. Masa Manfaat Aset Tak Berwujud ditentukan dengan berpedoman Keputusan Menteri Keuangan Nomor: 620/KM.6/2015 tentang Masa Manfaat Dalam Rangka Amortisasi Barang Milik Negara berupa Aset Tak Berwujud pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut:

Tabel 3 Penggolongan Masa Manfaat Aset Tak Berwujud

Kelompok Aset Tak Berwujud Masa Manfaat (tahun)

Software Komputer 4

Franchise 5

Lisensi, Hak Paten Sederhana, Merk, Desain Industri, Rahasia Dagang, Desain Tata Letak Sirkuit Terpadu. 10

Hak Ekonomi Lembaga Penyiaran, Paten Biasa, Perlindungan Varietas Tanaman Semusim. 20

Hak Cipta Karya Seni Terapan, Perlindungan Varietas Tanaman Tahunan 25

Hak Cipta atas Ciptaan Gol.II, Hak Ekonomi Pelaku Pertunjukan, Hak Ekonomi Produser Fonogram. 50

Hak Cipta atas Ciptaan Gol.I 70

Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah disajikan sebesar nilai buku yaitu harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan.

(6) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang

penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah.

Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang.a. Kewajiban Jangka Pendek


Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan.Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan Diterima di Muka, Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, dan Utang Jangka Pendek Lainnya.

b. Kewajiban Jangka PanjangKewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan.

Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung.

(7) Ekuitas Ekuitas merupakan merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.


B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Selama periode berjalan sampai dengan 30 Juni 2018, PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung telah mengadakan revisi Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) dari DIPA awal. Hal ini disebabkan oleh adanya ……………………………………………………. (isi manual). Perubahan tersebut berdasarkan sumber pendapatan dan jenis belanja adalah sebagai berikut:

Tabel 4Rincian DIPA Awal dan Revisi per Jenis Belanja

Anggaran Awal Anggaran Setelah RevisiPendapatanPenerimaan Negara Bukan Pajak 157,054,000 157,054,000

Jumlah Pendapatan 157,054,000 157,054,000BelanjaBelanja Pegawai 10,993,893,000 10,630,219,000 Belanja Barang 118,080,208,000 79,135,100,000 Belanja Modal 17,000,000,000 8,162,738,000

Jumlah Belanja 146,074,101,000 97,928,057,000

Uraian2017

B. 1.PENDAPATAN

Realisasi Pendapatan untuk periode yang berakhir pada 30 Juni 2018 adalah sebesar Rp788,141,935.00 atau mencapai 501.83% persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp157,054,000.00 . Pendapatan PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung seluruhnya merupakan Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak dengan rincian estimasi pendapatan dan realisasinya sebagai berikut:

Tabel 5Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan

Anggaran Realisasi % Real Angg.

1 Pendapatan dari Pengelolaan BMN 127,665,000 94,996,414 74.41 2 Pendapatan Jasa 26,000 3,113 11.97 3 Pendapatan Bunga 0 0 -4 Pendapatan Iuran dan Denda 0 189,809,424 -5 Pendapatan Lain-lain 29,363,000 503,332,984 1,714.17

157,054,000 788,141,935 501.83

No Uraian 31 Desember 2017

Jumlah

Catatan atas Laporan Keuangan – Penjelasan atas Pos-Pos Laporan Realisasi Anggaran - 26 -

Seluruh realisasi Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap)* sebesar 36.20% dibandingkan tahun sebelumnya disebabkan …………………………………………………………………(wajib diisi).

Tabel 6Perbandingan Realisasi Pendapatan 30 Juni 2018 dan 2017

No Uraian Realisasi 31 Desember 2017

Realisasi 31 Desember 2016

Naik (Turun) %

1 Pendapatan dari Pengelolaan BMN 94,996,414 95,300,000 (0.32) 2 Pendapatan Jasa 3,113 0 100.00 3 Pendapatan Bunga 0 0 0.004 Pendapatan Iuran dan Denda 189,809,424 66,282,280 186.37 5 Pendapatan Lain-lain 503,332,984 1,073,669,179 (53.12)

788,141,935 1,235,251,459 (36.20) Jumlah

Realisasi Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak tersebut meliputi :

a. Realisasi Pendapatan dari Pengelolaan BMN (Pemanfaatan dan Pemindahtanganan) serta pendapatan dari Penjualan Hasil Pertanian, Kehutanan dan Perkebunan Per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap) sebesar Rp0.00 atau 0.00% dibandingkan periode sebelumnya. Penambahan/Pengurangan* realisasi Pendapatan dari Pengelolaan BMN (Pemanfaatan dan Pemindahtanganan) serta pendapatan dari Penjualan sebagian besar disebabkan ………………………………………(wajib diisi). (dihapus saja uraiannya jika tidak terdapat saldo)

b. Realisasi Pendapatan Jasa Per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap) sebesar Rp0.00 atau 0.00% dibandingkan periode sebelumnya. Penambahan/Pengurangan* realisasi Pendapatan Jasa disebabkan ……………………………………(wajib diisi). (dihapus saja uraiannya jika tidak terdapat saldo)

c. Realisasi Pendapatan Bunga Per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap) sebesar Rp0.00 atau 0.00% dibandingkan periode sebelumnya. Penambahan/Pengurangan* realisasi Pendapatan Bunga disebabkan ………………………………(wajib diisi). (dihapus saja uraiannya jika tidak terdapat saldo)


d. Realisasi Pendapatan Denda Per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap)* sebesar Rp0.00 atau 0.00% dibandingkan periode sebelumnya. Penambahan/Pengurangan* realisasi Pendapatan Iuran dan Denda disebabkan ……………………………………………………(wajib diisi). (dihapus saja

uraiannya jika tidak terdapat saldo)

e. Realisasi Pendapatan Lain-lain Per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap)* sebesar Rp1,252,388,500.00 atau 133.45% dibandingkan periode sebelumnya. Penambahan/Pengurangan* realisasi Pendapatan Lain-lain disebabkan ………………………………(wajib diisi). (dihapus saja uraiannya jika tidak terdapat

saldo)

B. 2.BELANJA

Realisasi Belanja Bruto PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung pada Per 30 Juni 2018 adalah sebesar Rp95,611,107,688.00 dan dikurangi pengembalian belanja sebesar Rp1,719,629,645.00 sehingga realisasi Belanja Netto adalah Rp93,891,478,043.00 atau 95.88% persen dari anggaran belanja sebesar Rp97,928,057,000.00 . Rincian anggaran dan realisasi belanja Per 30 Juni 2018 adalah sebagai berikut:

Tabel 7Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Per 30 Juni 2018

Anggaran Realisasi %

Belanja Pegawai 10,630,219,000 10,476,414,431 98.55 Belanja Barang 79,135,100,000 77,101,389,257 97.43 Belanja Modal 8,162,738,000 8,033,304,000 98.41 Total Belanja Bruto 97,928,057,000 95,611,107,688 97.63 Pengembalian Belanja (1,719,629,645) -Belanja Netto 97,928,057,000 93,891,478,043 95.88

31 Desember 2017 Uraian Jenis Belanja

Komposisi anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat dalam grafik berikut ini:

(dalam jutaan rupiah)


- 10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000 70,000 80,000

Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal

Real

isasi

Angg

aran

(ju

taan

rup

iah)

Jenis Belanja

ANGGARAN

REALISASI

Grafik 1 :Komposisi Anggaran dan Belanja per 30 Juni 2018

Secara persentase, realisasi belanja PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung yang sebesar 95.88% persen berada di atas/di bawah* target kontrak kinerja Tahun 2018 periode bulan Juni sebesar ……% persen (berdasarkan data MoLK Kemdikbud). Hal ini disebabkan karena :1) ……………………………; (wajib diisi jika tidak mencapai target)

2) ……………………………;

3) …………………………..

Realisasi belanja per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap)* sebesar Rp40,547,497,415.00 atau 30.16% persen dibandingkan realisasi belanja tahun sebelumnya.

Tabel 8Perbandingan Realisasi Belanja per 30 Juni 2018 dan 2017

Naik(Turun) %

Belanja Pegawai 10,473,757,772 10,477,842,924 (0.04) Belanja Barang 75,384,416,271 108,747,535,834 (30.68) Belanja Modal 8,033,304,000 15,213,596,700 (47.20) Jumlah Belanja 93,891,478,043 134,438,975,458 (30.16)


Realisasi 31 Desember 2016 Uraian

Bila dibandingkan persentase realisasi belanja per 30 Juni 2018 dengan 2017 dapat dikatakan bahwa realisasi belanja mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap)* yang ditunjukkan oleh tabel berikut ini:


Tabel 9Persentase Kenaikan/Penurunan Belanja 30 Juni 2018 dan 2017

Naik(Turun)

Belanja Pegawai 0.00%Belanja Barang 0.00%Belanja Modal 0.00%Jumlah Belanja 0.00%

Uraian % Realisasi Per 31 Desember 2017

% Realisasi Per 31 Desember 2016

Berdasarkan tabel diatas dapat dilihat bahwa bila dibandingkan dengan periode yang sama, persentase realisasi PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung mengalami kenaikan ……. Hal tersebut menunjukkan bahwa program-program swakelola maupun bantuan pemerintah pada PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung telah dilaksanakan dengan baik sesuai jadwal. (bila persentase realisasi mengalami kenaikan)Hal ini dikarenakan …………………………………… (wajib diisi bila mengalami penurunan realisasi belanja dan jelaskan penurunan per jenis belanja yang mengalami penurunan).Secara umum, hambatan dalam penyerapan anggaran antara lain:1. ……………………………………………………………………………………….

(wajib diisi)2. ……………………………………………………………………………………….

(wajib diisi)3. ……………………………………………………………………………………….

(wajib diisi)4. ……………………………………………………………………………………….

(wajib diisi)

(Untuk Satker Pusat, P4TK <Kecuali Matematika dan TK PLB, LPPKS dan LPPPTK-KPTK) Pada periode 30 Juni Tahun 2018, PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung melaksanakan Program Bantuan Pemerintah kepada ….. orang guru/sekolah/kelompok kerja yang bertujuan ………………. (jelaskan mengenai Program Banpem yang dimaksud).(Untuk Satker Pusat, P4TK, LPPKS dan LPPPTK-KPTK) Pada periode 30 Juni Tahun 2018, PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung melaksanakan Program Kurikulum 2013 (K-13) dengan sasaran …. orang guru yang bertujuan ………………. Dan sudah terealisasi .... (jelaskan mengenai Program K-13).


B. 3.BELANJA PEGAWAI

Belanja Pegawai adalah belanja atas kompensasi, baik dalam bentuk uang maupun barang yang ditetapkan berdasarkan peraturan perundang-undangan yang diberikan kepada pejabat negara, Pegawai Negeri Sipil (PNS), dan pegawai yang dipekerjakan oleh pemerintah yang belum berstatus PNS sebagai imbalan atas pekerjaan yang telah dilaksanakan kecuali pekerjaan yang berkaitan dengan pembentukan modal. Realisasi Belanja Pegawai Per 30 Juni 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp10,473,757,772.00 dan Rp10,477,842,924.00 atau mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap)* sebesar 0.04%. Kenaikan/Penurunan* ini disebabkan …………………………….…………

Pada Tahun 2017, PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung menyalurkan tunjangan kinerja ke ….. orang pegawai yang berasal dari DIPA Setditjen GTK. Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 80/PMK.05/2017 tentang Tata Cara Pembayaran Tunjangan Kinerja Pegawai pada Kementerian/Lembaga, Ditjen Guru dan Tenaga Kependidikan melakukan penyaluran tunjangan kinerja dari Setditjen GTK ke rekening masing-masing pegawai.

Tabel 10Perbandingan Belanja Pegawai per 30 Juni 2018 dan 2017

Naik(Turun) %

Belanja Gaji dan Tunjangan PNS 10,476,414,431 10,488,761,473 (0.12) Belanja Lembur 0 0 0.00Belanja Tunj. Khusus & Belanja Pegawai Transito 0 0 0.00Realisasi Belanja Bruto 10,476,414,431 10,488,761,473 (0.12)

Pengembalian Belanja (2,656,659) (10,918,549) (75.67) Realisasi Belanja Netto 10,473,757,772 10,477,842,924 (0.04)



Hambatan dalam penyerapan anggaran Belanja Pegawai dapat dijelaskan sebagai berikut:

1. ………………………………………………………………………………………. (wajib diisi)

2. ………………………………………………………………………………………. (wajib diisi)


3. ………………………………………………………………………………………. (wajib diisi)

4. ………………………………………………………………………………………. (wajib diisi)

B. 4.BELANJA BARANG

Realisasi Belanja Barang Per 30 Juni 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp75,384,416,271.00 dan Rp108,747,535,834.00 atau mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap)* sebesar 30.68% persen. Kenaikan/penurunan* ini disebabkan ………………………………………………...

Tabel 11Perbandingan Belanja Barang per 30 Juni 2018 dan 2017

Naik(Turun) %

Belanja Barang Operasional 4,005,045,363 3,313,012,980 20.89 Belanja Barang Non Operasional 42,297,486,812 11,611,923,587 264.26

Belanja Barang Persediaan 221,130,000 5,060,282,497 (95.63)

Belanja Jasa 3,929,571,331 7,572,902,580 (48.11) Belanja Pemeliharaan 2,076,137,343 2,041,067,888 1.72 Belanja Perjalanan Dalam Negeri 24,441,071,468 79,714,564,693 (69.34) Belanja Perjalanan Luar Negeri 130,946,940 480,587,766 (72.75) Belanja Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat/Pemda 0 0 0.00Belanja Barang Lainnya untuk Diserahkan kepada Masyarakat/Pemda 0 0 0.00

Realisasi Belanja Bruto 77,101,389,257 109,794,341,991 (29.78)

Pengembalian Belanja (1,716,972,986) (1,046,806,157) 64.02 Realisasi Belanja Netto 75,384,416,271 108,747,535,834 (30.68)

Realisasi 31 Desember 2016 Uraian Realisasi 31

Desember 2017

Hambatan dalam penyerapan anggaran Belanja Barang dapat dijelaskan sebagai berikut:

1. ………………………………………………………………………………………. (wajib diisi)

2. ………………………………………………………………………………………. (wajib diisi)

3. ………………………………………………………………………………………. (wajib diisi)

4. ………………………………………………………………………………………. (wajib diisi)


B. 5.BELANJA MODAL

Belanja Modal merupakan pengeluaran anggaran untuk perolehan aset tetap dan aset lainnya yang memberi manfaat lebih dari satu tahun periode akuntansi. Realisasi Belanja Modal Per 30 Juni 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp8,033,304,000.00 dan Rp15,213,596,700.00 atau mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap)* sebesar 47.20%. Kenaikan/penurunan* ini akan dijelaskan pada pos-pos per akun Belanja Modal.

Tabel 12Perbandingan Realisasi Belanja Modal per 30 Juni 2018 dan 2017

Naik(Turun) %

Belanja Modal Tanah 0 0 0.00Belanja Modal Peralatan dan Mesin 2,190,855,000 938,466,500 133.45 Belanja Modal Gedung dan Bangunan 5,842,449,000 14,275,130,200 (59.07) Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan 0 0 0.00Belanja Modal Fisik Lainnya 0 0 0.00Realisasi Belanja Bruto 8,033,304,000 15,213,596,700 (47.20)

Pengembalian Belanja - - 0.00Realisasi Belanja Netto 8,033,304,000 15,213,596,700 (47.20)



B. 5. 1. Belanja Modal Tanah

Realisasi Belanja Modal Tanah Per 30 Juni 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp0.00 dan Rp0.00 . Realisasi Belanja Modal Tanah Per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap)* sebesar 0.00% persen dibanding tahun sebelumnya. Belanja Modal Tanah ini merupakan pembelian/pengembangan* ……………………... (diisi sesuai dengan deail aset yang dibeli dan/atau dikembangkan).

Tabel 13Perbandingan Belanja Modal Tanah per 30 Juni 2018 dan 2017

Naik(Turun) %

Belanja Modal Tanah 0 0 0.00

Realisasi Belanja Bruto 0 0 0.00

Pengembalian Belanja Modal Tanah 0 0 0.00Realisasi Belanja Netto 0 0 0.00

Uraian Realisasi 31 Desember 2017



B. 5. 2. Belanja Modal Peralatan dan Mesin

Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin Per 30 Juni 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp2,190,855,000.00 dan Rp938,466,500.00 . Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin Per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap)* sebesar 133.45% persen dibanding tahun sebelumnya. Belanja Modal Peralatan dan Mesin ini merupakan pembelian/pengembangan* ……………………... (diisi sesuai dengan deail aset yang dibeli dan/atau dikembangkan).

Tabel 14Perbandingan Belanja Modal Peralatan dan Mesin per 30 Juni 2018 dan 2017

Naik(Turun) %

Belanja Modal Peralatan dan Mesin 2,190,855,000 938,466,500 133.45 Belanja Modal Upah Tenaga Kerja dan Honor Pengelola Teknis Peralatan dan Mesin 0 0 0.00

Belanja Modal Sewa Peralatan dan Mesin 0 0 0.00Belanja Modal Penambahan Peralatan dan Mesin 0 0 0.00Realisasi Belanja Bruto 2,190,855,000 938,466,500 133.45

Pengembalian Belanja Modal Peralatan dan Mesin 0 0 0.00Realisasi Belanja Netto 2,190,855,000 938,466,500 133.45



B. 5. 3. Belanja Modal Gedung dan Bangunan

Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan 30 Juni 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp5,842,449,000.00 dan Rp14,275,130,200.00 . Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan Per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap)* sebesar 59.07% persen dibanding tahun sebelumnya. Belanja Modal Gedung dan Bangunan ini merupakan pembelian/pengembangan* ……………………... (diisi sesuai dengan deail aset yang dibeli dan/atau dikembangkan).

Tabel 15Perbandingan Belanja Modal Gedung dan Bangunan per 31 Juni 2017 dan 2017


Naik(Turun) %

Belanja Modal Gedung dan Bangunan 5,842,449,000 14,275,130,200 (59.07) Belanja Modal Upah Tenaga Kerja dan Honor Pengelola Teknis Gedung dan Bangunan 0 0 0.00

Belanja Modal Perencanaan dan Pengawasan Gedung dan Bangunan 0 0 0.00

Belanja Modal Perizinan Gedung dan Bangunan 0 0 0.00Belanja Modal Perjalanan Gedung dan Bangunan 0 0 0.00Belanja Penambahan Nilai Gedung dan Bangunan 0 0 0.00Realisasi Belanja Bruto 5,842,449,000 14,275,130,200 (59.07)

Pengembalian Belanja Modal Gedung dan Bangunan - - 0.00

Realisasi Belanja Netto 5,842,449,000 14,275,130,200 (59.07)



B. 5. 4. Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan

Realisasi Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan Per 30 Juni 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp0.00 dan Rp0.00 . Realisasi Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan Per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap)* sebesar 0.00% persen dibanding tahun sebelumnya. Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan ini merupakan pembelian/pengembangan* ……………………... (diisi sesuai dengan deail aset yang dibeli dan/atau dikembangkan).

Tabel 16Perbandingan Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan per 30 Juni 2018 dan 2017

Naik(Turun) %

Belanja Modal Jaringan 0 0 0.00Belanja Penambahan Nilai Jalan dan Jembatan 0 0 0.00Realisasi Belanja Bruto 0 0 0.00Pengembalian Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan 0 0 0.00

Realisasi Belanja Netto 0 0 0.00



B. 5. 5. Belanja Modal Lainnya

Realisasi Belanja Modal Lainnya Per 30 Juni 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp0.00 dan Rp0.00 . Realisasi Belanja Lainnya Per 30 Juni 2018 mengalami kenaikan/penurunan/tidak ada kenaikan maupun penurunan (tetap)* sebesar 0.00% persen dibanding tahun sebelumnya. Belanja Modal Lainnya ini merupakan pembelian/pengembangan*


……………………...(diisi sesuai dengan deail aset yang dibeli dan/atau dikembangkan).

Tabel 17Perbandingan Belanja Modal Lainnya per 30 Juni 2018 dan 2017

Naik(Turun) %

Belanja Modal Lainnya 0 0 0.00Realisasi Belanja Bruto 0 0 0.00Pengembalian Belanja Modal Lainnya 0 0 0.00Realisasi Belanja Netto 0 0 0.00



B. 6.CATATAN PENTING LAINNYA

1. Pada tahun 2017, PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung memiliki DIPA dengan dokumen nomor : SP DIPA-023.16......../2018 tanggal 5 Desember 2017 Dengan pagu sebesar Rp…………………………. Adapun rincian revisi DIPA yang telah dilakukan sampai dengan 30 Juni 2018 sebagai berikut :

- Revisi I tanggal ………… dengan pagu sebesar Rp….. terdapat perubahan yaitu …….;

- Revisi II tanggal ………… dengan pagu sebesar Rp….. terdapat perubahan yaitu …….

2. Pada 30 Juni 2018 terdapat pagu minus yang disebabkan :- ………………………………..- ………………………………..Adapun rincian pagu minus tersebut sebagai berikut :

Tabel 18Rincian Pagu Minus Per 30 Juni 2018

3. Terdapat retur yang belum terselesaikan per 30 Juni 2018 sebesar Rp…….. Adapun rincian retur tersebut sebagai berikut :

Tabel 19Rincian Retur Per 30 Juni 2018


4. Selama Tahun 2017, PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung

menyalurkan Bantuan Pemerintah kepada guru/tenaga kependidikan/lembaga dengan rincian sebagai berikut:

Tabel 20Laporan Bantuan Pemerintah Tahun 2018

Atas lembaga yang belum menyampaikan LPJ maka dilakukan penyesuaian pada

akun Belanja Barang Dibayar Dimuka (prepaid) di Neraca sebagai bentuk realisasi

belanja yang belum dilengkapi dengan laporan pertanggungjawaban (bila ada

lembaga yang belum menyampaikan LPJ).


C. PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN NERACA

C. 1.KAS BENDAHARA PENGELUARAN

Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah masing-masing sebesar Rp0.00 dan Rp0.00 yang merupakan kas yang dikuasai, dikelola dan di bawah tanggung jawab Bendahara Pengeluaran yang berasal dari sisa UP/TUP yang belum dipertanggungjawabkan atau belum disetorkan ke Kas Negara per tanggal neraca. Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran adalah sebagai berikut:

Tabel 21Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017

31 Desember 2017 31 Desember 2016(Rp) (Rp)

1 Uang di Rekening 2 Uang Tunai 3 Kuitansi UP/TUP 4 Uang di BPP

0 0

No Nama Satker

Jumlah

Untuk Saldo per 30 Juni 2018 dilakukan penyetoran dengan rincian sebagai berikut: (jika ada yang belum disetorkan ke kas negara 30 Juni 2018)

C. 2.KAS LAINNYA DAN SETARA KAS

Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah sebesar masing-masing Rp0.00 dan Rp3,781,000.00 .

Kas Lainnya dan Setara Kas merupakan kas yang berada di bawah tanggung jawab bendahara pengeluaran yang bukan berasal dari UP/TUP, baik saldo rekening di bank maupun uang tunai. Rincian sumber Kas Lainnya dan Setara Kas pada tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:

Catatan atas Laporan Keuangan – Penjelasan atas Akun-Akun Neraca - 38 -

Tabel 22Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017


1 Bunga jasa giro yang belum disetor ke KasNegara

0 0

2 Pengembalian belanja yang belum disetorke Kas Negara

0 0

3 Pungutan pajak yang belum disetor ke Kas Negara

0 0

4 Honor yang belum dibayarkan ke karyawan

0 0

5 Uang Makan yang belum dibayarkan ke karyawan

0 0

6 Tunjangan Kinerja yang belum dibayarkan ke karyawan

0 0

0 0Jumlah

No Uraian

Untuk penyetoran Kas Lainnya dan Setara Kas ke Kas Negara dirinci sebagai berikut: (jika ada yang belum disetorkan ke kas negara per 30 Juni 2018)

Untuk penyaluran Kas Lainnya dan Setara Kas ke Pihak Ketiga dirinci sebagai berikut: (jika ada yang belum disalurkan ke pihak ketiga per 30 Juni 2018)

1. ……………………………;

2. ……………………………;

3. …………………………… (wajib diisi);

C. 3.BELANJA DIBAYAR DI MUKA

Saldo belanja dibayar di muka per tanggal 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 masing-masing adalah sebesar Rp0.00 dan Rp0.00 . Belanja dibayar di muka merupakan hak yang masih harus diterima setelah tanggal neraca sebagai akibat dari barang/jasa telah dibayarkan secara penuh namun


barang atau jasa belum diterima seluruhnya. Rincian Belanja Dibayar di Muka adalah sebagai berikut :

Tabel 23Rincian Belanja Dibayar di Muka per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017

1234

0 0

No JENIS BELANJA DIBAYAR DI MUKA Banpem yang belum ada LPJ nya

…….

Pembayaran ganda Tunjangan GuruBeban Sewa Dibayar Di Muka

Jumlah

TH 2017 TH 2016

Penjelasan atas saldo di atas adalah sebagai berikut: (jelaskan rincian atas saldo Belanja Dibayar Di Muka)

C. 4.PENDAPATAN YANG MASIH HARUS DITERIMA

Pendapatan yang Masih Harus Diterima per tanggal 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 masing-masing adalah sebesar Rp0.00 dan Rp0.00 , merupakan hak pemerintah atas pelayanan yang telah diberikan namun belum disampaikan tagihannya. Rincian Pendapatan yang Masih Harus Diterima berdasarkan jenis pendapatan sebagai berikut :

Tabel 25Perbandingan Rincian Pendapatan yang Masih Harus Diterima

per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017

12

0 0Jumlah

No JENIS TH 2017 TH 2016 …….…….

Penjelasan atas saldo di atas adalah sebagai berikut: (jelaskan rincian atas saldo Pendapatan yang Masih Harus Diterima)

C. 5.PERSEDIAAN

Nilai Persediaan per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah sebesar masing-masing Rp1,489,199,031.00 dan Rp1,841,872,343.00 .

Persediaan adalah asset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah dan/atau untuk dijual, dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Rincian Persediaan per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah sebagai berikut:


Tabel 26Rincian Persedian per 30 Juni 2018


1 Barang Konsumsi 1,489,199,031 1,841,845,3432 Bahan untuk Pemeliharaan 0 03 Suku Cadang 0 27,0004 Pita Cukai, Materai dan Leges 0 05 Peralatan dan Mesin untuk dijual atau

diserahkan kepada Masyarakat0 0

6 Aset Lain-Lain untuk diserahkan kepada Masyarakat

0 0

7 Barang Persediaan Lainnya untuk Dijual/Diserahkan ke Masyarakat

0 0

8 Bahan Baku 0 09 Persediaan untuk tujuan

strategis/berjaga - jaga0 0

10 Persediaan Lainnya 0 01,489,199,031 1,841,872,343Jumlah

No Uraian

Semua barang persediaan berada dalam kondisi baik dan tidak ada satu pun barang persediaan yang dalam kondisi rusak atau usang. Mutasi nilai persediaan tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:

Tabel 27Mutasi Persediaan per 30 Juni 2018

Transaksi penambahan Persediaan dapat dirinci sebagai berikut :

1. ……………………………………………………………………….


Transaksi pengurangan Persediaan dapat dirinci sebagai berikut :

1. ……………………………………………………………………….

C. 6.TANAH

Nilai Aset Tetap berupa Tanah yang dimiliki PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah masing-masing sebesar Rp343,620,000,000.00 dan Rp83,458,260,000.00 . Mutasi nilai Tanah tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:

Tabel 28 Mutasi Tanah per 30 Juni 2018

Rincian saldo Tanah per 30 Juni 2018 adalah sebagai berikut:Tabel 29 Rincian Tanah per 30 Juni 2018

No Uraian Tanah1. Lokasi

Luas TanahJenis Legalitas/SuratNomorTanggalAtas NamaNilaiKeterangan

::::::::

...

... m2

Sertifikat hak milik/Akta jual beli/lain-lain.............Rp0,00Jelaskan jika terdapat masalah

2. LokasiLuas TanahJenis Legalitas/SuratNomorTanggalAtas NamaNilaiKeterangan

::::::::

...

... m2

Sertifikat hak milik/Akta jual beli/lain-lain.............Rp0,00Jelaskan jika terdapat masalah


C. 7.PERALATAN DAN MESIN

Saldo aset tetap berupa Peralatan dan Mesin per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah masing-masing sebesar Rp33,487,722,152.00 dan Rp30,384,221,402.00 . Mutasi nilai Peralatan dan Mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:

Tabel 30Mutasi Peralatan dan Mesin per 30 Juni 2018

Transaksi penambahan Peralatan dan Mesin dapat dirinci sebagai berikut :

1. ……………………………………………………………………….

Transaksi pengurangan Peralatan dan Mesin dapat dirinci sebagai berikut :

1. ……………………………………………………………………….

C. 8.GEDUNG DAN BANGUNAN

Saldo aset tetap berupa Gedung dan Bangunan per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah masing-masing sebesar Rp48,418,416,861.00 dan Rp33,800,424,336.00 . Mutasi nilai Gedung dan Bangunan tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:

Tabel 31Mutasi Gedung dan Bangunan per 30 Juni 2018


Transaksi penambahan Gedung dan Bangunan dapat dirinci sebagai berikut :

1. ……………………………………………………………………….

Transaksi pengurangan Gedung dan Bangunan dapat dirinci sebagai berikut :

1. ……………………………………………………………………….

C. 9.JALAN, IRIGASI DAN JARINGAN

Saldo aset tetap berupa Jalan, Irigasi dan Jaringan per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah masing-masing sebesar Rp1,736,166,000.00 dan Rp1,199,613,735.00 . Mutasi nilai Jalan, Irigasi dan Jaringan tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:

Tabel 32Mutasi Jalan, Irigasi dan Jaringan per 30 Juni 2018


Transaksi penambahan Jalan, Irigasi dan Jaringan dapat dirinci sebagai berikut :

1. ……………………………………………………………………….

Transaksi pengurangan Gedung dan Bangunan dapat dirinci sebagai berikut :

1. ……………………………………………………………………….

C. 10.ASET TETAP LAINNYA

Aset Tetap Lainnya merupakan aset tetap yang tidak dapat dikelompokkan dalam tanah, peralatan dan mesin, gedung dan bangunan, jalan, irigasi dan jaringan. Saldo Aset Tetap Lainnya per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah masing-masing sebesar Rp538,086,250.00 dan Rp538,086,250.00 . Mutasi transaksi terhadap Aset Tetap Lainnya pada tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:

Tabel 33Mutasi Aset Tetap Lainnya per 30 Juni 2018


Transaksi penambahan dan/atau pengurangan Aset Tetap Lainnya dapat dirinci sebagai berikut :

1. ……………………………………………………………………….

Transaksi pengurangan Aset Tetap Lainnya dapat dirinci sebagai berikut:

1. ……………………………………………………………………….

C. 11.KONSTRUKSI DALAM PENGERJAAN (KDP)

Saldo konstruksi dalam pengerjaan per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah masing-masing sebesar Rp0.00 dan Rp0.00 yang merupakan pekerjaan pembangunan …………………………………..(wajib diisi).Mutasi transaksi terhadap Konstruksi Dalam Pengerjaan pada tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:

Tabel 34Mutasi Konstruksi Dalam Pengerjaan per 30 Juni 2018

Beberapa penjelasan Kontruksi dalam Pengerjaan dapat dijelaskan sebagai berikut :N URAIAN KDP


O1. Rincian Kontrak

Nilai Kontrak/KDPTingkat PenyelesaianJangka Waktu PenyelesaianSumber AnggaranUang Muka yang sudah dibayarkanRetensiKeterangan

Kendala

:::::

:::

:

(Judul Kontrak atau Jenis Pekerjaan)Rp0,000,00%.... hari kalenderDIPA/HIBAH

Rp0,00Ada/Tidak Ada, (Jika ada dijelaskan)Nama Pihak Ketiga/Pengembang, Nomor Kontrak/MoU dan Tanggal Kontrak/MoUJelaskan jika ada kendala pelaksanaan pekerjaan

2. Rincian KontrakNilai Kontrak/KDPTingkat PenyelesaianJangka Waktu PenyelesaianSumber AnggaranUang Muka yang sudah dibayarkanRetensiKeterangan

Kendala

:::::

:::

:

(Judul Kontrak atau Jenis Pekerjaan)Rp0,000,00%.... hari kalenderDIPA/HIBAH

Rp0,00Ada/Tidak Ada, (Jika ada dijelaskan)Nama Pihak Ketiga/Pengembang, Nomor Kontrak/MoU dan Tanggal Kontrak/MoUJelaskan jika ada kendala pelaksanaan pekerjaan

C. 12. AKUMULASI PENYUSUTAN ASET TETAP

Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah sebesar masing-masing (Rp29,616,774,481.00) dan (Rp33,312,146,148.00). Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan kontra akun Aset Tetap yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat Aset Tetap selain untuk Tanah dan Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP).


Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni 2018 adalah sebagai berikut:

Tabel 35 Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 30 Juni 2018

Nilai Perolehan Akm. Penyusutan Nilai Buku(Rp) (Rp) (Rp)

1 Peralatan dan Mesin 33,487,722,152 28,590,266,260 4,897,455,892 2 Gedung dan Bangunan 48,418,416,861 703,678,721 47,714,738,140 3 Jalan, Irigasi dan Jaringan 1,736,166,000 312,599,500 1,423,566,500 4 Aset Tetap Lainnya 538,086,250 10,230,000 527,856,250

84,180,391,263 29,616,774,481 54,563,616,782

No Aset Tetap

Jumlah

C. 13.ASET TAK BERWUJUD

Saldo Aset Tak Berwujud (ATB) per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah sebesar masing-masing Rp365,366,200.00 dan Rp365,366,200.00 .

Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan dimiliki, tetapi tidak mempunyai wujud fisik. Mutasi transaksi terhadap Aset Tak Berwujud pada tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:

Tabel 36 Mutasi Aset Tak Berwujud per 30 Juni 2018

Tabel 37 Rincian Aset Tak Berwujud per 30 Juni 2018

Nilai(Rp)

1 Software 251,186,2002 Lisensi 44,880,0003 Aset Tak Berwujud Lainnya 69,300,000

365,366,200

No Uraian

Jumlah


C. 14.ASET LAIN-LAIN

Saldo Aset Lain-lain per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah sebesar masing-masing Rp0.00 dan Rp3,456,183,370.00 . Aset Lain-lain merupakan Barang Milik Negara (BMN) yang berada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional entitas. Adapun mutasi aset lain-lain adalah sebagai berikut:

Tabel 38 Mutasi Aset Lain-Lain per 30 Juni 2018

C. 15.AKUMULASI PENYUSUTAN DAN AMORTISASI ASET LAINNYA

Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Lainnya per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah sebesar masing-masing (Rp257,918,200.00) dan (Rp3,548,353,154.00). Akumulasi Penyusutan Aset Lainnya merupakan kontra akun Aset Lainnya yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat Aset Lainnya. Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Lainnya per 30 Juni 2018 adalah sebagai berikut:

Tabel 39Rincian Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset Lainnya per 30 Juni 2018

Nilai Perolehan Akm. Penyusutan Nilai Buku(Rp) (Rp) (Rp)

1 Aset Tak Berwujud 365,366,200 (257,918,200) 107,448,000 2 Aset Lain-Lain - - -

365,366,200 (257,918,200) 107,448,000

No Aset Lainnya

Jumlah

Amortisasi ATB dengan masa manfaat terbatas dilakukan dengan metode garis lurus dan nilai sisa nihil.


C. 16.UTANG KEPADA PIHAK KETIGA

Nilai Utang kepada Pihak Ketiga per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah sebesar masing-masing Rp38,736,371.00 dan Rp46,707,294.00 . Utang kepada Pihak Ketiga merupakan belanja yang masih harus dibayar dan merupakan kewajiban yang harus segera diselesaikan kepada pihak ketiga lainnya dalam waktu kurang dari 12 (dua belas bulan). Adapun rincian Utang Pihak Ketiga per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:

Tabel 40

Rincian Utang kepada Pihak Ketiga per 30 Juni 2018

Jumlah (Rp)31 Desember

20171 Belanja Pegawai yang masih harus

dibayar0

2 Belanja Barang yang masih harus dibayar

38,736,371

3 Utang Jangka Pendek Lainnya 0

38,736,371Jumlah

No Uraian Penjelasan

Penjelasan atas mutasi Utang Pihak Ketiga Lainnya dapat dijelaskan sebagai berikut:

Tabel 41

Mutasi Utang kepada Pihak Ketiga per 30 Juni 2018

Debet Kredit 1 Belanja Pegawai yang masih

harus dibayar0

2 Belanja Barang yang masih harus dibayar

0

3 Utang Jangka Pendek Lainnya

0

0 0Jumlah

Mutasi Saldo Per 1 Januari 2017

Saldo Per 31 Desember 2017 Keterangan No Uraian

C. 17.PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA

Pendapatan Diterima Dimuka per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah sebesar masing-masing Rp0.00 dan Rp0.00 . Pendapatan Diterima Dimuka merupakan Pendapatan yang sudah diterima pembayarannya, namun barang/jasa belum diserahkan. Keseluruhan Pendapatan Diterima Dimuka tersebut bersumber dari …………………………………(wajib diisi jika ada).


C. 18.UANG MUKA DARI KPPN

Saldo Uang Muka dari KPPN per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah sebesar masing-masing Rp0.00 dan Rp0.00 . Uang Muka dari KPPN merupakan Uang Persediaan (UP) atau Tambahan Uang Persediaan (TUP) yang diberikan KPPN sebagai uang muka kerja dan masih berada pada atau dikuasai oleh Bendahara Pengeluaran pada tanggal pelaporan. Uang Muka dari KPPN adalah akun pasangan dari Kas di Bendahara Pengeluaran yang ada di kelompok akun Aset Lancar.

C. 19.UTANG JANGKA PENDEK LAINNYA

Saldo Utang Jangka Pendek Lainnya per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah sebesar masing-masing Rp0.00 dan Rp0.00 Utang Jangka Pendek Lainnya merupakan Utang Pajak Bendahara Pengeluaran yang belum disetorkan per 31 Desember.

C. 20.EKUITAS

Ekuitas per 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah sebesar masing-masing Rp399,741,527,442.00 dan Rp118,140,605,153.00. Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih antara aset dan kewajiban. Rincian lebih lanjut tentang ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.


D. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL

D. 1. PENDAPATAN NEGARA BUKAN PAJAKJumlah Pendapatan untuk periode yang berakhir pada 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebesar Rp284,805,838.00 dan Rp78,085,442.00. Pendapatan tersebut merupakan Pendapatan Operasional yang terdiri dari:

Tabel 42Rincian Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak per 30 Juni 2018 dan 2017

Pendapatan dari Pengelolaan BMN 94,996,414 11,800,000 705.05 Pendapatan Jasa 0 3,113 (100.00) Pendapatan Iuran dan Denda 189,809,424 66,282,280 186.37 Pendapatan Lain-Lain 0 49 (100.00) Jumlah Pendapatan 284,805,838 78,085,442 264.74

31 Desember 2016

Naik (Turun) Uraian 31 Desember

2017

Pendapatan dari Pengelolaan BMN di atas merupakan pendapatan yang berasal dari penjualan hasil produksi dan pemanfaatan BMN (Tanah, Peralatan dan Mesin, Gedung dan Bangunan) ke pihak ketiga. Berbeda dengan Pendapatan dari Pengelolaan BMN pada Laporan Realisasi Anggaran, pada Laporan Operasional tidak memperhitungkan Pendapatan dari Pemindahtanganan BMN (42312X) karena dikategorikan dalam Pendapatan Non Operasional.

Pendapatan Jasa dan Pendapatan Bunga merupakan pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro) atas Rekening Pemerintah yang dimiliki oleh Satker. Pendapatan Iuran dan Denda merupakan pendapatan denda atas keterlambatan pekerjaan pemerintah. Sedangkan Pendapatan Lain-lain merupakan pendapatan yang berasal dari setoran pengembalian belanja Satker atas beban DIPA tahun anggaran sebelumnya yang disetorkan ke kas negara pada tahun anggaran 2017.

Perbedaan pencatatan untuk nilai Pendapatan Negara Bukan Pajak di Laporan Realisasi Anggaran (LRA) dan Laporan Operasional (LO) disebabkan karena perbedaan kebijakan akuntansi. Pada Pendapatan (LRA), pendapatan diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN), sedangkan pada Pendapatan (LO), pendapatan diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan dan/atau Pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber daya ekonomi.

Catatan atas Laporan Keuangan – Penjelasan atas Pos-Pos Laporan Operasional - 52 -

Mapping realisasi pendapatan yang dapat diklasifikasikan kedalam Laporan Realisasi Anggaran dan Laporan Operasional dapat ditunjukkan dalam tabel berikut ini:

Tabel 43Mapping Realisasi Pendapatan Pada Laporan Operasional

Pendapatan Operasional

Pendapatan Pelepasan Aset

Non Lancar Pendapatan Non

Operasional

1 Pendapatan dari Pengelolaan BMN

94,996,414

2 Pendapatan Jasa 3,113

3 Pendapatan Bunga 0

4 Pendapatan Iuran dan Denda

189,809,424

5 Pendapatan Lain-Lain 503,332,984

788,141,935 0 0 0Jumlah

No Jenis Pendapatan Laporan Realisasi Anggaran

Laporan Operasional

D. 2. BEBAN PEGAWAI

Jumlah Beban Pegawai pada 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebesar Rp10,469,015,368.00 dan Rp10,462,616,528.00. Beban Pegawai adalah beban atas kompensasi, baik dalam bentuk uang maupun barang yang ditetapkan berdasarkan peraturan perundang-undangan yang diberikan kepada pejabat negara, Pegawai Negeri Sipil (PNS), dan pegawai yang dipekerjakan oleh pemerintah yang belum berstatus PNS sebagai imbalan atas pekerjaan yang telah dilaksanakan kecuali pekerjaan yang berkaitan dengan pembentukan modal. Rincian Beban Pegawai untuk 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut:

Tabel 44Rincian Beban Pegawai per 30 Juni 2018 dan 2017

Beban Gaji dan Tunjangan PNS 10,469,015,368 10,462,616,528 0.06 Beban Lembur 0 0 0.00Beban Tunj. Khusus & Transito 0 0 0.00Jumlah Beban Pegawai 10,469,015,368 10,462,616,528 0.06

31 Desember 2016

Naik (Turun) %

31 Desember 2017 Uraian


D. 3. BEBAN PERSEDIAANJumlah Beban Persediaan pada pada 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebesar Rp534,476,312.00 dan Rp5,420,623,527.00. Beban Persediaan merupakan beban untuk mencatat konsumsi atas barang-barang yang habis pakai, termasuk barang-barang hasil produksi baik yang dipasarkan maupun tidak dipasarkan. Beban Persediaan bahan untuk pemeliharaan dan Beban Persediaan Suku Cadang tidak dimasukkan dalan kategori Beban Persediaan namun dikategorikan dalam Beban Pemeliharaan. Rincian Beban Persediaan untuk 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut:

Tabel 45Rincian Beban Persediaan per 30 Juni 2018 dan 2017

Beban Persediaan Bahan untuk Operasional 534,476,312 5,416,033,527 (90.13) Beban Persediaan untuk dijual/diserahkan kepada Masyarakat

0 4,590,000 (100.00)

Beban Persediaan untuk proses produksi 0 0 0.00Beban Persediaan Bahan Lainnya 0 0 0.00Jumlah Beban Persediaan 534,476,312 5,420,623,527 (90.14)

31 Desember 2016

Naik (Turun) %


D. 4. BEBAN BARANG DAN JASAJumlah Beban Jasa pada 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebesar Rp49,672,724,531.00 dan Rp22,030,113,291.00. Beban Jasa adalah konsumsi atas jasa-jasa dalam rangka penyelenggaraan kegiatan entitas. Rincian Beban Barang dan Jasa untuk 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut:

Tabel 46Rincian Beban Jasa per 30 Juni 2018 dan 2017

Beban Barang Operasional 3,999,067,863 3,312,762,980 20.72 Beban Barang Non Operasional 41,743,263,856 11,594,871,187 260.01 Beban Langganan Daya dan Jasa 534,915,812 465,896,124 14.81 Beban Jasa Pos dan Giro 0 0 0.00 Beban Jasa Konsultan 0 0 0.00Beban Sewa 1,023,282,250 242,750,000 321.54 Beban Jasa Profesi 2,371,925,750 6,413,833,000 (63.02) Beban Jasa Lainnya 0 0 0.00Beban Aset Ekstrakomtabel Peralatan dan Mesin 269,000 0 100.00 Jumlah Beban Barang dan Jasa 49,672,724,531 22,030,113,291 125.48

31 Desember 2016

Naik (Turun) Uraian 31 Desember

2017


D. 5. BEBAN PEMELIHARAAANBeban Pemeliharaan pada 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebesar Rp2,115,464,343.00 dan Rp2,041,085,888.00. Beban Pemeliharaan merupakan beban yang dimaksudkan untuk mempertahankan aset tetap atau aset lainnya yang sudah ada ke dalam kondisi normal. Rincian beban pemeliharan untuk 30 Juni 2018 dan 2015 adalah sebagai berikut:

Tabel 47Rincian Beban Pemeliharaan per 30 Juni 2018 dan 2017

Beban Pemeliharaan Gedung dan Bangunan 821,984,169 838,914,971 (2.02) Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin 1,254,153,174 1,202,152,917 4.33 Beban Pemeliharaan Jalan, Irigasi dan Jaringan 0 0 0.00 Beban Pemeliharaan Lainnya 0 0 0.00Beban Persediaan bahan untuk pemeliharaan 39,300,000 0 100.00 Beban Persediaan suku cadang 27,000 18,000 50.00 Jumlah Beban Pemeliharaan 2,115,464,343 2,041,085,888 3.64

31 Desember 2016

Naik (Turun) %


D. 6. BEBAN PERJALANAN DINASBeban Perjalanan Dinas pada 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebesar Rp23,415,245,878.00 dan Rp79,614,648,702.00. Beban tersebut adalah merupakan beban yang terjadi untuk perjalanan dinas dalam rangka pelaksanaan tugas, fungsi, dan jabatan. Rincian Beban Perjalanan Dinas untuk 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut:

Tabel 48Rincian Beban Perjalanan per 30 Juni 2018 dan 2017

Beban Perjalanan Biasa 3,037,958,263 1,327,098,193 128.92 Beban Perjalanan Tetap 0 0 0.00 Beban Perjalanan Dinas Dalam Kota 255,901,375 5,958,284,175 (95.71) Beban Perjalanan Dinas Paket Meeting Dalam Kota 0 13,200,000 (100.00) Beban Perjalanan Dinas Paket Meeting Luar Kota 19,990,439,300 71,835,478,568 (72.17) Beban Perjalanan Biasa - Luar Negeri 0 0 0.00 Beban Perjalanan Lainnya - Luar Negeri 130,946,940 480,587,766 (72.75) Jumlah Beban Perjalanan Dinas 23,415,245,878 79,614,648,702 (70.59)

31 Desember 2016

Naik (Turun) % Uraian 31 Desember

2017


D. 7. BEBAN BARANG UNTUK DISERAHKAN KEPADA MASYARAKATBeban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat pada 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebesar Rp0.00 dan Rp0.00. Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat merupakan beban pemerintah dalam bentuk barang atau jasa kepada masyarakat yang bertujuan untuk ………………………………………………….. Rincian Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat untuk 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut:

Tabel 49Rincian Beban Barang untuk diserahkan kepada masyarakat

per 30 Juni 2018 dan 2017

Beban Peralatan Dan Mesin Untuk Diserahkan kepada Masyarakat/Pemda 0 0 0.00

Beban Barang Lainnya untuk diserahkan kepada masyarakat 0 0 0.00

Jumlah Beban Barang untuk diserahkan kepada masyarakat 0 0 0.00

31 Desember 2016


2017

D. 8. BEBAN PENYUSUTAN DAN AMORTISASIJumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi pada 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebesar Rp2,731,540,093.00 dan Rp2,120,237,818.00. Beban Penyusutan adalah merupakan beban untuk mencatat alokasi sistematis atas nilai suatu aset tetap yang dapat disusutkan (depreciable assets) selama masa manfaat aset yang bersangkutan. Sedangkan Beban Amortisasi digunakan untuk mencatat alokasi penurunan manfaat ekonomi untuk Aset Tak berwujud. Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi untuk pada 30 Juni 2018 dan 2017 adalah sebagai berikut:

Tabel 50Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Per 30 Juni 2018 dan 2017


Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 1,543,688,626 1,532,973,240 0.70 Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan 1,047,611,677 546,283,300 91.77 Beban Penyusutan Jalan, Irigasi dan Jaringan 135,547,487 36,302,773 273.38 Beban Penyusutan Aset Tetap Lainnya 0 0 0.00Beban Penyusutan Aset Tetap yang tidak digunakan dalam Operasional Pemerintah 204,303 2,434,505 (91.61)

Jumlah Penyusutan 2,726,847,790 2,117,993,818 28.75 Beban Amortisasi Software 0 0 0.00Beban Amortisasi Lisensi 4,488,000 2,244,000 100.00 Beban Amortisasi Aset Tak Berwujud yang tidak digunakan dalam Operasional Pemerintahan 0 0 0.00

Jumlah Amortisasi 4,488,000 0 100.00 Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi 2,731,335,790 2,117,993,818 28.96

31 Desember 2016


2017

D. 9. SURPLUS/DEFISIT DARI KEGIATAN NON OPERASIONALPos Surplus/Defisit dari Kegiatan Non Operasional terdiri dari pendapatan dan beban yang sifatnya tidak rutin dan bukan merupakan tugas pokok dan fungsi entitas. Surplus/Defisit dari Kegiatan Non Operasional 30 Juni 2018 2017 adalah sebagai berikut:

Tabel 51Rincian Kegiatan Non Operasional Per 30 Juni 2018 dan 2017

Surplus/ (Defisit) Pelepasan Aset Non Lancar 0.00Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar - 83,500,000 (100.00) Beban Pelepasan Aset Non Lancar 161,056,113 - 100.00

Surplus/ Defisit Kegiatan Non Operasional Lainnya 0.00Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya 503,332,984 1,277,382,330 (60.60) Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya - 13,414,000 (100.00)

342,276,871 1,347,468,330 (74.60)

31 Desember 2016

Naik (Turun)


Jumlah Surplus/ (Defisit) Kegiatan Non Operasional

Pendapatan pelepasan aset merupakan pendapatan dari penjualan tanah, gedung dan bangunan yang timbul dari hasil penghapusan BMN yang telah dilakukan proses lelangnya. Sedangkan Beban Pelepasan Aset Non Lancar merupakan beban yang timbul sebagai akibat dari reklasifikasi dari aset tetap ke aset. Aset Tetap yang akan dihapuskan terlebih dahulu akan direklasifikasikan ke Aset Lain-lain sebelum akhirnya terbit Surat Keputusan (SK) Penghapusan dari Pengguna Barang (Mendikbud) sebagai dasar penghapusan.


Pendapatan dari kegiatan non operasional lainnya merupakan pendapatan yang sifatnya tidak rutin dan bukan merupakan tugas pokok dan fungsi entitas.

D. 10. POS LUAR BIASAJumlah Pos Luar Biasa untuk 30 Juni 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp0.00 dan Rp0.00. Pos Luar Biasa terdiri dari pendapatan dan beban yang sifatnya tidak sering terjadi, tidak dapat diramalkan dan berada di luar kendali entitas.


E. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

E. 1.EKUITAS AWALNilai ekuitas awal tahun 2018 dan 2017 adalah masing-masing sebesar Rp118,140,605,153.00 dan Rp105,446,984,824.00 .

E. 2.SURPLUS (DEFISIT) LOJumlah Defisit LO untuk periode yang berakhir pada 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah masing-masing sebesar (Rp88,311,383,816.00)dan (Rp120,263,771,982.00). Defisit LO merupakan selisih kurang antara surplus/defisit kegiatan operasional, surplus/defisit kegiatan non operasional, dan pos luar biasa.

E. 3.KOREKSI YANG MENAMBAH/MENGURANGI EKUITAS YANG ANTARA LAIN BERASAL DARI DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN AKUNTANSI /KESALAHAN MENDASAR

E. 3. 1. Selisih Revaluasi Aset Tetap

Selisih Revaluasi Aset Tetap merupakan selisih yang muncul pada saat dilakukan penilaian ulang aset tetap. Selisih Revaluasi Aset Tetap untuk periode yang berakhir pada 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah masing-masing sebesar Rp275,922,890,538.00 dan Rp0.00. Revaluasi Aset tersebut berasal dari revaluasi Tim Penilai Penertiban Aset dengan rincian sebagai berikut:

Tabel 53Rincian Selisih Revaluasi Aset Tetap

TanahPeralatan dan MesinGedung dan BangunanJalan dan JembatanIrigasiJaringanAset Tetap Lainnya

Jumlah 0

Jenis Aset Tetap Nilai Revaluasi

E. 3. 2. Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi

Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi untuk periode yang berakhir pada 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah masing-masing sebesar (Rp26,835,291.00) dan -Rp246,331,688.00. Koreksi ini berasal dari

Catatan atas Laporan Keuangan – Penjelasan atas Laporan Perubahan Ekuitas - 59 -

transaksi nilai aset tetap dan aset lainnya yang bukan karena revaluasi nilai.

Tabel 53Rincian Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi

Peralatan dan MesinGedung dan Bangunan

Jumlah 0

Jenis Aset Tetap Nilai Koreksi

E. 3. 3. Koreksi Lain-Lain

Koreksi Lain-Lain untuk periode yang berakhir pada 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah masing-masing sebesar Rp0.00 dan Rp0.00 . Koreksi ini merupakan koreksi selain yang terkait Barang Milik Negara, antara lain koreksi atas pendapatan, koreksi atas beban, koreksi atas hibah, piutang dan utang. Koreksi lain-lain terdiri dari

Tabel 54Rincian Koreksi Lain-Lain

Koreksi BebanKoreksi PendapatanKoreksi PiutangKoreksi Kewajiban Koreksi Hibah

Jumlah 0

Jenis Koreksi Nilai Koreksi

E. 4.TRANSAKSI ANTAR ENTITAS

Nilai Transaksi Antar Entitas untuk periode yang berakhir pada 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah masing-masing sebesar Rp94,016,250,858.00 dan Rp133,203,723,999.00. Transaksi antar Entitas adalah transaksi yang melibatkan dua atau lebih entitas yang berbeda baik internal KL, antar KL, antar BUN maupun KL dengan BUN. Rincian Transaksi Antar Entitas terdiri dari :

Tabel 55Nilai Transaksi Antar Entitas


Diterima dari Entitas Lain (788,141,935.00) Ditagihkan ke Entitas Lain 93,891,478,043.00 Transfer Masuk 912,914,750.00 Transfer Keluar -

Jumlah 94,016,250,858

Transaksi antar Entitas Nilai

E. 4. 1. Diterima dari Entitas Lain (DDEL) / Ditagihkan ke Entitas Lain

Diterima dari Entitas Lain/Ditagihkan ke Entitas Lain merupakan transaksi antar entitas atas pendapatan dan belanja pada KL yang melibatkan kas negara (BUN). Pada periode hingga 30 Juni 2018, DKEL sebesar Rp0.00 sedangkan DDEL sebesar (Rp788,141,935.00).

E. 4. 2. Transfer Masuk / Transfer Keluar

Transfer Masuk/Transfer Keluar merupakan perpindahan aset/kewajiban dari satu entitas ke entitas lain pada internal KL, antar KL dan antara KL dengan BA-BUN. Transfer Masuk sampai dengan tanggal 30 Juni 2018 sebesar Rp912,914,750.00 terdiri dari:

Tabel 56Daftar Transfer Masuk per 30 Juni 2018

1234

-

Nilai

Jumlah

No Jenis Aset Entitas Awal

Sedangkan Transfer Keluar sampai dengan tanggal 30 Juni 2018 sebesar Rp0.00 terdiri dari:

Tabel 57Daftar Transfer Keluar per 30 Juni 2018

1

2

3

4

-

No Jenis Aset

Jumlah

Entitas Tujuan Nilai


E. 5.EKUITAS AKHIR

Nilai Ekuitas Akhir untuk periode yang berakhir pada 30 Juni 2018 dan 31 Desember 2017 adalah masing-masing sebesar Rp399,741,527,442.00 dan Rp118,140,605,153.00.


F. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYAF. 1.KEJADIAN-KEJADIAN PENTING SETELAH TANGGAL NERACA

(Jelaskan tentang peristiwa penting setelah tanggal Neraca)

F. 2.TEMUAN DAN TINDAK LANJUT BPK(Jelaskan tentang temuan yang ada dan proses tindak lanjutnya, Lihat Aplikasi SIM Tinjut GTK)

F. 3.REKENING PEMERINTAHPPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung memiliki ... (....) buah rekening. Rekening tersebut telah disetujui oleh Kementerian Keuangan RI berdasarkan Surat Persetujuan Rekening nomor : ..../..../.... tanggal..... (terlampir). Adapun rincian rekening tersebut :- Rekening Bank ........ dengan nomor ......... atas nama ........ dan memiliki

saldo per 30 Juni 2018 sebesar Rp....... - Rekening Bank ........ dengan nomor ......... atas nama ........ dan memiliki

saldo per 30 Juni 2018 sebesar Rp.......

F. 4.STRUKTUR PEJABAT PERBENDAHARAANBerdasarkan Surat Keputusan ……. nomor …… tanggal ….. tentang …….., struktur pejabat perbendaharaan pada tahun anggaran 2017 PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung adalah sebagai berikut :

Tabel 58Struktur Pejabat Perbendaharaan

Jabatan Perbendaharaan Nama Pejabat PerbendaharaanKuasa Pengguna AnggaranPejabat Pembuat KomitmenBendahara PengeluaranPejabat Penandatangan SPMBendahara Pengeluaran PembantuPetugas Pengelola Adminstrasi Belanja Pegawai

Telah terjadi perubahan struktur perbendaharaan berdasarkan Surat Keputusan ….. nomor …..… tanggal …….. tentang ……...

Tabel 59Perubahan Struktur Pejabat Perbendaharaan

Catatan atas Laporan Keuangan – Pengungkapan Penting Lainnya - 63 -

Jabatan Perbendaharaan Nama Pejabat PerbendaharaanKuasa Pengguna AnggaranPejabat Pembuat KomitmenBendahara PengeluaranPejabat Penandatangan SPMBendahara Pengeluaran PembantuPetugas Pengelola Adminstrasi Belanja Pegawai

F. 5.MUTASI BELANJA BARANG MENJADI ASETPer 30 Juni 2018, pada PPPPTK Ilmu Pengetahuan Alam Bandung terdapat Realisasi Belanja Modal dengan rincian sebagai berikut:

Tabel 60Daftar Belanja Modal per 30 Juni 2018

Belanja Modal Tanah 0Belanja Modal Peralatan dan Mesin 2,190,855,000Belanja Modal Gedung dan Bangunan 5,842,449,000Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan 0Belanja Modal Fisik Lainnya 0Realisasi Belanja Bruto 8,033,304,000


Sampai dengan 30 Juni 2018 mutasi penambahan Aset Tetap yang didapatkan dari realisasi Belanja Modal (SPM) dapat diperlihatkan pada tabel berikut:

Tabel 61Mutasi Belanja Barang Menjadi Aset

Berdasarkan tabel diatas menunjukkan bahwa realisasi Belanja Modal telah sesuai/ belum sesuai dengan penambahan Aset dari Belanja Modal yang menunjukkan bahwa tidak ada Belanja Modal yang tidak menjadi Aset ataupun Belanja Barang yang menjadi Aset. (Bila tidak sesuai, mohon dicari penyebabnya).

Catatan atas Laporan Keuangan – Pengungkapan Penting Lainnya - 64 -

DRAFT_CALK_Semester_I_2018_Dekon · Web viewPeraturan Direktur Jenderal Kekayaan Negara Nomor...

Documents

Transcript of DRAFT_CALK_Semester_I_2018_Dekon · Web viewPeraturan Direktur Jenderal Kekayaan Negara Nomor...