ANALISIS PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX...

ANALISIS PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX TERHADAP

PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH INDONESIA PERIODE 2011-

2015

SKRIPSI

DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA

SEBAGAI SALAH SATU SYARAT MEMPEROLEH GELAR SARJANA

STRATA SATU DALAM PERBANKAN SYARIAH

OLEH:

NABELLA ALLYU HERNIS

13820153

PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA

YOGYAKARTA

2017

ANALISIS PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX

TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH INDONESIA

PERIODE 2011-2015

SKRIPSI

DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA

SEBAGAI SALAH SATU SYARAT MEMPEROLEH GELAR SARJANA

STRATA SATU DALAM PERBANKAN SYARIAH

OLEH:

NABELLA ALLYU HERNIS

13820153

PEMBIMBING

SUNARSIH, SE., M. Si

NIP. 197409111999032001

PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA

YOGYAKARTA

2017

ffiLlo

KEMENTERIAN AGAMA II.'NIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA

FAKT]LTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAMn, Marsda Adisucitro Telp. (0274) 550AL 512474Eax. $nqSS6tt7 yoryakarra 55281

PENGESAHAN SKRIPSIITUGAS AKTIIRNomor: B.209341n. 02IDEB/PP .05.3 /05 12017

Skripsi/tugas akhir dengan judul: "Analisis Pengaruh Islamicity PerformanceIndex Terhadap Profitabilitas Bank UmumSyariah Indonesia Periode 201 l -201 5"

yang dipersiapkan dan disusun oleh:NabellaAllyu Hernis1382015328 April}Ol7NB

Nama

dinyatakan telah diterima oleh Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN SunanKalljaga Yogyakarta

NIMTelah diujikan padaNilai

Muham

TIM UJIAN TUCAS AKHIR:Ketua Sidang I

'aan*'ISunarsih, S.E., M.Sf

IUP. 19740911 199903 2 001

Wibowo, S.8,, M.Sc.14 200312 1003

Yogyakorta, l5 Mei 2017,; .,'UIN Suna4 Kalijaga

FakulasEkonorhi dan Bisnis Islam

Ilanafi, M. Ag.tuP. 19670518 199703 1 003

1l

ffialr] Universitas IslamNegeri Sunan Kaliiaga f,tI-tlINSK-BM-05-03lRO

ST]RAT PERSETUJUAI{ SKRIP$ {

Hal : Skripsi Saudari NabellaAllyu Hernis

Kepada

Yth Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam

UIN Sunan Kalijaga Y'ograkarta

DiYogyakarta

Assalamu'alaihmWr. W.

Setelah membaca, meneliti, memberikan ptunjuk dan mengoreksi serta mengadakan

perbaikan seperlunyq maka kami selalu pembimbing berpendapat bahwa skripsi saudari:

Nama : Nabella AllyuHemisNIM : 13820153Judul Skripsi :"Analisis Pengaruh Islamicity Pedormatrce Iilfux Terhadap Profitabilitas Bank

Umum Syariatr Indonesia Periode 2An-2015'

Sudah dapat diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam JunrsanlProgram

Studi Perbankan Syariah UIN Sunan Kaliiaga Yogyakarta sebagai salah satu syarat untukmemperoleh gelar Sarjana Strata Satu dalam Ilmu Ekonomi Islam.

Dengan ini kami mengharap agar skripsi saudari Grsebut dapat segeradimunaqasyahkan. Untuk itu kami ucapkan terima kasih.

Wassalamu' alaihtm Wr.' Wb.

Yogyakarta 14 Rabiul Akhir 1438 Hll April20lTM

Pembimbing I

,.="^-l1Suna{sih. S.4.lVLSiN[IP. 19740911 lE 903 2 001

lll

ST]RAT PERI\TYATAAI\I KEASLIAN

Saya yang bertanda tanggan di bawah ini:

Nama : Nabella Allyu HernisNIM :13820153Prodi : Perbankan Syariah

Menyatakan Bahwa skripsi Yang Berjudul "Analisis pengamh IslamicityPerformmce rnd* Terhadap Profitabilitas Bank umum syariah IndonesiaPeriode 2011-2015' adalah benar-benar merupakan hasil karya penyusun sendiri,

bukan duplikasi ataupun saduran dari karya orang lain kecuali pada bagian yang

telah dirujuk dan disebut rlalam body note"dan oatar pustaka Apabila di lainwaktu terbukti adanya penyimpangan dalam karya ini, maka tanggung jawab

sepenuhnya ada pada penyusun.

Demikian surat pemyataan ini saya buat agar dapat dimaklumi.

Yoryakarta 14 Rabiul Akhir 1438 H

11 April2017 M

rYIM.13820153

tv

HALAMAN PERSETUJUAI\T PUBLIKASI T]NTUK KEPENTINGAIT{

AKADEMIK T

Sebagai civitas akademik UIN Sunan Kalliaga Yogyakart4 saya yang bertanda

tangan di bawah ini:

Nama Nabella Allyu Hernis

13820153

Perbankan Syariah

Ekonomi dan Bisnis Islam

Skripsi

NIM

Program Studi

Fakultas

Jenis Karya

Demi pengembangan ilmu pengetahuan, menyetujui untuk memberikan kepada

UIN Sunan Kaltjaga Yogyakarta Hak Bebas Royalti Nonekslusif (non-exclusive

royaltyfree night\ atas karya ilmiah saya yangberjudul:

"Anallsis Pengaruh Islamtcity Perform,rnce rndex Terhadap ProfitabilitasBank Umum Syatiah Indonesia Periode 2011-2015"

Beserta perangkat yang ada fiika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti Non

Ekslusif ini, UIN Sunan Kaliiaga Yoryakarta berhak menyimpan,mengalihmedia/formatkan, megelola dalam bentuk pangkalan data (database),

merawat dan mempublikasikan tugas akhir saya selama tetap mencantumkan

nama saya sebagai penuliVpencipta dan sebagai pemilik hak cipta

Demikian p,emyataan ini saya buat dengan sebenarnya-

Dibuat di : Yogyakarta

Pada tanegak 1l April 2017

Yang menyatakan

(Nabella Allyu Hemis)

vi

HALAMAN MOTTO

Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan.

Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Maka

apabila engkau telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah

bekerja keras (untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada

Tuhanmulah engkau berharap. (QS. Al-Insyirah,6-8)

Tugas kita bukanlan untuk berhasil.

Tugas kita adalah untuk mencoba,

Karena di dalam mencoba itulah kita menemukan dan

Membangun kesempatan untuk berhasil

(Mario Teguh)

vii

HALAMAN PERSEMBAHAN

Karya ini kupersembahkan kepada ayahanda Suherman,

ibunda Sri Rahayu Diningsingsih,

adik-adik saya Dairabby Albir Hernis dan Sabrina Alma Jitia

Hernis,

Serta teman-teman UIN Sunan Kalijaga

viii

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN

Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini

berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri

Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor: 158/1987 dan

0543b/U/1987.

A. Konsonan Tunggal

Huruf Arab Nama Huruf Latin Keterangan

Alif Tidak dilambangkan Tidak dilambangkan

Ba B Be

Ta T Te

(Sa s_ es (dengan titik di atas

Jim J Je

(Ha H ha (dengan titik di bawah

Kha kh ka dan ha

dal D De

(Zal Z zet (dengan titik di atas

Ra R Er

Zai Z Zet

Sin S Es

Syin sy es dan ye

(Sad S es (dengan titik di bawah

(Dad D de (dengan titik di bawah

ix

(Ta T te (dengan titik di bawah

(Za Z zet (dengan titik di bawah

ain koma terbalik di atas

Gain G Ge

Fa F Ef

Qaf Q Qi

Kaf K Ka

Lam L El

Mim M Em

Nun N En

Wawu W W

Ha H Ha

Hamzah Apostrof

Ya Y Ye

B. Konsonan Rangkap karena Syaddah Ditulis Rangkap

ditulis Mutaaddidah

ditulis iddah

C. Ta Marbuttah

Semua ta marbuttah ditulis dengan h, baik berada pada akhir kata tunggal

ataupun berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh kata sandang

x

al). Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang sudah terserap

dalam bahasa Indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya kecuali dikehendaki

kata aslinya.

ditulis Hikmah

ditulis illah

ditulis karamah al-auliya

D. Vokal Pendek dan Penerapannya

Fathah ditulis a

Kasrah ditulis i

Dammah Ditulis u

Fathah Ditulis faala

Kasrah Ditulis zukira

Dammah Ditulis yazhabu

E. Vokal Panjang

1. Fathah + alif ditulis A

ditulis Jahiliyyah

2. Fathah + ya mati ditulis A

ditulis Tansa

xi

3. Kasrah + ya mati ditulis I

ditulis Karim

4. Dhammah + wawu mati ditulis U

ditulis Furud

F. Vokal Rangkap

1. Fathah + ya mati ditulis Ai

ditulis Bainakum

2. Fathah + wawu mati ditulis Au

ditulis Qaul

G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan

Apostrof

ditulis aantum

ditulis uiddat

ditulis lain syakartum

H. Kata Sandang Alif + Lam

1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis menggunakan huruf awal

al

ditulis al-Quran

xii

ditulis al-Qiyas

2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama

Syamsiyyah tersebut

ditulis as-Sama

ditulis asy-Syams

I. Penulisan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat

ditulis zawi al-furud

ditulis ahl as-sunnah

xiii

KATA PENGANTAR

Segala puji dan syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang

telah memberikan rahmat dan hidayah-Nya kepada penulis sehingga dapat

menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan baik. Shalawat serta salam semoga

tercurah kepada baginda Nabi Muhammad SAW beserta keluarga dan para

sahabatnya yang telah memberikan petunjuk dan membimbing umatnya ke jalan

yang diridhai Allah SWT.

Alhamdulillah berkat rahmat dan hidayah-Nya, penulis dapat menyelesaikan

tugas akhir/ skripsi dengan judul Analisis Pengaruh Islamicity Performance

Index Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Indonesia Periode 2011-

2015 dengan baik. Penulis menyadari bahwa penulisan tugas akhir/ skripsi ini

masih jauh dari sempurna, baik dari segi penulisan, penyusunan, maupun isinya.

Hal tersebut dikarenakan keterbatasan pengetahuan, kemampuan, dan pengalaman

yang penulis miliki. Oleh karena itu, kritik dan saran sangat penulis harapkan.

Tugas akhir/ skripsi ini tidak akan selesai dengan baik tanpa bantuan dari

berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis ucapkan terima kasih kepada pihak-pihak

yang telah membantu dalam proses penyelesaian tugas akhir/ skripsi ini, di

antaranya kepada:

1. Prof. Dr. KH. Yudian Wahyudi, M.A., Ph.D. selaku Rektor Universitas Islam

Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta.

2. Dr. H. Syafiq Mahmadah Hanafi, M.Ag. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta.

3. Joko Setyono, SE., M.Si. selaku Kaprodi Perbankan Syariah Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga

Yogyakarta.

xiv

4. Sunarsih, S.E., M.Si selaku dosen pembimbing skripsi yang telah bersedia

meluangkan waktu, membimbing, mengarahkan, memberi motivasi, kritik,

saran dan masukan dalam proses penelitian ini.

5. Seluruh Dosen Program Studi Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta yang telah

memberikan pengetahuan dan wawasan selama menempuh pendidikan di

kampus tercinta ini.

6. Seluruh pegawai dan staf TU Prodi, Jurusan, dan Fakultas di Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga

Yogyakarta yang telah membantu proses belajar di lingkungan kampus

tercinta ini.

7. Orang tuaku tercinta Ayahanda Suherman dan Ibunda Sri Rahayu Diningsih

yang selalu memberikan motivasi, doa, semangat, dan penuh rasa sabar

dalam mendidikku. Adikku Dairabby Albir Hernis dan Sabrina Alma Jitia

Hernis yang selalu memberikan dukungan dan seluruh keluargaku yang telah

memberikan dukungan dan doa.

8. Ardhi yang senatiasa membantu dan memberikan semangat dalam

pennyusunan tugas akhir ini.

9. Keluarga besar Perbankan Syariah angkatan 2013 khususnya Gaul Syariah

yang telah berjuang bersama-sama dalam proses kegiatan perkuliahan dan

saling membantu serta memberikan dukungan dan semangat dalam proses

penyelesain skripsi ini.

10. Teman-temanku tersayang, Omik, Intan, Ultha, Imam, Dekda, Riris, Ama,

Icha, Vita ulala, Intun, Furi, Astiti, Shintul, Rahmat, Nanda, Tiara, Andri,

Mey-mey, Intan F, Eni, Septi yang selalu memberikan semangat dan

memberikan pelajaran hidup.

11. Teman-Teman konco penak, Ling-ling, Ina, Diah, Hani, Ajik, Muadz, Mas

Syamsu, Mas Budi, dan Nanang yang selalu memberikan canda dan tawa.

12. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam proses penyusunan skripsi

ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.

tSemoga Allah SWf maberikan bc*ab rahmag dan hidayah-Nya serta

membalas seltrua jasa-jasa me*rcka png telah banyak membantu pe'nulis dalamproscs pesyusunrt skripsi ini. Besar hrrapaa bagi penulis atas kdffiq sarail" dan

masukan yang pembaca berika [mtuk perbaikan selanjutnya Semoga karya ini

Aipit tiiemb6niliiA riiiilEit t &friaa t*riiilE Elkiiilit ri A.n *epiii ter*uii;i tffiumumny& Amh.

Yograkartq I 1 April 2017

Pe,nulis,

fl'trNebcf,e Allvu Ecrrb

NIi'L 13t20153

t,

ri

xv

xvi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .......................................................................................... i

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................ ii

HALAMAN PERSETUJUAN ......................................................................... iii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ..................................................... iv

SURAT PERNYATAAN PUBLIKASI ............................................................ v

HALAMAN MOTO .......................................................................................... vi

HALAMAN PERSEMBAHAN ....................................................................... vii

TRANSLITERASI ........................................................................................... viii

KATA PENGANTAR ..................................................................................... xiii

DAFTAR ISI ..................................................................................................... xvi

DAFTAR TABEL ........................................................................................... xviii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xix

DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xx

ABSTRAK ........................................................................................................ xxi

ABSTRACT ...................................................................................................... xxii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ....................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ................................................................................. 10

C. Tujuan Penelitian .................................................................................. 10

D. Manfaat Penelitian ................................................................................ 10

E. Sistematika Penulisan ............................................................................ 12

BAB II LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS

A. Landasan Teori ..................................................................................... 14

1. Bank Syariah ...................................................................................... 14 a. Ciri-ciri dan Landasan Operasional Bank Syariah ......................... 16

b. Karakteristik dan produk-produk bank syariah .............................. 21

2. Laporan Keuangan .............................................................................. 23 3. Analisis Laporan Keuangan................................................................ 25 4. Teori Stakeholder ............................................................................... 28 5. Teori Stewardship ............................................................................... 29 6. Zakat ................................................................................................... 30 7. Islamicity Performance Index ............................................................. 31

a. Profit Sharing Ratio ....................................................................... 31 b. Zakat Performance Ratio ............................................................... 33 c. Equitable Distribution Ratio .......................................................... 34 d. Islamic Income vs Non Islamic Income Ratio ............................... 35

8. Profitabilitas (ROA) ........................................................................... 36 B. Penelitian Terdahulu ............................................................................. 38

C. Kerangka Berpikir ................................................................................. 49

D. Hipotesis Penelitian ............................................................................... 50

xvii

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ..................................................................................... 56

B. Populasi ................................................................................................. 57

C. Sampel ................................................................................................... 57

D. Data dan Sumber Data .......................................................................... 58

E. Definisi Operasional Variabel ............................................................... 59

1. Variabel Terikat atau Dependent Variable....................................... 59 2. Variabel bebas atau Independent Variable....................................... 60

F. Metode Analisis ..................................................................................... 62

1. Analisis Statistik Deskritif ................................................................ 62 2. Analisis Regresi Data Panel ............................................................. 62

a. Common Effect Model (CEM) ..................................................... 63 b. Fixed Effect Model (FEM) ........................................................... 64 c. Random Effect Model (REM) ...................................................... 65

3. Pemilihan Model Estimasi Regresi Data Panel ................................ 66 a. Uji Chow .................................................................................... 65 b. Uji Hausman ............................................................................... 66 c. Uji Langrange Multiplier ........................................................... 67

4. Uji Hipotesis ..................................................................................... 67 a. Uji Simultan (Uji F) .................................................................... 67 b. Uji Koefisien Determinasi (R2) .................................................. 67 c. Uji Parsial (Uji t) ........................................................................ 68

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Deskripsi Obejek Penelitian.................................................................. 69

B. Hasil Analisis Data................................................................................ 71

1. Analisis Deskritif.............................................................................. 71 2. Pemilihan Model Estimasi Regresi Data Panel ................................ 73

a. Uji Chow .................................................................................... 73 b. Uji Hausman ............................................................................... 74 c. Uji Langrange Multiplier ........................................................... 75

3. Regresi Data Panel ........................................................................... 76 4. Uji Hipotesis ..................................................................................... 79

a. Uji Simultan (Uji F) .................................................................... 79 b. Uji Koefisien Determinasi (R2) .................................................. 79 c. Uji Parsial (Uji t) ........................................................................ 80

C. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................... 82

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan .......................................................................................... 96

B. Saran...................................................................................................... 98

DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................... 100

LAMPIRAN

xviii

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia ........................................... 2

Tabel 2.2 Penelitian Terdahulu ............................................................................. 43

Tabel 4.1 Prosedur Kriteria Pemilihan Sampel ..................................................... 70

Tabel 4.2 Daftar Sampel Penelitian ...................................................................... 70

Tabel 4.3 Statistik Deskritif .................................................................................. 71

Tabel 4.4 Uji Chow ............................................................................................... 74

Tabel 4.5 Uji Hausman ......................................................................................... 75

Tabel 4.6 Uji Langrage Multiplier ........................................................................ 76

Tabel 4.7 Regresi Data Panel Common Effect Model ........................................... 77

Tabel 4.8 Uji F ...................................................................................................... 79

Tabel 4.9 Uji R2

.................................................................................................... 79

Tabel 4.10 Uji T .................................................................................................... 80

xix

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1.1 Pertumbuhan Profitabilitas (ROA) Perbankan Syariah ..................... 4

Gambar 1.2 Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah................ 7

Gambar 1.3 Pembiayaan Qardh ............................................................................ 8

Gambar 2.1 Kerangka Berpikir ............................................................................. 49

Gambar 4.1 Pertumbuhan Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah ............... 83

Gambar 4.2 Pembiayaan Non Lancar ................................................................... 84

Gambar 4.3 Pembiayaan Qardh ............................................................................ 88

Gambar 4.4 Laba Bersih ....................................................................................... 89

Gambar 4.5 Pertumbuhan Distribusi Pendaptan ................................................... 90

Gambar 4.6 Pendapatan Halal ............................................................................... 93

Gambar 4.7 Pendapatan Non Halal ....................................................................... 94

xx

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1: Kode Bank Umum Syariah dan Kode Variabel ..........................i

Lampiran 2: Laporan Keuangan Tahunan Bank Umum Syariah.................... ii

Lampiran 3: Analisis Deskritif........................................................................iii

Lampiran 3: Common Effect Model ................................................................iv

Lampiran 3: Fixed Effect Model ..................................................................... v

Lampiran 3: Random Effect Model .................................................................vi

Lampiran 3: Uji Chow ................................................................................... vii

Lampiran 3: Uji Hausman..............................................................................viii

Lampiran 3: Uji Langarange Multiplier .........................................................ix

Lampiran 4: Curriculum Vitae ........................................................................xi

xxi

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh islamicity

performance index (IPI) terhadap profitabilitas bank umum syariah yang di

proxykan dengan Return On Assets (ROA).

Penelitian ini dilakukan dengan menggunkan 7 sampel bank umum syariah

di Indonesia dengan menggunakan laporan tahunan tahun 2011-2015. Metode

pemilihan sampel menggunakan purposive sampling. Data yang digunakan dalam

penelitian ini adalah data sekunder yang diperoleh dari masing-masing website

perbankan syariah. Metode yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan

regresi data panel analisis common effect model.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel zakat performance ratio

berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On Assets (ROA). Sedangkan

variabel profit sharing ratio, equitable distribution ratio, dan islamic income vs

non islamic income tidak berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA).

Kata kunci: profit sharing ratio, zakat performance ratio, equitable distribution

ratio, islamic income vs non islamic income, dan Return On Assets

(ROA).

xxii

ABSTRACT

The purpose of this research is to analysis of effect islamicity performance

index (IPI) to probability of syariah general banking which is proxy to return on

assets (ROA).

The research was conducted by selecting of 7 syariah general banking and

using anual report in 2011-2015. The sample selection method is using with

purposive sampling. A data which is used in research is secondary data that takes

from each syariah general banking website. The method which is used in this

research is using panel data regression analysis of common effect model.

The result of this research that variables zakat performance ratio

influences significantly to return on assets (ROA). Whereas variable profit

sharing ratio, equitable distribution ratio, and islamic income vs non islamic

income do not influence to return on assets (ROA).

Keywords: profit sharing ratio, zakat performance ratio, equitable distribution

ratio, islamic income vs non islamic income, and return on assets

(ROA).

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Bank syariah merupakan suatu bank yang menjalankan kegiatan usahanya

berdasarkan prinsip syariah. Bank syariah sendiri terdiri dari Bank Umum

Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah serta Unit Usaha Syariah.

Perkembangan dan pertumbuhan perbankan syariah di Indonesia merupakan

suatu perwujudan dari permintaan masyarakat yang membuktikan suatu sistem

perbankan yang alternatif. Selain menyediakan jasa perbankan/keuangan yang

sehat, juga memenuhi prinsip-prinsip syariah. Tentu saja hal ini menunjukkan

bahwa ekonomi dengan berbasis Islam atau syariah tengah berkembang di

Indonesia (Falikhatun dkk, 2012: 245)

Pada awal perkembangan bank syariah di Indonesia, periode 1992 sampai

dengan 1998. Hanya terdapat satu Bank Umum Syariah dan 78 Bank

Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS) yang telah beroperasi. (Penjelasan atas UU

No.21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah).

Hingga pada saat ini kelembagaan bank syariah di Indonesia mengalami

perkembangan dan pertumbuhan yang cukup signifikan. Ini dapat dibuktikan

dengan tabel 1.1 yang menunjukkan perbankan syariah di Indonesia periode

2011 2015:

2

Tabel 1.1 Perkembangan Bank Syariah di Indonesia Tahun 2011-2015

Indikator 2011 2012 2013 2014 2015

BUS

1. Jumlah Bank 2. Jumlah Kantor

11

1.401

11

1745

11

1998

12

2151

12

1990

UUS

1. Jumlah BUK yang memiliki UUS

2. Jumlah Kantor

24

336

24

517

23

590

22

320

22

311

BPRS

1. Jumlah Bank 2. Jumlah Kantor

155

364

158

401

163

402

163

439

163

446

Total Kantor 2101 2663 2990 2910 2747

Sumber: SPS-OJK Desember 2016 data diolah

Dengan melihat pertumbuhan dan perkembangan bank syariah di Indonesia

tersebut bukan tanpa masalah perjalanan bank syariah di Indonesia berjalan

sesuai yang diharapkan melainkan dalam perjalanannya bank syariah memiliki

berbagai tantangan untuk dapat bersaing dengan Bank Umum Konvesional.

Hal ini jelas dengan adanya pertumbuhan yang pesat akan terjadi berbagai

bentuk produk maupun pelayanan yang dapat menimbulkan permasalahan di

masyarakat. Adapun beberapa dari banyaknya permasalahan yang akan terjadi

seperti modal perbankan syariah yang kurang sesuai, biaya dana perbankan

syariah yang mahal dan produk bank syariah yang tidak variatif dan belum

dapat diakses oleh masyarakat.1

1https://m.tempo.co/read/news/2015/11/22/087721104/ini-7-masalah-bank-syariah. Diakses

tanggal 28 Desember 2016 Pukul 13.00 WIB.
https://m.tempo.co/read/news/2015/11/22/087721104/ini-7-masalah-bank-syariah

3

Akan tetapi, dari banyaknya permasalahan yang ada. Bahwasannya

permasalahan yang paling utama adalah tantangan dalam bagaimana

mewujudkan kepercayaan dari para pemangku kepentingan atau stakeholder

itu sendiri. Dimana kepercayaan tersebut sangat berguna bagi bank-bank

syariah di Indonesia dalam upayanya untuk terus tumbuh, berkembang dan

bersaing dengan bank konvesional (Yuni, 2016: 2).

Untuk itu dalam meningkatkan kepercayaan kepada para pemangku

kepentingan, perbankan syariah harus dapat meningkatkan kinerjanya dengan

sehat dan efisien. Dimana kepercayan dari para pemangku kepentingan

sangatlah berperan penting dalam perkembangan dan pertumbuhan perbankan

syariah, karena dengan adanya kepercayaan dari para pemangku kepentingan

tersebut bank akan mampu memobilisasi simpanan, menyalurkan

pembiayaan, menanamkan investasi, memperluas kesempatan kerja, serta

membantu pemerintah membiayai defisit anggaran untuk pembangunan, serta

kinerja perbankan syariah akan terus membaik dengan diikuti pertumbuhan

profitabilitas yang baik pula (Defri, 2015: 2).

Dimana berdasarkan teori Stakeholder pada Corporate Social Responbility

(CSR) menjelaskan bahwa keberadaan suatu perusahaan sangat dipengaruhi

oleh dukungan yang diberikan para stakeholder kepada perusahaan

tersebut.Untuk salah satu indikator yang digunakan dalam mengukur tingkat

kinerja perbankan syariah adalah dengan menganalisis profitabilitas

perbankan syariah. Salah satu rasio yang mengukur profitabilitas adalah

Return On Assets (ROA). ROA ini sangat penting bagi perbankan dalam

4

mengukur efektifitas perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan

memanfaatkan aktiva yang dimilikinya. ROA itu sendiri merupakan rasio

antara laba sesudah pajak terhadap total aset bank itu sendiri (Dendawijaya,

2005: 118).

Selain itu ROA ini sendiri digunakan untuk mengetahui dan mengukur

seberapa besar profit bank syariah yang diperoleh berdasarkan dari aset

perbankan syariah itu sendiri, mengingat sebagian besar aset dari perbankan

syariah itu berasal dari masyarakat. Tentu saja dalam perkembangan

perbankan syariah itu sendiri, pertumbuhan profitabilitas (ROA) tidak

selamanya tumbuh baik sesuai yang diharapkan. Hal ini dapat dibuktikan

pada data statistik perbankan syariah di Indonesia yang terdapat di Otoritas

Jasa Keuangan, bahwa perkembangan profitabilitas (ROA) perbankan syariah

pada mengalami fluktuasi atau naik-turun. Hal ini bisa dilihat pada gambar

berikut:

Gambar 1.1 Pertumbuhan Profitabilitas (ROA) Perbankan Syariah

Sumber: OJK, Statistik Perbankan Syariah 2016

1.79%

2.14% 2.00%

0.41% 0.49%

0.00%

0.50%

1.00%

1.50%

2.00%

2.50%

2011 2012 2013 2014 2015

5

Sehingga dari gambar grafik di atas tersebut diketahui profitabilitas pada

perbankan syariah mengalami pertumbuhan yang tak menentu, ini dapat lihat

pada tahun 2011 pertumbuhan profitabiltas (ROA) pada perbankan syariah

sebesar 1.79% mengalami kenaikkan hingga tahun 2012 sebesar 2.14%, akan

pada tahun-tahun berikutnya pertumbuhan profitabilitas (ROA) perbankan

syariah mengalami penurunan yang cukup signifikan dari tahun-tahun

sebelumnya.Selain itu permasalahan yang lainnya adalah perbankan syariah

belum menjalankan bisnis kinerja sesuai dengan prinsip-prinsip Islam atau

prinsip syariah.2

Tentu saja hal ini akan menyebabkan pertumbuhan kinerja perbankan

syariah menurun, yang juga akan berdampak besar pada profitabilitas (ROA)

perbankan syariah yang diperoleh, yang dikarenakan aset dari sebagian besar

bank syariah itu sendiri berasal dari masyarakat. Hal ini tentu saja dibutuhkan

suatu analisis kinerja perbankan syariah yang mengukur kesyariahan perbankan

syariah itu sendiri dan analisis profitabilitasnya.

Untuk itu profitabilitas bank syariah tersebut dapat dilakukan dengan

menganalisis laporan keuangan yang diterbitkan, yaitu dengan menganalisis

tingkat profitabilitas bank syariah. Tujuan dari analisis analisis profitabilitas

adalah untuk mengukur tingkat efisiensi usaha yang dicapai oleh bank yang

bersangkutan (Kuncoro dan Suhardjono, 2002:113).

2http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2012/08/13/15282835/Tiga.Masalah.Terbesar.di.B

ank.Syariah. Diakses tanggal 28 Desember 2016 Pukul 19.00 WIB.
http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2012/08/13/15282835/Tiga.Masalah.Terbesar.di.Bank.Syariahhttp://bisniskeuangan.kompas.com/read/2012/08/13/15282835/Tiga.Masalah.Terbesar.di.Bank.Syariah

6

Dalam mendapatkan profitabilitas yang baik, semua bank tentunya akan

menghadapi berbagai risiko, sehingga bank wajib dalam menganalisis

kinerjanya secara efektif. Selain itu, kinerja keuangan perbankan syariah selain

diukur dengan dengan metode konvesional, kinerja perbankan syariah juga

harus diukur dari sisi syariah, sehingga dapat diketahui apakan kinerja

perbankan tersebut dijalankan dengan sesuai dengan prinsip syariah (Abdillah,

2014: 2).

Menurut Ibrahim et al, (2003:8), pengukuran kinerja perbankan syariah

dapat dilakukan dengan menganalisis laporan tahunan dengan menggunakan

pengukuran Islamicity Performance Index. Islamicity Performance Index ini

sendiri merupakan pengukuran kinerja organisasi. Namun pengukuran kinerja

ini hanya pada didasarkan pada informasi yang mencakup kinerja bagi hasil,

kesejahteraan direksi dan karyawan, investasi halal dan investasi non halal,

serta pendapatan halal dan pendapatan non halal.

Kinerja bagi hasil yang dalam pengukurannya menggunakan Profit

Sharing Ratio merupakan suatu pengukuran yang menunjukkan seberapa jauh

perolehan sistem bagi hasil yang diperoleh perbankan syariah, dimana

perolehan bagi hasil tersebut didapat dari pembiayaan mudharabah dan

musyarakah. Walaupun pembiayaan bagi hasil ini merupakan pembiayaan inti,

tetapi pembiayan ini masih berada dibawah pembiayaan jual beli

(Murabahah). Ini dapat terlihat pada gambar 1.2 sebagai berikut:

7

Gambar 1.2 Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah


Terlihat pada gambar 1.2 tersebut, tahun 2014 pembiayaan mudharabah

dan musyarakah sebesar 14,35 triliun dan 49,33 triliun dan pada tahun 2015

mengalami kenaikan sebesar 14,82 triliun dan 60,71 triliun, sedangkan pada

pembiayaan murabahah bagi hasil yang di peroleh lebih besar didapat yaitu

pada tahun 2014 sebesar 117,98 triliun dan pada tahun 2015 sebesar 122,11

triliun.3 Data tersebut menunjukkan bahwa Profit Sharing Ratio yang didapat

masih relatif rendah, tentu saja hal ini akan berpengaruh pada profitabilitas

perbankan syariah itu sendiri.

Selain perhitungan Profit Sharing Ratio, Zakat Performing Ratio

merupakan salah satu tujuan dari ekonomi Islam, dimana Zakat Performing

Ratio mengambarkan prinsip-prinsip dalam perbankan syariah. Sehingga

3http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-

syariah/default.aspx. Diakses tanggal 28 Desember 2016 Pukul 15.00 WIB.

10.23 12.023 13.63 14.35 14.82 18.96

27.67

39.87 49.39

60.71 56.37

88.004

110.57 117.98 122.11

0

20

40

60

80

100

120

140

2011 2012 2013 2014 2015

Mudharabah

Musyarakah

Murabahah
http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/default.aspxhttp://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/default.aspx

8

kinerja perbankan syariah harus berdasarkan pada pembayaran zakat yang

dilakukan oleh bank. Menurut Hameed et,al (2004: 7) menyatakan bahwa

kinerja zakat itu sendiri diukur dengan seberapa besar bank syariah dalam

meyalurkan zakat dari kekayaan bersih (net assets) yang dimana terlepas dari

liabilitas (utang bank), ini mengindikasikan bahwa zakat tersebut berpegaruh

terhadap profitabilitas.

Pada Equitable Distribution Ratio merupakan indikator yang menekankan

adanya keadilan dengan pemerataan pendapatan. Akan tetapi pelaksanaan

Equitable Distribution Ratio belum maksimal, ini dibuktikan pada gambar 1.3

sebagai berikut:

Gambar 1.3 Pembiayaan Qardh


Pada gambar 1.3 tersebut, terlihat bahwa pembiayaan pemberian qardh

mengalami penurunan dari tahun 2011 hingga ke tahun 2015 sebesar Rp.

8,986 triliun. Dan Islamic Income vs Non-Islamic Income merupakan

12937 12090

8995

5965 3951

0

2000

4000

6000

8000

10000

12000

14000

2011 2012 2013 2014 2015

(Dalam Jutaan Rupiah)

2011

2012

2013

2014

2015

9

pendapatan yang bersumber dari pendapatan yang halal. Sehingga berdasarkan

dari hasil riset penelitian yang dilakukan oleh Yuni (2016: 5), bahwasannya

Islamicity Performance Index tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank

syariah itu sendiri. Akan tetapi berbeda halnya dengan penelitian yang

dilakukan oleh Bustamam (2016: 7) bahwasannya Islamicity Performance

Index berpengaruh terhadap profitabilitas pada bank syariah.

Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan oleh Maisaroh (2015: 9),

dimana dalam hasil penelitian ini terdapat variabel yang berpengaruh terhadap

profitabilitas, yaitu Zakat Performance Ratio. Sedangkan Profit Sharing Ratio,

Equitable Distribution Ratio dan Islamic Income vs Non Islamic Income tidak

berpengaruh terhadap profitabilitas. Namun, secara simultan Islamicity

Performance Index berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On

Assets. Dan variabel yang paling dominan berpengaruh terhadap profitabilitas

adalah Zakat Performance Ratio. Sedangkan penelitian yang dilakukan

Puspasari (2014: 11), diamana bahwasannya kinerja sosial yang berupa

pembiayaan mudharabah-musyarakah, pembiayaan qardh, dan kinerja sosial

dengan zakat berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan syariah. Akan

tetapi, pada kinerja sosial terhadap pembiayaan qardh tidak berpengaruh

terhadap profitabilitas bank syariah.

Jadi berdasarkan dari penjelasan dan hasil penelitian yang belum

konsisten, maka peneliti tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul

Analisis Pengaruh Islamicity Performance Index Terhadap Profitabilitas

Bank Umum Syariah Periode 2011-2015

10

.

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan dari uraian latar belakang tersebut, penulis dapat merumuskan

beberapa masalah yang akan dibahas. Adapun ruang lingkup pembahasannya

yaitu:

1. Bagaimana pengaruh profit sharing ratio terhadap profitabilitas Bank

Umum Syariah periode 2011-2015?

2. Bagaimana pengaruh zakat performing ratio terhadap profitabilitas

Bank Umum Syariah periode 2011-2015?

3. Bagaimana pengaruh equitable distribuion ratio terhadap profitabilitas

Bank Umum Syariah periode 2011-2015?

4. Bagaimana pengaruh islamic income vs non-islamic income terhadap

profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2011-2015?

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian

Berdasarkan uraian dari rumusan masalah tersebut. Tujuan yang ingin

dicapai dari penelitian ini yaitu:

1. Untuk menganalisis pengaruh Profit Sharing Ratio terhadap

profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2011-2015.

2. Untuk menganalisis pengaruh Zakat Performing Ratio terhadap


3. Untuk menganalisis pengaruh Equitable Distribution Ratio terhadap


11

4. Untuk menganalisis pengaruh Islamic Income vs Non Islamic Income

terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2011-2015.

Penelitian ini juga diharapkan dapat memberikan manfaat teoritis dan

manfaat prkatis, yaitu:

1. Bagi Teoritis:

a. Dapat mengetahui dan mengukur seberapa jauh kinerja operasional

perbankan syariah yang telah dilakukan selama ini, apakah kinerja

perbankan syariah sudah sesuai dengan ketentuan-ketentuan

syariah atau belum.

b. Hasil penelitian ini dapat dijadikan referensi bagi pihak akademisi

dalam pembelajaran, dan dapat menambah wawasan mengenai alat

ukur kinerja operasional perbankan syariah, sehingga dalam

pengukuran kinerjanya tidak hanya dilakukan pengukuran kinerja

keuangan tetapi juga melakukan pengukuran kinerja sosial dengan

menggunakan Islamicity Performence Index. Dan dapat menambah

wawasan dalam mengenai pengaruh Islamicity Performence Index

terhadap profitabilitas perbankan syariah.

2. Bagi Praktis:

Hasil penelitian ini diharapkan dapat membantu para pihak

bank syariah dalam mengetahui seberapa besar kinerja operasional

syariah yang sudah dilakukan selama lima tahun terakhir. Dan

diharpakan juga dapat membantu dalam pengambilan keputusan

yang akan diambil terhadap faktor-faktor yang mempengaruhi

12

profitabilitas. Serta dapat memberikan informasi bagi investor

dalam melakukan investasi pada bank syariah.

D. Sistematika Penulisan

Sistematika penulisan merupakan urutan penyajian dari masing-masing

bab secara terperinci, singkat, jelas serta diharpakn dapat mempermudah dan

memberikan gambaran yang jelas mengenai isi skripsi ini dengan susunan yang

sistematis dan komperhensif. Adapun sistmatika penulisan penelitian ini yaitu,

sebagai berikut:

BAB I : PENDAHULUAN

Pada bab ini menyajikan atau menguraikan pendahuluan skripsi

yang berisi latar belakang sebagai landasan suatu pembahasan,

rumusan masalah, tujuan dan manfaat penelitian, serta sistematika

penulisan.

BAB II : LANDASAN TEORI

Bab ini menguraikan atau membahas tentang landasan teori yang

berhubungan dengan variabel-variabel penelitian sebagai

penjabaran teori-teori yang mendukung perumusan teori. Selain

itu, pada bab ini juga berisi tinjauan pustaka yang berisi penelitian

terdahulu yang berkaitan dengan penelitian penulis, dan kerangka

pemikiran teoritis.

13

BAB III : METODOLOGI PENELITIAN

Pada bab ini menyajikan atau menguraikan populasi dan penetuan

sampel penelitian, sumber data dan metode pengumpulan data,

definisi dan pengukuran variabel, serta metode analisis data.

BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN

Pada bab ini memaparkan analisis data dan pembahasan hasil

analisis yang diawali dengan gambaram umum wilayah

penelitian, pembahasan hasil penelitian yang menguraikan tentang

deskripsi objek penelitian, analisis data dan interpretasi hasil

pengolahan data.

BAB V : PENUTUP

Pada bab ini menguraikan kesimpulan, yang dimana kesimpulan

merupakan jawaban dari pokok-pokokmasalah yang telah

dikemukan pada bab pertama. Kemudian menguraikan saran yang

berisi masukan-masukan yang ditujukan kepada bank syariah dan

pihak-pihak yang membutuhkan, serta keterbatasan dalam

penulisan.

96

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Penelitian ini menguji pengaruh Islamicity Performance Index terhadap

Profitabilitas pada Bank Umum Syariah pada periode 2011-2015. Penelitian ini

menggunakana purposive sampling dalam menentukan sampel dan

menggunakan alat uji regresi data panel. Sehingga, berdasarkan dari hasil

penelitian yang telah dilakukan, maka dapat diambil kesimpulan sebagai

berikut:

1. Profit Sharing Ratio merupakan perhitungan rasio yang berbasis pada

pembiayaan bagi hasil dengan berdasarkan pembiayaan mudharabah

dan musyarakah. Pada pengujian hipotesis dalam penelitian ini dapat

diketahui bahwa Profit Sharing Ratio berpengaruh positif terhadap

profitabilitas Bank Umum Syariah. Akan tetapi, pada penelitian ini Profit

Sharing Ratio tidak berpengaruh positif dan signifikan pada Return On

Assets, ini mengindikasikan bahwa terdapat perubahan Profit Sharing

Ratio tidak mempengaruhi profitabilitas Bank Umum Syariah di

Indonesia. Hal ini dikarenakan pembiayaan pada mudharabah dan

musyarakah masih relatif kecil dibandingkan dengan pembiayan

murabahah. Serta adanya kenaikan pada pembiayaan non lancar,

sehingga berdampak pada penurunan profitabilitas Bank Umum Syariah.

97

2. Zakat Performing Ratio merupakan rasio zakat terhadap total bersih,

dimana dalam rasio ini zakat yang dibayarkan oleh perbankan syariah

menjadi dasar dalam pengukuran kinerja perbankan syariah. Berdasarkan

hasil pengujian dalam penelitian ini dapat diketahui bahwa perubahan

nilai pada Zakat Performing Ratio berpengaruh positif dan signifikan

terhadap profitabilitas. Hal ini sesuai dari teori Zakat, dimana zakat

dipercaya dapat menumbuh kembangkan harta itu sendiri, sehingga harta

itu tidak berkurang justru bertambah dan dapat menambah

kemanfaatannya lagi sehingga disebut dengan berkah

3. Equitable Distribution Ratio merupakan rasio yang mengukur distribusi

kepada setiap pemangku kepentingan atau stakeholder. Berdasarkan hasil

pengujian dalam penelitian ini dapat diketahui bahwa perubahan nilai

pada Equitable Distribution Ratio tidak berpengaruh positif dan

signifikan terhadap profitabilitas, hal ini dikarenakan adanya penurunan

qardh pada Bank Umum Syariah dan adanya pertumbuhan fluktuasi pada

laba bersih serta pemerataan distribusi pendapatan yang belum merata.

Dimana pengalokasian distribusi pendapatan kepada karyawan dan

perbankan sendiri masih relatif besar dibandingkan kepada masyarakat

4. Islamic Income vs Non Islamic Income merupakan suatu rasio yang

mengukur jumlah pendapatan halal yang diperoleh perbankan syariah.

Berdasarkan hasil pengujian dalam penelitian ini dapat diketahui bahwa

hipotesis keempat ditolak dengan hasil penelitian Islamic Income vs Non

Islamic Income tidak berpengaruh positif dam signifikan terhadap

98

profitabilitas Bank Umum Syariah. Sehingga, hasil penelitian ini dapat

dimaknai bahwa perubahan Islamic Income vs Non Islamic Income tidak

mempengaruhi profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Hal ini

dikarenakan adanya fluktuasi pendapatan halal pada Bank Umum Syariah

dan masih rendahnya pendapatan halal yang diperoleh salah satu Bank

Umum Syariah tersebut. Selain itu, adanya pertumbuhan pendapatan non

halal yang tinggi dimiliki oleh Bank Muamalat Indonesia. Sehingga

secara tidak langsung mempengaruhi profitabilitas Bank Umum Syariah.

B. Saran

1. Bagi Pihak Bank

a. Manajemen perbankan syariah hendaknya lebih dapat menyeimbangkan

pembiayaannya antara pembiayaan mudharabah dan musyarakah dan

pembiyaan murabahah serta dapat meminimalisir pembiayaan non

lancar.

b. Manajemen perbankan syariah hendaknya dalam pengalokasian distribusi

pendapatan lebih merata, terutama pada pengalokasian distribusi

pendapatan kepada masyarakat. Karena masyarakat berperan penting

dalam peningkatan profitabilitas Bank Umum Syariah.

c. Manajemen perbankan syariah hendaknya lebih meningkatkan

pendapatan halalnya dan menekan atau mengurangi pendapatan non

halalnya. Sehingga, masyakarakat tidak merasa ragu apabila akan

berkontribusi kepada Bank Umum Syariah.

99

2. Bagi Peneliti Selanjutnya

Dalam penelitian ini terdapat beberapa keterbatasan, dimana dalam

penelitian ini hanya menggunakan populasi dan sampel penelitian

berdasarkan Bank Umum Syariah dengan berdasarkan periode terbatas yaitu

pada periode 2011 hingga 2015. Sehingga diharapkan pada penelitian

selanjutnya untuk menambahkan populasi dan sampel tidak hanya pada

Bank Umum Syariah tetapi juga pada Unit Usaha Syariah dan Bank

Perkreditan Rakyat Syariah, dan pada penelitian selanjutnya diharapkan

dapat melakukan penelitian dengan periode yang tidak singkat sehingga

dapat menghasilkan penelitian yang lebih efektif.

100

DAFTAR PUSTAKA

Abdillah, Abie. (2014). Pengaruh Kualitas Audit, Komite audit dan

Corporate Governance terhadap Manajemen Laba (studi empiris

pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI pada tahun 2009-

2012). Skipsi Bisnis Universitas Pendidikan Indonesia: Jakarta.

Amirah, Raharjo, B. Teguh. (2014). Pengaruh Alokasi Dana Zakat

Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah. Seminar Nasional

Dan Call For Paper Program Studi Akuntansi-FEB UMS.

Antonio, Muhammad Syafii. (2001). Bank Syariah: Dari Teori ke Praktik.

Depok: Gema Insani dan Tazkia Cendekia.

Aristy, Rama Primanita. (2016). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil,

Pendapatan Islam, Investasi Islam, Dan Razio Zakat Terhadap

Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah. Skripsi, UIN Syarif

Hidayatullah: Jakarta.

Asrori. (2011). Pengungkapan Syariah Compliance dan Kepatuhan Bank

Syariah Terhadap Prinsip Syariah. Jurnal Dinamika Akutansi Vol.3

No. 1.

Belkaoui, Ahmed, dkk. (2004). Teori Akuntansi, Jakarta : Erlangga.

Bustamam, dkk. (2016). Pengaruh Intellectual Capital, Biaya Intermediasi,

dan Islamicity Performance Index Terhadap Profitabilitas Syariah Di

Indonesia. Jurnal Dinamika Akuntansi dan Bisnis Vol. 3 No.1.

Chadidjah, dkk. (2009). Model Regresi Data Panel Untuk Menaksir

Realisasi Total Invesyasi Asing dan Dalam Negeri. Seminar Nasional

Matematika dan Pendidikan Matematika.

Dendawijaya, Lukman. (2005). Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi

Aksara.

Duantika, Defri. (2015). Analisis Perbandingan Kinerja Bank Syariah

Berdasarkan RGEC dan Islamicity Performance Index (Studi Bank

101

Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri). Skripsi, UIN Syarif

Hidayatullah: Jakarta.

Erlina. (2008). Metode Penelitian Bisnis: Untuk Akuntansi dan Manajemen,

Edisi Pertama. Medan: USU Press.

Falikhatun dan Assegaf. (2012). Bank Syaraiah Di Indonesia: Ketaatan

Pada Prinsip- prinsip Syariah Dan Kesehatan Financial, Jurnal

Accounting and Management (CBAM) Vol.1 No.1.

Ghozali, Imam (2011). Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program

IBM SPSS 19. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Hadi, Nor. (2011). Corporate Social Responbility.Yogyakarta: Graha Ilmu.

Hameed et.al, Shahul. (2004). Alternative Disclosure & Performance

Measures For Islamic Banks dalam Proceeding of The Second

Conference on Administrative Science: Meeting The Challenges of

The Globalization Age. Dahran, Saudi Arabia.

Harahap, Sofyan Syafri. (2007). Analisis Kritis atas Laporan Keuangan,

Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.

Hasibuan, Malayu S.P. (2007). Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: Bumi

Aksara.

Hassan, Zubairi. (2009). Undang-undang Perbankan Syariah: Titik Temu

Hukum Islam dan Hukum Nasional, Jakarta: PT. Raja Grafindo

Persada.

http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2012/08/13/15282835/Tiga.M

asalah.Terbesar.di.Bank.Syariah. Diakses tanggal 28 Desember 2016

Pukul 19.00 WIB.

http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-

perbankan-syariah/default.aspx. Diakses tanggal 28 Desember 2016

Pukul 15.00 WIB.
http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2012/08/13/15282835/Tiga.Masalah.Terbesar.di.Bank.Syariahhttp://bisniskeuangan.kompas.com/read/2012/08/13/15282835/Tiga.Masalah.Terbesar.di.Bank.Syariahhttp://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/default.aspxhttp://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/default.aspx

102

https://m.tempo.co/read/news/2015/11/22/087721104/ini-7-masalah-

bank-syariah Diakses tanggal 28 Desember 2016 Pukul 13.00 WIB.

Indriantoro, Nur dan Supomo, Bambang. (2014). Metodologi Penelitian

Bisnis: Untuk Akutansi dan Manajemen, Yogyakarta: BPFE.

Isawi , Muhammad Ahmad. (2009) Tafsir Ibnu Masud . Jakarta: Pustaka

Azzam

Kasmir. (2008) . Analisis Laporan Keuangan, Jakarta: PT. Rajagrafindo

Persada.

Kasmir. (2008). Bank dan Lembaga Keuangan Lain, Jakarta: Raja Grafindo

Persada.

Khasananh, Anita Nur. (2016). Pengaruh Intellectual Capital dan Islamicity

Performance Index Terhadap Kinerja keuangan Perbankan Syariah

Di Indonesia. Skripsi, Universitas Negeri Yogyakarta: Yogyakarta.

Kuncoro, Mudrajad &Suhardjono. (2002). Manajemen Perbankan Teori

dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE.

Lestari, Vivi. (2013). Bukti Mengenai Dampak Pengendalian Internal Dan

Good Corporate Governance Tarhadap Audit Fee. Skripsi,Universitas

Islam Negeri Syarif Hidayatullah: Jakarta

Lewis. (2005). Islamic Corporate Governance. Review of Islamic

Economic. Vol. 9.

Listiani, Yuni Umi, dkk. (2016). Pengaruh Islamicity Performance Index

Terhadapa Profitabilitas Bank Jabar Banten Syariah Periode 2011-

2014. Jurnal Keuangan dan Perbankan Syariah Vol. 2 No.2.

Maisaroh, Siti. (2015). Pengaruh Intellectual Capital Dan Islamicity

Performance Index Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah

Indonesia. Jurnal Fakultas Ekonomi UIN Malang 2015.

103

Maisaroh, Siti. (2015). Pengaruh Intellectual Capital Dan Islamicity

Performance Index Terhadap Profitability Perbankan Syariah.

Skripsi, Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim: Malang.

Masdar F, Masudi. (1993). Agama Keadilan, Risalah Zakat (Pajak) Dalam

Islam. Jakarta: P3M.

Muhammad, Rifqi. (2008). Akutansi Keuangan Syariah. Yogyakarta: p3EI

Press.

Muhammad. (2005). Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, Yogyakarta:

Akademi Manajemen Perusahaan YKPN.

Pangestika, Styfanda. (2015). Analisis Estimasi Model Regresi Data Panel

Dengan Pendekatan Common Effect Model (CEM), Fixed Effect

Model (FEM), dan Random Effect Model (REM). Skripsi, Universita

Negeri Semarang: Semarang.

Prasetya, Dimas Nurdy. (2011). Analisis Pengaruh Intellectual Capital

Terhadap Islamicity Financial Perfomance Index Bank Syariah Di

Indonesia., Skripsi. Universitas Diponegoro Semarang.

Prastowo, Dwi & Rifka Juliaty. (2002). Analisa Laporan Keuangan Konsep

dan Aplikasi, Yogyakarta : UPP AMP YKPN.

Priyanka, Felyna. (2013). Pengaruh Pengungkapan Corporate Social

Responbility (CSR) Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan High

Profile Yang terdaftar Di BEI 2009-2011, Skripsi. Universitas Negeri

Yogyakarta.

Puspasari, Rosana.(2014). Pengaruh Kinerja Sosial Terhadap Profitabilitas

Bank Syariah. JESTT Vol.1 No.7.

Q. S Al-Baqarah

Q. S Al-Hasyr

Q.S Ar-Rum

104

Rahayu, Wiwik. (2014). Pengaruh Pengungkapan Corporate Social

Responbility (CSR) Terhadap Profitabilitas Perusahaan (Studi Pada

Perusahaan Sektor Pertambangan Periode 2012-2013 Yang Terdaftar

Di Bursa Efek Indonesia). Jurnal Administrasi Bisnis Vol.17 No.2

Rahman, F. Aulia dan Rochmanika, Ridha. (2011). Pengaruh Pembiayaan

Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, dan Rasio Non-Performing

Financing terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia.

Jurnal Universitas Brawijaya.

Rianse, Usman. (2012). Metodologi Penelitian Sosial Dan Ekonomi (Teori

dan Aplikasi), Bandung: Alfabeta.

Saputra, Anas Tinton ( 2013). Pengaruh Variabel Makroekonomi Terhadap

Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia Periode 2010-2013.

Skripsi, Universitas Muhamadiyah Surakarta: Surakarta.

Sebtianita, Evi. (2015). Analisis Kinerja Bank Umum Syariah Dengan

Menggunakan Pendekatan Islamicity Performance Index (Studi Pada

Bank Umum Syariah Periode Tahun 2009-2013). Jurnal El-Dinar

Vol.3, No.1.

Sekaran, Uma. (2013). Meteodologi Penelitian Untuk Bisnis. Jakarta:

Salemba Empat.

Sidik, Ichwan & Reskino. (2016). Pengaruh Zakat dan ICSR Terhadap

Reputasi dan Kinerja. Simposium Nasional Akuntansi XIX,

Lampung.

Slamet, Riyadi. (2006). Banking Assets and Liability Management. Jakarta:

Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.

Sugiyono. (2006). Metode Bisnis Cetakan Kesembilan, Bandung: Alfabet.

Sugiyono. (2009). Statistika Untuk Penelitian. Bandung: Alfabeta.

105

Sukandarrumidi. (2012). Metodologi Penelitian. Yogyakarta: Gadjah Mada

University Press

Sumarin. (2012). Konsep Kelembagaan Bank Syariah, Yogyakarta: Graha

Ilmu.

Surin, Bactiar. (2012) Al-Kanz:Terjemahan Dan Tafsir Al-Quran 3 Juz 21-

30. Bandung: Titian Ilmu Bandung

Suryani. (2011). Analisis Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR)

Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia. Jurnal

Walisongo Vo.19. No.1.

Susilo, Y. Sri. (2000). Bank dan Lembaga Keuangan Lain, Jakarta:

Salemba Empat.

Umar, Husein. (2008). Metode Penelitian Untuk Skripsi dan Tesis Bisnis.

Jakarta: Raja Grafindo.

Undang-undang tahun 1999 Bab II pasal 5 1999 tentang Pengelolaan Zakat

UU No.21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah

Wardani, Maria Kartika Pipit Wisnu Wardani. (2015). Pengaruh

Pengungkapan Corporate Social Responbility terhadap Profitabilitas

Perusahaan. Skripsi, Universitas Sanata Dharma Yogyakarta.

Yamin, Sofyan dkk. (2011). Regresi dan Korelasi Dalam Genggaman

Anda: Aplikasi Dengan Software SPSS, Eviews, MINITAB, Dan

STATGRAPHICS. Jakarta: Salemba Empat.

i

LAMPIRAN

LAMPIRAN 1

Kode Bank Umum Syariah

Bank Kode

Bank BNI Syariah BNIS

Bank BRI Syariah BRIS

Bank Syariah Mandiri BSM

Bank Muamalat Indonesia BMI

Bank Mega Syariah BMS

Bank BCA Syariah BCAS

Bank Panin Syariah BPS

Kode Variabel

Variabel Kode

Profit Sharing Ratio PSR

Zakat Performance Ratio ZPR

Equitable Distribution Ratio EDR

Islamic Income vs Non Islamic Income IS vs NIS

Return On Assets ROA

ii

LAMPIRAN 2

Laporan Keuangan Tahunan Bank Umum Syariah

Bank Tahun ROA PSR ZPR EDR

IS vs

NIS

BNIS 2011 1.29 0.19381 0.00045 0.23476 1.00000

2012 1.48 0.186485 0.00054 0.174305 0.946995

2013 1.37 0.17060 0.000887 0.27758 0.984537

2014 1.27 0.15484 0.000664 0.177841 1.00000

2015 1.43 0.202617 0.000649 0.147132 0.999893

BRIS 2011 0.20 0.191949 0.000167 0.494 0.999977

2012 1.19 0.23587 0.000433 0.314594 0.999969

2013 1.15 0.292394 0.000435 0.026899 0.999755

2014 0.08 0.324105 0.000481 0.016708 0.999989

2015 0.76 0.373609 0.000238 0.101334 0.99994

BSM 2011 1.95 0.272883 0.00114 0.211483 0.999937

2012 2.25 0.28716 0.001079 0.360346 0.999922

2013 1.53 0.220927 0.000458 0.289753 0.999918

2014 0.17 0.221936 0.000871 0.196859 0.999932

2015 0.56 0.270413 0.000517 2.953311 0.999977

BMS 2011 1.58 0.016737 0.000342 0.190008 0.999941

2012 3.81 0.005488 0.000521 0.341362 0.999998

2013 2.33 0.059714 0.000633 0.114656 0.999924

2014 0.29 0.007462 0.000739 0.082527 0.999888

2015 0.30 0.014053 0.000216 0.0544 0.999738

BCAS 2011 0.90 0.380333 0.00000 0.101556 1.00000

2012 0.80 0.516277 0.00001 0.092317 0.99999

2013 1.00 0.551334 0.00001 0.080531 0.99999

2014 0.80 0.512956 0.00001 0.067746 1.00000

2015 1.00 0.482368 0.00001 0.06054 0.99991

BMI 2011 1.13 0.445297 0.00000 0.00090 1.00000

2012 0.20 0.44164 0.00000 0.000596 1.00000

2013 0.27 0.511206 0.00000 0.000828 0.98587

2014 0.17 0.511206 0.000429 0.000796 0.95861

2015 0.20 0.078928 0.00026 0.058611 0.999723

BPS 2011 2.06 0.456982 0.00000 0.084193 1.00000

2012 3.48 0.494242 0.00000 0.097585 1.00000

2013 1.03 0.522983 4.26E-05 0.051391 1.00000

2014 1.99 0.867157 0.000156 0.064283 1.00000

2015 1.14 0.906074 0.00060 0.046268 1.00000

iii

LAMPIRAN 3

1. Analisis Deskritif

Date: 03/17/17

Time: 11:23

Sample: 2011 2015 ROA PSR ZPR EDR IS_VS_NIS

Mean 1.176000 0.324679 0.000305 0.214743 0.998739

Median 1.130000 0.287160 0.000225 0.094512 0.999954

Maximum 3.810000 0.906074 0.001672 2.917669 1.000000

Minimum 0.080000 0.005475 0.000000 0.000597 0.958610

Std. Dev. 0.886746 0.222900 0.000400 0.485096 0.006983

Skewness 1.131499 0.609480 2.267583 5.144499 -5.657434

Kurtosis 4.367868 3.287490 8.443866 29.19675 33.01459

Jarque-Bera 10.19700 2.287419 73.21330 1155.194 1500.482

Probability 0.006106 0.318635 0.000000 0.000000 0.000000

Sum 41.16000 11.36376 0.010692 7.516018 34.95586

Sum Sq. Dev. 26.73484 1.689265 5.43E-06 8.000806 0.001658

Observations 35 35 35 35 35

iv

(Lanjutan)

2. Common Effect Model

Dependent Variable: ROA

Method: Panel Least Squares

Date: 03/17/17 Time: 11:24

Sample: 2011 2015

Periods included: 5

Cross-sections included: 7

Total panel (balanced) observations: 35

Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.

PSR 0.927454 0.649963 1.426935 0.1639

ZPR 1395.682 356.1109 3.919234 0.0005

EDR -0.088140 0.268943 -0.327727 0.7454

IS_VS_NIS 34.42676 18.78142 1.833022 0.0767

C -33.91588 18.80565 -1.803494 0.0814

R-squared 0.368158 Mean dependent var 1.176000

Adjusted R-squared 0.283913 S.D. dependent var 0.886746

S.E. of regression 0.750382 Akaike info criterion 2.395095

Sum squared resid 16.89219 Schwarz criterion 2.617287

Log likelihood -36.91416 Hannan-Quinn criter. 2.471796

F-statistic 4.370059 Durbin-Watson stat 1.499431

Prob(F-statistic) 0.006661

v

(Lanjutan)

3. Fixed Effect Model



Date: 03/17/17 Time: 11:25

Sample: 2011 2015

Periods included: 5




PSR -1.491265 1.140784 -1.307228 0.2035

ZPR 1519.477 393.2502 3.863894 0.0007

EDR -0.163067 0.274403 -0.594260 0.5579

IS_VS_NIS 17.56119 18.67846 0.940184 0.3565

C -16.30800 18.73888 -0.870276 0.3928

Effects Specification

Cross-section fixed (dummy variables)








vi

(Lanjutan)

4. Random Effect Model


Method: Panel EGLS (Cross-section random effects)

Date: 03/17/17 Time: 11:26

Sample: 2011 2015

Periods included: 5



Swamy and Arora estimator of component variances


PSR 0.394046 0.709160 0.555652 0.5826

ZPR 1327.546 338.2371 3.924897 0.0005

EDR -0.135172 0.255939 -0.528139 0.6013

IS_VS_NIS 26.98818 17.64809 1.529241 0.1367

C -26.28258 17.68570 -1.486092 0.1477

Effects Specification S.D. Rho

Cross-section random 0.328115 0.1956

Idiosyncratic random 0.665414 0.8044

Weighted Statistics



S.E. of regression 0.691491 Sum squared resid 14.34479



Unweighted Statistics


Sum squared resid 17.33315 Durbin-Watson stat 1.462634

vii

(Lanjutan)

5. Uji Chow

Redundant Fixed Effects Tests

Equation: Untitled

Test cross-section fixed effects Effects Test Statistic d.f. Prob. Cross-section F 2.358447 (6,24) 0.0622

Cross-section Chi-square 16.222145 6 0.0126

Cross-section fixed effects test equation:



Date: 03/17/17 Time: 11:28

Sample: 2011 2015

Periods included: 5


Total panel (balanced) observations: 35 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. PSR 0.927454 0.649963 1.426935 0.1639

ZPR 1395.682 356.1109 3.919234 0.0005

EDR -0.088140 0.268943 -0.327727 0.7454

IS_VS_NIS 34.42676 18.78142 1.833022 0.0767

C -33.91588 18.80565 -1.803494 0.0814 R-squared 0.368158 Mean dependent var 1.176000







viii

(Lanjutan)

6. Uji Hausman

Correlated Random Effects - Hausman Test

Equation: Untitled

Test cross-section random effects

Test Summary Chi-Sq. Statistic Chi-Sq. d.f. Prob.

Cross-section random 6.397487 4 0.1714

Cross-section random effects test comparisons:

Variable Fixed Random Var(Diff.) Prob. PSR -1.491264 0.394056 0.798484 0.0349

ZPR 1519.477106 1327.545986 40241.618168 0.3387

EDR -0.163067 -0.135171 0.009792 0.7780

IS_VS_NIS 17.561158 26.988263 37.430175 0.1233

Cross-section random effects test equation:



Date: 03/27/17 Time: 08:13

Sample: 2011 2015

Periods included: 5


Total panel (balanced) observations: 35 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C -16.30797 18.73889 -0.870274 0.3928

PSR -1.491264 1.140785 -1.307227 0.2035

ZPR 1519.477 393.2502 3.863894 0.0007

EDR -0.163067 0.274403 -0.594260 0.5579

IS_VS_NIS 17.56116 18.67846 0.940182 0.3565 Effects Specification Cross-section fixed (dummy variables) R-squared 0.602518 Mean dependent var 1.176000







ix

(Lanjutan)

7. Uji LM

Periode BNIS BRIS BSM BMI BMS BCAS BPS

2011 0.117674 -0.7009 0.568172 -1.25927 0.045331 0.206206 1.13271

2012 0.298024 0.100988 0.635976 0.992586 -0.18207 -0.73672 2.519333

2013 0.145693 -0.22267 0.243647 0.834648 -0.02268 -0.70619 0.038687

2014 0.161273 -1.39245 -0.59413 -0.3609 -0.19339 0.011042 0.036092

2015 0.202632 -0.40834 -0.16562 -0.33253 0.037081 -0.41012 -0.63982

RATA-RATA 0.185059 -0.52468 0.13761 -0.02509 -0.06315 -0.32715 0.617401

RATA-RATA

KUADRAT 0.034247 0.275285 0.018936 0.00063 0.003987 0.10703 0.381184

JUMLAH RATA-RATA KUADRAT RESIDUAL 0.821299

Periode BNIS BRIS BSM BMI BMS BCAS BPS

2011 0.013847 0.491266 0.322819 1.585753 0.002055 0.042521 1.283032

2012 0.088818 0.010199 0.404465 0.985228 0.033151 0.54275 6.347039

2013 0.021226 0.049584 0.059364 0.696637 0.000514 0.498706 0.001497

2014 0.026009 1.938905 0.352988 0.130247 0.0374 0.000122 0.001303

2015 0.04106 0.166745 0.027429 0.110579 0.001375 0.168194 0.409366

JUMLAH 0.19096 2.656699 1.167066 3.508443 0.074496 1.252292 8.042236

JUMLAH RESIDUAL KUADRAT 16.89219

x

(Lanjutan)

Jika LM hitung < chi squared maka model menggunakan Common Effect

LM HITUNG 2.154184

CHI SQUARE 9.488

xi

LAMPIRAN 4

CURRICULUM VITAE

Data Pribadi

1. Nama Lengkap : Nabella Allyu Hernis

2. Tempat, Tanggal Lahir : Manna, 13 April 1995

3. Tinggi dan Berat Badan : 150cm/ 48kg

4. Jenis Kelamin : Perempuan

5. NIM : 13820153

6. Program Studi/ Fakultas : Perbankan Syariah/ Ekonomi dan

Bisnis Islam

7. Univesitas : UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta

8. Alamat : Jl. H. Yassin, Rt. 009, Kel. Pasar

Mulia, Kec. Pasar Manna, Bengkulu

Selatan, Bengkulu

9. Agama : Islam

10. Nama Ayah : Suherman

11. Nama Ibu : Sri Rahayu Diningsih

12. Alamat E-mail : [email protected]

[email protected]

Pendidikan Formal

1. 2001-2007 : SDN 08 Bengkulu Selatan

2. 2007-2010 : SMPN 1 Bengkulu Selatan

3. 2010-2013 : SMAN 1 Bengkulu Selatan

4. 2013-2017 : UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta
mailto:[email protected]:[email protected] COVERHALAMAN JUDULSURAT PENGESAHAN SKRIPSISURAT PERSETUJUAN SKRIPSISURAT PERNYATAAN KEASLIANHALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASIHALAMAN MOTTO HALAMAN PERSEMBAHAN PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN KATA PENGANTAR DAFTAR ISI DAFTAR TABELDAFTAR GAMBARDAFTAR LAMPIRANABSTRAKABSTRACTBAB I PENDAHULUANA. Latar Belakang B. Rumusan Masalah C. Tujuan dan Manfaat Penelitian D. Sistematika Penulisan BAB V PENUTUPA. Kesimpulan B. Saran DAFTAR PUSTAKALAMPIRANLAMPIRAN 1 LAMPIRAN 2LAMPIRAN 3CURRICULUM VITAE

ANALISIS PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX...

Documents

Transcript of ANALISIS PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX...