128367173 Tugas Akhir Anggaran Perusahaan
-
Upload
gusti-arifin -
Category
Documents
-
view
61 -
download
11
description
Transcript of 128367173 Tugas Akhir Anggaran Perusahaan
PT. HARMONI DINAMIK INDONESIA Depo HIGH DESERT Padang II
ANGGARAN PERUSAHAAN
2012
BAMBANG TRY ADY & IMAM FAISAL FAKULTAS EKONOMI
12/4/2012
TUGAS AKHIR
ANGGARAN PERUSAHAAN
OLEH :
BAMBANG TRY ADY IMAM FAISAL
1109085 1109120
PROGRAM STUDI D3 AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS NEGERI PADANG 2012
PROFIL
PT. HARMONI DINAMIK INDONESIA Depo HIGH DESERT Padang II
Depo HIGH DESERT Padang II merupakan perwakilan dari PT. Harmoni Dinamik
Indonesia, sebuah perusahaan produk-produk perlebahan High desert. Depo HIGH DESERT
Padang II merupakan perwakilan untuk wilayah Sumatera Barat. Sebagai sebuah
perusahaan pemasaran, Depo High Desert Padang II memiliki banyak distributor untuk
memasarkan produk secara langsung kepada konsumen. Peranan distributor tentu sangat
penting dalam meningkatkan penjualan produk yang juga menentukan perkembangan
Depo High Desert Padang II. Karena dalam perusahaan pemasaran, semakin banyak
distributor yang aktif melakukan pemasaran, maka omset penjualan Depo High Desert
Padang II mengalami kesulitan dalam mengidentifikasi distributor yang aktif dan pasif
sehingga perusahaan lambat mengevaluasi kinerja distributor dan mengetahui
perkembangan omset perusahaan. Selama ini, Depo High Desert Padang II melakukan
proses pengumpulan bukti pembelian distributor, perhitungan omset dan bonus
distributor masih secara perhitungan manual.
Depo High Desert Padang II merupakan perusahaan yang bergerak dibidang
penjualan produk-produk perlebahan yang terdiri dari : Royal jelly, Bee Pollen, Bee
Propolis dan clover honey. Karyawan yang bekerja di Depo High Desert Padang II
berjumlah 2 orang yakni di bagian penjualan dan bagian administrasi. Perusahaan ini
beralamat di Jln. FLORES 1 no. 1 Ulak Karang, Padang dengan nomor telepon : 0751-
447778, fax: 0751-444224.
DATA PENJUALAN ROYAL JELLY
TAHUN PENJUALAN (Y) X X.Y
2008 108 -3 9 -324
2009 103 -1 1 -103
2010 135 1 1 135
2011 111 3 9 333
TOTAL 457 0 20 41
20%
10%
30%
40%
DATA PERTRIWULAN
Triwulan I
Triwulan II
Triwulan III
Triwulan IV
0
20
40
60
80
100
120
140
PENJUALAN
2008
2009
2010
2011
Metode Least square
a = ∑
=
= 114,25
b = ∑
∑
=
= 2,05
Forecasting untuk tahun 2013
Y = a + bx
= 114,25 + 2,05 (6)
= 127
ANGGARAN PENJUALAN
Merupakan skedul rinci yang memperlihatkan penjualan yang diharapkan untuk periode
yang akan datang. Anggaran penjualan berasal dari estimasi permintaan (dan kesanggupan
untuk memasok) akan produk perusahaan pada harga tertentu.
Anggaran Penjualan meliputi anggaran tentang jenis produk yang akan dijual, volume
produk yang akan dijual, harga perunit, waktu penjualan, dan daerah penjualan.
PT. HARMONI DINAMIK INDONESIA
Anggaran Penjualan
2013
(Rupiah)
PERIODE UNIT YANG DIJUAL HARGA JUAL/UNIT TABEL PENJUALAN
Triwulan I 25 310.000,- 7.750.000,-
Triwulan II 13 310.000,- 4.030.000,-
Triwulan III 38 310.000,- 11.780.000,-
Triwulan IV 51 310.000,- 15.810.000,-
TOTAL 39.370.000,-
Keterangan :
Anggaran penjualan, dilengkapi harga perunit dari penjualan 1 unit Rp 310.000,-
ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIK
Anggaran biaya overhead, yaitu anggaran biaya yang berisikan biaya-biaya selain dari
biaya bahan baku dan tenaga kerja, yang ada pada proses produksi di perusahaan.
Biaya overhead itu merupakan suatu biaya yang keseluruhan biayanya berhubungan
dengan proses produksi pada suatu perusahaan, akan tetapi tidak mempunyai
hubungan langsung dengan hasil produksinya. Biaya ini ada yang bersifat tetap,
variabel dan semi variabel terhadap produk yang dihasilkan.
PT. HARMONI DINAMIK INDONESIA
Anggaran Biaya Overhead Pabrik
2013
(Rupiah)
Keterangan TRIWULAN
I II III IV
BOP VARIABEL
B. perlengkapan kantor 285.000 225.000 210.000 235.000
B. pos 46.000 40.000 46.000 42.000
Service& pemeliharaan 40.000 163.800 188.000 403.000
B. fotocopy 214.500 226.000 42.000 66.000
B. telepon 471.500 453.708 550.500 474.779
B. listrik 716.800 839.985 715.500 796.250
TOTAL BOP VARIABEL 1.302.300 1.948.493 1.752.000 2.017.029
BOP TETAP
B. gaji dan honor 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000
Pajak 30.000 30.000 30.000 30.000
B. telepon 97.800 97.800 97.800 97.800
TOTAL BOP TETAP 3.127.800 3.127.800 3.127.800 3.127.800
TOTAL BOP 4.430.100 5.076.293 4.879.800 5.144.829
Keterangan :
Biaya listrik 2200 VA tidak dikenai abodemen
Biaya telepon abodemennya Rp 32.600,-/bulan
Biaya gaji Rp 1.000.000,-/bulan untuk 1 karyawan
Biaya pajak Rp 10.000,-/bulan
ANGGARAN VARIABEL
Anggaran variable adalah skedul biaya yang menunjukkan bagaimana masing-masing biaya
akan berubah dengan perubahan volume, output atau aktivitas. Dengan demikian variable
budget menyatakan hubungan antara volume dan biaya dalam suatu relevan range volume
yang terbatas.
Konsep anggaran varibel merupakan sebuah pendekatan yang lazim dipakai dalam
perencanaan dan pengawasan biaya, karena ditunjukkan dengan tegas beban biaya yang
seharusnya dikeluarkan pada berbagai tingkat kegiatan.
PT. HARMONI DINAMIK INDONESIA
Anggaran Variabel
2013
(Rupiah)
Keterangan TRIWULAN
I II III IV
Unit penjualan 25 13 38 51
BAGIAN PENJUALAN
Komisi penjualan 775.000 403.000 1.178.000 1.581.000
Gaji penjualan 2.400.000 2.400.000 2.400.000 2.400.000
Pemeliharaan alat penjualan 150.000 150.000 150.000 150.000
Penyusutan gedung 3.375.000 3.375.000 3.375.000 3.375.000
TOTAL PENJUALAN 6.700.000 6.328.000 7.103.000 7.506.000
BAGIAN ADMINISTRASI
B. lain-lain 25.000 13.000 38.000 51.000
B. gaji 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000
TOTAL ADMINISTRASI 3.025.000 3.013.000 3.038.000 3.051.000
TOTAL 9.725.000 9.341.000 10.141.000 10.557.000
Keterangan :
Komisi penjualan 10% dari penjualan per triwulan
Biaya gaji untuk bagian penjualan Rp 800.000,-/bulan dan biaya administrasi Rp
1.000.000,-/bulan
Bagian penjualan memiliki aktiva tetap, berupa bangunan senilai Rp
150.000.000,- yang disusutkan secara garis lurus. Dimana umur ekonomis
gedung ditaksir 10 tahun, dan nilai sisa dari gedung tersebut Rp 15.000.000,-
Biaya lain-lain Rp 1.000,-/unit
ANGGARAN KAS
Anggaran kas adalah perencanaan posisi kas untuk jangka waktu tertentu, yang terdiri dari
dua bagian, yaitu
a. Perencanaan penerimaan kas (aliran kas masuk)
b. Perencanaan pengeluaran kas (aliran kas keluar)
Transaksi yang tidak mempengaruhi kas, yaitu :
a. Beban penyusutan (depresiasi, penghapusan dan amortisasi)
b. Deviden dalam bentuk saham atau bonus dalam bentuk saham
c. Asset dinilai kembali (revaluasi asset)
PT. HARMONI DINAMIK INDONESIA
Skedul Penerimaan Kas
Triwulan I – IV tahun 2013
Keterangan/Transaksi TRIWULAN
I II III IV
Penjualan tunai 7.750.000 3.720.000 11.780.000 15.810.000
TOTAL 7.750.000 3.720.000 11.780.000 15.810.000
PT. HARMONI DINAMIK INDONESIA
Skedul Pengeluaran Kas
Triwulan I – IV tahun 2013
Keterangan/Transaksi
TRIWULAN
I II III IV
Pembayaran gaji 5.400.000 5.400.000 5.400.000 5.400.000
Pemeliharaan alat penj. 150.000 150.000 150.000 150.000
B. lain-lain 25.000 13.000 38.000 51.000
Pajak 30.000 30.000 30.000 30.000
B. perlengkapan kantor 285.000 225.000 210.000 235.000
B. pos 46.000 40.000 46.000 42.000
Service & pemeliharaan 40.000 163.000 188.000 403.000
B. fotocopy 214.500 226.000 42.000 66.000
B. listrik 716.800 839.985 715.500 796.250
B. telepon 471.500 453.708 550.500 474.779
TOTAL 7.378.800 7.540.693 7.370.000 7.648.029
PT. HARMONI DINAMIK INDONESIA
Skedul Penerimaan dan Pengeluaran Kas
Triwulan I – IV tahun 2013
Keterangan/Transaksi
TRIWULAN
I II III IV
Saldo kas 10.000.000 10.391.200 6.590.507 11.020.507
Penerimaan kas 7.750.000 3.720.000 11.780.000 15.810.000
17.750.000 14.111.200 18.370.507 26.830.507
Pengeluaran kas 7.358.800 7.520.693 7.350.000 7.628.029
10.391.200 6.590.507 11.020.507 19.202.478
ANGGARAN LAPORAN LABA RUGI
Anggaran laba rugi memproyeksikan laba bersih yang merupakan tujuan dari semua usaha
yang dilakukan oleh suatu manajemen. Anggaran ini juga menawarkan suatu kesempatan
untuk menilai akurasi dari pekerjaan anggaran dan menginvestasi penyebab-penyebab
dari varians.
PT. HARMONI DINAMIK INDONESIA
Anggaran laporan L/R
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 desember 2013
Penjualan 39.370.000
HPP -
Laba kotor 39.370.000
Beban komersial
B. penjualan 14.137.000
B. Adm & Umum 12.127.000
Total Beban (26.264.000)
Laba sebelum pajak 13.106.000
pajak (40.000)
Laba Bersih 13.066.000
ANGGARAN NERACA
Anggaran neraca adalah anggaran yang memerinci taksiran keadaan aktiva atau asset dan
pasiva atau kewajiban serta kekayaan bersih dalam suatu kurun masa yang akan datang.
Dalam manajemen keuangan anggaran neraca digunakan untuk memelihara struktur
keuangan yang seimbang di antara aktiva dan pasiva dan di antara modal sendiri dan
modal pinjaman, demi kredibilitas dan kelangsungan hidup lembaga dalam jangka panjang.
PT. HARMONI DINAMIK INDONESIA
Anggaran Neraca
31 Desember 2013
AKTIVA
Kas 19.202.478
Gedung 150.000.000
Dikurangi :
Akm. Penyusutan gedung (13.500.000)
TOTAL AKTIVA 155.702.478
PASSIVA
Modal 155.702.478
TOTAL PASSIVA 155.702.478