PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN
Transcript of PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN
PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN
INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP PROFITABILITAS BANK
UMUM SYARIAH DI INDONESIA
Oleh:
RAZELA FRAMESWARI
NIM: 1646100096
TUGAS AKHIR
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Raden Fatah
Palembang Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Ahli
Madya Perbankan Syariah (A.Md)
PROGRAM STUDI DIPLOMA 3 PERBANKAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM UNIVERSITAS ISLAM
NEGERI RADEN FATAH PALEMBANG
2019
viii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO
Waktu itu bagaikan pedang. Jika engkau tidak memanfaatkannya dengan baik
(untuk memotong), maka ia akan memanfaatkanmu (dipotong).
(HR. Muslim)
Jangan pernah memikirkan mengapa sesuatu hal pernah terjadi, tetapi
pikirkanlah sesuatu hal apa yang akan terjadi nanti.
PERSEMBAHAN
Syukur Alhamdulillah atas ridho Allah SWT dan berkat karuniaNya dengan
bangga Tugas Akhir ini ku persembahkan kepada :
Mama dan Papa Tercinta
Kakak dan Adikku Tersayang
Keluarga Terkasih
ix
Pengaruh Islamicity Performance Index dan Intellectual Capital
Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia
Razela Frameswari (1646100096)
Jurusan D3 Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
Universitas Islam Negeri Raden Fatah Palembang
ABSTRAK
Evaluasi mengenai kinerja suatu perusahaan sangat penting untuk dilakukan
oleh perbankan syariah di Indonesia. Salah satu metode yang dapat digunakan
untuk mengevaluasi kinerja perbankan syariah adalah islamicity performance
index, metode ini mengevaluasi prinsip keadilan dan kehalalan yang dilakukan oleh
perbankan syariah. Entitas industri perbankan di Indonesia saat ini dianggap
sebagai industri yang cukup modern dalam pengembangan sumberdaya yang
berdasarkan pengetahuan dan inovasi teknologi. Dengan adanya ilmu dan teknologi
kita dapat memanfaatkan modal lainnya secara efesien dan ekonomis yang pada
nantinya akan meningkatkan kinerja perusahaan.
Metode penentuan sampel yang digunakan adalah purposive sampling yang
menghasilkan jumlah sampel sebanyak 7 Bank Umum Syariah selama periode
2013-2017 dan populasi dalam penelitian ini adalah 14 Bank Umum Syariah yang
terdaftar di Bank Indonesia.
Dengan menggunakan metode analisis regresi linear berganda hasil penelitian
ini menemukan bahwa PSR sebagai proxy islamicity performance index
berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA yang merupakan proxy
profitabilitas. ZPR sebagai proxy islamicity performance index tidak berpengaruh
terhadap ROA. Intellectual capital berpengaruh positif dan signifikan terhadap
ROA.
Kata Kunci : Profit Sharing Ratio (PSR), Zakat Performance Ratio (ZPR),
Intellectual Capital Terhadap Profitabilitas (ROA).
x
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh.
Puji syukur bagi Allah SWT. yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-
Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul
“Pengaruh Islamicity Performance dan Index Intellectual Capital Terhadap
Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia”. Alhamdulillah dapat
terselesaikan dengan baik.
Sholawat dan salam senantiasa selalu tercurahkan kepada junjungan kita Nabi
Muhammad SAW. beserta para keluarga, sahabat dan pengikutnya hingga akhir
zaman. Atas perjuangan beliau kita dapat merasakan kehidupan yang lebih
bermanfaat dengan kemajuan ilmu pengetahuan yang didasarkan pada iman dan
Islam.
Selanjutnya dengan penuh rasa syukur, penulis mengucapkan banyak
terimakasih dalam proses penulisan hingga penyelesaian skripsi ini penulis
mendapatkan bantuan dan dukungan dari berbagai pihak. Maka dari itu, penulis
mengucapkan terimakasih kepada:
1. Kedua orang tua penulis, Ayahanda Edward dan Ibunda Rismala Dewi.
Ucapan terimakasih yang penulis sampaikan telah memberikan dorongan
semangat serta banyak membantu secara moril dan material, mungkin belum
cukup untuk membalas apa yang telah kalian berikan kepada penulis selama
ini, kalian berdualah motivator terhebat dalam hidup.
2. Kakak dan adik penulis (Reza Frahardika dan Raechan Mirza Wibawa Putra)
xi
yang telah memberikan semangat, nasihat, doa, dan tinta warna dalam hidup
penulis.
3. Bapak Prof. Drs. H. Muhammad Sirozi, MA., Ph.D selaku Rektor UIN Raden
Fatah Palembang.
4. Ibu Dr.Qodariah Barkah, M.H.I selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Islam UIN Raden Fatah Palembang.
5. Bapak Dinnul Alfian Akbar, SE., M.Si selaku Ketua Program D3 Perbankan
Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Raden Fatah Palembang
sekaligus selaku Pembimbing I yang telah memberikan arahan kepeda penulis
sehingga tugas akhir ini dapat selesai.
6. Ibu Sri Delasmi Jayanti, M, ACC., Ak., CA selaku Pembimbing II yang telah
banyak meluangkan waktu, memberikan konstribusi tenaga dan fikiran, guna
memberikan bimbingan dan petunjuk serta pengarahan kepeda penulis.
7. Ibu Raden Ayu Ritawati, S.E., M.H.I selaku penasehat akademik yang selalu
mengontrol perkembangan pembelajaran selama perkulihan berlangsung.
8. Keluarga kecilku D3PS 3 2016, yang penulis sayangi, yang selalu memberikan
semangat dan canda tawa yang renyah, susah dan sedih bersama selama kuliah
di FEBI UIN Raden Fatah Palembang. Tempat ini akan menjadi sejarah
perjuangan kita semua dalam mengejar cita-cita. Semoga kita semua dapat
mewujudkan cita-cita kita. Taman-teman, kita pasti bisa, Amin.
9. Sahabat-sahabat penulis, Saudara/i Erica Ramadhani Azhari, Yuli Kartika,
Resty Febrianti, Yolanda Desliani, Putri Wulan Sari, Syamsi Tito Hazizi,
Agung Purcahyo, Waras Singgih, Rajab Bunaja dan Supriyanto. Terima kasih
xii
atas waktu yang telah diluangkan dan seluruh sumbangsihnya selama ini.
10. Pandu Aji Pangestu selaku teman dekat penulis, terimakasih atas kesabaran dan
waktu yang telah diluangkan untuk menemani penulis dalam menyelasaikan
penelitian ini.
11. Teman-teman Ikatan Putera-Puteri Febi (IPPF) dan UKMK MMKR atas
dukungan, kenangan, kebersamaan serta bantuannya selama perkuliahan.
12. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah membantu
penulis dalam menyelesaikan tugas akhir dan perkuliahan penulis dari awal
hingga akhir.
Terakhir tiada pengucapan yang tulus yang dapat penulis haturkan selain
ucapan terimakasih yang sebanyak-banyaknya atas bantuan yang selama ini
diberikan. Semoga Allah SWT melimpahkan rahmat-Nya kepada semua pihak yang
telah berperan penting dalam membantu penulis menyelesaikan Tugas Akhir ini.
Semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak. Aamiin yaa robbal
‘alamiin.
Wassalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh.
Palembang, 27 Mei 2019
Penulis,
Razela Frameswari
NIM : 1646100096
13
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN....................................................... iii
NOTA DINAS...................................................................................................... iv
HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................. v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................... viii
ABSTRAK ........................................................................................................... ix
KATA PENGANTAR ........................................................................................... x
DAFTAR ISI...................................................................................................... xiii
DAFTAR TABEL ............................................................................................... xv
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xvi
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................ 1
B. Rumusan Masalah ......................................................................... 13
C. Tujuan Penelitian ........................................................................... 14
D. Manfaat Penelitian ......................................................................... 15
E. Sistematika Penulisan .................................................................... 16
BAB II LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS
A. Landasan Teori .............................................................................. 17
1. Resource-Based Theory ............................................................ 17
2. Profitabilitas ............................................................................. 18
3. Islamicity Performance Index ................................................... 21
4. Intellectual Capital ................................................................... 25
5. Bank Umum Syariah ................................................................ 32
B. Penelitian Terdahulu ..................................................................... 34
C. Pengembangan Hipotesis .............................................................. 41
D. Kerangka Berpikir ......................................................................... 45
E. Hipotesis Penelitian ....................................................................... 46
BAB III METODE PENELITIAN
A. Setting Penelitian ........................................................................... 48
B. Jenis Penelitian dan Data ............................................................... 48
14
C. Teknik Pengumpulan Data ............................................................ 49
D. Populasi dan Sampel ..................................................................... 49
E. Variabel-variabel Penelitian .......................................................... 53
F. Metode Analisis Data .................................................................... 58
1. Analisis Statistik Deskriptif .................................................... 59
2. Uji Asumsi Klasik ................................................................... 60
3. Analisis Regresi Linear Berganda ........................................... 64
4. Uji Hipotesis ............................................................................ 65
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN\
A. Gambaran Umum Objek Penelitian .............................................. 68
B. Karakteristik Sampel Penelitian .................................................... 68
C. Hasil Penelitian ............................................................................. 69
D. Rekapitulasi Hasil Penelitian ........................................................ 83
E. Pembahasan Penelitian .................................................................. 84
BAB V PENUTUP
A. Simpulan ........................................................................................ 91
B. Keterbatasan Penelitian ................................................................. 92
C. Saran .............................................................................................. 92
DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 94
LAMPIRAN-LAMPIRAN ............................................................................... 101
15
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Research Gap Pengaruh Islamicity Performance Index Terhadap Profitabilitas 9
Tabel 1.2 Research Gap Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Profitabilitas 11
Tabel 2.1 Ringkasan Penelitian Terdahulu ....................................................... 34
Tabel 3.1 Populasi Bank Umum Syariah (BUS) .............................................. 50
Tabel 3.2 Pemilihan Sampel Berdasarkan Kriteria Penelitian .......................... 52
Tabel 3.3 Daftar Bank Umum Syariah Sampel Penlitian Periode 2013-2017 .. 52
Tabel 3.4 Definisi Operasional Variabel .......................................................... 58
Tabel 4.1 Analisis Deskriptif Variabel Profitabilitas (ROA), Profit Sharing Ratio (PSR), Zakat
Performance Ratio (ZPR), dan Intellectual Capital (IC) ................ 69
Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov Test ................ 71
Tabel 4.3 Hasil Uji Linearitas dengan Lagrange Multiplier ............................. 72
Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinieritas dengan Tolerance (TOL) dan Variance Inflation Factor
(VIF)................................................................................................... 73
Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi dengan Durbin-Watson ................................ 74
Tabel 4.6 Hasil Uji heteroskedastisitas ............................................................. 75
Tabel 4.7 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda ............................................ 76
Tabel 4.8 Hasil Uji Simultan (Uji F) ................................................................ 78
Tabel 4.9 Hasil Uji Parsial (Uji t) ..................................................................... 79
Tabel 4.10 Hasil Uji Koefisien Determinasi ....................................................... 81
Tabel 4.11 Rekapitulasi Hasil Penelitian ............................................................ 83
16
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Grafik Perkembangan Lembaga Perbankan Syariah ......................... 1
Gambar 1.2 Grafik Persentase ROA Tahun 2013-2018 ........................................ 3
Gambar 1.3 Grafik Perbandingan Pembiayaan Bagi Hasil dan Pembiayaan Jual Beli Tahun
2013-2018 .......................................................................................... 5
Gambar 2.1 Model Penelitian .............................................................................. 46