PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN

16
PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA Oleh: RAZELA FRAMESWARI NIM: 1646100096 TUGAS AKHIR Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Raden Fatah Palembang Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Ahli Madya Perbankan Syariah (A.Md) PROGRAM STUDI DIPLOMA 3 PERBANKAN SYARIAH FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI RADEN FATAH PALEMBANG 2019

Transcript of PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN

Page 1: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN

PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN

INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP PROFITABILITAS BANK

UMUM SYARIAH DI INDONESIA

Oleh:

RAZELA FRAMESWARI

NIM: 1646100096

TUGAS AKHIR

Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Raden Fatah

Palembang Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Ahli

Madya Perbankan Syariah (A.Md)

PROGRAM STUDI DIPLOMA 3 PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM UNIVERSITAS ISLAM

NEGERI RADEN FATAH PALEMBANG

2019

Page 2: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN
Page 3: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN
Page 4: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN
Page 5: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN
Page 6: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN
Page 7: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN
Page 8: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN

viii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO

Waktu itu bagaikan pedang. Jika engkau tidak memanfaatkannya dengan baik

(untuk memotong), maka ia akan memanfaatkanmu (dipotong).

(HR. Muslim)

Jangan pernah memikirkan mengapa sesuatu hal pernah terjadi, tetapi

pikirkanlah sesuatu hal apa yang akan terjadi nanti.

PERSEMBAHAN

Syukur Alhamdulillah atas ridho Allah SWT dan berkat karuniaNya dengan

bangga Tugas Akhir ini ku persembahkan kepada :

Mama dan Papa Tercinta

Kakak dan Adikku Tersayang

Keluarga Terkasih

Page 9: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN

ix

Pengaruh Islamicity Performance Index dan Intellectual Capital

Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia

Razela Frameswari (1646100096)

Jurusan D3 Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam

Universitas Islam Negeri Raden Fatah Palembang

ABSTRAK

Evaluasi mengenai kinerja suatu perusahaan sangat penting untuk dilakukan

oleh perbankan syariah di Indonesia. Salah satu metode yang dapat digunakan

untuk mengevaluasi kinerja perbankan syariah adalah islamicity performance

index, metode ini mengevaluasi prinsip keadilan dan kehalalan yang dilakukan oleh

perbankan syariah. Entitas industri perbankan di Indonesia saat ini dianggap

sebagai industri yang cukup modern dalam pengembangan sumberdaya yang

berdasarkan pengetahuan dan inovasi teknologi. Dengan adanya ilmu dan teknologi

kita dapat memanfaatkan modal lainnya secara efesien dan ekonomis yang pada

nantinya akan meningkatkan kinerja perusahaan.

Metode penentuan sampel yang digunakan adalah purposive sampling yang

menghasilkan jumlah sampel sebanyak 7 Bank Umum Syariah selama periode

2013-2017 dan populasi dalam penelitian ini adalah 14 Bank Umum Syariah yang

terdaftar di Bank Indonesia.

Dengan menggunakan metode analisis regresi linear berganda hasil penelitian

ini menemukan bahwa PSR sebagai proxy islamicity performance index

berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA yang merupakan proxy

profitabilitas. ZPR sebagai proxy islamicity performance index tidak berpengaruh

terhadap ROA. Intellectual capital berpengaruh positif dan signifikan terhadap

ROA.

Kata Kunci : Profit Sharing Ratio (PSR), Zakat Performance Ratio (ZPR),

Intellectual Capital Terhadap Profitabilitas (ROA).

Page 10: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN

x

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh.

Puji syukur bagi Allah SWT. yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-

Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul

“Pengaruh Islamicity Performance dan Index Intellectual Capital Terhadap

Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia”. Alhamdulillah dapat

terselesaikan dengan baik.

Sholawat dan salam senantiasa selalu tercurahkan kepada junjungan kita Nabi

Muhammad SAW. beserta para keluarga, sahabat dan pengikutnya hingga akhir

zaman. Atas perjuangan beliau kita dapat merasakan kehidupan yang lebih

bermanfaat dengan kemajuan ilmu pengetahuan yang didasarkan pada iman dan

Islam.

Selanjutnya dengan penuh rasa syukur, penulis mengucapkan banyak

terimakasih dalam proses penulisan hingga penyelesaian skripsi ini penulis

mendapatkan bantuan dan dukungan dari berbagai pihak. Maka dari itu, penulis

mengucapkan terimakasih kepada:

1. Kedua orang tua penulis, Ayahanda Edward dan Ibunda Rismala Dewi.

Ucapan terimakasih yang penulis sampaikan telah memberikan dorongan

semangat serta banyak membantu secara moril dan material, mungkin belum

cukup untuk membalas apa yang telah kalian berikan kepada penulis selama

ini, kalian berdualah motivator terhebat dalam hidup.

2. Kakak dan adik penulis (Reza Frahardika dan Raechan Mirza Wibawa Putra)

Page 11: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN

xi

yang telah memberikan semangat, nasihat, doa, dan tinta warna dalam hidup

penulis.

3. Bapak Prof. Drs. H. Muhammad Sirozi, MA., Ph.D selaku Rektor UIN Raden

Fatah Palembang.

4. Ibu Dr.Qodariah Barkah, M.H.I selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Islam UIN Raden Fatah Palembang.

5. Bapak Dinnul Alfian Akbar, SE., M.Si selaku Ketua Program D3 Perbankan

Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Raden Fatah Palembang

sekaligus selaku Pembimbing I yang telah memberikan arahan kepeda penulis

sehingga tugas akhir ini dapat selesai.

6. Ibu Sri Delasmi Jayanti, M, ACC., Ak., CA selaku Pembimbing II yang telah

banyak meluangkan waktu, memberikan konstribusi tenaga dan fikiran, guna

memberikan bimbingan dan petunjuk serta pengarahan kepeda penulis.

7. Ibu Raden Ayu Ritawati, S.E., M.H.I selaku penasehat akademik yang selalu

mengontrol perkembangan pembelajaran selama perkulihan berlangsung.

8. Keluarga kecilku D3PS 3 2016, yang penulis sayangi, yang selalu memberikan

semangat dan canda tawa yang renyah, susah dan sedih bersama selama kuliah

di FEBI UIN Raden Fatah Palembang. Tempat ini akan menjadi sejarah

perjuangan kita semua dalam mengejar cita-cita. Semoga kita semua dapat

mewujudkan cita-cita kita. Taman-teman, kita pasti bisa, Amin.

9. Sahabat-sahabat penulis, Saudara/i Erica Ramadhani Azhari, Yuli Kartika,

Resty Febrianti, Yolanda Desliani, Putri Wulan Sari, Syamsi Tito Hazizi,

Agung Purcahyo, Waras Singgih, Rajab Bunaja dan Supriyanto. Terima kasih

Page 12: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN

xii

atas waktu yang telah diluangkan dan seluruh sumbangsihnya selama ini.

10. Pandu Aji Pangestu selaku teman dekat penulis, terimakasih atas kesabaran dan

waktu yang telah diluangkan untuk menemani penulis dalam menyelasaikan

penelitian ini.

11. Teman-teman Ikatan Putera-Puteri Febi (IPPF) dan UKMK MMKR atas

dukungan, kenangan, kebersamaan serta bantuannya selama perkuliahan.

12. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah membantu

penulis dalam menyelesaikan tugas akhir dan perkuliahan penulis dari awal

hingga akhir.

Terakhir tiada pengucapan yang tulus yang dapat penulis haturkan selain

ucapan terimakasih yang sebanyak-banyaknya atas bantuan yang selama ini

diberikan. Semoga Allah SWT melimpahkan rahmat-Nya kepada semua pihak yang

telah berperan penting dalam membantu penulis menyelesaikan Tugas Akhir ini.

Semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak. Aamiin yaa robbal

‘alamiin.

Wassalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh.

Palembang, 27 Mei 2019

Penulis,

Razela Frameswari

NIM : 1646100096

Page 13: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN

13

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN....................................................... iii

NOTA DINAS...................................................................................................... iv

HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................. v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................... viii

ABSTRAK ........................................................................................................... ix

KATA PENGANTAR ........................................................................................... x

DAFTAR ISI...................................................................................................... xiii

DAFTAR TABEL ............................................................................................... xv

DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xvi

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ................................................................ 1

B. Rumusan Masalah ......................................................................... 13

C. Tujuan Penelitian ........................................................................... 14

D. Manfaat Penelitian ......................................................................... 15

E. Sistematika Penulisan .................................................................... 16

BAB II LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS

A. Landasan Teori .............................................................................. 17

1. Resource-Based Theory ............................................................ 17

2. Profitabilitas ............................................................................. 18

3. Islamicity Performance Index ................................................... 21

4. Intellectual Capital ................................................................... 25

5. Bank Umum Syariah ................................................................ 32

B. Penelitian Terdahulu ..................................................................... 34

C. Pengembangan Hipotesis .............................................................. 41

D. Kerangka Berpikir ......................................................................... 45

E. Hipotesis Penelitian ....................................................................... 46

BAB III METODE PENELITIAN

A. Setting Penelitian ........................................................................... 48

B. Jenis Penelitian dan Data ............................................................... 48

Page 14: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN

14

C. Teknik Pengumpulan Data ............................................................ 49

D. Populasi dan Sampel ..................................................................... 49

E. Variabel-variabel Penelitian .......................................................... 53

F. Metode Analisis Data .................................................................... 58

1. Analisis Statistik Deskriptif .................................................... 59

2. Uji Asumsi Klasik ................................................................... 60

3. Analisis Regresi Linear Berganda ........................................... 64

4. Uji Hipotesis ............................................................................ 65

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN\

A. Gambaran Umum Objek Penelitian .............................................. 68

B. Karakteristik Sampel Penelitian .................................................... 68

C. Hasil Penelitian ............................................................................. 69

D. Rekapitulasi Hasil Penelitian ........................................................ 83

E. Pembahasan Penelitian .................................................................. 84

BAB V PENUTUP

A. Simpulan ........................................................................................ 91

B. Keterbatasan Penelitian ................................................................. 92

C. Saran .............................................................................................. 92

DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 94

LAMPIRAN-LAMPIRAN ............................................................................... 101

Page 15: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN

15

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Research Gap Pengaruh Islamicity Performance Index Terhadap Profitabilitas 9

Tabel 1.2 Research Gap Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Profitabilitas 11

Tabel 2.1 Ringkasan Penelitian Terdahulu ....................................................... 34

Tabel 3.1 Populasi Bank Umum Syariah (BUS) .............................................. 50

Tabel 3.2 Pemilihan Sampel Berdasarkan Kriteria Penelitian .......................... 52

Tabel 3.3 Daftar Bank Umum Syariah Sampel Penlitian Periode 2013-2017 .. 52

Tabel 3.4 Definisi Operasional Variabel .......................................................... 58

Tabel 4.1 Analisis Deskriptif Variabel Profitabilitas (ROA), Profit Sharing Ratio (PSR), Zakat

Performance Ratio (ZPR), dan Intellectual Capital (IC) ................ 69

Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov Test ................ 71

Tabel 4.3 Hasil Uji Linearitas dengan Lagrange Multiplier ............................. 72

Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinieritas dengan Tolerance (TOL) dan Variance Inflation Factor

(VIF)................................................................................................... 73

Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi dengan Durbin-Watson ................................ 74

Tabel 4.6 Hasil Uji heteroskedastisitas ............................................................. 75

Tabel 4.7 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda ............................................ 76

Tabel 4.8 Hasil Uji Simultan (Uji F) ................................................................ 78

Tabel 4.9 Hasil Uji Parsial (Uji t) ..................................................................... 79

Tabel 4.10 Hasil Uji Koefisien Determinasi ....................................................... 81

Tabel 4.11 Rekapitulasi Hasil Penelitian ............................................................ 83

Page 16: PENGARUH ISLAMICITY PERFORMANCE INDEX DAN

16

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1.1 Grafik Perkembangan Lembaga Perbankan Syariah ......................... 1

Gambar 1.2 Grafik Persentase ROA Tahun 2013-2018 ........................................ 3

Gambar 1.3 Grafik Perbandingan Pembiayaan Bagi Hasil dan Pembiayaan Jual Beli Tahun

2013-2018 .......................................................................................... 5

Gambar 2.1 Model Penelitian .............................................................................. 46