i

ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI

PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA

TAHUN 2011-2014

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh

Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh :

MAR’ATUSH SHOLIHAH

B200120430

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2016

iv

MOTTO

“Sesungguhnya bersama kesulitan itu ada kemudahan. Maka apabila kamu telah selesai

(dari suatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan yang lainnya. Dan

hanya kepada Allah SWT hendaknya kamu berharap.”

(Q.S. Al-Insyiroh : 6-8)

Dan apabila hamba-hamba Ku bertanya kepada mu (Muhammad) tentang Aku maka

(jawablah) bahwasannya Aku adalah dekat. Aku mengabulkan permohonan orang yang

berdo’a apabila ia memohon kepada Ku, maka hendaklah mereka itu memenuhi segala

perintah Ku dan hendaklah mereka beriman kepadaKu, agar mereka selalu berada dalam

kebenaran.

( Q.S. Al-Baqarah : 186 )

Maafkan orang lain seperti kamu ingin dimaafkan segala dosa dan kesalahan kamu.

(Andre saddam)

Segala sesuatu yang baik selalu datang disaat terbaiknya, persis waktunya, tidak datang

lebih cepat puntidak lebih lambat. Itulah kenapa rasa sabar itu harus disertai keyakinan.

(Tere Liye)

Susun dan lakukan apa yang menjadi target jangka pendekmu untuk mencapai apa yang

kamu harapkan dalam target jangka panjangmu

(Penulis)

v

PERSEMBAHAN

Dengan mengucap syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan ridho-Nya hingga

terselesaikan skripsi ini, kupersembahkan untuk :

Allah SWT yang telah memberi anugerah kekuatan dan kemudahan

sepanjang hidupku dan senantiasa mencurahkan nikmat iman dan islam

serta karunia-Nya.

Rasulullah SAW semoga sholawat beriring salam selalu tercurah kepada

beliau Nabi Muhammad SAW, kepada keluarga , sahabat serta umat

penerus perjuangannya.

Bapak ibuk tercinta, terimakasih atas kasih sayang, dukungan, perhatian,

dan do’a yang tiada pernah putus terlantun lewat lisan, pengorbanan yang

tak pernah dapat terbalas, semoga tetesan keringatmu terwujud dalam

keberhasilan, kesuksesan dan kebahagiaanku.

Kakak dan adikku tercinta yang telah memberi do’a dukungan dan

perhatian yang tak ternilai harganya.

Sahabat-sahabatku terkasih terimakasih atas semangat, motivasi

perhatian, canda tawa, dan kebersamaan yang selama ini kalian berikan.

Almamaterku

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Syukur alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang

telahmelimpahkan rahmat hidayah-Nya serta memberikan kekuatan, ketabahan,

kemudahan dan ketenangan berpikir dalam menyelesaikan penyusunan skripsi

yang berjudul “ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI

PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2011-2014”

dengan lancar.

Penyusunan skripsi ini bertujuan untuk melengkapi dan memenuhi syarat

guna mencapai gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi pada Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Penulis menyadari

sepenuhnya tanpa adanya bimbingan, dorongan, dan bantuan dari berbagai pihak,

penulis tidak akan mampu menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Maka dengan

segala kerendahan hati penulis mengucapkan terimakasih kepada :

1. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Zulfikar, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

3. Bapak Drs. Atwal Arifin, AK, M.Si selaku Pembimbing Utama yang dengan

sabar telah memberikan pengarahan, bimbingan, dan dorongan selama

penyusunan skripsi.

vii

4. Ibu Dr. Erma Setyowati, M.M selaku Pembimbing Akademik yang telah

memberikan arahan dan bimbingan dalam studi menulis.

5. Seluruh Dosen Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan

dan pengalaman yang sangat bermanfaat bagi penulis.

6. Bapak, Ibu serta keluargaku yang telah banyak memberikan do’a dan dukungan

baik materiil dan moril sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dan studi di

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

7. Sahabat-sahabat ku Endah Tri Susilowati, SE. , Lina, Mewa, Faiz, Rendra, Dwi,

Etik, Mir’atun, Anida, Alifah, Salma, Mbak Eka dan keluarga besar TPQ Az-

Zukhruf, IMM Moh. Hatta, dan Mentoring FEB yang telah memberi bantuan,

semangat, do’a serta pengalaman sehingga penulis dapat menjadi pribadi yang

lebih baik.

8. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu

persatu.

Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan,

oleh sebab itu kritik dan saran pembaca yang bersifat membangun sangat kami apresiasi.

Semoga skripsi ini dapat diterima dan bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Surakarta, Februari 2016

Penulis

MAR’ATUSH SHOLIHAH

viii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ..................................... iii

HALAMAN MOTTO ...................................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... v

KATA PENGANTAR ....................................................................................... vi

DAFTAR ISI .................................................................................................... viii

DAFTAR TABEL ............................................................................................. xi

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xii

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xii

ABSTRAKSI ................................................................................................... xiv

ABSTRACT ..................................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN ........................................................................ 1

A. Latar Belakang Masalah ....................................................... 1

B. Perumusan Masalah .............................................................. 5

C. Tujuan Penelitian .................................................................. 6

D. Manfaat Penelitian ................................................................ 7

E. Sistematika Penulisan ........................................................... 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ............................................................... 10

A. Bank Syariah ......................................................................... 10

1. Karakteristik Bank Syariah ............................................. 10

ix

2. Peranan Bank Syariah ..................................................... 11

3. Prinsip Dasar Bank Syariah ............................................ 12

4. Produk Bank Syariah ...................................................... 15

B. Profitabilitas .......................................................................... 18

C. Pembiayaan ........................................................................... 19

D. Financing to Deposit Ratio ................................................... 21

E. Non Performing Financing ................................................... 22

F. Capital Adequacy Ratio ........................................................ 22

G. Penelitian Terdahulu ............................................................. 23

H. Perumusan Hipotesis ............................................................. 25

I. Kerangka Pemikiran.............................................................. 30

BAB III METODE PENELITIAN ............................................................. 31

A. Jenis Penelitian ....................................................................... 31

B. Populasi dan Sampel .............................................................. 32

C. Metode Pengumpulan Data .................................................... 32

D. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ..................... 33

E. Metode Analisis Data ............................................................. 37

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ................................. 42

A. Hasil Pengumpulan Data ........................................................ 42

B. Analisis Statistik Deskriptif ................................................... 43

C. Pengujian Asumsi Klasik ....................................................... 45

a. Uji Normalitas .................................................................. 45

b. Uji Autokorelasi ............................................................... 46

x

c. Uji Multikolinearitas ........................................................ 47

d. Uji Heteroskedastisitas ..................................................... 48

D. Uji F ....................................................................................... 49

E. Uji Koefisien Determinasi ..................................................... 50

F. Uji Regresi Berganda ............................................................. 51

G. Uji t ........................................................................................ 54

BAB V PENUTUP .................................................................................... 59

A. Simpulan ................................................................................ 59

B. Keterbatasan Penelitian .......................................................... 60

C. Saran ....................................................................................... 61

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Tingkat Profitabilitas (ROA) .......................... 19

Tabel 4.1 Daftar Sampel .............................................................................. 43

Tabel 4.2 Statistik Deskriptif ....................................................................... 44

Tabel 4.3 Hasil Pengujian Normalitas ......................................................... 46

Tabel 4.4 Hasil Pengujian Autokorelasi ...................................................... 47

Tabel 4.5 Hasil Pengujian Multikolinearitas ............................................... 48

Tabel 4.6 Hasil Pengujian Heteroskedstisitas .............................................. 49

Tabel 4.7 Hasil Uji F ................................................................................... 50

Tabel 4.8 Hasil Uji Koefisien Determinasi .................................................. 51

Tabel 4.9 Hasil Uji Regresi Berganda ......................................................... 52

Tabel 4.10 Hasil Uji t..................................................................................... 54

xii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 30

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

1. Lampiran 1 Daftar Bank Syariah sampel

2. Lampiran 2 Data Penelitian Secara Keseluruhan

3. Lampiran 3 Data Penelitian yang diolah

4. Lampiran 4 Hasil Penghitungan Statistik Deskriptif

5. Lampiran 5 Hasil Uji Normalitas

6. Lampiran 6 Hasil Uji Autokorelasi

7. Lampiran 7 Hasil Uji Multikolinearitas

8. Lampiran 8 Hasil Uji Heteroskedastisitas

9. Lampiran 9 Hasil Uji Regresi Berganda

10. Lampiran 10 Hasil Uji F

11. Lampiran 11 Hasil Uji Koefisien Determinasi

12. Lampiran 12 Hasil Uji t

xiv

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menguji faktor-faktor yang mempengaruhi

profitabilitas Bank Syariah di Indonesia tahun 2011-2014. Faktor-faktor yang

mempengaruhi profitabilitas (yang diproksikan dengan ROA) dalam penelitian ini

yaitu Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Financing to Deposit Ratio,

Non Performing Financing, dan Capital Adequacy Ratio.

Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh bank syariah

yang menerbitkan laporan keuangan di Bank Indonesia. Metode pengambilan

sampel dengan cara purposive sampling sesuai kriteria yang telah ditentukan.

Jumlah sampel yang terkumpul sebanyak 48. Dengan adanya outliers sebanyak 9

maka sampel menjadi 39. Data yang telah dikumpulkan dianalisis dengan

menggunakan analisis data yang terlebih dahulu dilakukan pengujian asumsi

klasik sebelum melakukan pengujian hipotesis. Pengujian hipotesis dalam

penelitian ini menggunakan analisis regresi berganda dengan uji t, uji f dan

koefisien determinasi.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel capital adequacy ratio

berpengaruh terhadap return on asset (ROA). Hal ini menunjukkan bahwa besar

kecilnya modal dapat mempengaruhi bank syariah dalam memperoleh

keuntungan. Sedangkan variabel pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil,

financing to deposit ratio, dan non performing financing tidak berpengaruh

terhadap return on asset (ROA). Hal ini berarti tingi rendahnya variabel tersebut

tidak berdampak pada bank syariah dalam memperoleh keuntungan.

Kata kunci : Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Financing to

Deposit Ratio, Non Performing Financing, Capital Adequacy Ratio, Return On

Asset.

xv

ABSTRACT

This research aims to test the factors that affect profitability syariah banks

in indonesia of 2011-2014. Factors that affects profitability ( ROA ) in this

research namely Buying and Selling Financing, Profit Sharing Financing,

Financing To Deposit Ratio, Non Performing Financing, And Capital Adequacy

Ratio.

Apopulation that used in this research was all a shariah bank financial

released a report in Indonesian Bank. A method of the sample by means of

purposive sampling according to the criteria .The total sample collected by 48.

With the outliers about 9 and to 39 sample .The data has collected analyzed using

data analysis who first done testing the classic prior to the testing of hypotheses

.The testing of hypotheses in this research using analysis of multiple regression by

test t , the f and coefficients determination.

The results showed that the variable capital adequacy ratio effect on

return on assets (ROA). This indicates that the great small capital can influence

the Islamic banks in profit. While the variable buyying and selling financing,

profit sharing financin, financing to deposit ratio, and non performing financing

has no effect against the return on asset (ROA). This means a total lack of such

variables do not have an impact on Islamic banks in profitability.

Password: Buying and Selling Financing , Profit Sharing Financing, Financing

To Deposit Ratio , Non Performing Financing , Capital Adequacy Ratio , Return

On Assets.