AUDIT SIKLUS SIKLUS AKUISISI DAN PEMBAYARAN.doc

8/10/2019 AUDIT SIKLUS SIKLUS AKUISISI DAN PEMBAYARAN.doc

1/12

AUDIT SIKLUS SIKLUS AKUISISI DAN PEMBAYARAN: TEST OF

CONTROL,SUBSTANTIVE TEST OF TRANSACTION, DAN ACCOUNT

PAYABLEAKUN DAN KELAS TRANSAKSI DALAM SIKLUS AKUISISI DANPEMBAYARAN

Tujuan dalam audit ata i!lu a!uiii dan "#m$a%a&an adala' untu! m#n(#)aluai a"a!a' a!un %an(di"#n(a&u'i *l#' a!uiii $a&an( dan jaa dan "#n(#lua&an !a $a(i a!uiii t#$ut +u!u" diaji!an

#uai d#n(an tanda& a!untani -am$a& ./0. m#nunju!!an +a&a in1*&mai a!untani m#n(ali& m#lalui

$#&$a(ai a!un0a!un dalam i!lu a!uiii dan "#m$a%a&a n T#&da"at ti(a !#la t&ana!i %an(t#&mau! dalam i!lu:

. A!uiii $a&an( dan jaa

2 P#n(#lua&an !a

3 R#tu& dan "#n(u&an(an "#m$#lian dan di!*n "#m$#lian

GAMBAR 18-1Akun-akun dalam Siklus akuisisi danpembayaran

S#"ulu' a!un !uu %an( t#&li$at dalam i!lu a!uiii dan "#m$a%a&an ditunju!!an*l#' T a++*unt "ada-am$a& ./0. Untu! m#m"#&muda', !ita 'an%a m#nam"il!an a!un0a!un "#n(#ndalian untu! ti(a

!at#(*&i utama da&i $#$an %an( di(una!an *l#' !#$an%a!an"#&ua'aan Untu! #tia" a!un "#n(#ndalian,

+*nt*' da&i a!un a!un& $#$an "#m$antu ju(a di$#&i!an P#&'ati!an #jumla' $#a& a!un %an(di"#n(a&u'i *l#' i!lu ini Ol#' !ana itutida! m#n('#&an!an $a'4a audit i!lu a!uiii dan

"#m$a%a&an #&in( m#m$utu'!an 4a!tul #$i' lama da&i"ada i!lu lainn%a

A!un0a!un dalam i!lu "#&*l#'an dan "#m$a%a&andan "#n#&imaan !a:

. P#diaan2 P&*"#&t%, $an(unan3 Pa$&i! dan "#&alatan

5 B#$an di$a%a& di mu!a

6 P#&$ai!an7 Utan( ua'a

8 B#$an manu1a!tu&

/ B#$an "#njualan

9 B#$an adminit&ati1. Ka,Ban!

.. P*t*n(an "#m$#lian


2/12

-am$a& ./0. m#nunju!!an $a'4a #tia" t&ana!i $ai! di d#$#t atau di !dit !# a++*unt "a%a$l#

Kana $an%a! "#&ua'aan m#la!u!an a!uiii lan(un( d#n(anm#n((una!an +#! atau m#lalui !a !#+il;"#tt% +a'


3/12

$a&an( dan jaa untu! *"#&ai $ini Si!lu ini $iaan%a dimulai d#n(an a4alda&i #$ua' "#&mintaan

"#m$#lian *l#' #*&an( !a&%a4an %an( $#&4#nan( %an(m#m$utu'!an $a&an( atau jaa, dan $#&a!'i&

d#n(an "#m$a%a&an a++*unt "a%a$l# Dalam di!ui $#&i!ut, +*nt*' da&i #$ua' "#&ua'aanmanu1a!tu& !#+il %an( m#m$uat "&*du! $#&4ujud untu! dijual !#"ada "i'a! !#ti(a a!an di(una!an,

t#ta"i "&ini"0"&ini" %an(di$a'a diini ju(a $#&la!u untu! "#&ua'aan jaa, #ntita "#m#&inta', dan j#ni0

j#ni*&(aniai lainn%aK*l*m !#ti(a da&i Ta$#l ./0. ;'al 75< m#n+antum!an #m"at 1un(i $ini %an(t#&jadidalam #tia" $ini dalam m#n+atat ti(a !#la t&ana!i dalam i!lu a!uiii dan

"#m$a%a&anK#ti(a 1un(i "#&tama adala' 1un(i untu! m#n+atat a!uiii $a&an( dan jaa #+a&a

!dit,dan 1un(i !##m"at adala' untu! m#n+atat "#n(#lua&an !a untu! "#m$a%a&an !# )#nd*&Untu!m#m"#&muda', ilut&ai tida! m#nunju!!an "#m&*#an tu& dan "#n(u&an(an"#m$#lian #&ta di!*n

"#m$#lian M#!i"un 1un(i $ini "#m$#lian tu& dan "*t*n(an"#m$#lian dan di!*n ju(a t#&jadi "ada

i!lu ini, !ita m#n('ilan(!an m#!a di ini !ana jumla' ini tida! i(ni1i!an untu! #$a(ian

$#a& "#&ua'aan

$emr%sesan $esanan $embelian

P#&mintaan a!an $a&an( atau jaa *l#' "#&*nil !li#n adala' titi! a4al untu! i!lu iniB#ntu! "ati da&i

"#&mintaan dan "#tujuan %an( di"#&lu!an t#&(antun( "ada i1at da&i$a&an( dan jaa dan !#$ija!an"#&ua'aan

D*!um#n umum m#li"uti:

Purcase requisition,

di(una!an untu! m#minta $a&an( dan jaa *l#' #*&an( !a&%a4an%an( $#&4#nan( >al ini da"at $#&u"a"#&mintaan a!uiii #"#&ti ata $a'an *l#' ta1 "&*du!i atau "#n(a4a (udan(, "#&$ai!an lua& !ant*&

atau "a$&i! "#&*nil, atau au&ani*l#' 4a!il "id#n %an( $#&tan((un( ja4a$ ata a#t t#ta" P#&ua'aan

#&in( m#n(andal!andit#ta"!an #$#lumn%a m#n%uun ulan( "*in %an( di(una!an *l#' !*m"ut#& untu!

m#mulaida1ta& "#&mintaan "#m$#lian "#diaan #+a&a *t*mati

Purchase orderPu&+'a# *&d#& adala' d*!um#n %an( di(una!an untu! m#m#an$a&an( dan jaa da&i )#nd*& Inim#n+a!u" d#!&i"i, jumla', dan in1*&mai t#&!ait $a&an(dan jaa "#&ua'aan $#&ma!ud untu! m#m$#li

dan #&in( di(una!an untu! m#nunju!!an*t*&iai a!uiii P#&ua'aan #&in( m#n(i&im!an "#anan

"#m$#lian #+a&a #l#!t&*ni! !#)#nd*& %an( t#la' m#m$uat "#n(atu&an untu!#l#t&*ni+ data int#&+'an(# ;EDI


4/12

%an( +#"at dan a!u&at R#!aman a4al m#m"#n(a&u'i la"*&an!#uan(an dan "#n(#lua&an !a %an(

#$#na&n%a, !ana itu, "#&ua'aan 'a&u $#&'ati0'atiuntu! m#n+a!u" #mua t&ana!i a!uiii, a!uiii

'an%a %an( t#&jadi, dan "ada nilai %an($#na& D*!um#n dan +atatan umum m#li"uti:.V#nd*& Fa!tu& S#$ua' 1a!tu& )#nd*& adala' d*!um#n %an( dit#&ima da&i )#nd*& danm#nunju!!an

jumla' utan( untu! a!uiii >al ini m#nunju!!an d#!&i"i dan !uantita$a&an( dan jaa %an( dit#&ima,

'a&(a ;t#&mau! "#n(i&iman


5/12

A!un N#&a+a Sald*

A++*unt "a%a$l# S#$ua' "#&+*$aan a!un0a!un da1ta& ald*

a++*unt "a%a$l# m#li"uti jumla' t#&utan( !#"ada main(0main( )#nd*& atau untu! #tia"1a!tu& atau)*u+'#& "ada titi! 4a!tu >al ini di"#&ia"!an lan(un( da&i 1il# a!un0a!un indu! di$a%a& V#nd*&@

Stat#m#nt S#$ua' "#&n%ataan )#nd*& adala' d*!um#n %an( diia"!an $ulanan*l#' )#nd*& dan

m#nunju!!an ald* a4al, a!uiii, tu& dan "*t*n(an, "#m$a%a&an !#)#nd*&, dan ald* a!'i& Ini ald*dan !#(iatan adala' "#ntai )#nd*& da&i t&ana!idalam "#&i*d# t#&t#ntu, $u!an !li#n K#+uali jumla'

%an( di#n(!#ta!an dan "#&$#daan4a!tu, a!un0a!un !li#n mat#& 1il# 'a&u di$a%a& ama d#n(an

"#&n%ataan )#nd*&

$en&%laan dan Men*a)a) $en*airan Kas

P#m$a%a&an untu! $a&an( dan jaa m#&u"a!an a!ti)ita %an( i(ni1i!an untu! #mua#ntita K#(iatan

ini lan(un( m#n(u&an(i ald* di a!un0a!un !#4aji$an, t#&utama a++*unt "a%a$l# D*!um#n %an(t#&!ait d#n(an "&*# "#n+ai&an $a'4a audit*& m#m#&i!a m#li"uti:

"ek.

D*!um#n ini umumn%a di(una!an untu! m#m$a%a& a!uiii 4a!tu "#m$a%a&anS#$a(ian $#a&

"#&ua'aan m#n((una!an !*m"ut#& ia" "#m#&i!aan $#&daa&!an in1*&mai%an( t#&mau! dalam 1il#t&ana!i a!uiii "ada $a&an( dan jaa aat dit#&ima C#! $iaan%adiia"!an dalam 1*&mat multi0alinan,

d#n(an %an( ali a!an "#n#&ima "#m$a%a&an, atualinan diaju!an d#n(an d*!um#n 1a!tu& dan lainn%a)#nd*& "#ndu!un(, dan lainm#n(aju!an num#&i! Dalam !#$an%a!an !au, +#! indi)idu di+atat dalam

1il# tunai"#m$a%a&an t&ana!i

"as Disbursemen) #ransa*)i%n File.

Ini adala' 1il# %an( di'ail!an !*m"ut#& %an(m#n+a!u" "#n(#lua&an !a #mua t&ana!i di"&*# *l#'

it#m a!untani untu! uatu"#&i*d#, #"#&ti 'a&i, min((u, atau $ulan Ini t#&mau! j#ni in1*&mai %an(

ama di$a'auntu! 1il# t&ana!i a!uiii

'urnal a)au Lis)in& "as Disbursemen).

Ini adala' da1ta& atau la"*&an %an( di'ail!anda&i 1il# t&ana!i "#n(#lua&an !a %an( m#li"uti #mua

t&ana!i untu! #tia" "#&i*d# 4a!tuT&ana!i %an( ama, t#&mau! #mua in1*&mai %an( l#)an,

t#&mau! dalam 1il# a!unindu!a++*unt "a%a$l# dan $u!u $#a&

M!#DLGI D!SAIN #!S# F "N#RL DAN SUBS#AN#I/! #!S#

F#RANSA"#IN

Dalam audit !'uu, %an( "alin( m#ma!an 4a!tu untu! m#m)#&i1i!ai a!un0a!und#n(an u$tanti)#

t#t *1 d#tail#d $alan+#

adala' +#i)a$l#, "#diaan, a!ti)a t#ta", a++*unt "a%a$l#, dan a!un0a!un $#$an P#&'ati!an$a'4a #m"at da&i lima #+a&a lan(un($#&'u$un(an d#n(an i!lu a!uiii dan "#m$a%a&an =i!a audit*&

da"at m#n(u&an(i t#&in+ian ald* a!un d#n(an m#n((una!an t# !*nt&*l dan "#n(ujian u$tanti1 ata

t&ana!iuntu! m#m)#&i1i!ai #1#!ti)ita "#n(#ndalian int#&nal untu! a!uiii dan "#n(#lua&an !a,4a!tu$#&i' %an( diim"an da"at d&amati P#n(ujian "#n(#ndalian dan "#n(ujian u$tanti1 ata t&ana!i

untu! i!lu a!uiii dan "#m$a%a&an m#n#&ima +u!u" $an%a! "#&'atian,t#&utama !#ti!a !li#n m#mili!i

!*nt&*l int#&nal %an( #1#!ti1P#n(ujian "#n(#ndalian dan "#n(ujian u$tanti1 ata t&ana!i untu! i!lua!uiii dan"#m$a%a&an di$a(i m#njadi dua $idan( lua:

.P#n(ujian a!uiii, %an( "#&'atian ti(a da&i #m"at 1un(i $ini di$a'a #$#lumn%adalam $a$ ini:

m#m"&*# "#anan "#m$#lian, "#n#&imaan $a&an( dan jaa, danm#n(a!ui !#4aji$an,

2P#n(ujian "#m$a%a&an, %an( m#n%an(!ut 1un(i !##m"at, "#n(*la'an dan "#n+atatan"#n(#lua&an


6/12

!a-am$a& ./02 m#n(ilut&ai!an m#t*d*l*(i untu! m#&an+an( t# "#n(#ndalian dan t#u$tanti1

t&ana!i untu! i!lu a!uiii dan "#m$a%a&an Ini adala' m#t*d*l*(i %an( amadi(una!an dalam $a$0

$a$ #$#lumn%a S#lanjutn%a, ma&i !ita "#&i!a #tia" $a(ian da&i-am$a& ./02, dimulai d#n(anm#ma'ami "#n(#ndalian int#&nal

Memaami $en&endalian In)ernalAudit*& m#m"#&*l#' "#ma'aman t#ntan( "#n(#ndalian int#&nal untu! i!lu a!uiii dan"#m$a%a&an

#$a(ai $a(ian da&i m#la!u!an "&*#du& "#nilaian &ii!* d#n(an m#m"#laja&i1l*4+'a&t !li#n, m#ninjau

!u#i*n#& "#n(#ndalian int#&nal, dan m#la!u!an t# 4al!t'&*u('untu! t&ana!i "#n+ai&an a!uiii danuan( tunai P&*#du& untu! m#ma'ami "#n(#ndalianint#&nal dalam i!lu a!uiii dan "#m$a%a&an

#&u"a d#n(an "&*#du& %an( dila!u!an dalami!lu t&ana!i lainn%a, #"#&ti %an( di$a'a dalam $a$0

$a$ #$#lumn%a

0. Menilai Risik% $en&endalian yan& Diren*anakan

P#n(#ndalian int#&n !un+i untu! 1un(i $ini:

0Ot*&iai T&ana!i P#m$#lian

Untu! m#njamin $a'4a #tia" $a&an( atau jaa %an( di$#li m#man( #uai

d#n(an!#"#&luan "#&ua'aan0

P#mia'an 1un(i "#n#&imaan ;+ut*d%< a#t da&i 1un(i lainn%aUntu! m#njamin$a&an( %an( di!i&im u""li#& adala' #uai d#n(an %an( di"#an0

P#m$u!uan t#"at 4a!tu dan )i#4 t&ana!i #+a&a ind#"#nd#nUntu! m#njamint&ana!i "#m$#lian di+atat "ada aat %an( t#"at dan d#n(an nilai %an(

t#"at0

Ot*&iai "#m$a%a&anUntu! m#njamin "#m$a%a&an dila!u!an d#n(an jumla' dan !#"ada "i'a! %an( t#"at#&ta

tida! ada ta(i'an %an( di$a%a& l#$i' da&i #!ali

)%risasi $embayaran

K*nt&*l %an( "alin( "#ntin( ata "#n(#lua&an !a m#li"uti:

. P#nandatan(anan "#m#&i!aan *l#' #*&an( indi)idu d#n(an *t*&ita %an( t#"at

2 P#mia'an tan((un( ja4a$ untu! m#nandatan(ani +#! dan m#la!u!an 1un(i a!un0a!un a++*unt"a%a$l#

3 P#m#&i!aan %an( t#liti t#&'ada" d*!um#n "#ndu!un( *l#' "#nandatan(an +#! "adaaat +#! t#$ut

ditandatan(aniP#m#&i!aan 'a&u "num$#d untu! m#m$uatn%a l#$i' muda' untu!

m#m"#&'itun(!an #mua +#! dan di+#ta! "ada !#&ta !'uu %an( m#m$uat ulit untu! m#n(u$a'"#n#&ima "#m$a%a&an atau jumla' P#&ua'aan 'a&u $#&'ati0'ati untu! m#m$#&i!an !*nt&*l 1ii! ata

!**n(, +#! )*id#d, dan ditandatan(ani M#!a ju(a 'a&um#mili!i m#t*d# untu! m#m$atal!an

d*!um#n "#ndu!un( untu! m#n+#(a' "#n((unaan!#m$ali m#!a #$a(ai du!un(an untu! +#! lain dilain 4a!tu S#$ua' m#t*d# %an( umumadala' untu! m#nd*!um#ntai!an n*m*& +#! m#n(#nai

d*!um#n "#ndu!un(

#en)ukan #in&ka) $en&u,ian K%n)r%l

S#t#la' audit*& m#n(id#nti1i!ai "#n(#ndalian int#&nal !un+i dan !#!u&an(an, m#!am#nilai &ii!*

"#n(#ndalian K#ti!a audit*& $#&niat untu! m#n(andal!an !*nt&*l untu! m#ndu!un( "#nilaian &ii!*

!*nt&*l di $a4a' ma!imum a4al, audit*& m#la!u!an t# !*nt&*luntu! m#nda"at!an $u!ti $a'4a


7/12

!*nt&*l $#&jalan d#n(an #1#!ti1 S#$a(ai #1#!ti)ita *"#&ai"#n(#ndalian m#nin(!at!an dan didu!un(

*l#' t# tam$a'an !*nt&*l, audit*& da"atm#n(u&an(i "#n(ujian u$tanti1 T#ntu aja, ji!a !li#n adala'

"#&ua'aan 1il#& di"#&+#"at "u$li!, audit*& 'a&u m#nd*!um#ntai!an dan !*nt&*l uji +u!u" untu!m#n(#lua&!an"#nda"at ata "#n(#ndalian int#&nal ata "#la"*&an !#uan(an

Desain #es K%n)r%l dan #es Subs)an)i #ransaksi un)uk Akuisisi

Ta$#l ./02 m#&an(!um !*nt&*l int#&nal !un+i, t# umum da&i !*nt&*l, dan "#n(ujianu$tanti1 umumda&i t&ana!i untu! #tia" tujuan audit t&ana!i0t#&!ait Kami m#n(an((a"!#$#&adaan #$ua' ju&nal

a!uiii t#&"ia' atau da1ta& untu! m#n+atat #mua a!uiiiK#ti!a Anda m#m#&i!a Ta$#l ./02, Anda

'a&u:. >u$un(!an main(0main( !*nt&*l int#&nal untu! t&ana!i %an( $#&'u$un(an d#n(antujuan audit

2 B#&!aitan t# !*nt&*l untu! !*nt&*l int#&nal

3 B#&!aitan "#n(ujian u$tanti1 ata t&ana!i untu! t&ana!i %an( $#&'u$un(and#n(an tujuan audit

#t#la' m#m"#&tim$an(!an !*nt&*l dan !#!u&an(an dalam it#mBu!ti audit untu! "#n(auditan a!an$#&$#da d#n(an "#n(#ndalian int#&nal dan !*ndiilainn%a E1ii#ni audit %an( i(ni1i!an da"at di+a"ai

"ada audit $an%a! !#ti!a !*nt&*l$#&jalan d#n(an #1#!ti1

Em"at da&i t&ana!i %an( $#&'u$un(an d#n(an tujuan #nam audit a!uiii "anta"#&'atian !'uu dan!ana itu di"#&i!a l#$i' d#!at K#$#na&an a#t $an%a!, !#4aji$an, dana!un0a!un $ia%a t#&(antun( "ada

!aman %an( $#na& da&i t&ana!i dalam ju&nal a!uiii,t#&utama t#&!ait d#n(an #m"at tujuan

. A!uiii di!am A"a!a' Ba&an( dan =aa Dit#&ima, K*nit#n d#n(an Minat T#&$ai! da&i Cli#nt

;K#jadian< =i!a audit*& %a!in $a'4a "#n(#ndalian %an( m#madai untu! tujuan ini,t# untu! t&ana!i%an( tida! $#na& dan t&ana!i %an( di!am %an( tida! t#&jadi $ia an(at$#&!u&an( K*nt&*l %an(

m#madai m#n+#(a' !aman %an( tida! di#n(aja da&i a!uiii %an(tida! t#&jadi, t#&utama m#n+atat

a!uiii du"li!at K*nt&*l %an( m#madai ju(a +#nd#&un(untu! m#n+#(a' !li#n da&i t#&mau! #$a(ai

$ia%a $ini atau "#ni"uan t&ana!i a#t ataum#!a%an( t#&utama m#n(untun(!an m#n(#l*la"#m#&inta' atau !a&%a4an lain da&i"ada#ntita %an( diaudit Dalam $#$#&a"a !au, t&ana!i %an( tida!

$#na& %an( j#la, #"#&ti"#m$#lian $a&an(0$a&an( "&i$adi %an( tida! a' *l#' !a&%a4an Dalam !au

lain, !#t#"atant&ana!i l#$i' ulit untu! m#n(#)aluai, #"#&ti "#m$a%a&an !#an((*taan "#tu(a ?untu!!lu$ n#(a&a atau $#$an0$a%a& li$u&an !# lua& n#(#&i untu! manaj#m#n dan !#lua&(a m#!a

=i!a !*nt&*l ata t&ana!i %an( tida! $#na& atau t&ana!i %an( tida! t#&jadi tida! m#madai,"#m#&i!aan%an( l#$i' l#n(!a" m#n(#nai d*!um#n "#ndu!un( %an( di"#&lu!an

2 A!uiii %an( ada A"a!a' Di!am ;K#l#n(!a"an< K#(a(alan untu! m#n+atat"#&*l#'an $a&an( dan

jaa %an( dit#&ima und#&tat# a++*unt "a%a$l# dan da"atm#n(a!i$at!an $#&l#$i'an da&i la$a $#&i'

dan "#mili! #!uita Ol#' !ana itu, audit*&m#n(an((a" ini uatu tujuan "#ntin( untu! a!uiiiMun(!in ulit di $#$#&a"a auditm#la!u!an "#n(ujian &in+ian ald* untu! m#n#ntu!an a"a!a' t&ana!i

%an( tida! t#&+atatada, jadi t'#audit*& 'a&u $#&(antun( "ada !*nt&*l dan "#n(ujian u$tanti1 ata

t&ana!iuntu! tujuan ini S#lain itu, !ana audit a++*unt "a%a$l# $iaan%a m#m$utu'!an 4a!tu%an( +u!u", "#n(#ndalian int#&nal %an( #1#!ti1, $#na& diuji, #+a&a i(ni1i!an da"atm#n(u&an(i $ia%a

audit

3 A!uiii di+atat #+a&a a!u&at ;A!u&at< Tin(!at "#n(ujian &in+ian n#&a+a dan a!un0a!un "#n(#lua&an$an%a! t#&(antun( "ada #)aluai audit*& t#&'ada" #1#!ti)ita "#n(#ndalianint#&nal ata !#$#na&an

t&ana!i a!uiii %an( di!am S#$a(ai +*nt*', ji!a audit*& %a!in$a'4a t&ana!i a#t t#ta" di+atat

d#n(an $#na& dalam ju&nal a!uiii, da"at dit#&ima untu! m#njamin l#$i' #di!it a!uiii "#&i*d# $#&jalan

#lama t# &in+ian ald* da&i"ada ji!a !*nt&*l%an( tida! m#madaiK#ti!a !li#n m#n((una!an +atatan


8/12

"#diaan "#&"#tual, t# &in+ian "#diaan ju(ada"at di!u&an(i #+a&a i(ni1i!an ji!a audit*& %a!in

+atatan a$adi a!u&at K*nt&*l ata a!uiiit#&mau! dalam +atatan a$adi $iaan%a diuji #$a(ai $a(ian da&i

t# !*nt&*l dan "#n(ujianu$tanti1 ata t&ana!i untu! a!uiii5 A!uiii A"a!a' B#na& Ba&i ;Klai1i!ai< P#n(ujian &in+ian a!un0a!un indi)idut#&t#ntu da"at

di!u&an(i ji!a audit*& %a!in $a'4a "#n(#ndalian int#&nal %an( m#madai untu! m#m$#&i!an !#%a!inan

m#madai !lai1i!ai %an( $#na& dalam ju&nal a!uiii M#!i"un#mua a!un %an( t#&"#n(a&u' untu!$#$#&a"a d#&ajat *l#' !*nt&*l #1#!ti1 ata !lai1i!ai, duada#&a' %an( "alin( t#&"#n(a&u' adala' a!uiii

"#&i*d# $#&jalan a!ti)a t#ta", dan #muaa!un0a!un "#n(#lua&an, #"#&ti "#&$ai!an dan "#m#li'a&aan,

utilita, dan i!lan>al ini lati1 m#ma!an 4a!tu $a(i audit*& untu! m#la!u!an t# d*!um#ntaiaata!uiii "#&i*d# a#t t#ta" dan a!un0a!un "#n(#lua&an untu! a!u&ai dan !lai1i!ai Ol#'!ana itu,

4a!tu "#n('#matan $ia i(ni1i!an !#ti!a !*nt&*l %an( #1#!ti1

2.#es) % "%n)r%l dan Subs)an)i3e #es) % #ransa*)i%n 4 un)uk $embelian

2.1 **urren*e

P#n(#&tian:0 P#m$#lian %an( di$u!u!an adala' untu! $a&an( dan jaa %an( dit#&imadan!*nit#n d#n(an !#$utu'an Audit##K#% int#&nal +*nt&*l:

0D*!um#n "u&+'a# uiiti*n, "u&+'a# *&d#&, la"*&an "#n#&imaan$a&an(,in)*i+#1a!tu& da&i u""li#& dilam"i&!an "ada j*u&nal )*u+'#&0

P#nju&nalan dila!u!an untu! u""li#& %an( t#la' m#nda"at *t*&iai dalammat#& 1il#

0D*!um#n %an( t#la' diju&nal ditandai ;di+a" uda' diju&nal< a(a& tida!di(una!anulan(

0In)*i+#, la"*&an "#n#&imaan $a&an(, dan "u&+'a# *&d#& di)#&i1i!ai #+a&aint#&nal T#t

*1 +*nt&*l:

0 P#&i!a !#$#na&an d*!um#n %( dilam"i&!an dalam uatu ju&nal )*u+'#&0 P#&i!a indi!ai uatu *t*&iai

0 P#&i!a indi!ai uatu "#nandaan "ada d*!um#n %an( uda' diju&nal

0 P#&i!a indi!ai uatu )#&i1i!ai int#&nalSu$tanti)# T#t *1 T&ana+ti*n:0 Eamin# ju&nal "#m$#lian, l#d(#&, dan mat#& 1il# 'utan( untu! jumla' %an($#a& dan

tida! $iaa

0P#&i!a !#la%a!an dan !#alian d*!um#n "#ndu!un(0T&a+# "#&*l#'an in)#nt*&% !# in)#nt*&% mat#& 1il#

0P#&i!a a!ti)a t#ta" %an( di$#li

2.0"%mple)eness

P#n(#&tian:0

S#lu&u' t&ana!i "#m$#lian t#la' di+atat K#% int#&nal +*nt&*l:

0Pu&+'a# *&d#&, la"*&an "#n#&imaan $a&an(, dan )*u+'#& $#&n*m*& u&utt#&+#ta! dandi"#&tan((un(ja4a$!anT#t *1 +*nt&*l:

0 >itun( u&utan "u&+'a# *&d#&, la"*&an "#n#&imaan $a&an(, dan )*u+'#&Su$tanti)# T#t

*1 T&ana+ti*n:0 T&a+# da&i $#&!a la"*&an "#n#&imaan $a&an( 'in((a !# ju&nal "#m$#liann%a

0 T&a+# da&i in)*i+#1a!tu& u""li#& 'in((a !# ju&nal "#m$#liann%a

2.5 A**ura*y

P#n(#&tian:


9/12

0 T&ana!i "#m$#lian t#la' di+atat #+a&a a!u&at K#% int#&nal +*nt&*l:

0Kal!ulai dan "#njumla'an di)#&i1i!ai #+a&a int#&nal

0T*tal $at+' di$andin(!an d#n(an la"*&an i!'tia& %an( di'ail!an !*m"ut#&0P#m$#lian di#tujui #uai d#n(an 'a&(a dan di!*n %an( di$#&i!anT#t *1 +*nt&*l:

0 P#&i!a indi!ai )#&i1i!ai int#&nal

0 P#&i!a $#&!a t*tal $at+' untu! m#li'at adan%a )#&i1i!ai "#tu(a0 P#&i!aindi!ai *t*&iaiSu$tanti)# T#t *1 T&ana+ti*n:

0Bandin(!an nilai %an( di$u!u!an d#n(an nilai "ada in)*i+#, d*!um#n"#n#&imaan

$a&an( atau d*!um#n "#ndu!un( lainn%a0>itun( ulan( ;+*m"ut#< !#a!u&atan "#&'itun(an dalam in)*i+#, t#&mau!di!*n dan

tam$a'an $ia%a

2.2 "lassii*a)i%n

P#n(#&tian:0 T&ana!i "#m$#lian t#la' di!lai1i!ai!an !# a++*unt %an( $#na& K#% int#&nal+*nt&*l:

0Audit## t#la' m#mili!i +'a&t *1 a++*unt %an( tanda&

0Klai1i!ai a++*unt t#la' di)#&i1i!ai #+a&a int#&nalT#t *1 +*nt&*l:

0 P#&i!a SOP untu! "#n((unaan +'a&t *1 a++*unt0P#&i!a indi!ai )#&i1i!ai int#&nal Su$tanti)# T#t *1 T&ana+ti*n:

0Bandin(!an !lai1i!ai d#n(an +'a&t *1 a++*unt dan in)*i+# da&i u""li#&

2.6 #imin&

P#n(#&tian:

0 T&ana!i "#m$#lian t#la' di$u!u!an "ada tan((al ;"#&i*d#< %an( t#"atK#% int#&nal+*nt&*l:

0 SOP m#n('a&u!an "#m$u!uan t&ana!i ##(#&a mun(!in #t#la' t&ana!i t#&jadi

0Tan((al "#m$u!uan di)#&i1i!ai #+a&a int#&nal T#t *1 +*nt&*l:

0P#&i!a SOP dan *$#&)ai a"a!a' ada in)*i+# %an( $#lum di$u!u!an0P#&i!a indi!ai )#&i1i!ai int#&nalSu$tanti)# T#t *1 T&ana+ti*n:

0Bandin(!an tan((al la"*&an "#n#&imaan $a&an(, in)*i+#, d#n(an tan((al dalamju&nal

"#m$#lian

2.7 $%s)in& and summaria)i%n

P#n(#&tian:

0 T&ana!i "#m$#lian t#la' dimau!!an !# mat#& 1il# 'utan( dan in)#nt*&%,#&tadii!'tia&!an !# l#d(#& %an( #uaiK#% int#&nal +*nt&*l:

0Mat#& 1il# di)#&i1i!ai #+a&a int#&nal

0T*tal jumla' dalam mat#& 1il# di$andin(!an !# l#d(#&T#t *1 +*nt&*l:

0P#&i!a indi!ai )#&i1i!ai int#&nal0P#&i!a indi!ai "#&$andin(an anta&a mat#& 1il# d#n(an l#d(#& Su$tanti)# T#t*1

T&ana+ti*n:

0Uji !#a!u&atan "#njumla'an "ada mat#& 1il# dan l#d(#&

6.#es) % "%n)r%l dan Subs)an)i3e #es) % #ransa*)i%n 4 un)uk $embelian

6.1**uren*e 9ke)er,adian:

P#n(#&tian:

0P#m$#lian %an( di$u!u!an adala' untu! $a&an( dan jaa %an( dit#&ima dan!*nit#n

d#n(an !#$utu'an Audit##K#% int#&nal +*nt&*l:


10/12

0T#&da"at "#mia'an tu(a %an( m#madai anta&a utan( ua'a dan +#! %an(ditandatan(ani

0D*!um#n "#ndu!un( di"#&i!a #$#lum +#! ditandatan(ani %an( $#&4#nan(

0P#tujuan "#m$a%a&an "ada d*!um#n "#ndu!un( di$#&i!an aatd*!um#nditandatan(aniSu$tanti)# T#t *1 T&ana+ti*n:

0Eamin# ju&nal "#m$#lian, l#d(#&, dan mat#& 1il# 'utan( untu! jumla' %an($#a& dan

tida! $iaa0P#&i!a !#la%a!an dan !#alian d*!um#n "#ndu!un(

0T&a+# "#&*l#'an in)#nt*&% !# in)#nt*&% mat#& 1il#

0P#&i!a a!ti)a t#ta" %an( di$#li

6.0"%mple)eness 9Kelen&kapan:

P#n(#&tian:

0S#lu&u' t&ana!i "#m$#lian t#la' di+atatK#% int#&nal +*nt&*l:

0C#! t#la' di"&an*m*&i dan di"#&'itun(!an0R#!*niliai $an! diia"!an #tia" $ulan *l#' !a&%a4an %an( ind#"#nd#n %an(m#n+atat

"#n(#lua&an !a atau "#n%im"anan a!ti)aT#t *1 +*nt&*l:

0>itun( u&utan +#!

0M#m#&i!a !*niliai $an! dan m#n(amati "#n%uunn%aSu$tanti)# T#t *1T&ana+ti*n:

0M#!*niliai "#n(#lua&an !a %an( t&+atat d#n(an "#n(#lua&an !a "ada la"*&an$an!

6.5A**ura*y 9Keakura)an:

P#n(#&tian:0T&ana!i "#n(#lua&an !a t#la' di+atat #+a&a a!u&atK#% int#&nal +*nt&*l:

0Kal!ulai dan "#njumla'an di)#&i1i!ai #+a&a int#&nal

0R#!*niliai $an! diia"!an #tia" $ulan *l#' *&an( %an( ind#"#nd#nT#t *1 +*nt&*l:

0P#&i!a indi!ai )#&i1i!ai int#&nal0M#m#&i!a !*niliai $an! dan m#n(amati "#n%uunn%aSu$tanti)# T#t *1

T&ana+ti*n:

0Bandin(!an +#! %an( di$atal!an d#n(an ju&nal a!uiii %an( t#&!ait, dan a%atju&nal"#n(#lua&an !a

0 >itun( ulan( ;+*m"ut#< !#a!u&atan "#&'itun(an dalam in)*i+#, t#&mau!di!*n dan

tam$a'an $ia%a

6.2. $%s)in& and Summaria)i%n

P#n(#&tian:

0T&ana!i "#m$#lian t#la' dimau!!an !# mat#& 1il# 'utan( dan in)#nt*&%,#&ta

dii!'tia&!an !# l#d(#& %an( #uaiK#% int#&nal +*nt&*l:0Mat#& 1il# di)#&i1i!ai #+a&a int#&nal0t*tal jumla' dalam mat#& 1il# di$andin(!an !#

l#d(#&T#t *1 +*nt&*l :

0"#&i!a indi!ai )#&i1i!ai int#&nalSu$tanti)# T#t *1 T&ana+ti*n:0M#n(uji !#a!u&atan !l#&i!al d#n(an m#m1**tin( ju&nal dan m#n#luu&i "*tin(!# $u!u

$#a& #&ta 1il# indu! utan( ua'a

M!#D!LGI UN#UK M!RAN"ANG $!NGU'IAN A#AS RIN"IAN SALD

U#ANG USA;A

A!un utan( ua'a an(at "#ntin( $a(i #tia" audit ata i!lu a!uiii dan

"#m$a%a&an!ana #mua t&ana!i dalam i!lu t#$ut umumn%a m#n(ali& m#lalui

utan( ua'a


11/12

B#&i!ut m#t*d#l*(i untu! m#&an+an( "#n(ujian ata &in+ian ald* :

M#n(id#nti1i!ai &ii!* $ini %an( m#m"#n(a&u'i utan( ua'aAudit*& 'a&u m#ma'ami

i1at "#&$a'an it#m %an( di(una!an "#&ua'aan untu!m#n(id#nti1i!ai a"a!a' &ii!*

$ini !li#n dan "#n(#ndalian manj#m#n t#&!aitm#m"#n(a&u'i !#mun(!inan ala' aji%an( mat#&ial

M#n#ta"!an ala' aji %an( da"at dit*l#&ani dan &ii!* in'#&nS#jumla' $#a& t&ana!i

da"at m#m"#n(a&u'i utan( ua'a *l#' !ana itu audit*&umumn%a m#n#ta"!an ala' aji

%an( da"at dit*l#&ani %an( lati1 tin((i dan&ii!* in'#&n %an( #dan( atau tin((i

M#nilai &ii!* "#n(#ndalian dan m#&an+an( dan m#la!ana!an "#n(ujian"#n(#ndalian

da&i "#n(ujian u$tanti1 ata t&ana!iAudit*& m#nilai &ii!* "#n(#ndalian $#&daa&!an

"#ma'aman t#&'ada""#n(#ndalian int#&nal Kana itu, audit*& 'a&u m#mili!i"#ma'aman %an( m#n%#lu&u' t#ntan( $a(aimana "#n(#ndalian t#$ut $#&'u$un(an

d#n(an utan(ua'a

M#&an+an( dan m#la!ana!an "&*#du& analitiP#n((unaan "&*#du& analiti an(at"#ntin( t#&utama untu! m#n(un(!a"!an ala'aji utan( ua'a Di $a4a' ini m#&u"a!an

ta$#l %an( m#nilut&ai!an "&*#du&analiti untu! a!un0a!un n#&a+a #&ta la"*&an la$a

&u(i dalam i!lu a!uiii dan"#m$a%a&an :

M#&an+an( "#n(ujian ata &in+ian ald* untu! m#m#nu'i tujuan audit %an($#&!aitan

d#n(an ald*Tujuan audit %an( $#&!aitan d#n(an ald* %an( da"at dit#&a"!an "ada utan(

ua'aanta&a lain : #!it#ni, !#l#n(!a"an, !#a!u&atan, !lai1i!ai,"ia' $ata, d#tai ti#0in#&ta 'a! dan !#4aji$an

.M#n(id#nti1i!ai Rii!* Bini Kli#n %( M#m"#n(a&u'i Utan( Ua'aAudit*& 'a&uda"at m#n(id#nti1i!ai &ii!* $ini t#&!ait 'utan( ua'a d#n(anm#m"#&'ati!an it#m

"#n(adaan %an( dimili!i Audit##, #"#&ti "#n#&a"an jut intim#, "#&tu!a&an in1*&mai,

"#n((unaan #0+*mm#&+#, dan i!lu int#&nal"#&ua'aan

2M#n#ta"!an Sala' Saji %( Da"at Dit*l#&i& dan M#nilai In'#nt Ri!T#&da"at $an%a! t&ana!i %an( da"at m#m"#n(a&u'i ald* a++*unt+#i)a$l#, ald*

a++*unt +#i)a$l# $iaan%a t#&di&i da&i $an%a! a++*unt,ald*n%a $#a& #'in((a lati1

ma'al untu! m#n(audit a++*unt ini Audit*& $iaan%a m#n#ta"!an ala' aji %( d"tdit*l#&ani %an( lati1 tin((i$a(i a++*unt ini In'#&nt &i! $iaan%a dit#ta"!an "ada

tin(!at m#n#n(a' atau tin((i Audit*& $iaan%a an(at m#m"#&'ati!an tujuan audit

+*m"l#t#n# dan +ut0*113M#nilai C*nt&*l Ri!, M#&an+an( dan M#la!ana!an Uji P#n(#ndalian dan

T#Su$tanti1 T&ana!i

5M#&an+an( dan M#la!ana!an P&*#du& Analiti!

6M#&an+an( P#n(ujian ata Rin+ian Sald*


12/12

Utan(Ua'a untu! M#m#nu'i Tujuan Audit%an( $#&!aitan d#n(an Sald* K#+*+*!an

Rin+ian:

Utan( ua'a dalam da1ta& utan( ua'a +*+*! d#n(anmat#& 1il# %an( t#&!ait dan t*taln%aama d#n(an l#d(#&

E!it#ni:Utan( ua'a dalam da1ta& utan( ua'a adala' a$a'

K#l#n(!a"an: S#lu&u' utan( ua'a %an( ada t#la' dimau!!an dalam da1ta&utan( ua'a

dan diju&nalA!u&ai:

Utan( ua'a dalam da1ta& utan( ua'a t#la' di+atat #+a&a a!u&at

Klai1i!ai:

Utan( ua'a dalam da1ta& utan( ua'a t#la' di!lai1i!ai!an#+a&a t#"atPia'

Bata: P#n+atatan t&ana!i dila!u!an "ada "#&i*d# %an( t#"at

K#4aji$an: udit## m#m"un%ai !#4aji$an untu! m#m$a%a& jumla' t#&utan(

Nilai R#aliai ;tida! diuji

AUDIT SIKLUS SIKLUS AKUISISI DAN PEMBAYARAN.doc

Documents

Transcript of AUDIT SIKLUS SIKLUS AKUISISI DAN PEMBAYARAN.doc