1. Landasan Berpikir (1) · 2018. 8. 21. · 1. Landasan Berpikir (1) 1. RKA-K/L => merupakan...
Transcript of 1. Landasan Berpikir (1) · 2018. 8. 21. · 1. Landasan Berpikir (1) 1. RKA-K/L => merupakan...
1
1. Landasan Berpikir (1)
1. RKA-K/L => merupakan dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi program dan kegiatan sebagai penjabaran dari Renja K/L dalam satu tahun anggaran beserta anggaran yang dibutuhkan untuk melaksanakannya.
2. Penyusunan anggaran K/L dalam dokumen RKA-K/L menggunakan pendekatan: penganggaran terpadu; PBK; dan KPJM yang dalam penerapannya secara penuh telah mengubah mekanisme penyusunan RKA-K/L sejak tahun 2011 dan seterusnya
Dalam penyusunan RKA-K/L secara garis besar dapat dijelaskan sebagai berikut:1. Evaluasi dan perbaikan angka prakiraan maju per
program/kegiatan pada dokumen RKA-K/L (yang telah ditetapkan pada tahun sebelumnya);
2. Penyesuaian angka prakiraan maju per program/kegiatan dengan parameter menjadi angka dasar;
3. Apabila terdapat kapasitas fiskal (fiscal space) anggaran K/L per program/kegiatan, K/L dapat mengusulkan Inisiatif Baru (IB). Kapasitas fiskal anggaran K/L per program/kegiatan merupakan selisih angka prakiraan maju per program/kegiatan tahun yang ditetapkan tahun sebelumnya (dalam dokumen RKA-K/L) dengan angka prakiraan maju per program/kegiatan pada suatu K/L yang terdapat dalam dokumen Renja K/L tahun sebelumnya;
4. Apabila usulan IB disetujui maka, alokasi anggaran K/L untuk tahun yang direncanakan terdiri dari angka dasar dan IB.
2
Inisiatif Baru
Baseline berasal dari Prakiraan Maju TA 20xx
(ditetapkan pada APBN 20xx-1)
yang telah diperbaiki dan
disesuaikan dengan parameter
Anggaran K/L
ta.20xx
PRINSIP DASAR PENGISIAN JABATAN1. Landasan Berpikir (2)
Alokasi anggaran K/L untuk tahun yang
direncanakan :
3
2. INISIATIF BARU
Kebijakan baru atau perubahan kebijakan berjalan yang menyebabkan adanya konsekuensi anggaran, baik pada anggaran baseline maupun anggaran ke depan.
Inisiatif Baru ini dapat :
“ berupa penambahan program (focus prioritas) /outcome/ kegiatan/output baru ; penambahan volume target; atau percepatan pencapaian target.”
Definisi :
• Tambahan Anggaran (On top);
Menyebabkan Angka Dasar berubah (RM dan PHLN)
• Realokasi Anggaran;
• Tahun yang direncanakan;
• Antar tahun.
• Kombinasi keduanya.
Sumber dana :
4
• Penyesuaian terhadap parameter ekonomi (penyesuian thdp inflasi, kurs);
• Penyesuaian terhadap parameter nonekonomi (perubahan SBU/SBK), selama tidak merubah total pagu, dan tetap menjaga output dan outcome yang sudah ditetapkan;
• Perubahan target tanpa mengubah anggaran (diluar prioritas nasional, bidang dan K/L) seperti perubahan target Program dan Kegiatan Non Prioritas;
• Penambahan target disebabkan tidak tercapainya target tahun sebelumnya, tetapi total pagu tetap;
• Jenis-jenis perubahan kebijakan / anggaran lainnya.
BUKAN INISIATIF BARU
5
KEGIATAN
DASAR
KEGIATAN
TUSI
KEGIATAN
PRIORITAS
KEGIATAN
PENUNJANG
PENGELOLAAN GAJI,
TUNJANGAN DAN HONORARIUM
PENYELESAIAN LANGGANAN
DAYA DAN JASA
PERAWATAN SARANA
PRASARANA
KEGIATAN
4/6/2017
1. Program dan kegiatan yang mendukung pencapaian sasaran PriotitasPembangunan Nasional dan/atau Prioritas KementerianNegara/Lembaga.
2. Kebutuhan anggaran yang bersifat mengikat
3. Kebutuhan dana Pendamping untuk kegiatan-kegiatan yanganggarannya bersumber dari pinjaman dan hibah luar negeri.
4. Kebutuhan anggaran untuk kegiatan lanjutan yang bersifat tahun jamak(multi years).
5. Penyediaan dana untuk mendukung pelaksanaan kegiatan percepatanpemulihan pasca konflik dan pasca bencana di berbagai daerah.
6. Meningkatkan penggunaan produksi dalam negeri termasuk kendaraanbermotor
PRIORITAS DALAM PENYUSUNAN RKA-KL
4/6/2017
a. Kebutuhan anggaran untuk biaya operasional organisasi, seperti alokasi untuk gaji, honorarium dan tunjangan, serta operasional dan pemeliharaan perkantoran;
b. Program dan kegiatan yang mendukung pencapaian pembangunan prioritas sesuai RKP;
c. Kebutuhan anggaran RMP untuk PHLN/PHDN;d. Kebutuhan anggaran untuk kegiatan multi years;e. Penyediaan dana untuk mendukung pelaksanaan inpres-
inpres yang berkaitan dengan percepatan pemulihan pasca konflik dan pasca bencana di berbagai daerah;
f. Penyediaan dana untuk mendukung pelaksanaan program/kegiatan yang sesuai dengan peraturan perundangan.
URUTAN TINGKAT KEPENTINGAN/ PRIORITAS DALAM PENGALOKASIAN ANGGARAN :
8
1. Disusun dari sub keluaran-sub keluaran. Di bawah sub keluaran adalah komponen (tahapan dalam mencapaisub-keluaran);
2. Disusun dari komponen yang merupakan tahapan-tahapan dalam pencapaian keluaran.
DUA TIPE CARA PENCAPAIAN KELUARAN KEGIATAN :
Tipe 1 Tipe 2
Program Program
Kegiatan Kegiatan
Keluaran Keluaran
Sub keluaran Komponen
Komponen9
Penyusunan kebutuhan pendanaan untuk masing-masing Keluaran, disusun dalam komponen-komponen sesuai klasifikasi jenis belanja dan sumber dana.
PENYUSUNAN RAB
Informasi mengenai alokasi anggaran jenis Inisiatif Baru yang telah disetujui (Bappenas dan Kemenkeu) sbgmn dinyatakan dlm Proposal Inisiatif Baru dan RAB untuk tahun yang direncanakan.
Penghitungan kebutuhan dana Keluaran pada suatu Komponen (jenis Inisiatif Baru) berdasarkan pada:
a. Standar Biaya; dan/atau b. Kepatutan dan kewajaran harga apabila tidak diatur dalam
Standar Biaya yang diperkuat dengan SPTJM.
10
Persiapan Penyusunan RKA-K/L
KEMENTERIAN / LEMBAGA
UNIT ESELON I SATKER
a. SE Pagu Indikatif tahun
berkenaan;
b. Dokumen RKP tahun
berkenaan;
c. Hasil evaluasi Pelaksanaan
Program dan Kegiatan
berjalan.
a. Sinkronisasi kebijakan K/L
dengan prioritas nasional
dan/atau bidang;
b. Berkoordinasi dg Unit Eselon
I dlm hal penetapan sasaran
kinerja dan kebutuhan
anggaran berdasarkan
arahan /kebijakan Presiden
dan dokumen perencanaan
(RKP dan/atau Renja-K/L) yg
telah ditetapkan
sebelumnya.
a. Meneliti dan memastikan
pagu anggaran per program
berdasarkan Pagu
Anggaran K/L;
b. Penetapan sasaran kinerja
untuk masing2 satker:
1) Volume output kegiatan
dalam kerangka Angka
Dasar;
2) Volume output kegiatan
dalam kerangka Inisiatif
Baru.;
c. Penetapan alokasi
anggaran untuk masing2
satker;
1) Dalam krngk Angka
Dasar;
2) Dalam krngka Inisiatif
Baru.
d. Menyiapkan proposal IB
dan BAB untuk tahun yg
direncanakan.
a. Informasi sasaran kinerja
dan alokasi anggaran
u/msg-msg kegiatan;
b. Peraturan perundangan ttg
struktrur Organisasi dan
Tusi;
c. Dokumen RKP;
d. Petunjuk Penyusunan RKA-
K/L;
e. Biaya Standar;
f. Bagan Akun Standar (BAS).
Melakukan :
a. Meneliti, memastikan
alokasi anggaran Satker
dlm krngk Angka
Dasar/Inisiatif Baru;
b. Menyusun TOR dan RAB
dlm krngk Inisiatip Baru.
11
1) Menteri/Pimp.Lembaga selaku PA wajib menyusun RKA-K/L atas BA yang dikuasainya.
2) Penyusunan RKA-K/L harus menggunakan pendekatan :
a. Kerangka pengeluaran jangka menengah;
b. Penganggaran terpadu;
c. Penganggaran berbasis kinerja.
3) RKA-K/L disusun secara terstruktur dan dirinci menurut klasifikasi anggaran, meliputi klasifikasi organisasi, fungsi, dan jenis belanja.
4) Menggunakan Instrumen: indikator kinerja, standar biaya, dan evaluasi kinerja.
5) RKA-K/L disusun berdasarkan Renja-K/L, RKP, dan Pagu Anggaran K/L.
6) RKA-K/L memuat informasi kinerja dan rincian anggaran.
PP No.90 TAHUN 2010
TENTANG PENYUSUNAN
RKA-K/L :
Mekanisme Penyusunan RKA-K/L (1)
12
PERAN DAN TUGAS SATKER:
a.Penuangan alokasi anggaran angka dasar (s.d.
komponen;
b.Penuangan alokasi anggaran Inisiatif Baru:
1)Secara rinci s.d item biaya;
2)Sudah memperkirakan prakiraan maju utk 3
tahun kedepan;
3)Jenis alokasi anggarannya mengacu pada
Proposal yang tlh disetujui.
c.Menyampaikan data dukung (SPTJM, ADK, GBS-
jika berkaitan dg ARG), selanjutnya menyampaikan
RKA-Satker kepada Unit Eselon I
13
Mekanisme Penyusunan RKA-K/L (2)
PERENCANAAN & PENGANGGARAN
DATADUKUNG
(TOR & RAB)
RKAKL
RKAKL
DATADUKUNG
(TOR & RAB)
YANG TERJADI SEHARUSNYA
TOR
WHAT
WHY
MEANING, ACTIVITY, OUTPUT
REASONS RELATED TO PROGRAM
WHO
HOW
HOW MUCH
WHEN
WHERE
SUBJECT PERFORMING
ACTIVITY
LOCATION OF ACTIVITY
CERTAIN TIME STARTED & ENDED,
HOW LONG
COST OF ACTIVITY
WAY, METHOD, EFFORT TO IMPLEMENT
RAB
DETAIL OF COST ACTIVITY
SUBJECT RECEIVING BENEFIT
KRITERIA
TOR
16
Format 1
KAK/TOR PER KELUARAN KEGIATAN
Kementerian/lembaga : …………………………………….. (1)
Unit Eselon I : …………………………………….. (2)
Program : …………………………………….. (3)
Hasil : …………………………………….. (4)
Unit Eselon II/Satker : …………………………………….. (5)
Kegiatan : …………………………………….. (6)
Indikator Kinerja Kegiatan : …………………………………….. (7)
Satuan Ukur dan Jenis Keluaran : …………………………………….. (8)
Volume : …………………………………….. (9)
A. Latar Belakang
1. Dasar Hukum Tugas Fungsi/Kebijakan (10)
2. Gambaran Umum (11)
B. Penerima Manfaat (12)
C. Strategi Pencapaian Keluaran
1. Metode Pelaksanaan (13)
2. Tahapan dan Waktu Pelaksanaan (14)
D. Waktu Pencapaian Keluaran (15)
E. Biaya Yang Diperlukan (16)
Penanggungjawab (17)
..............................
NIP……...…………(18)
(Diisi nama kementerian/lembaga)
(Diisi nama unit eselon I)
(Disi nama program sesuai hasil restrukturisasi program)
(Diisi dengan hasil yang akan dicapai dalam program)
(Diisi nama unit eselon II)
(Diisi nama kegiatan sesuai hasil restrukturisasi kegiatan)
(Diisi uraian indikator kinerja kegiatan)
(Diisi nama satuan ukur dan jenis keluaran kegiatan)
(Diisi jumlah volume keluaran kegiatan Volume yang dihasilkan
bersifat kuantitatif yang terukur.)
Contoh: 5 peraturan PMK, 200 orang peserta, 33 laporan LHP.
(Diisi dengan dasar hukum tugas fungsi dan/atau ketentuan yang terkait langsung
dengan kegiatan yang akan dilaksanakan)
(Diisi dengan jenis kegiatan yang akan dilaksanakan serta penjelasan target volume output yang akan dicapai.
Contoh : Kegiatan Generik atau Kegiatan Teknis (Kegiatan Prioritas Nasional, Kegiatan Prioritas K/L dan Kegiatan Teknis Non
Prioritas)(Diisi dengan penerima manfaat baik internal dan/atau eksternal)
(Diisi dengan cara pelaksanaannya berupa kontraktual atau swakelola)
(Diisi dengan komponen/tahapan yang digunakan dalam pencapaian keluaran kegiatan, termasuk jadwal waktu
(time table) pelaksanaan dan keterangan sifat komponen/tahapan tersebut termasuk biaya utama atau biaya
penunjang)(Diisi dengan kurun waktu pencapaian pelaksanaan)
(Diisi dengan lampiran RAB yang merupakan rincian alokasi dana yang diperlukan dalam pencapaian keluaran
kegiatan)
(Diisi dgn nama penanggung jawab kegiatan (Eselon II / Kepala satker vertikal)._
(Diisi dengan NIP penanggungjawab kegiatan)
Contoh KAK/TOR
Rincian Anggaran Biaya yang
selanjutnya disingkat RAB
adalah suatu dokumen yang berisi
tahapan pelaksanaan, rincian
komponen-komponen (input) dan
besaran biaya dari masing-masing
komponen suatu kegiatan
SBK
SBK NEW INITIATIVE
• Total Biaya Keluaran
• Indeks Biaya Keluaran
SBK BASELINE
• Total Biaya Keluaran
• Indeks BiayaKeluaran
CONTOH RAB TAHUN 2017Satuan Kerja
: Ditjen Pendidikan Islam
Fungsi, Sub Fungsi, Program
: 2135.007.002.011
Nama Kegiatan
:Penyusunan Juknis
Pagu
:792.195.000
Penyusunan Juknis 792.195.000APersiapan 153.095.000
521211Belanja Bahan 5.795.000
ATK 1 Pkt 2.500.000 2.500.000
Foto Copy (pengganddan Draft awal) 1 Pkt 2.500.000 2.500.000
Konsumsi Rapat (5 orang 3x) 15 OK 53.000 795.000
521213Honor Output Kegiatan 2.900.000
- Penanggung Jawab [1 ORG x 1 KEG] 1OK 400.000 400.000
- Ketua [1 ORG x 1 KEG] 1OK 350.000 350.000
- Wakil Ketua [1 ORG x 1 KEG] 1OK 350.000 350.000
- Sekretaris [1 ORG x 1 KEG] 1OK 300.000 300.000
- Anggota [5 ORG x 1 KEG] 5OK 300.000 1.500.000
522151Belanja Jasa Profesi 19.400.000
- Narasumber, Penyaji dan Moderator 1PKT 19.400.000 19.400.000
524119Belanja Perjalanan Lainnya 125.000.000
- Transport dan uang harian 1PKT 75.000.000 75.000.000
- Penginapan 1PKT 50.000.000 50.000.000
27
B PELAKSANAAN 633.100.000
1Penelahaan Draft Juknis (Uji Publik) 446.300.000
521211Belanja Bahan 27.500.000
- ATK 1KEG 5.000.000 5.000.000
- Fotocopy /penggandaan 1KEG 10.000.000 10.000.000
- Perlengkapan Peserta 40
Orang 40ORG 150.000 6.000.000
- Spanduk [2 BUAH] 2
BUA
H 500.000 1.000.000
- Kesehatan 1KEG 1.000.000 1.000.000
- Dokumentasi 1KEG 1.000.000 1.000.000
- Pelaporan 1KEG 3.500.000 3.500.000
522151Belanja Jasa Profesi 38.800.000
- Narasumber dan Moderator 1PKT 38.800.000 38.800.000
524119Belanja Perjalanan Lainnya 380.000.000
- Transport dan uang harian 1PKT 230.000.000 230.000.000
- Penginapan 1PKT 150.000.000 150.000.000
28
2Finalisasi Juknis 186.800.000
521211Belanja Bahan 53.000.000
- ATK 1KEG 1.000.000 1.000.000
- Fotocopy dan penggandaan 1KEG 50.000.000 50.000.000
- Dokumentasi 1KEG 1.000.000 1.000.000
- Pelaporan 1KEG 1.000.000 1.000.000
522151Belanja Jasa Profesi 38.800.000
- Narasumber dan Moderator 1PKT 38.800.000 38.800.000
524119Belanja Perjalanan Lainnya 95.000.000
- Transport dan uang harian 1PKT 50.000.000 50.000.000
- Penginapan 1PKT 45.000.000 45.000.000
29
CPELAPORAN 6.000.000
521211Belanja Bahan 1.000.000
- ATK 1KEG 1.000.000 1.000.000
524119Belanja Perjalanan Lainnya 5.000.000
- Transport dan uang harian 1PKT 5.000.000 5.000.000
30
TERIMAKASIH
31