ANALISIS FIVE”C”s OF CREDIT ( 5 C ) DAN NON PERFORMING LOAN ATAS KEBIJAKAN PEMBERIAN KREDIT PADA STUDI KASUS

STANDARD CHARTERED BANK

SKRIPSI

Nama : Riama Merry Bagariang

NIM : 43207120176

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCU BUANA

JAKARTA 2013

ANALISIS FIVE”C”s OF CREDIT ( 5 C ) DAN NON PERFORMING LOAN ATAS KEBIJAKAN PEMBERIAN KREDIT PADA STUDI KASUS

STANDARD CHARTERED BANK

SKRIPSI

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar SARJANA EKONOMI

Program Studi Akuntansi – Strata 1

Nama : Riama Merry Bagariang

NIM : 43207120176

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA

2013

iv

KATA PENGANTAR

Segala puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa

atas rahmat dan karuniaNya yang telah diberikan kepada penulis sehingga penulis

dapat menyelesaikan skripsi ini yang berjudul “Analisis Five”C”s Of Credit (5

C) dan Non Performing Loan Atas kebijakan Pemberian Kredit Pada Studi

Kasus Standard Chartered Bank”. Guna memenuhi salah satu syarat untuk

menyelesaikan Program Strata Satu pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi

Universitas Mercubuana.

Setelah melewati perjuangan yang panjang dalam penyelesaian skripsi,

penulis menyadari bahwa kesempurnaan bukanlah milik manusia. Namun

demikian penulis berusaha memberikan suatu karya yang diharapkan dapat

bermanfaat bagi ilmu pengetahuan di masa yang akan datang. Sejalan dengan itu

semoga ilmu pengetahuan yang penulis peroleh dalam bangku kuliah tidak

menjadi sia-sia dan dapat menjadi sandaran dalam menjalani kehidupan setelah

memperoleh gelar kesarjanaan.

Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini dapat diselesaikan

berkat bantuan mereka yang telah membuka hati, meluangkan waktu, pikiran dan

doa, serta senantiasa mengulurkan tangan. Oleh karena itu, dengan segenap hati,

penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada semua pihak termasuk yang

mungkin tidak tersebutkan dibawah ini :

v

1. Ucapan terima kasih teristemewa dan terkasih untuk kedua orang tua saya , M.

Bagariang dan T. Rambe untuk segala cinta dan kasih sayang yang tak

terhingga, dan doa yang tulus sehingga penulis dapat meraih gelar sarjana.

2. Bapak Syahril Djaddang, SE, AK, M.Si, CA selaku dosen pembimbing

dalam penulisan tugas akhir ini yang telah meluangkan waktunya dan

tenaganya untuk memberikan bimbingan dan pengarahan guna

terselesaikannya penulisan ini. Suatu kebanggaan bagi penulis dapat dibimbing

oleh bapak dalam penyelesian tugas akhir ini.

3. Dr. Wiwik Utami, Ak., M.Si., CA, Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Mercubuana.

4. Bapak Dr. Harnovinsah, Ak., M.Si.,CA selaku Ketua Program Studi

Akuntansi Universitas Mercubuana, yang telah membantu dan memberikan

kesempatan kepada penulis untuk menyelesaikan tugas akhir ini.

5. Ibu Dosen Penguji Dra. Nurlis, Ak., M.Si, Sri Rahayu, SE., M.Si dan Nurul

Hidayah, SE., Ak., M.Si atas segala masukan dan saran guna perbaikan

skripsi ini.

6. Bapak, Ibu Dosen yang telah membagikan ilmunya dan dengan begitu sabar

membimbing kami menjadi manusia yang lebih berintelektual dan berkualitas.

7. Teruntuk special buat “Jabang Bayiku”, yang sebentar lagi terlahir. Terima

kasih anakku semoga sehat, Tuhan Yesus memberkati kita.

8. Buat temenku Herman dan Opung yang telah menemani dan membantu selama

penulis menyelesaikan tugas akhir ini.

9. Pihak-pihak lain yang tidak bisa penulis sebutkan satu per satu.

vi

Penulis menyadari bahwasanya dalam penyusunan dan penyajian

skripsi ini masih jauh dari sebuah kesempurnaan. Kesempurnaan hanya milik-

Nya, penulis adalah seorang yang tak lepas dari sebuah kesalahan karena tiada

gading yang tak retak, begitu kata pepatah. Namun penulis mempunyai keinginan

yang sangat tinggi dalam sebuah upaya mencapai yang terbaik dalam penyajian

dan penyusunan skripsi ini. Segala komentar, kritik, dan saran mengenai skripsi

ini akan diterima dengan senang hati. Akhir kata, penulis sangat berharap skripsi

ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak. Amin.

Jakarta, 6 Desember 2013

R. Merry Bagariang

ix

DAFTAR ISI

Halaman

SURAT PERNYATAAN……………………………………………………. i

LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI………………………………………. ii

LEMBAR PENGESAHAN DEWAN PENGUJI………………………....... iii

KATA PENGANTAR………………………………………………………... iv

ABSTRAK…………………………………………………………………… vii

ABSTRACT…………………………………………………………………. viii

DAFTAR ISI…………………………………………………………………. ix

DAFTAR TABEL……………………………………………………………. xii

DAFTAR LAMPIRAN………………………………………………………. xiv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Penelitian………………………………… 1

B. Perumusan Masalah………………………………………. 5

C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian…………………………… 5

BAB II LANDASAN TEORI

A. Teori Perbankan……………………………………………. 7

1. Trade off Theory atau Balancing Theory……………….. 7

2. Teori Urutan Pendanaan (Pecking Order theory)……… 8

3. Teori Free Cash Flow…………………………………… 9

x

B. Perbankan………………………………………………….. 10

1. Pengertian Perbankan…………………………………. 10

2. Jenis Bank………………………………………………..13

C. Perkreditan………………………………………………… 15

1. Pengertian Kredit………………………………………. 15

2. Unsur-Unsur kredit……………………………………. 17

3. Tujuan dan Fungsi Kredit……………………………… 18

4. Jenis Kredit……………………………………………. 21

D. Prinsip Penilaian Pemberian Kredit ………………………. 28

1. Prinsip Penilaian kredit 5 C……………………………. 28

2. Prinsip Penilaian kredit 5 P……………………………. 30

3. Prinsip Penilaian Kredit 3 R……………………………. 31

E. Faktor Penting Kebijakan Kredit…………………………… 32

F. Prosedur Pemberian kredit…………………….……………. 33

1. Tahap Permohonan Kredit……………………………… 34

2. Tahap Analisis kredit00………………………………… 35

3. Tahap Perhitungan Kebutuhan Kredit………………….. 40

4. Tahap Pemberian Keputusan dan Persetujuan Kredit……42

5. Tahapan Perhitungan Angsuran Kredit…………………..42

G. Kredit Bermasalah (Non Performing Loan)………………….44

1. Pengertian Kredit Bermasalah……………………………44

2. Faktor Penyebab kredit Bermasalah……………………...48

3. Dampak Kredit Bermasalah………………………...……50

xi

BAB III METODOLOGI PENELITIAN

A. Waktu dan Tempat Penelitian……………………………….51

B. Gambaran umum ……………………………………………50

1. Sejarah Singkat………………………………………….50

2. Struktur Organisasi Perusahaan…………………………53

C. Desain Penelitian………….…………………………………56

D. Variabel dan Skala Pengukuran……………………………..56

E. Metode Pengumpulan Data……………………………….…57

F. Jenis Data Yang Digunakan…………………………………58

G. Metode Analisis Data……..…………………………………58

BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Prinsip 5C Atas Kebijakan Pemberian Kredit…..………….60

B. NPL Atas Kebijakan Pemberian Kredit…………................67

C. Upaya Penyelamatan dan Penyelesaian Kredit Bermasalah..72

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

A. Kesimpulan…………………………………………………80

B. Saran………………………………………………………..81

DAFTAR PUSTAKA …………………………………………………………82

xii

DAFTAR TABEL

Tabel Halaman

2.1 Jurnal Realisasi Kredit…………………………………………. 25

2.2 Jurnal Realisasi KMK………………………………………….. 25

2.3 Jurnal Amortisasi Pendapatan Provisi Kredit…………………. 26

2.4 Jurnal Pembukuan Bunga Kredit ……………………………… 26

2.5 Jurnal Pembukuan bunga………................................................. 26

2.6 Jurnal Pembukuan Pinalti……………………………………… 27

2.7 Jurnal Non Performing loan…………………………………… 27

2.8 Jurnal Kapitalisasi Bunga ke Rekening Kredit………………… 27

2.9 Jurnal perubahan Kualitas kredit dari Performing ke NPL…….. 28

2.10 Jurnal Saat Menerima Setoran dari Nasabah…………………… 28

2.11 Jenis Debitur……………………………………………………. 34

2.12 Jurnal Cicilan ………………………………………………….. 44

2.13 Kriteria Penilaian Tingkat Kesehatan Rasio NPL……………… 48

2.14 Penyebab Kredit Macet………………………………………… 49

4.1 Prinsip-Prinsip Pemberian Kredit pada SCB………………….. 64

4.2 Siklus Pemberian Kredit……………………………………….. 65

4.3 Perkembangan NPL SCB…………….......……………………..70

4.4 Penggolongan Kualitas Kredit Bermasalah………………………..…… 71