i

ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE

GOVERNANCE SERTA PENGARUHNYA TERHADAP

TINGKAT PENGEMBALIAN, RISIKO PEMBIAYAAN DAN

PENGUNGKAPAN CSR PADA BANK UMUM SYARIAH

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh :

HARUM NARISA PUTRI

2010310585

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2014

ii

iii

iv

v

MOTTO

“Maka sesungguhnya bersama

kesulitan itu ada kemudahan.”

(Qs. Al Insyirah: 5-6)

“Tidak ada Keberhasilan yang dapat

di capai tanpa ada Tekad dan

Kemauan”

vi

PERSEMBAHAN

Skripsi ini penulis persembahkan untuk orang – orang yang selama ini telah

mendukung penulis dengan sepenuh hati, yaitu :

♥ Puji syukur kepada Allah SWT yang selalu melimpahkan rahmat, nikmat

serta hidayahNya, sehingga saya dapat menyelesaikan kuliah dengan lancar

dan tepat waktu.

♥ Kedua orang tuaku Bapak Sunaryo Darmo dan Ibu Iin Sudarwati terima

kasih atas doa, nasihat dan kasih sayangnya selama ini.

♥ Kedua kakakku yaitu Kak Ike dan Kak Nenna serta adikku Romy makasih

atas supportnya.

♥ Yulian Nugroho yang telah mengisi hari-hariku dengan cinta dan kasih

sayang, makasih HanyQ buat supportnya.

♥ Lusi Indrawati, Putri Lolyta Ningrum, Virlyana Vitasari dan Lilik Nur

Faizah makasih untuk semuanya, makasih udah saling mengingatkan,

mendengarkan, dan memberi saran sampai akhirnya kita lulus semua.

vii

KATA PENGANTAR

Puji Syukur Alhamdulilah penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT

yang telah melimpahkan segala Rahmat dan Hidayah – Nya, sehingga penulis

mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Kualitas Penerapan Good

Corporate Governance serta Pengaruhnya Terhadap Tingkat Pengembalian, Risiko

Pembiayaan dan Pengungkapan CSR Pada Bank Umum Syariah”.

Penyesuaian tugas akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu

persyaratan dalam menyelesaikan Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi

Keuangan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa proses penyusunan skripsi ini telah

melalui banyak sekali hambatan dan rintangan yang mau tidak mau harus

diselesaikan dengan kebesaran hati. Namun berkat dorongan dan bantuan dari

berbagai pihak, maka akhirnya penulisan ini dapat terselesaikan. Untuk itu penulis

ingin mengucapkan banyak terimakasih yang sebesar – besarnya kepada :

1. Ibu Prof. Dr. Dra. Tatik Suryani, MM., selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu

Ekonomi Perbanas Surabaya.

2. Ibu Supriyati S.E., M.Si., Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi

Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

3. Ibu Dr.Dra. Rovila El Maghviroh, Ak.,M.Si. selaku Dosen Wali selama penulis

menuntut ilmu di STIE Perbanas Surabaya.

4. Dra. Diah Ekaningtias, Ak., MM. selaku Dosen Pembimbing yang selalu ikhlas

memberikan pengarahan, masukan yang terbaik, dan kritikkan demi

viii

membangun untuk lebih bersemangat serta bersedia meluangkan waktu hingga

penyelesaian skripsi ini.

5. Titis Puspitaningrum DK, S.Pd., MSA. selaku Co. Dosen Pembimbing yang

selalu ikhlas memberikan pengarahan, masukan yang terbaik, dan kritikkan

demi membangun untuk lebih bersemangat serta bersedia meluangkan waktu

hingga penyelesaian skripsi ini.

6. Bapak/Ibu dosen serta seluruh civitas akademika Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Perbanas Surabaya yang telah bersedia membimbing selama menjadi

mahasiswa.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan

sehingga masih banyak memerlukan segala bentuk kritik dan saran dari berbagai

pihak yang sifatnya membantu demi kesempurnaan skripsi ini. Penulis berharap,

semoga skripsi ini dapat memberikan banyak manfaat dalam menambah wawasan

bagi semua pihak.

Surabaya, Januari 2014

Penulis

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI .......................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv

HALAMAN MOTTO ............................................................................................ v

HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................ vi

KATA PENGANTAR ........................................................................................... vii

DAFTAR ISI ......................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL .................................................................................................. xii

DAFTAR GAMBAR .............................................................................................. xiii

DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................... xiv

ABSTRAK/RINGKASAN ..................................................................................... xv

ABSTRAK/RINGKASAN

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang ............................................................................... 1

1.2 Rumusan Masalah .......................................................................... 6

1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................... 6

1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................... 7

1.5 Sistematika Penulisan .................................................................... 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Penelitian Terdahulu ...................................................................... 9

2.2 Landasan Teori ............................................................................... 15

2.2.1 Teori Keagenan ..................................................................... 15

2.2.2 Bank Syariah ......................................................................... 16

2.2.3 Pengertian Good Corporate Governance (GCG) ................. 18

2.2.4 Tugas dan Tanggung Jawab Dewan Komisaris .................... 18

2.2.5 Tugas dan Tanggung Jawab Direksi ..................................... 20

2.2.6 Tugas dan Tanggung Jawab Pengawas Syariah .................... 20

2.2.7 Tugas dan Tanggung Jawab Komite Audit ........................... 22

2.2.8 Tugas dan Tanggung Jawab Komite Pemantau Risiko ......... 23

2.2.9 Tugas dan Tanggung Jawab Remunerasi dan Nominasi ...... 24

2.2.10 Pelaksanaan Prinsip Syariah dalam Kegiatan

Penghimpunan Dana dan Penyaluran Dana serta

Pelayanan Jasa .................................................................... 24

2.2.11 Penanganan Benturan Kepentingan ..................................... 25

2.2.12 Penerapan Fungsi Kepatuhan Bank ..................................... 26

2.2.13 Batasan Maksimum Penyaluran Dana ................................. 28

x

2.2.14 Transparasi Kondisi Keuangan dan Non Keuangan,

Laporan Pelaksanaan GCG dan Pelaporan Internal ........... 28

2.2.15 Prinsip Dasar Good Corporate Governance (GCG) ........... 30

2.2.16 Tujuan Good Corporate Governance (GCG) ..................... 31

2.2.17 Tingkat Pengembalian ......................................................... 32

2.2.18 Risiko Pembiayaan .............................................................. 32

2.2.19 Corporate Sosial Responsibility (CSR) .............................. 32

2.2.20 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG Terhadap Tingkat

Pengembalian ...................................................................... 33

2.2.21 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG Terhadap Risiko

Pembiayaan ......................................................................... 34

2.2.22 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG Terhadap Tingkat

Pengungkapan Corporate Sosial Responsibility (CSR) ....... 35

2.3 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 35

2.4 Hipotesis Penelitian ........................................................................ 36

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Rancangan Penelitian ..................................................................... 37

3.2 Batasan Penelitian .......................................................................... 37

3.3 Identifikasi Variabel ....................................................................... 38

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ............................. 38

3.4.1 Variabel Dependen ................................................................ 38

3.4.2 Variabel Independen ............................................................. 42

3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ..................... 44

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ............................................. 45

3.7 Teknik Analisis Data ...................................................................... 46

3.7.1 Analisis Deskriptif ................................................................ 46

3.7.2 Uji Normalitas ....................................................................... 46

3.7.3 Analisis Regresi .................................................................... 47

3.7.4 Uji Hipotesis ......................................................................... 48

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ......................................................... 50

4.2 Analisis Data .................................................................................. 52

4.2.1 Analisis Deskriptif ................................................................. 52

4.2.2 Uji Normalitas ....................................................................... 55

4.2.3 Analisis Regresi ..................................................................... 57

4.2.4 Uji Hipotesis .......................................................................... 59

4.3 Pembahasan .................................................................................... 61

4.3.1 Kualitas Penerapan Good Corporate Governance pada

Bank Umum Syariah ............................................................ 61

4.3.2 Pengaruh Kualitas Good Corporate Governance

(GCG) Terhadap Tingkat Pengembalian ................................ 63

4.3.3 Pengaruh Kualitas Good Corporate Governance

(GCG) Terhadap Risiko Pembiayaan ..................................... 65

xi

4.3.4 Pengaruh Kualitas Good Corporate Governance

(GCG) Terhadap Corporate Social Responsibility (CSR) ....... 67

BAB V PENUTUP

5.1 Kesimpulan .................................................................................... 70

5.2 Keterbatasan ................................................................................... 71

5.3 Saran ............................................................................................... 71

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 3.1 : Kriteria dan Instrumen CSR 41

Tabel 3.2 : Faktor-faktor Penerapan GCG Bagi BUS 43

Tabel 3.3 : Peringkat Bagi BUS 43

Tabel 3.4 : Nilai Komposit 44

Tabel 3.5 : Data Bank Umum Syariah di Indonesia 45

Tabel 4.1 : Kriteria Seleksi Sampel 51

Tabel 4.2 : Bank Umum Syariah Berdasarkan Ketersediaan Data 51

Tabel 4.3 : Analisis Deskriptif 53

Tabel 4.4 : Uji Normalitas 56

Tabel 4.5 : Analisis Regresi 57

Tabel 4.6 : Analisis Regresi 58

Tabel 4.7 : Analisis Regresi 58

Tabel 4.8 : Hasil Uji t 59

Tabel 4.9 : Hasil Uji t 60

Tabel 4.10 : Hasil Uji t 60

xiii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 36

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Surat Edaran Bank Indonesia

Lampiran 2 : Data Penelitian Kualitas GCG

Lampiran 3 : Data Penelitian ROA

Lampiran 4 : Data Penelitian NPF

Lampiran 5 : Data Penelitian CSRDI

Lampiran 6 : Data Uji Normalitas dan Regresi Untuk Diolah

Lampiran 7 : Hasil Analisis Statistik

xv

ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE

SERTA PENGARUHNYA TERHADAP TINGKAT PENGEMBALIAN,

RISIKO PEMBIAYAAN DAN PENGUNGKAPAN CSR PADA BANK UMUM

SYARIAH

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui adanya pengaruh kualitas

penerapan Good Corporate Governance terhadap tingkat pengembalian, risiko

pembiayaan dan pengungkapan Corporate Social Responsibility pada Bank Umum

Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia pada periode penelitian 2010-2012.

Jumlah sampel penelitian adalah 24. Teknik pengambilan sampel

menggunakan purposive sampling. Variabel independen penelitian yaitu kualitas

Good Corporate Governance. Sedangkan variabel dependen penelitian yaitu tingkat

pengembalian, risiko pembiayaan dan pengungkapan Corporate Social

Responsibility. Teknik analisis data menggunakan metode analisis regresi linier

sederhana yang diolah dengan menggunakan SPSS.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa kualitas Good Corporate

Governance tidak berpengaruh terhadap tingkat pengembalian dan risiko

pembiayaan. Sedangkan kualitas Good Corporate Governance berpengaruh negatif

signifikan terhadap pengungkapan Corporate Social Responsibility.

Kata kunci : Kualitas Good Corporate Governance, Tingkat Pengembalian,

Risiko Pembiayaan, Pengungkapan Corporate Social Responsibility.

xvi

THE ANALYSIS OF QUALITY APPLICATION OF GOOD CORPORATE

GOVERNANCE AND THE EFFECT ON RATE OF RETURN, RISK

FINANCING AND DISCLOSURES OF CSR TO ISLAMIC BANKS

ABSTRACT

The study is aim to investigate the effect of quality the implementation of

good corporate governance on the return, risk financing and disclosure of Corporate

Social Responsibility at Islamic Banks registered in Bank Indonesia in the study

period 2010-2012.

The number of sample is 24. The sampling technique is using purposive

sampling. The independent variable is the quality of research of good corporate

governance. While the dependent variable is the rate of return studies, risk financing

and disclosure of Corporate Social Responsibility. And then the data of analysis is

using simple linear regression analysis method were processed using SPSS.

The results showed that the quality of good corporate governance does

not effect on the rate of return and risk financing. While the quality of good

corporate governance disclosure of significant negative effect on Corporate Social

Responsibility.

Key words: Quality of Good Corporate Governance, Rate of Return, Risk

Financing, Disclosure of Corporate Social Responsibility.