Budgeting - Anggaran Kas
19
ANGGARAN KAS
-
Upload
arif-ruliarsa -
Category
Documents
-
view
100 -
download
20
Transcript of Budgeting - Anggaran Kas
ANGGARAN KAS
Kas memiliki kedudukan penting dalam menjaga kelancaran operasi perusahaan.
Manajemen kas bertujuan untuk menjaga agar perusahaan tidak sampai mengalami kesulitan likuiditas, namun juga mengupayakan agar kas jangan banyak ‘menganggur’.
Jumlah kas lebih dapat menyerap dana modal kerja yang Kekurangan kas dapat menyebabkan tidak terbayarnya
kewajiban – kewajiban seperti hutang, gaji, bunga bank, dll.
Salah satu alat pengelolaan kas dilakukan adalah anggaran kas
INVESTASI
Aset TetapTanah, bangunan,
mesin, dll
Aset Lancar (modal kerja)
Kas, piutang, persediaan
Kas yang dimiliki perusahaan juga merupakan salah satu bentuk / pilihan investasi
Anggaran kas menunjukkan rencana sumber dan penggunaan kas selama tahun anggaran yang terdiri dari rencana penerimaan kas dan rencana pengeluaran kas
Contoh aliran kas yang bersifat kontinyu : pembelian bahan baku, pembayaran upah dan gaji
Contoh aliran kas yang bersifat tidak kontinyu : pembayaran dividen pembelian aktiva tetap, pembelian kembali saham perusahaan
Penggunaan Kas
1. Transaksi sehari-hari (ex: membayar gaji pegawai, pembelian bahan baku)
2. Berjaga – jaga terhadap pengeluaran tak terduga
3. Spekulasi, dengan menempatkan kas berlebih untuk membeli surat – surat berharga
Tujuan Penyusunan Anggaran Kas
1. Menentukan posisi kas pada berbagai waktu dengan membandingkan uang kas masuk dengan uang kas keluar
2. Memperkirakan kemungkinan terjadinya defisit / surplus
3. Mempersiapkan keputusan pembelanjaan jangka pendek dan jangka panjang, bila terjadi defisit perusahaan perlu mencari dana tambahan baru dan sebaliknya bila mengalami surplus harus memilih alternatif penggunaan yang paling menguntungkan
4. Sebagai dasar kebijakan pemberian kredit5. Sebagai dasar otorisasi dana anggaran yang disediakan6. Sebagai dasar penilaian realisasi pengeluaran kas
sebenarnya
LANGKAH – LANGKAH DALAM MENYUSUN ANGGARAN KAS
1. Menyusun anggaran penagihan piutang2. Menyusun anggaran penerimaan kas3. Menyusun anggaran pengeluaran kas4. Menyusun anggaran kas yang bersifat
sementara5. Memperkirakan pembayaran bunga6. Menyusun anggaran kas akhir
Contoh SoalPT. RAJAWALI memiliki data sebagai berikut : Rencana penjualan : (50% penjualan kredit)
Periode Penjualan
Januari Rp. 3.500.000
Februari Rp. 3.750.000
Maret Rp. 4.500.000
TW II Rp. 12.000.000
TW III Rp. 10.500.000
TW IV Rp. 11.250.000
Kerugian karena piutang tak tertagih 2% Pola pengumpulan piutang (setelah dikurangi
piutang tak tertagih )Januari – Maret : 60 % pada bulan penjualan 30% satu bulan berikutnya 10% dua bulan berikutnya Saldo kas awal tahun Rp. 2.500.000 Penerimaan lain – lain
TW II Rp. 3.600.000TW III Rp. 3.750.000TW IV Rp. 3.750.000
Pembayaran upah dan gajiJanuari Rp. 1.170.000Februari Rp. 900.000Maret Rp. 1.100.000TW II Rp. 2.925.000TW III Rp. 2.700.000TW IV Rp. 2.775.000
Pengembalian hutang :Februari Rp. 3.000.000TW II Rp. 12.000.000
Dividen :TW II Rp. 900.000TW IV Rp. 900.000
Macam – macam biayaJanuari Rp. 650.000Februari Rp. 450.000Maret Rp. 800.000TW II Rp. 1.350.000TW III Rp. 1.350.000TW IV Rp. 1.350.000
Hitunglah :1. Anggaran pengumpulan piutang2. Anggaran penerimaan kas3. Anggaran pengeluaran kas4. Anggaran kas sementara5. Kebijakan pembelanjaan jangka pendek yang
diperlukan dengan meminjam pada tingkat bunga 18% per tahun (jika terjadi defisit kas)
6. Anggaran kas akhir (final)
Ketr. Penj. Tunai (50%)
Penj. Kredit (50%)
Bad debt (2%)
Piutang netto
Jan Rp. 1.750.000
Rp. 1.750.000
Rp. 35.000 Rp. 1.715.000
Feb Rp. 1.875.000
Rp. 1.875.000
Rp. 37.500 Rp. 1.837.500
Mar Rp. 2.250.00 Rp. 2.250.00 Rp. 45.000 Rp. 2.205.000
TW1 Rp. 6.000.000
Rp. 6.000.000
Rp. 120.000
Rp. 5.880.000
TW2 Rp. 5.250.000
Rp. 5.250.000
Rp. 105.000
Rp. 5.145.000
TW3 Rp. 5.625.000
Rp. 5.625.000
Rp. 112.500
Rp. 5.512.500
1. Anggaran Pengumpulan piutang
Ketr Jan Feb Mar TW II TW III TW IV
Jan Rp. 1.029.000
Rp. 514.500
Rp. 171.500
Feb Rp. 1.102.500
Rp. 551.250
Rp. 183.750
Mar Rp. 1.323.000
Rp. 882.000
TW II Rp. 4.704.000
Rp. 1.176.000
TW III Rp. 4.116.000
Rp. 1.029.00
TW IV Rp. 4.410.000
Total Rp. 1.029.000
Rp. 1.617.000
Rp. 2.045.750
Rp. 5.769.750
Rp. 5.292.000
Rp. 5.439.000
2. Anggaran Penerimaan Kas
Ketr Jan Feb Mar TW II TW III TW IV
Piutang Rp. 1.029.000
Rp. 1.617.000
Rp. 2.045.750
Rp. 5.769.750
Rp. 5.292.000
Rp. 5.439.000
Penjualan Tunai
Rp. 1.750.000
Rp. 1.875.000
Rp. 2.250.000
Rp. 6.000.000
Rp. 5.250.000
Rp. 5.625.0000
Lain-lain
- - - Rp. 2.000.000
Rp. 3.000.000
-
Total Rp. 2.779.000
Rp. 3.492.000
Rp. 4.295.750
Rp. 13.769.750
Rp. 13.542.000
Rp. 11.064.000
3. Anggaran Pengeluaran Kas
Ketr. Jan Feb Mar TW II TW III TW IV
Pembelian bhn baku Rp. 1.350.000
- Rp. 1.200.000
Rp. 3.600.000
Rp. 3.750.000
Rp. 3.750.000
Pembyrn upah Rp. 1.170.000
Rp. 900.000
Rp. 1.100.000
Rp. 2.925.000
Rp. 2.700.000
Rp. 2.775.000
Pembyr utang - Rp. 3.000.000
- Rp. 12.000.000
- -
Dividen - - - Rp. 900.000
- Rp. 900.000
Macam-macam biaya Rp. 650.000
Rp. 450.000
Rp. 800.000
Rp. 1.350.000
Rp. 1.350.000
Rp. 1.350.000
Total Rp. 3.170.000
Rp. 4.350.000
Rp. 3.100.000
Rp. 20.775.000
Rp. 7.800.000
Rp. 8.775.000
4. Anggaran Kas Sementara
Ketr Jan Feb Mar TW II TW III TW IV
Saldo awal Rp. 2.500.000
Rp. 2.109.00
Rp. 1.251.000
Rp. 2.446.750
- Rp. 5.742.000
Penerimaan Rp. 2.779.000
Rp. 3.492.000
Rp. 4.295.750
Rp. 13.769.750
Rp. 13.542.000
Rp. 11.064.000
Tersedia Rp. 5.279.000
Rp. 5.601.000
Rp. 5.546.750
Rp. 16.216.500
Rp. 13.542.000
Rp. 16.806.000
Pengeluaran
Rp. 3.170.000
Rp. 4.350.000
Rp. 3.100.000
Rp. 20.775.000
Rp. 7.800.00
Rp. 8.775.000
Saldo akhir Rp. 2.109.00
Rp. 1.251.000
Rp.2.446.750
(Rp. 4.558.500)
Rp. 5.742.000
Rp. 8.031.000
5. Kebijakan pembelanjaan jangka pendek
Karena terjadi defisit kas, maka perusahaan melakukan pinjaman sebesar Rp. 5.000.000 selama periode April – September
Bunga per bulan 1,5% x Rp. 5.000.000 = Rp. 75.000
Perhitungan pembayaran bunga
Triwulan II Triwulan II Triwulan IV
Mei Juni Juli Agustus September
Oktober
Rp. 75.000
Rp. 75.000
Rp. 75.000
Rp. 75.000
Rp. 75.000
Rp. 75.000
6. Anggaran Kas (Final)Ketr. Jan Feb Mar TW II TW III TW IV
Saldo awal
Rp. 2.500.000
Rp. 2.109.00
Rp. 1.251.000
Rp. 2.446.750
- Rp. 5.742.000
Penerimaan
Rp. 2.779.000
Rp. 3.492.000
Rp. 4.295.750
Rp. 13.769.750
Rp. 13.542.000
Rp. 11.064.000
hutang - - - Rp. 5.000.00
- -
Tersedia
Rp. 5.279.000
Rp. 5.601.000
Rp. 5.546.750
Rp. 21.216.500
Pengeluaran
Rp. 3.170.000
Rp. 4.350.000
Rp. 3.100.000
Rp. 20.775.000
Rp. 7.800.00
Rp. 8.775.000
Angsuran utang
- - - - - Rp. 5.000.000
Bunga - - - Rp. 150.000
Rp. 225.000
Rp. 75.000
Saldo akhir
Rp. 2.109.00
Rp. 1.251.000
Rp.2.446.750
Rp. 291.500
Rp. 5.808.500
Rp. 3.022.000
