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UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO
UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Y COMERCIALES.
PROYECTO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO
DE: INGENIERA COMERCIAL
TÍTULO DEL PROYECTO
CREACION DE UNA CONSULTORA TRIBUTARIA, LEGAL
Y DE CAPACITACION DE PERSONAL
AUTORAS:
JENNY CARANGUI NAULA
SILVIA VILLAMAR ACOSTA
TUTOR
LSI. CARLOS YANCE.
Milagro, Octubre del 2009
ii
CERTIFICADO DE ACEPTACION DEL TUTOR
En mi calidad de Tutor del proyecto de investigación, nombrado por el Consejo
Directivo de La Unidad Académica de Ciencias Administrativas de la Universidad
Estatal de Milagro.
CERTIFICO
Que he analizado el proyecto de tesis de grado con el titulo de:
CREACION DE UNA CONSULTORA TRIBUTARIA, LEGAL Y DE
CAPACITACION DE PERSONAL.
Presentado como requisito previo a la aprobación y desarrollo de la investigación para
optar por el titulo de Ingeniero Comercial.
El problema de la investigación se refiere a:
CREACION DE UNA CONSULTORA TRIBUTARIA, LEGAL Y DE
CAPACITACION DE PERSONAL.
El mismo que considero debe ser aprobado por reunir legales y por la importancia del
tema.
Presentado por las egresadas:
Jenny Elizabeth Carangui Naula c.i 1203692825
Silvia Beatriz Villamar Acosta c.i. 0920023660
Tutor
LSI. Carlos Yance
_________________________________
Milagro, a los 22 días del mes de Octubre del 2009
iii
REPÚBLICA DEL ECUADOR
UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO
UNIDAD ACADÉMICA: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y COMERCIALES
PROYECTO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO
DE: INGENIERA COMERCIAL
MENCIÓN:
FINANZAS: Jenny Carangui
RECURSOS HUMANOS: Silvia Villamar
TÍTULO DEL PROYECTO
CREACION DE UNA CONSULTORA TRIBUTARIA, LEGAL Y DE
CAPACITACION DE PERSONAL
Autor(as): Jenny Carangui.
Silvia Villamar.
Asesor: LSI. Carlos Yance.
iv
DEDICATORIA
Este proyecto representa el esfuerzo continuo, deseo de superación para lograr avanzar
en la vida personal y profesional, este trabajo de investigación esta dedicado primero a
Dios que nos da la fortaleza para seguir adelante y no desmayar frente a todas las
adversidades que se nos presentaron a lo largo de este camino para lograr nuestra meta.
Y a todas aquellas personas que colaboraron con sus consejos, paciencia a veces regaño,
como nuestros maestros y compañeros.
Pero sobre todo nuestros familiares y amigos que siempre estuvieron allí , de muy en
especial a nuestras madres que son los seres que dan ese impulso extra y reconfortante
que da la fuerza para lograr todo lo que sea posible en la vida, a todas esas personas
nuestro sincero agradecimiento.
Gracias muchas gracias…
v
AGRADECIMIENTO
A nuestros padres que con sus consejos y paciencia lograron hacer de nosotras personas
de bien, capaz de buscar el camino correcto para el logro de nuestras metas, gracias a
ellos por infundir en nosotras la responsabilidad que significa el término de nuestra
carrera profesional.
A nuestros familiares cercanos que de granito en granito fomentan el deseo y las ganas
de superación y nos toman como ejemplo a seguir dentro de nuestro circulo familiar.
Y por supuesto debemos agradecer a todas aquellas personas que directamente e
indirectamente colaboraron en este proyecto y en la culminación de nuestra carrera
profesional.
1.- A nuestros maestros que con sus conocimientos nos dieron la guía para poder tomar
el camino y por corregir los errores con extrema humildad y sobre todo enseñarnos a ser
profesionales con ética.
2.- A nuestros compañeros por esa camaradería y siempre estar prestos ayudar en
cualquier situación, por ese clima de compañerismo agradable y sociable.
3.- Y a todos aquellos maestros de la Universidad que sin ser nuestros profesores
siempre estuvieron dispuestos a colaborar ante cualquier inquietud que le expusiéramos.
A todas esas personas que colaboraron en este proyecto con sus pensamientos,
anécdotas, experiencias laborales, etc. Gracias y todo nuestro sincero agradecimiento
vi
RESUMEN
De acuerdo a la investigación realizada en este proyecto podemos mencionar que las
consultoras en la ciudad de Milagro y sus alrededores se desenvuelven de manera
circunstancial y cotidiana; es necesario aclarar que no prestan un servicio personalizado,
con énfasis también en la capacitación del recurso humano de la empresa y personas en
general.
Las típicas consultoras han puesto su atención tan solo en llevar contabilidad y hacer
declaraciones tributarias a los diferentes negocios, es decir han dejado de lado el
tratamiento específico de cada cliente averiguando en el día a día sus necesidades para
de esta manera lograr satisfacerlas las mismas de manera efectiva.
Pretendemos también demostrar que el profesional que sale de la UNEMI esta en toda
la capacidad y con la misma calidad de trabajo que cualquiera de otro lado, sin que sea
necesario contratar a terceras personas de otros lugares para realizar esa labor, nuestro
objetivo es ofrecer una empresa de calidad en el servicio ya sea en materia tributaria,
legal y adicionalmente se ofrecerán capacitaciones al recurso humano de dicho negocio
lo cual logrará potencializarlos y crear una ventaja competitiva en la misma.
Todo el equipo que conformara la Consultora Tributaria legal y de Capacitación de
Personal y sus colaboradores, trabajaremos diariamente para trasmitir y generar calidad,
confiabilidad y excelencia en los servicios que le prestemos a nuestros clientes.
vii
ABSTRACT
According to the research done in this project, we can mention that the consulting
companies located in Milagro city and its surrounclings , have a normal development; it
is necessary clarify that there consulting companies don’t give a person to person
service , with emphasis in the capacitation of the human recourses of the enterprise and
for the public as well.
Typical consulting companies aim at the process of accounting and giving the service to
business to be able to testify, there fore they have abanclon the specific treatment to
each client and his/her necessities so that they will satisfy their needs in a very effective
way.
We can demonstrate that the professional from UNEMI has the capacity and excellent
quality of hiring other to do this labor, our objective is to offer an enterprise of quality
in the service, such as legal, pertaining to tax.
And in addition there will be training to the human recourse of that enterprise of that
enterprise, consequently in will excel and have a competitive advantage in the field.
All the staff belonging to the Consulting Tax Legal Company and of the Training of its
personnel will work daily to transmit and generate quality, confidence and excellence to
the services that we after to our clients
viii
INDICE GENENRAL
PAGINAS PRELIMINARES
Carátula o portada………………………………………………………………….i
Constancia de aprobación por el tutor……………………………………………...ii
Autoría de la investigación…………………………………………………………iii
Dedicatoria……………………………………………………………………….....iv
Agradecimiento……………………………………………………………………..v
Resumen ……………………………………………………………………………vi
Abstract……………………………………………………………………………..vii
Índice general……………………………………………………………………….viii
Índice de cuadros y gráficos………………………………………………………...ix
TEXTO
Introducción……………………………………………………………………..…..1
CAPITULO I EL PROBLEMA
Planteamiento del problema
Problematización: Origen y descripción del problema
1.1 Planteamiento del problema
1.1.1 Problematización: Origen y descripción del problema………………………….2
1.1.2 Delimitación del problema………………………………………………………3
1.1.3. Formulación del problema……………………………………………….........3
¿1.1.4. Determinación del tema …………………………………………………........3
1.1.5. Sistematización del problema…………………………………………………..4
ix
1.2. Objetivos
1.2.1. Objetivo general……………………………………………………………….4
1.2.2. Objetivos específicos…………………………………………………………...5
1.3 Justificación
1.3.1 Justificación………………………………………………………………….......5
CAPITULO II MARCO TEORICO
2.1 Antecedentes investigativos………………………………………………………..6
2.2 Definiciones y conceptos…………………………………………………………...7
2.3 Fundamentación legal………………………………………………………….…...14
2.4 Hipótesis y Variables
2.4.1 Hipótesis general…………………………………………………………………16
2.4.2 Hipótesis particulares…………………………………………………………….16
2.4.3 Variables independientes y dependientes………………………………….……..17
CAPITULO III
METODOLOGÍA
3.1. Modalidad de la investigación……………………………………………………..18
3.2. Tipo de la investigación…………………………………………………………....18
3.3 Población y muestra………………………………………………………………...19
3.3.1Técnicas e Instrumentos de la Investigación……………………………………...19
x
CAPITULO IV
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS
4.1 Interpretación de datos…………………………………………………………….20
4.1.2 Verificación de Hipótesis…………………………………………………...29
4.2 Conclusiones y Recomendaciones…………………………………………………30
CAPITULO V PROPUESTA
5.1. Información General.
5.1.1. Antecedentes……………………………………………………………….31
5.1.2. Objetivos…………………………………………………………………...32
5.1.3. Ubicación del Proyecto…………………………………………………….32
5.2 La Empresa.
5.2.1 Mision, Vision y Objetivos de la Empresa………………………………….32
5.2.2 Marco Legal……………………………………………………………..…..34
5.2.3 Personal.
5.2.3.1 Requerimiento de personal………………………………………....37
5.2.3.2. Organigrama………………………………………………………...38
5.2.3.3. Descripción De Funciones…………………………………………..41
5.3 Análisis de Mercado.
5.3.1 Modelo de las 5 fuerzas de Porter…………………………………………51
5.3.2 Análisis de FODA…………………………………………………………52
xi
5.3.4 Composición del mercado…………………………………………………54
5.3.5 Marketing Mix…………………………………………………………….54
5.4 Especificación del Proyecto
5.4.1 Localización y tamaño……………………………………………………...58
5.4.2 Capacidad…………………………………………………………………...58
5.4.3 Distribución de maquinarias y equipos……………………………………..59
5.4.4 Procedimiento……………………………………………………………….60
5.5 Situación Financiera Estimada
5.5.1 Flujo de Caja………………………………………………………………...66
5.5.2 Análisis de Rentabilidad…………………………………………………….67
5.5.3 Razones Financieras....………………………………………………………67
5.6 Conclusiones y Recomendaciones
5.6.1 Conclusiones……………………………………………………………………..68
5.6.2 Recomendaciones………………………………………………………………..68
ANEXOS
Diagrama de flujos.
Bibliografía.
Modelo de Encuesta.
Anexos Financieros
xii
INDICE DE CUADROS
1.- Variables independientes y dependientes…………………………………………17
Interpretación de datos.
2.- Pregunta # 1………………………………………………………………………...20
3.- Pregunta #2……………………………………………………………………….…21
4.- Pregunta #3………………………………………………………………………….21
5.- Pregunta #4……………………………………………………………………….…22
6.- Pregunta #5………………………………………………………………………….23
7.- Pregunta #7………………………………………………………………………….24
8.- Pregunta #8………………………………………………………………………….24
9.- Pregunta #9………………………………………………………………………….25
10.- Pregunta # 10………………………………………………………………………26
11.- Pregunta #11……………………………………………………………………….27
12.- Pregunta #12……………………………………………………………………….27
13.- Pregunta #13………………………………………………………………………28
14.- Pregunta #14……………………………………………………………………….29
15.- Requerimiento de personal………………………………………………………...37
16.- Modelo de las 5 fuerzas de Porter…………………………………………………52
17.- Flujo de Caja………………………………………………………………………66
18.-VAN Y TIR………….. …………………………………………………………...67
19.-Ratios Financieras……………….…………………………………..67
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INDICE DE GRAFICOS
1.- Pregunta # 1………………………………………………………………………..20
2.- Pregunta #2…………………………………………………………………………21
3.- Pregunta #3………………………………………………………………………….21
4.- Pregunta #4………………………………………………………………………….22
5.- Pregunta #5………………………………………………………………………….23
6.- Pregunta #7………………………………………………………………………….24
7.- Pregunta #8………………………………………………………………………….25
8.- Pregunta #9………………………………………………………………………….25
9.- Pregunta #10………………………………………………………………………...26
10.- Pregunta #11……………………………………………………………………….27
11.- Pregunta #12……………………………………………………………………….28
12.- Pregunta #13……………………………………………………………………….28
13.- Pregunta #14……………………………………………………………………….29
14.- Especificación Del Proyecto………………………………………………………58
15.- Distribución de maquinarias y equipo……………………………………………..59
1
INTRODUCCIÓN
La globalización va transformando a todos los productos y servicios: los clientes actuales o
potenciales no cesan de incrementar sus demandas y expectativas. Para ganar y retener
clientes las consultoras tributarias necesitan encontrar un elemento que se transforme en una
ventaja competitiva, esa ventaja seria el servicio personalizado.
De acuerdo al análisis del entorno de las consultoras de la Ciudad de Milagro en la actualidad
presentan desventajas en la operatividad del servicio que ofrecen tales como:
La falta de atención en investigar las necesidades de los clientes ya sea en el campo tributario
y de toda su empresa, si bien es cierto que con la apertura de la agencia del Servicio de Rentas
Internas (SRI) la competencia ha aumentado , lo que se ha mantenido estable es la forma de
llegar hacia los negocios procurando realizar el trabajo con un conformismo de sentirse que
cumplen su labor en lugar de buscarle efectivizar los recursos de sus clientes a través de
ofrecer servicios de acuerdo a cada cliente.
Dichos servicios se enfocaran en la manera de operar, las empresa quieren captar cupos para
capacitar a sus colaboradores en el nuevo régimen tributario aceleraron el ritmo en esos
lugares.
En consecuencia por la necesidad en brindar un buen servicio de calidad ofertando una
empresa creada sobre la base creada sobre la revolución en materia de impuestos, con la
vigencia de la Ley de Equidad Tributaria la oferta de capacitaciones se desplegó con
características no usuales para un inicio del año 2008
Una de la ventaja de este proyecto es que se van efectuar cursos de capacitación dentro de la
ciudad, lo cual disminuirá los costos y tiempo a los propietarios de negocios.
Anteriormente las personas que tomaban estos seminarios eran los gerentes financieros y
contadores, en la actualidad se están inscribiendo muchos profesionales no vinculados a las
finanzas y contabilidad,
Hay quienes consideran que la alta demanda de capacitación de estos días se debe a los
mismos cambios que trae la Ley Tributaria y que demanda mayores responsabilidades para
todos quienes trabajen en el área financiera y de contabilidad de una empresa,
2
CAPITULO I
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1.1 Problematización: Origen y descripción del problema
En los actuales momentos que está viviendo nuestro País con la implantación de la nueva Ley
Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador y en consecuencia con la instalación
de una Agencia del Servicio de Rentas Internas (SRI) en la ciudad de Milagro, todo esto
generaría un incremento considerable en el movimiento económico y por ende en todo lo que
tenga que ver con los trámites tributarios.
Las Consultoras Tributarias en esta ciudad, de acuerdo al análisis realizado presentan
limitaciones en cuanto a brindar servicios adicionales, esto sucede por la falta de un
asesoramiento global, enfocándose solo a nivel contable y desatendiendo la capacitación que
integra la misma empresa o negocio, (motivación y actualización de conocimientos
contables y tributarios).
Al existir la agencia del SRI es esta ciudad, ha ocasionado que las Consultoras Tributarias
aumenten se incrementen , pero el tratamiento o servicio ofrecido se mantiene igual, es decir
no se preocupan en diversificar sus servicios ofrecidos y| así ayuden hacer mas productivo el
tiempo de los clientes, podríamos mencionar servicios como la poca accesibilidad en la
recopilación de la documentación necesaria para llevar a cabo el proceso de registro contable
y por ende reunir el soporte legal para que el negocio cumpla con los requisitos que exige el
Estado y cada uno de los procesos que ayudan a controlar los recursos materiales (inventarios)
como humano (personal capacitado y motivado) que ayuden a proyectarse en un futuro en sus
ventas. Todas estas situaciones se identifican como la falta de una atención personalizada.
3
Debido a las falencias que presentan actualmente las Consultoras Tributarias; las mismas que
presentan situaciones de conformismo y falta de atención en satisfacer las necesidades de los
clientes.
Determinamos de manera puntual que en la ciudad de Milagro debe existir un Consultora
Tributaria que ayude a maximizar la productividad de los negocios en cuanto a la agilización
de los trámites tributarios, aprovechamiento de tiempo, el recurso material y adicionalmente
la misma ofrecerá un abanico de alternativas de capacitación tanto motivacional como de
actualización de conocimientos tributarios.
1.1.2 Delimitación del problema
Espacio
País: Ecuador
Región: Costa
Sector Empresarial: Sector Comercial
Provincia: Guayas
Cantón: Milagro
Universo:
Para realizar este estudio tomaremos en consideración 80 empresas en la Ciudad de Milagro
entre medianas y pequeñas.
1.1.3. Formulación del problema.
¿Cuál sería la acogida que tendría una Consultora Tributaria, Legal y de Capacitación de
personal en la Ciudad de Milagro y sus alrededores?
1.1.4. Determinación del tema
Creación de una Consultora Tributaria, Legal y de Capacitación de personal en la Ciudad de
Milagro.
4
1.1.5. Sistematización del problema.
1. ¿De qué manera en las Consultoras Tributarias han afectado la implantación de las
nuevas leyes tributarias dictadas por el gobierno actual y su incidencia en nuestro
mercado?
2. ¿Cuál ha sido el comportamiento de los contribuyentes a raíz de la Implantación de la
nueva Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno?
3. ¿Cómo enfrentarían los contribuyentes posibles cambios fiscales y tributarios sino
cuentan con el respaldo de un buen asesoramiento?
4. ¿Qué resultados se generan en la operatividad de los negocios de acuerdo al servicio
ofrecido por las Consultoras Tributarias actuales?
5. ¿Qué efectos generaría el manejo contable de una empresa a falta de una consultora que
los asesore y capacite?
6. ¿Cuáles son las herramientas actuales con las cuales cuenta un negocio y que sirvan para
lograr que el mismo obtenga con facilidad el acceso un mejor manejo contable legal y
una capacitación efectiva en su personal?
7. ¿Desarrollan las Consultoras Tributarias charlas de capacitación en la materia contable y
motivacional a estudiantes de nivel secundario y superior?
8. ¿Cómo incidirá en la competencia la creación de una Consultora Tributaria, Legal y de
Capacitación de personal en la Ciudad de Milagro?
9. ¿Cuáles serian las características operativas principales de las Consultoras Tributarias
existentes en la Ciudad de Milagro?
10. ¿Cuál ha sido el comportamiento (incremento y/o decrecimiento) de las consultoras
tributarias en los últimos 2 años en la ciudad de Milagro?
1.2. Objetivos
1.2.1. Objetivo general.
Consolidar la creación de una Consultora Tributaria, Legal y de Capacitación de personal en
la Ciudad de Milagro, competitiva y que garantice la prestación de un servicio de alta calidad
cuya diferenciación radique en la atención personalizada asegurando así la satisfacción de sus
clientes.
5
1.2.2. Objetivos específicos.
1- Evaluar por medio de una investigación de mercado a los potenciales clientes acerca de
sus necesidades reales e inmediatas.
2- Ofrecer un servicio de asesoramiento profesional que ayude a los propietarios y/o gerentes
en la tomo de decisiones.
3- Coordinar los medios que permita viabilizar trámites tributarios y legales en la cancelación
de los mismos.
4- Analizar un nuevo enfoque de cultura organizacional que permita ampliar las expectativas
visionarias de las empresas y/o negocios.
5- Brindar en las empresas y/o negocios herramientas necesarias en materia contable,
tributaria, legal y capacitación del Recursos Humano para adquirir una ventaja competitiva
interna y así lograr proyectarse externamente de manera efectiva.
1.3 Justificación
1.3.1 Justificación de la investigación considerando la importancia y viabilidad
técnica y económica
Para la realización de este proyecto basamos esta investigación en conceptos básicos de
administración tanto en el campo gerencial, financiero, marketing y de recursos humanos.
Consecuentemente analizaremos el entorno organizacional en las cuales se desenvuelve este
tipo de empresas y/o negocios con el objetivo de determinar mediante este estudio su realidad
actual.
Para lograr obtener la información sobre la cual basaremos este estudio, utilizaremos técnicas
a través de las cuales se podrá determinar cuáles son las necesidades inmediatas de los
contribuyentes con respecto al manejo organizacional de su negocio, la recopilación de la
información esta direccionada a :
Analizar el clima organizacional del negocio y/o empresas.
Operatividad en el manejo tributario y legal.
Capacitación del Recurso Humano.
6
CAPITULO II
MARCO TEORICO
2.1 Antecedentes investigativos
Basaremos nuestro estudio en la investigación de campo del entorno económico y del
comportamiento en el cual se desenvuelven las consultoras tributarias en la ciudad de
Milagro, dichas empresas han reflejado un sistema de operar homogéneo, es decir que no se
esmeran en asumir su competencia interna como prioridad para ofrecer un servicio al cliente
cada día mejor, podremos mencionar algunas falencias como;
El manejo de las relaciones humanas con el cliente y empleados del negocio.
La comodidad en que el cliente acuda a la consultora.
La falta de aprovechamiento del tiempo en la cancelación de los pagos de los
impuestos en las entidades bancarias.
El manejo desordenado de la documentación, dejando que se pierda tiempo para
cuando se la solicite este de manera oportuna,
Mantener al cliente informado de su movimiento económico al momento de comprar o
facturar sus ventas.
La falta de actualización de conocimientos en materia contable de los empleados o
estudiantes.
En consecuencia todas las desventajas expuestas anteriormente se resume en una falta de
atención en investigar las necesidades reales de los clientes, esto ha existido desde el inicio
del funcionamiento de las consultoras en la ciudad de Milagro.
Con la apertura de la Agencia del Servicio de Rentas Internas (SRI) se han originado cambios
sustanciales en la competencia entre negocios de esta índole, actualmente con la implantación
de la nueva Ley de Equidad Tributaria se ha logrado que los contribuyentes tomen conciencia
de la obligación en el pago de sus impuestos con el Estado, de mantenerse al día para que de
7
esta manera no existan trabas y sanciones que imposibiliten el desarrollo normal de sus
actividades económicas en sus empresas.
La propuesta que ofrecemos se basa en los antecedentes investigados tomando como
prioridad dichas debilidades logrando transformarlas en fortalezas. Los clientes actuales o
potenciales no cesan de incrementar sus demandas y expectativas y para ganar y retener
clientes nuestra Consultora Tributaria, Legal y Capacitación de Personal cuenta con un
elemento adicional asumido como una ventaja competitiva con el resto de consultoras, esa
ventaja seria el servicio personalizado.
La consultoría como servicio profesional y método para introducir cambios no se limita a un
tipo particular de empresa, de situación económica o empresarial sino también de nuevas
alternativas de servicios y dentro de estas esta la capacitación del recurso humano, han ido
evolucionando de tareas esencialmente administrativas a funciones más alineadas con la
estrategia y las necesidades del negocio.
2.2 Definiciones y conceptos
Para ampliar la información teórica de este proyecto tomaremos como base conceptos básicos
de introducción a la materia investigada.
1- Homeostasis: La empresa mantiene un equilibrio interno y externo.
2- Estimulo: Se genera cuando hay una necesidad.
3- Necesidad: Si no está satisfecho, se avanza en un territorio llamado estado de tensión.
4- Estado de tensión: Se produce cuando el impulso da paso a un comportamiento.
5- Comportamiento: Se encarga de la satisfacción de la necesidad.
6- Satisfacción: Se satisface la necesidad y el organismo lograr llegar a un punto de
equilibrio.
En el caso que la necesidad no se satisfaga, esto pueda acarrear una serie de reacciones.
Dentro de las cuales pueden ser:
Un comportamiento cuya conducta no sea lógica y sin explicación
Agresividad (sea física o verbal)
Ansiedad
Nerviosismo
8
Apatía
Desinterés
Esto siempre les ocurre a los trabajadores cuando los objetivos son bloqueados o no se
pueden cumplir dentro del ámbito laboral.
. Los elementos que influyen en la motivación laboral
1- Ambiente confortable
Este ambiente debe ser agradable, debe ofrecer seguridad, a través del control y/o
vigilancia.
2- Ambiente La Motivación
La motivación es personal y los gerentes deben conocer cuáles son las principales
motivaciones del personal.
3- Comunicación
Es el proceso de comunicación que tienen los distintos grupos sociales.
4- Comunicación organizacional
Para la organización, lo más importante es la comunicación, ya que permite llevar la
dirección y saber cuál es el futuro.
5- Cultura organizacional
Muy parecido al elemento anterior.
6- Incentivos
Se utilizan para mostrarle su interés por el trabajo que realiza el trabajador en la empresa.
7- Motivación del empleado
Aquí se encuentra la motivación extrínseca y la motivación intrínseca, ambas definidas
anteriormente.
8- Motivación en el trabajo
Le permite al hombre obtener recompensas sociales. Por ejemplo: respeto, interacciones
sociales, etc...
9- Organización Inteligente
Son las empresas que reconocen al personal por su poder y talento frente a la actividad
que desarrollan.
10- Responsabilidad en el trabajo
Es la capacidad por una acción. Este elemento posee tres dimensiones.
Individual
9
El líder responsable, es la persona que se encuentra capacitada para desarrollar una
respuesta rápida y es responsable en todo sentido.
Colectiva
Es la capacidad de influir en un grupo.
Generacional
Su meta es dejar parte de su trabajo o sus actitudes a sus herederos.
A continuación exponemos algunos términos y definiciones utilizadas para la realización
de este proyecto.
Administración del talento humano.- Es la disciplina que persigue la satisfacción de
objetivos organizacionales contando para ello una estructura y a través del esfuerzo
humano coordinado.
Anexos.-Los Anexos son documentos que contienen a nivel de detalle, la información que
sustenta las declaraciones de impuestos.
Asesoría Contable.-Dentro de la empresa es el órgano cuyo objeto básico es orientar,
aconsejar, sugerir acciones de carácter específico al elemento que dirige la organización.
Los asesores actúan como consejeros de los directivos y del personal subordinado en
virtud, no tiene autoridad directa sobre ningún miembro de los departamentos en los que
hacen sus investigaciones. El asesor es una persona por lo general muy preparada con una
visión muy amplia en muchas materias de carácter general.
Calidad externa.- Se sustenta en la calidad relativa percibida por el cliente, la que tiene
mayor relación positiva en el desempeño financiero de la empresa.
Calidad interna.- Se basa en las especificaciones del servicio.
Calidad.- Es la percepción del cliente de determinado producto o servicio que satisfaga
sus necesidades.
Clientes: constituyen el público objetivo a quien la empresa le brinda servicios.
Comerciante.- Es la persona física o jurídica que se sirve de una empresa para realizar en
nombre propio y en forma habitual una determinada actividad económica.
Competidores: rara vez las empresas están en situación de monopolios en los mercados,
es por ello que para conseguir, conquistar y mantener sus clientes, tienen que identificar.
10
Devoluciones de Impuestos.- Se puede solicitar devolución del Impuesto al Valor
Agregado (IVA), Impuesto a la Renta (IR), Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) e
Impuesto a los Vehículos Motorizados de Transporte Terrestre.
DU PONT.-.Se desarrollo a principios del siglo XX
ROE Beneficio Neto Ventas
Ventas Patrimonio Neto
Emporio.- Lugar donde concurrían para el comercio gente de diversas naciones.
Empresa.- Es la entidad legalmente constituida cuyo objetivo principal es servir y
satisfacer las necesidades de los públicos objetivos, escogidos de forma rentable.
Entorno de marketing: es el conjunto de todos los actores y fuerzas no controlables por
la empresa que impactan los mercados y al marketing.
Entorno organizacional.-El entorno a ambiente donde operan las organizaciones
constituye un factor de gran significación en la formulación de planes.
Espectáculos Públicos con la participación de artistas extranjeros.-Gestión y control
de espectáculos públicos ocasionales con la presentación de artistas extranjeros no
residentes o sociedades extranjeras. Art. 33 LORTI Ley Orgánica de Régimen Tributario
Interno.
Esta formula indica la rentabilidad se divide en dos términos: El primero de ellos indica la
Rentabilidad Neta sobre Ventas, en tanto el segundo muestra la rotación de las ventas sobre el
patrimonio.
Estrategia.- La estrategia debe entenderse como un cuerpo de fenómenos objetivos
recurrentes que surgen del conflicto humano.
Grupos de interés.- Lo constituyen todo colectivo que tenga impacto actual o potencial
sobre la capacidad de la empresa para alcanzar sus objetivos.
Impuesto a la Renta.- Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas,
producto de actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, y en general
11
actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos durante un año, luego
de descontar los costos y gastos incurridos para obtener o conservar dichas rentas.
Impuesto a la Salida de Divisas.-Es el impuesto que se carga sobre el valor de todas las
operaciones y transacciones monetarias que se realicen al exterior, con o sin intervención
de las instituciones que integran el sistema financiero.
Impuesto a las Herencias Legados y Donaciones .-Este impuesto se aplica a los
beneficiarios de herencias, legados o donaciones que hayan incrementado su patrimonio a
título gratuito, sean estos de bienes o derechos situados en el Ecuador o en el exterior y
que serán transferidos a favor de residentes en el país.
Impuesto a los activos en el exterior -Se crea el impuesto mensual sobre los fondos
disponibles e inversiones que mantengan en el exterior las entidades privadas reguladas
por la Superintendencia de Bancos y Seguros y las Intendencias del Mercado de Valores
de la Superintendencia de Compañías.
Impuesto a los Consumos Especiales (ICE).- El impuesto a los consumos especiales
ICE, se aplicará a los bienes y servicios de procedencia nacional o importados, detallados
en el artículo 82 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Impuesto a los Vehículos Motorizados.- Es el impuesto anual que debe pagar el
propietario de un vehículo motorizado de transporte terrestre.
Impuesto al Valor Agregado (IVA).- Es el impuesto que se paga por la transferencia de
bienes y por la prestación de servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser
un gravamen que afecta a todas las etapas de comercialización pero exclusivamente en la
parte generada o agregada en cada etapa.
Impuestos.-Son las contribuciones obligatorias establecidas en la Ley, que deben pagar
las personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones previstas por
la misma. Los impuestos son el precio de vivir en una sociedad civilizada.
Indicador de Liquidez.-Mide la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus
obligaciones de corto plazo.
Indicadores de Endeudamiento.-Tiene por objeto medir en qué grado y forma participan
los acreedores dentro del financiamiento de la empresa. De la misma manera, establece el
riesgo que corren dichos acreedores, el riesgo de los dueños y la conveniencia o
inconveniencia de un determinado nivel de endeudamiento para la empresa.
12
Índices Financieros.- Herramientas utilizadas para la interpretación de los Estados de
resultado de las empresas con el fin de convertir esa información en elementos útiles para
sus usuarios.
Informe de Cumplimiento Tributario.-Es un documento que muestra la opinión del
Auditor Externo respecto del cumplimiento de los contribuyentes auditados como sujetos
pasivos de obligaciones tributarias.
Innovar.- Generar y experimentar con nuevas ideas.
Motivación laboral.- Son todos los factores, que influyen en la conducta y van hacia el
cumplimiento de los objetivos dentro del trabajo..
Patrimonio Neto
Personas naturales.-Son las personas físicas, nacionales y extranjeras que realizan
actividades económicas.
Plaza.- o Distribución.- Es el lugar donde se comercializa el producto o servicio.
Precio.- Es el monto de intercambio asociado a la transacción El precio no tiene relación
con ninguno de los costos asociados al producto que se le fije, sino que debe tener su
origen en la cuantificación de los beneficios que el producto significa para el mercado, y
lo que este dispuesto a pagar por estos beneficios. Sin perjuicio de lo anterior, para la
fijación del precio se considera los precios de la competencia, el posicionamiento deseado
y los requerimientos de la empresa.
Producto.- Es todo aquello (tangible o intangible) que se ofrece a un mercado para su
adquisición, uso y/o consumo y que puede satisfacer una necesidad o deseo.
Razones de rotación de activos.- Se calcula dividiendo las ventas sobre los activos
totales.
Régimen Impositivo Simplificado (RISE).- El RISE es un nuevo régimen de
incorporación voluntaria, reemplaza el pago del IVA y del Impuesto a la Renta a través de
cuotas mensuales y tiene por objeto mejorar la cultura tributaria en el país.
13
Rentabilidad Financiera.- o ROE Relaciona el beneficio económico con los recursos
necesarios para obtener ese lucro. A nivel de empresa muestra el retorno para los
accionistas de la misma, que son los únicos proveedores de capital que no tienen ingresos
fijos .La rentabilidad puede verse como una medida de cómo una compañía invierte
fondos para generar ingresos. Se suele expresar como porcentaje:
ROE Beneficio Neto
Patrimonio Neto
Retención de impuestos.- La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes
y servicios, de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar retener
un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser depositado en las Arcas
Fiscales a nombre del contribuyente y para quien le significa un prepago o anticipo de
impuestos.
Riesgo Financiero.- Un aumento es el riesgo de los activos para los activos para los
accionistas por encima del riesgo del negocio básico de la empresa, que resulta del uso del
apalancamiento financiero.
Rotación de liquidez.- Muestran la relación del efectivo y otros activos circulantes
respecto a los pasivos circulantes de una compañía.
RUC Registro Único de Contribuyente. Es el sistema de identificación por el que se
asigna un número a las personas naturales y sociedades que realizan actividades
económicas, que generan obligaciones tributarias.
Servicio de Rentas Internas (SRI).- Es una entidad técnica y autónoma que tiene la
responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por Ley mediante la
aplicación de la normativa vigente. El SRI tiene a su cargo la ejecución de la política
tributaria del país en lo que se refiere a los impuestos internos. Para ello cuenta con las
siguientes facultades.
Sociedades.- El término sociedad comprende a todas las instituciones del sector público, a
las personas jurídicas bajo control de las Superintendencias de Compañías y de Bancos,
las organizaciones sin fines de lucro, los fideicomisos mercantiles, las sociedades de
hecho y cualquier patrimonio independiente del de sus miembros.
14
Suministradores: son todas las empresas o individuos que proporcionan los recursos que
necesitan las empresas para producir sus bienes y servicios.
Talento humano: No solo el esfuerzo o la actividad humana quedan comprendidos en
este grupo, sino también otros factores que dan diversas modalidades a esa actividad:
conocimientos, experiencias, motivación, intereses vocacionales, aptitudes, actitudes,
habilidades, potencialidades, salud, etc.
TIR.- Tasa interna de Retorno.- LA TIR de una inversión, esta definida como la tasa de
interés con la cual el valor actual neto o valor presente neto (VAN o VPN) es igual a
cero.Es una herramienta de toma de decisiones de inversión utilizada para comparar la
factibilidad de diferentes opciones de inversión.
Tributo.- Pago obligatorio establecido por la autoridad competente y de conformidad con
la ley en la forma de impuesto, tasa, contribución, derecho.
VAN.- Valor Actual Neto Es un procedimiento que permite calcular el valor presente de
un determinado numero de flujos de caja futuros.
2.3 Fundamentacion legal
Analizando nuestro mercado podemos referirnos en la evolución de las empresas incididas
directamente por implantación de nuevas Leyes Tributarias del Ecuador generada por las
implicaciones de una mala política fiscal y de cómo durante varios años las distorsiones que
introduce el gobierno limitan el campo de acción de la Empresa y la creación de riqueza en el
país.
Primero veremos algunos temas relacionados con la política fiscal en Ecuador de los últimos
años.
Los impuestos no son malos por naturaleza. ¿De dónde viene la idea de los impuestos?
Es una idea no reciente, es una idea antigua. La idea es que el Estado o el gobierno
proporcionen a los individuos servicios que no se pueden proporcionar ellos mismos.
El sistema tributario constituye un muy importante instrumento de política económica, que a
más de brindarle recursos públicos al Estado permite el estímulo de la inversión, el ahorro y
una mejor distribución de la riqueza, por lo que es necesario introducir en el marco jurídico
que lo rige, herramientas que posibiliten un manejo efectivo y eficiente del mismo, que genere
15
el establecimiento de tributos justos y que graven al contribuyente sobre la base de su
verdadera capacidad para contribuir.
Fue necesario introducir reformas en la normativa fiscal y tributaria que garanticen el efectivo
ejercicio de la facultad de gestión de los tributos por parte de las Administraciones
Tributarias, dotándoles de mayores y mejores instrumentos para prevenir y controlar la
evasión y elusión de los tributos. Que, solamente con la institucionalización de un verdadero
sistema penal tributario que establezca sanciones efectivas y proporcionales al daño causado,
podrá avanzarse en el logro del cumplimiento tributario en la población; y, que, es imperioso
normar adecuadamente los procedimientos de juzgamiento y sanción de delitos y demás
infracciones tributarias.
Actualmente con La nueva Ley de Equidad Tributaria que mediante el Mandato Constituyente
No 01 publicado en el Registro Oficial 223, del 30 de Noviembre 2007, la Asamblea
Constituyente resolvió asumir las competencias del Poder Legislativo, mediante resolución
No. 009, publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 38 del 14 de junio del 2005 se
expidió la Codificación del Código Tributario y que, mediante Resolución No. 26, publicada
en el Suplemento del Registro Oficial # 463 del 17 de Noviembre del 2004, se expidió la
Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno, con la finalidad de armonizar e
integrar todas las normas dispersas contenidas en los mentados cuerpos legales y sus distintas
reformas.
Que sin perjuicio de esta armonización, deja muy en claro que es obligación del Estado
propender a una mejor distribución de la riqueza, para dar cumplimiento a lo que establece el
Código Tributario en su artículo 6 en cuanto a los fines de los tributos, el sistema tributario
ecuatoriano debe procurar que la base de la estructura impositiva se sustente en aquellos
impuestos que sirvan para disminuir las desigualdades y que busquen una mayor justicia
social, que la progresividad de un sistema tributario se logra en la medida que los impuestos
directos logren una mayor recaudación que los impuestos indirectos, ya que estos últimos no
distinguen la capacidad económica del individuo.
16
2.4 Hipótesis y Variables
2.4.1 Hipótesis general
El nivel de aceptación de una Consultora Tributaria Legal y de Capacitación de Personal en la
ciudad de Milagro será de un 70%., cuyo servicio que tendrá mayor acogida será el de
tributación, lo cual crearía mayor conciencia tributaria y sería menor la evasión de impuestos.
2.4.2 Hipótesis particulares
1. El comportamiento que han adoptado los contribuyentes ha variado a raíz de la
implantación de la nueva Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno en la
operatividad de sus empresas.
2. Las Consultoras Tributarias se han visto afectadas las nuevas leyes tributarias dictadas
por el gobierno actual y que resultados se obtendrían en nuestro mercado.
3. Los contribuyentes no están en la capacidad de afrontar posibles cambios fiscales y
tributarios sino cuentan con el respaldo de un buen asesoramiento tributario, legal y de
capacitación de personal.
4. La carencia de una Consultora especializada en la asesoría del manejo contable de una
empresa se verán afectados en su condición de estar al día en el pago de sus tributos.
5. Los resultados de la rentabilidad de los negocios y en la operatividad de los mismos se
verán afectados de acuerdo al servicio ofrecido por las Consultoras Tributarias actuales.
6. Actualmente las empresas no cuentan con las herramientas necesarias ofrecidas por
alguna empresa Consultora para manejarle su sistema contable general y de
capacitación del personal.
7. Desarrollan las Consultoras Tributarias charlas de capacitación en la materia contable y
motivacional a estudiantes de nivel secundario y superior
8. Se verán afectada la competencia con la creación de una Consultora Tributaria, Legal y
de Capacitación de personal en la Ciudad de Milagro.
9. Las Consultoras Tributarias existentes en la Ciudad de Milagro tienen características
operativas homogéneas.
10. Existe incremento y/o decrecimiento de las consultoras tributarias en los últimos 2 años
en la ciudad de Milagro a raíz de la apertura de la Agencia del Servicio de Rentas
Internas.
17
2.4.3 Variables independientes y dependientes
CUADRO Nº 1
VARIABLE DEPENDIENTE CONCEPTUALIZACIÓN
Creación de una consultora tributaria,
legal y de capacitación. Que brinde un
servicio personalizado y de apoyo.
Investigar las necesidades de los clientes con
el objetivo de presentarles propuestas para la
capacitación efectiva de sus conocimientos
tributarios, contables y motivacionales de su
recurso humano, logrando así maximizar su
productividad.
VARIABLE DEPENDIENTE INDICADORES
La aceptación de una consultora tributaria,
legal y de capacitación en la ciudad de
milagro y sus alrededores
Cambios en las leyes tributarias en el
Ecuador.
Actualización en el manejo de la ley
de equidad tributaria
18
CAPITULO III
METODOLOGÍA
3.1. Modalidad de la investigación.
En nuestro proyecto de Creación de una Consultora Tributaria, Legal y de Capacitación de
Personal se utilizará una investigación de tipo no experimental, puesto que en este proyecto
no se verán afectadas las variables consideradas en la creación de la Consultora y además será
de diseño transversal o transaccional ya que los instrumentos o técnicas ha utilizarse en la
investigación de este proyecto serán: La encuesta y la información de datos históricos y se van
aplicar en un solo momento en el tiempo, es decir que dicho diseño o formato será utilizado
una sola vez la muestra especificada.
3.2. Tipo de la investigación.
Nuestra investigación será de tipo descriptiva porque en nuestro estudio si podremos
sustentarnos con información para la Creación de la Consultora Tributaria, Legal y de
Capacitación de personal y de acuerdo a las técnicas de investigación utilizadas como son la
encuesta y datos históricos podremos encontrar características especificas de la muestra
tomada para la investigación en la cual estableceremos e identificaremos de manera clara y
precisa los parámetros tanto en comportamiento, necesidades, problemas y conducta de los
potenciales clientes para nuestro proyecto.
En este estudio podremos reafirmar la investigación con las hipótesis antes mencionadas.
19
3.3 Población y muestra
La población en el cual basaremos este estudio es de 100 empresas en la Ciudad de Milagro
entre negocios medianos y pequeños
N
n =
(E)2 (N – 1) + 1
80
n =
(0.05)2 (80 – 1) + 1
n= 66.8
La muestra a estudiarse será de 67 negocios, clasificados en 40 medianos y 27 pequeños y es
una muestra no pro balística cuyos datos se basaron en la muestra a investigar y dirigiremos
como objeto de nuestro estudio a los negocios de acuerdo a nuestro criterio.
1.3.1. Técnicas e Instrumentos de la Investigación.
Para el proyecto utilizaremos las técnicas de:
La encuesta, la misma que cuenta con 14 preguntas y se clasifican en 13 cerradas y 1 abierta.
Por medio de las preguntas tendremos un panorama más claro de las expectativas y
necesidades de los potenciales clientes.
El objetivo de la utilización de estas técnicas es poder determinar las plazas existentes, así
como las falencias en la competencia, es decir poder aplicar un FODA y además conocer el
servicio que desea tener el cliente milagreño y sus alrededores
Las preguntas van dirigidas en varios puntos importantes:
• La identificación de la competencia, el entorno geográfico en el cual se desenvuelve,
identificación de los servicios ofrecidos.
• También se verán dirigidas las preguntas hacia el análisis de los potenciales clientes
quienes nos permitirán saber si actual consultora llena sus expectativas de acuerdo a la
calidad, factibilidad y entorno en el cual se desenvuelve su negocio
20
CAPITULO IV
ANÁLISIS E INTERPRETACION DE LOS RESULTADOS
4.1 Interpretación de datos.
1. ¿Para realizar sus declaraciones tributarias Ud. las realiza por?
CUADRO Nº 2
GRAFICO Nº 1
Análisis:
Aquí se puede identificar que los dueños de negocios para realizar sus obligaciones tributarias
poseen en un 45 % una consultora en su mayoría los que están obligados a llevar contabilidad,
siguiéndoles en un 30 % que utilizan los servicios de un contador particular , con la
observación que solo acuden cuando llega el plazo para realizar las declaraciones y por ultimo
podemos notar que aunque son negocios pequeños y medianos ellos creen saber que pueden
realizar las declaraciones y que si el SRI les envía alguna notificación ahí acuden a algún
profesional, poniendo como excusa que cobran caro por lo más mínimo y que es mejor
buscarlos en caso de emergencia.
Porcentaje (%)
Consultora 45
Contador Particular 30
Elaboran personalmente 25
21
2.- La Consultora Tributaria contratada por Ud. Se encuentra.
CUADRO Nº 3
GRAFICO Nº 2
Análisis:
Podremos mencionar que para la mayoría de los negocios la Consultora contratada por ellos
se encuentra cerca de los mismos.
3.- ¿Esta Ud. Al día con en la declaración de sus impuestos?
CUADRO Nº 4
Porcentaje (%)
SI 70
NO 30
GRAFICO Nº 3
Porcentaje (%)
Lejos de su negocio. 25
Cerca de su negocio. 75
22
Análisis:
Se nota de acuerdo al resultado que si están al día en el pago de su impuesto en un 70%, ellos
mencionaron que ahora el SRI los tiene vigilados
4.- De las siguientes alternativas indique cuales son las que utiliza
CUADRO Nº 5
GRAFICO Nº 4
Análisis:
Los servicios de declaraciones que más utilizan son las declaraciones de IVA , Impuesto a la
Renta ya que estos negocios en su mayoría son comerciales y manejan compras casi diarias y
así mismo facturan diariamente, por lo que tienen que pagar al SRI de manera mensual.
Además podemos enfatizar que dentro de esta pregunta se nota claramente el casi nulo interés
de la competencia por ayudar a que los empleados tengan un conocimiento básico del manejo
de los documentos que sirven en la facturación de las ventas. Ejemplo Saber llenar una
retención.
Porcentaje (%)
Declaración de IVA 40
Declaración de Impuesto a la Renta 28
Anexos transaccionales 22
Liquidación de trabajadores 7
Capacitación de sus trabajadores 1
23
5. Desearía Ud. otros servicios adicionales.
CUADRO Nº 6
Porcentaje (%)
Visita para la recolección de documentos 34
Capacitación en el campo contable 24
Capacitación motivacional (Recursos humanos y
ventas) 30
Cancelación de declaraciones en Bancos 9
Otros 3
GRAFICO Nº 5
Análisis:
Los servicios que los posibles clientes consideran como necesarios ya que no cuentan con el
tiempo disponible son: en su mayor porcentaje que se los visite en su local para la recolección
de la documentación, le sigue en importancia la capacitación en el área contable,
posteriormente la capacitación motivacional para efectivizar sus ventas y también toman
como prioritario que se agilite los pagos de sus impuestos en las instituciones bancarias.
6. ¿Desearía identificar a la Consultora que le proporciona su servicio profesional
actualmente?
Análisis:
De acuerdo a la identificación de la Consultora que les proporciona los servicios, los
resultados se dan en que existe proporcionalidad entre ellas.
24
7.- ¿Qué tiempo tiene de haber contratado los servicios profesionales de dicha
consultora?
CUADRO Nº 7
Porcentaje (%)
Meses 36
Año 13
Más de un año 51
GRAFICO Nº 6
Análisis:
Analizando los resultados del tiempo de contratación de la consultoras, se puede notar que en
su mayor porcentaje tienen más de un año, podemos analizar que esto sucede porque están
acostumbrados los clientes a ese servicio y aunque sea buena no se innova, los clientes que se
encierran en el porcentaje de meses son los que aun no consideran que dicha consultora llene
sus expectativas y mejor las contratan según sus necesidades eventuales.
8.- ¿Por qué decidió contratar los servicios de esta consultora?
CUADRO Nº 8
Porcentaje (%)
Recomendación 55
Antigüedad 45
25
GRAFICO Nº7
Análisis:
Analizando los resultados de tipo de contratación de las Consultoras, podemos notar que
actualmente por el aumento la competencia de las mismas y por ende la disminución de los
precios en los servicios, los propietarios de los negocios recomiendan entre si, las consultoras
que han existido desde siempre tienen la desventaja del conformismo, eso si notan los
comerciantes en nuestra Ciudad, por lo tanto están dispuestos a recibir nuevas y eficientes
propuestas para su negocio.
9.- ¿Conoce Ud. Sobre la nueva Ley de Régimen Tributario Interno?.
CUADRO Nº 9
Porcentaje (%)
Si 34
No 45
Indiferente 21
GRAFICO Nº8
26
Análisis:
Los contribuyentes aducen que en su mayoría no tienen conocimiento de la ley porque su
contador nos los motiva a conocer sobre este tema , creen que no se debe ampliar tanto para
conocer sino tener pautas que los oriente en lo que deben realizar al momento de realizar sus
declaraciones.
10.- ¿Actualmente ha recibido alguna capacitación de cualquier tipo en su negocio?
CUADRO Nº 10
GRAFICO Nº 9
Análisis:
Analizando los resultados de tipo de contratación de las Consultoras, podemos notar que
actualmente por el aumento la competencia de las mismas y por ende la disminución de los
precios en los servicios, los propietarios de los negocios recomiendan entre sí, las consultoras
que han existido desde siempre tienen la desventaja del conformismo, eso sí notan los
comerciantes en nuestra Ciudad, por lo tanto están dispuestos a recibir nuevas y eficientes
propuestas para su negocio.
Porcentaje (%)
Si 15
No 85
27
11.-¿Estaría dispuesto (a) a que el personal de su negocio se capacite?
CUADRO Nº11
Porcentaje (%)
Si 76
No 15
Indiferente 9
GRAFICO Nº 10
Analisis
Analizando los resultados de que si los dueños de los negocios estarían dispuestos a que se
capaciten sus empleados; podemos notar que existen en mayor porcentaje esa necesidad, ya
que de esta manera sus negocios podrían optimizar tiempo de entrenamiento sobre todo en el
manejo de facturas, retenciones al momento de realizar las ventas. Así también se podría
potencializar dichas ventas con una completa capacitación para un efectivo manejo de las
relaciones con los clientes.
12.- ¿Esta Ud. De acuerdo en que las nuevas leyes tributarias dictadas por el gobierno
han creado conciencia tributaria en los contribuyentes para estar al día en sus pagos?
CUADRO Nº 12
Porcentaje (%)
Si 82
No 18
28
GRAFICO Nº11
Análisis:
La implantación de nuevas leyes según los encuestados en su mayor porcentaje si han creado
conciencia tributaria, aunque comentan que los algunos contribuyentes esperan al último
momento para ponerse al día, esos clientes son los que se debe poner énfasis en averiguar
porque ocurre esa situación.
13.- ¿De acuerdo al aumento de la competencia, estaría de acuerdo en innovar sus
estrategias de mercado, con el respaldo de un asesor externo?
CUADRO Nº 13
Si 6
No 33
GRAFICO Nº12
29
Análisis:
De acuerdo a los resultados obtenidos, los propietarios y/o responsables de los mismos si
están de acuerdo en que existe alguna persona capacitada en asesorarlos en sus estrategias de
ventas. Puesto que para ello se necesita analizar un entorno más completo tanto de la
competencia como de los clientes.
14.. ¿Lleva Ud. control de su inventario?
CUADRO Nº 14
Porcentaje (%)
Por medio de un sistema 27
Por medios manuales 18
No lleva control 55
GRAFICO Nº 13
Análisis:
Podemos notar claramente que actualmente los negocios medianos aun siguen trabajando de
forma manual para el control de su inventario, esto se da porque los propietarios son
responsables del control así de esta manera asigna la responsabilidad a alguien y lo que es
peor en su gran mayoría (55%) los dueños de los negocios no llevan control de su inventario.
4.1.2 Verificación de Hipótesis
Mediante el estudio realizado poder verificar que la Consultora Tributaria, legal y de
capacitación de Personal, tendrá la aceptación esperada, ya que reúne las características que
desean los clientes en este tipo de empresa en la Ciudad de Milagro.
30
4.2 Conclusiones
Esta herramienta de investigación nos ayudo a determinar de manera puntual las necesidades
de los clientes, habiendo obtenido con ello la pauta que garantizara que este proyecto sea un
ente eficaz y productivo para cualquier negocio sea mediano o pequeño.
La creación de una Consultora, Legal y de Capacitación de Personal, resultaría un negocio
viable dentro de nuestro mercado que esta en crecimiento de manera potencial.
De acuerdo a los análisis del mercado realizados podremos garantizar que dentro del abanico
de diversos servicios que ofreceremos .podremos obtener una participación muy importante
de la competencia contando para ello con el valor agregado que ofrecemos (servicio
personalizado), esta fortaleza nos convertirá en una empresa respetable en el mercado
Recomendaciones
Para la consecución de este proyecto consideramos se deben ejecutar las siguientes
recomendaciones:
Que se logre viabilizar la creación de esta Consultora por medio de la Universidad
Estatal de Milagro con el apoyo en materia de conocimientos de los estudiantes en las
diferentes ramas ya sea Análisis de Sistemas y Diseño Grafico.
Contar con el apoyo de los maestros con el objetivo de que guíen cada una de las
actividades que se realicen en este proyecto.
Realizar convenios con marcas reconocidas a nivel local para respaldo de la publicidad.
31
CAPITULO V
PROPUESTA
5.1. Información General.
5.1.1. Antecedentes.
La creciente competencia origina cambios en las necesidades y expectativas de los clientes,
los productos y servicios que ayer le parecían excelentes hoy pueden no ser satisfactorios.
Por otra parte, todas las empresas de consultoría que pretenden subsistir en el mercado de la
Ciudad de Milagro se limitan a realizar su trabajo rutinario y no proyectan sus objetivos a
maximizar su abanico de alternativas, de esta manera proporcionan limitantes en cuanto a
ayudar a que su servicio motive a lograr mayor productividad y eficiencia en los negocios
para los cuales trabajan.
Se logra identificar por medio del análisis de los resultados que para “ganar” clientes y
retener a los actuales negocios requieren un elemento que nos de ventaja competitiva. Ese
elemento es el servicio personalizado.
Pero ¿qué es el servicio personalizado? Se entiende al servicio como un resultado psicológico
personal, en otros casos el servicio es visualizado como un proceso, por lo que su importancia
depende del valor que el cliente le dé a la calidad del servicio. De cualquier forma, la calidad
del servicio será evaluada por el cliente sobre la base de su percepción personal del servicio
que recibe, comparada con el servicio que deseaba recibir, es decir, sus expectativas.
32
Los servicios personalizados han sabido conquistar a los consumidores y entablar relaciones a
largo plazo. Al tratarse de un servicio hecho a la medida del cliente, significará más tiempo y
dedicación, así como el contacto permanente para conocer sus requerimientos y saber qué
esperan del servicio ofrecido.
Y asa también desarrollar la habilidad y talento humano por medio de la capacitación para
identificar los roles dentro de un equipo y así poder utilizar las mejores capacidades de cada
persona lo que dará como resultado desarrollar habilidades por medio de objetivos comunes,
responsabilidad y comunicación.
Exponer las últimas tendencias en motivación, sus componentes y acciones que se pueden
emprender para mejorar la satisfacción del empleado. También se presentaran métodos de
evaluación del rendimiento y desarrollo de las personas para delegar, tomar decisiones y
resolver situaciones adversas
5.1.2. Objetivos.
Consolidar la creación de una Consultora Tributaria, Legal y de Capacitación de personal en
la Ciudad de Milagro, competitiva y que garantice la prestación de un servicio de alta calidad
cuya diferenciación radique en la atención personalizada asegurando así la satisfacción de sus
clientes.
5.1.3. Ubicación del Proyecto.
El Proyecto se ubicara en la zona céntrica de la Ciudad de Milagro, puesto que ahí se
intensifica el movimiento económico de la ciudad y sus alrededores.
5.2 La Empresa.
5.2.1. Misión, Visión y objetivos de la Empresa.
Misión:
En J&S ASOCIADOS S.A., queremos garantizar a nuestros clientes, integralidad y ética en
la prestación de los servicios de consultoría contable, tributaria, legal y de capacitación,
33
preservando el bienestar de las personas contribuyendo así al crecimiento sustentable de la
pequeña, mediana y gran empresa
Visión:
Ser una respuesta a las necesidades de cada cliente, nos
esforzamos en comprender sus necesidades aportando las
soluciones adecuadas, contando con consultores profesionales que
acrediten la solidez de nuestra empresa permitiendo así un
crecimiento continuo ofreciendo un servicio de calidad
personalizada de su empresa y quienes la conforman.
Objetivos
Consolidar a la CONSULTORA EFECTIVA como la empresa más
competitiva y moderna en servicios de consultoría tributaria, legal y de
capacitación de personal que, con los valores corporativos que
mantenemos como empresa, garantice la prestación de un servicio de
alta calidad, asegurando la satisfacción de sus clientes.
Principios y Valores
1. Contacto permanente con el cliente: Un servicio
personalizado requiere tener la mayor cantidad de
información de los clientes, sus necesidades y gustos. Todo
el personal de contacto de nuestra empresa (desde
vendedores hasta cobradores) que tiene comunicación
constante con el cliente, pueden entregar información
valiosa.
2. Flexibilidad: Muchas veces lo que quiere el cliente es un servicio nuevo o con cambios
que no han sido contemplados anteriormente en su empresa y que pueden afectar aspectos en
cuanto al tema tributario, control interno (inventarios) y rendimiento del personal, etc. Un
servicio personalizado puede significar reorganizar a dichos recursos humanos,. Por ello, el
secreto está en la flexibilidad, en saber buscar y encontrar alternativas que no afecten
34
drásticamente el curso del negocio y que dejen contentos al cliente con el servicio que
prestamos.
3. Creatividad: Un factor clave de un servicio personalizado es dedicar el tiempo y los
recursos necesarios para ofrecer algo que nadie haya sido capaz de hacer anteriormente. Esto
significa investigar en el mercado, ver qué cosas hace su competencia, qué opinan sus
clientes, qué es lo que esperan de su negocio. Tener los ojos bien puestos en cómo funciona el
mercado y cuáles son las nuevas tendencias es fundamental.
4. Adaptación al cliente: Nuestro servicio se ajustara a las características del cliente ya sea
en cuanto a tiempo y presupuesto.
5. Fiabilidad: La empresa debe procurara entregar el servicio a la
hora y tiempos estipulados. La puntualidad y el profesionalismo son
rasgos esenciales de un servicio a la medida del cliente. Además la
empresa debe será capaz de responder correctamente cualquier
duda, reclamo, etc., en los intervalos de tiempos correspondientes.
6. Retroalimentación: Las necesidades del cliente siempre van cambiando y nuestra empresa
debe ser capaz de ajustarse a éstas. Para ello consultaremos a los clientes qué opinan del
servicio y qué cambiarían.
5.2.2 Marco Legal
De su constitución
Nuestra empresa de asesoría contable legal y de capacitación de personal será constituida
como una sociedad anónima, contara con tres socios como lo estipula la Ley de Compañías,
con un capital de $4000.00 (cuatro mil dólares) al momento de la inversión la cual deberá ser
aprobada por la Súper Intendencia de Compañías e inscrita en el registro mercantil.
Ley de Compañías
H. Congreso Nacional
La Comisión Legislativa Y Codificación
En ejercicio de la facultad que le confiere el numeral 2 del artículo 139 de la Constitución
Política de la República.
35
De la Compañía Anónima
1. Concepto, características, nombre y domicilio
Art. 143.- La compañía anónima es una sociedad cuyo capital, dividido en acciones
negociables, está formado por la aportación de los accionistas que responden únicamente por
el monto de sus acciones. Las sociedades o compañías civiles anónimas están sujetas a todas
las reglas de las sociedades o compañías mercantiles anónimas.
Art. 144.- Se administra por mandatarios amovibles, socios o no. La denominación de esta
compañía deberá contener la indicación de "compañía anónima" o "sociedad anónima", o las
correspondientes siglas. No podrá adoptar una denominación que pueda confundirse con la de
una compañía preexistente. Los términos comunes y aquellos con los cuales se determine la
clase de empresa, como "comercial", "industrial", "agrícola", "constructora", etc., no serán de
uso exclusive e irán acompañadas de una expresión peculiar.
Las personas naturales o jurídicas que no hubieren cumplido con las disposiciones de esta Ley
para la constitución de una compañía anónima, no podrán usar en anuncios, membretes de
carta, circulares, prospectos u otros documentos, un nombre, expresión o siglas que indiquen
o sugieran que se trata de una compañía anónima.
Los que contravinieren a lo dispuesto en el inciso anterior, serán sancionados con arreglo a lo
prescrito en el Art. 445. La multa tendrá el destino indicado en tal precepto legal. Impuesta la
sanción, el Superintendente de Compañías notificará al Ministerio de Salud para la
recaudación correspondiente.
El Registro Único de Contribuyentes (RUC)
Es el sistema de identificación por el que se asigna un número a las personas naturales y
sociedades que realizan actividades económicas, que generan obligaciones tributarias.
Información que consta en el RUC?
En el RUC se registra un cúmulo de información relativa al contribuyente, entre la que se
destaca: su identificación, sus características fundamentales, la dirección y ubicación de los
establecimientos donde realiza su actividad económica, la descripción de las actividades
económicas que lleva a cabo y las obligaciones tributarias que se derivan de aquellas.
36
Estructura del número de RUC
El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI y de otras entidades
que utilizan este número para diferentes procesos, para conocer el detalle de dicha validación
por favor acceda al siguiente documento.
¿Quiénes y cuándo deben inscribirse en el RUC?
Deben inscribirse todas las personas naturales, las instituciones públicas, las organizaciones
sin fines de lucro y demás sociedades, nacionales y extranjeras, dentro de los treinta primeros
días de haber iniciado sus actividades económicas en el país en forma permanente u ocasional
y que dispongan de bienes por los cuales deban pagar impuestos.
Se puede obtener el RUC en cualquier oficina del Servicio de Rentas Internas a nivel
nacional.
Agencias del SRI.
Permiso y Patente Municipal
Este permiso o documento se lo obtiene en las oficinas de la muy ilustre municipalidad del
cantón. Presentando la siguiente documentación:
Copia de la cédula del Representante Legal
Tasa para Patente jurídica
Original y copia simple del RUC
Patente del año anterior.
Original y copia nítida de la declaración del impuesto a la renta.
Tasa del 1.5X 1000
Afiliación a la Cámara de Comercio
Emitido por la Cámara de Comercio donde se vaya a realizar las actividades comerciales, en
este caso las gestiones de afiliación deberán realizarse en las instalaciones de la Cámara de
Comercio del cantón Milagro presentando los requisitos necesarios y el recibo oficial de caja.
37
Permiso de funcionamiento del Cuerpo de Bomberos.
Permiso que es emitido por el benemérito cuerpo de bomberos del cantón, después de que un
grupo encargado haya inspeccionado las instalaciones, y revisado que se cuente con los
recursos necesarios para prevenir y contrarrestar cualquier tipo de incendio que se presente.
Del periodo tributario.
El ejercicio impositivo es anual y comprende del lapso que va del 1º de Enero al 31de
Diciembre. Cuando la actividad generadora de la renta se inicie en fecha posterior al 1º de
Enero, el ejercicio impositivo de cerrará obligatoriamente el 31 de Diciembre de cada año.
5.2.3 Personal.
5.2.3.1 Requerimiento de personal
CUADRO Nº 15
Tipo de cargo Descripción breve No.
Gerente Administrar la empresa y toma las
decisiones
1
Contador General Control y análisis de operaciones
contables
1
Contador Tributario Manipulación de información
confidencial y necesaria.
1
Asistente contable Viabiliza las actividades de los
contadores.
1
Asesor Comercial Conexión directa entre cliente y empresa
con su respectiva retroalimentación.
1
Capacitador Brindar los conocimientos requeridos por
el cliente.
1
Mensajero Realiza labores de mensajería y varios. 1
38
GERENTE
CONTADURIA
GENERAL
CONTADURIA
TRIBUTARIA ASISTENCIA
CONTABLE
ASESOR
COMERCIA
L
MENSAJERO
SECRETARIA
CAPACITACION
5.2.3.2. Organigrama
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
39
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
GERENTE
Tomar decisiones
Administración
CONTADOR(A)
GENERAL
Planificación, dirección,
supervisión, control y
análisis de las operaciones contables.
CONTAD0R(A)
TRIBUTARIO
Realizar análisis de
cuentas, preparar
documentos e
informes para auditores
ASESOR
COMERCIAL
Realizar
procedimientos
internos y externos
necesarios para la
venta de servicio.
ASISTENTE
CONTABLE
Coordinación de la
entrega de
información de la empresa a la que
se realiza la
contabilidad.
MENSAJERO
Proporcionar el
servicio de cafetería a
empleados y visitantes.
Labores de mensajería
local.
Limpieza de oficinas.
SECRETARIA Recepción, tramite gestión,
archivo de documentos.
CAPACITADOR(A)
Capacitar o entrenar
Guiar, encaminar.
40
ORGANIGRAMA DE POSICIÓN.
CONTADOR
GENERAL
$500
ASISTENTE
CONTABLE
$300
ASESOR
COMERCIAL
250 + C0MISIONES
CONTADOR(A)
TRIBUTARIO
$400
MENSAJERO
$ 220
GERENTE
$600
SECRETARIA
$220
CAPACITADOR(A)
$350
41
5.2.3.3. Descripción De Funciones.
1. Función Del Cargo: GERENTE
1.1 Función Básica:
Es responsable de las labores de programación, organización, supervisión y control de los
objetivos, a fin de garantizar una operación óptima, segura y confiable dentro de los
parámetros y metas establecidas.
1.2 Funciones Especificas:
Exige iniciativa y criterio para el ejercicio de sus funciones.
Requiere capacidad analítica, liderazgo y razonamiento lógico.
Exige responsabilidad en el manejo de personal a su cargo.
Requiere habilidad para coordinar acciones con su equipo de trabajo.
Disponibilidad permanente fuera de horas laborables para atender casos de emergencia
1.3 Perfil Del Cargo
• Edad: 30 años en adelante
• Género: Indistinto
• Estado Civil : Indistinto
Perfil de Competencia
Profesional en Ingeniería Comercial, Economía, CPA.
2 años de experiencia en funciones y posiciones similares.
Conocimientos administrativos
Manejo de utilitarios de computación.
Manejo completo de presupuestos
42
2. Función Del Cargo: CONTADOR(A) GENERAL
2.1 Función Básica:
Es responsable de la planificación, dirección, supervisión y control de las operaciones
contables de la empresa, velando por mantener actualizados sus estados financieros, y cumplir
con las obligaciones tributarias y las disposiciones legales emitidas por los organismos de
control.
2.2Funciones Especificas:
Planificar, organizar, dirigir, programar y controlar las actividades del departamento.
Emitir estados financieros oportunos, confiables y de acuerdo a los principios de
contabilidad generalmente aceptados y otras disposiciones vigentes.
Supervisar, evaluar y controlar la emisión de órdenes de pago.
Revisar reportes o estados financieros y demás documentos contables resultados de la
gestión. Revisar conciliaciones bancarias y declaraciones de impuestos.
Analizar saldos de cuentas contables de años anteriores requerido por organismos
financieros de control.
Desarrollar e implantar la nueva estructura contable y procedimientos de control que
fortalezcan la actividad económica de la empresa.
Diseño e implantación de reportes gerenciales que faciliten la interpretación correcta
de la información contable financiera.
Revisar contratos de proveedores.
Atender requerimientos de información de organismos de control externo a la
compañía, como la SRI, Superintendencia de Compañías, etc.
Asistir y participar en reuniones convocadas por Vicepresidente Administrativo-
Financiero, con ideas y sugerencia de soluciones a los programas de control
económico de la empresa.
Mantener reuniones periódicas con el personal a su cargo para delegar y controlar
cumplimiento de objetivos del departamento.
43
Cumplir y hacer cumplir las normas, procedimientos y demás disposiciones
regulatorias para el manejo económico y control de la empresa.
2.3 Perfil del cargo
• Edad: 28 años en adelante
• Género: Indistinto
• Estado Civil : Indistinto
Perfil de Competencia
• Profesional en Economía, CPA, o, Ingeniería Comercial.
• Registro actualizado del Colegio de Contadores.
• Dos años de experiencia en funciones y responsabilidades similares.
• Conocimiento y experiencia en Administración.
• Manejo de utilitarios básicos de computación.
3. Función Del Cargo: CONTADOR(A) TRIBUTARIO
3.1 Función Básica:
Ejecución de labores de análisis y revisión de documentos e información contable de la
empresa
3.2Funciones Especificas:
Revisar conformidad de la documentación de soporte de las cuentas por pagar
e inventarios, para su respectiva legalización.
Efectuar el cuadre y revisión del fondo rotativo asignado
Analizar y revisar saldos de los estados financieros.
Colaborar en la revisión, modificación e implantación de nuevos sistemas y
procedimientos contables.
44
Preparar reportes contables y documentación de soporte a requerimientos
internos u organismos de control.
Prepara y revisa los asientos de diario a su cargo o los asignados por el
contador general.
Participa en reuniones de trabajo indicadas por el jefe inmediato.
Revisa y firma el preliminar de las declaraciones mensuales de impuestos.
Supervisa la transferencia de información de los módulos de contabilidad.
Otras, que en ámbito de sus funciones, le sean asignadas por el Contador
General
3.3 Perfil del Cargo:
• Edad: 26 años en adelante
• Género: Indistinto
• Estado Civil : Indistinto
Perfil de competencia
Exige iniciativa y criterio para la ejecución de sus funciones.
Atención constante y concentrada.
Profesional en CPA., Economía o Ingeniería Comercial
Manejo de utilitarios básicos de computación
4. Función Del Cargo: ASISTENTE CONTABLE
4.1 Función Básica:
Ejecutar tareas de manipulación de documentos contables además del buen manejo del
sistema numérico para la verificación de cálculos previos a la elaboración de su comprobante
de pago.
45
4.2 Funciones especificas:
.
Coordinación de la entrega de información a la empresa que realiza la contabilidad.
Manejo de cuentas personales de la Gerencia General.
Recepción de facturas y comprobantes de retención.
Mantener el archivo de proveedores.
Coordinar el pago a proveedores, fechas de vencimiento y valores de pago.
Actividades bancos
Custodia y emisión de cheque en coordinación con la Gerencia Financiera.
Conciliaciones bancarias.
Manejo del libro de bancos.
Manejo de papeletas de depósito y coordinación del depósito.
Actividades clientes
Recepción diaria de cobranza causada por ventas de contado.
Archivo de facturas secuenciales del cliente.
Manejo de facturas y comprobantes de retención.
Actividades nómina
Encargado del proceso de nómina que tiene que ver con el manejo de los ingresos,
descuentos, bonos de alimentación y alimentación, seguros de asistencia médica,
descuentos del IESS y retenciones de impuestos de los empleados.
Creación de carpetas de empleados para registro de cédulas, documentos del IESS,
contratos de trabajo, avisos de entrada, y cualquier otro documento relacionado con el
empleado
4.3 Perfil del Cargo:
• Edad: 25 años en adelante
• Género: Indistinto
• Estado Civil : Indistinto
46
Perfil de competencia
• Conocimientos de Excel
• Contabilidad general computarizada.
• Técnicas modernas de oficina.
• Entrenamiento en el sistema de su unidad.
1. Función Del Cargo: ASESOR (A) COMERCIAL
5.1. Función Básica:
Es responsable por la coordinación, evaluación y control del proceso de comercialización del
servicio en el mercado, verificando que las transacciones comerciales se realicen dentro de los
parámetros contractuales y de acuerdo a los objetivos de la empresa.
5.2. Funciones especificas:
Planificar, organizar, coordinar, supervisar y controlar las actividades de la Gerencia
Comercial. Evaluar el movimiento de los presupuestos en el mercado,
Evaluar el impacto económico que genera el desplazamiento para generación del
servicio.
Mantenerse informado sobre las novedades en el ambiente de la competencia y en las
transacciones comerciales con el mercad.
Revisar y aprobar los informes mensuales de transacciones.
Reportar al gerente tanto todas las novedades así como el impacto económico por la
oferta y demanda en el mercado.
47
5.3. Perfil del Cargo:
• Edad: 25 años en adelante
• Género: Indistinto
• Estado Civil : Indistinto
Perfil de competencia
• Profesional en Ingeniería Comercial, Marketing.
• Experiencia en funciones y posiciones similares.
• Conocimientos de comercialización
• Manejo de utilitarios básicos de computación.
2. Función del Cargo: SECRETARIA
6.1. Función Básica:
Ejecutar labores secretariales administrativas contribuyendo con el proceso, gestión y
tramitación de documentos, además del manejo de archivos de la empresa
6.2.Funciones Especificas:
• Cumplir con todas las funciones inherentes a una secretaría (recepción de documentos,
llamadas telefónicas, manejo de archivos, etc.)
• Redacción de Documentos necesarios para llevar el control de la empresa y de los
clientes a cargo.
• Archivar Documentos
• Llevar el control de las actividades a realizar (Agenda)
• Recepción Llevar control contable de los ingresos y egresos, además de elaborar los
estados financieros en el tiempo debido.
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• Elaborar documentos respecto de la actividad de la empresa que se emiten en la
unidad y que son requeridos por sus superiores o clientes.
• Canalizar solicitudes de viáticos e informes de la actividad realizada.
6.3. Perfil del Cargo:
• Edad: 20 años en adelante
• Género: Indistinto
• Estado Civil : Indistinto
Perfil de Competencia:
Orientación comercial
Experiencia
Responsable, Honesto
Buenas Relaciones Humanas
Trabajar bajo presión.
Manejo de utilitarios básicos de computación.
3. Función del Cargo: CAPACITADOR (A)
7.1. Función Básica:
Instructor, profesor, entrenador, preparador, diestra a personas: guiar, encaminar.
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7.2. Función Especifica:
• Capacidad de aplicar los conocimientos en la practica
• Conocimiento sobre el área de estudio y la profesión
• Capacidad de investigación
• Habilidades para buscar, procesar y analizar información procedentes de fuentes
diversas
• Capacidad de aprender a aprender como política de formación continua
• Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas
• Capacidad para organizar y planificar el tiempo
• Capacidad para tomar decisiones
• Capacidad de trabajo en equipo
• Habilidades interpersonales
• Compromiso con la calidad
• Habilidades en el uso de las tecnologías
• Responsabilidad social y compromiso ciudadano
• Compromiso ético
• Motivación del logro.
7.3. Perfil del cargo:
• Edad: 30 años en adelante
• Género: Indistinto
• Estado Civil : Indistinto
Perfil de Competencia:
• Facilidad para relacionarse con las personas.
• Habilidad para hablar en público.
• Técnicas de capacitación
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4. Función Del Cargo: MENSAJERO
Entre sus responsabilidades se encuentran: Realizar labores de mensajería.
8.2. Funciones Especificas:
• Abrir las oficinas y hacer la limpieza de las mismas,
• Preparar el café y las demás bebidas.
• Realizar la limpieza de las oficinas alternas.
• Realizar depósitos en los diferentes bancos.
• Llevar documentación a los proveedores, clientes o lugares indicados.
• Retirar cobros en la locación del cliente.
• Atender cualquier solicitud del área administrativa.
• Retiro de materiales en la locación del proveedor.
8.3. Perfil del Cargo:
• Edad: 19 años en adelante
• Género: Indistinto
• Estado Civil : Indistinto
Perfil de competencia.
• Bachiller contable
• Egresado en Ingeniería Comercial o CPA
• Conocimientos básicos de manejo de utilitarios.
8.1. Funciones básicas:
51
5.3 Análisis De Mercado
5.3.1 Modelo de las 5 fuerzas de Porter
Competidores
La rivalidad entre los competidores en un sector que varía en función de la forma en que los
gerentes consideren las amenazas y las oportunidades, las estrategias que siga la empresa y las
reacciones de la competencia de estas, dichas reacciones incluyen aumentos o disminuciones
de precios, mejoramiento de características y servicios
Los proveedores Nuevos
El ingreso de nuevos participantes se da en respuesta a las grandes utilidades obtenidas por las
empresas establecidas, el rápido crecimiento de un sector o ambos las dificultades que
experimentan se ven influidas de manera significativa por las barreras a la entrada y las
reacciones de los competidores
Clientes
El poder negociador de los clientes depende de su capacidad relativa para enfrentar a una
empresa con otra a fin de hacer que se disminuyan los precios, obtener una calidad superior o
comprar más bienes o servicios por el mismo precio.
Proveedores
El poder negociador de los proveedores aumenta cuanto incrementan o protegen una
participación de mercado, suben precios o eliminan ciertas características de sus bienes o
servicios sin tener demasiada pérdida de clientes.
Bienes o servicios sustitutos
La amenaza de los bienes o servicios sustitutos depende de la capacidad y la disposición de
los clientes para cambiar sus hábitos de compra. Los sustitutos limitan el precio que las
empresas de determinado sector pueden cobrar por sus productos sin arriesgarse a tener una
perdida en las ventas.
52
CUADRO Nº 16
5.3.2 Análisis de FODA
Por medio de esta herramienta podemos determinar la situación actual de nuestra empresa por
mediante el análisis de las variables controlables (las debilidades y fortalezas que son internas
de la organización y por lo tanto se puede actuar sobre ellas con mayor facilidad), y de
variables no controlables (las oportunidades y amenazas las presenta el contexto y la mayor
acción que podemos tomar con respecto a ellas es preverlas y actuar a nuestra conveniencia).
Este tipo de análisis representa un esfuerzo para examinar la interacción entre las
características particulares de nuestro negocio y el entorno en el cual éste compite. Tal
entorno puede afectar a todos los niveles de la empresa y en diferentes unidades de análisis
tales como producto (servicio), mercado, producto-mercado, línea de productos, corporación,
COMPETIDORES
Consultora Gaibor
Consultora Sánchez
SIDEC
Ortega y Asociados
POSIBLES RIVALES
NUEVOS.
Los posibles inversionistas que
cuentan con el capital para crear
una consultora tributaria, legal y
de capacitación de personal.
PROVEEDORES
Servicios de luz, agua
potable.
Servicio de Internet
Suministros de oficina
Equipos de
computación
PRODUCTOS
SUSTITUTOS
Estudiantes de UNEMI
Contadores particulares
CLIENTES
Pequeñas
Medianas
Grandes empresas
de la ciudad de
Milagro.
Persona natural
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empresa, división, unidad estratégica de negocios, etc. Muchas de las conclusiones obtenidas
como resultado del análisis FODA, nos serán de gran utilidad en el análisis del mercado y en
las estrategias de mercadeo que adoptaremos.
Análisis FODA de la Consultora J &S ASOCIADOS S.A.
Fortalezas
• Carencias de las consultoras de este tipo existentes en la actualidad en la ciudad de
Milagro.
• Contar con la más alta tecnología para la elaboración de todos los trámites que se
vayan a ejecutar.
• Tener el profesional mejor capacitado en lo referente a las áreas requeridas.
• Presentar un amplio abanico de opciones en cuanto a materia tributaria con
presupuesto para todo tipo de negocio.
• La atención personalizada en nuestra oficina y en local de nuestros clientes.
• Mantener un canal de comunicación continuo con nuestros clientes.
• Mantener una constante investigación de las necesidades de nuestros clientes.(canal de
comunicación)
Oportunidades
• Toda la campaña de promoción
• El apoyo de la UNEMI considerando como un recurso a los profesionales y
estudiantes de la misma.
• Alianzas estratégicas.
• Contar con una Agencia del Servicio de Rentas Internas (SRI) en nuestra Ciudad.
• Las expectativas generadas en los clientes por ser una empresa que demuestra una
diferencia marcada (servicio personalizado) con empresas similares.
Debilidades
• Falta de innovación en el desarrollo de nuevas líneas de servicio.
• El hecho de que la empresa sea nueva en el mercado.
54
• El reconocimiento y prestigio que tengan otras consultoras tributarias con las cuales
competimos.
• Carencia en la investigación de las necesidades actuales de los clientes
• La falta de capacitación y actualización continúa de nuestro personal.
• Poseer un sistema contable obsoleto o desactualizado.
Amenazas
• Cambios en la situación política (Gobierno) del país.
• Actualización de leyes en cuanto la regularización del funcionamiento de las
consultoras.
• Alguna desastre de la naturaleza.
• Cambios en la situación económica de los clientes.(poder de adquisición).
5.3.3 Segmentación de mercado.
• El servicio va dirigido tanto a personas naturales como jurídicas.
• Enfocándose en el sector empresarial de la microempresa de la ciudad de Milagro.
5.3.4 Composición del mercado
El mercado al que queremos abarcar una cartera de clientes diversa, permitiéndose resolver
los requerimientos de los sectores: Comercial mediano y pequeño de la ciudad de Milagro y
sus alrededores, ya que la mayoría de ellos no cuenta con el personal calificado y capacitado
para elaborar todo lo concerniente a la materia tributaria y contratan el ser servicio a otras
consultoras tributarias e incluso a personal de afuera de la ciudad.
5.3.5 Marketing Mix
El servicio que ofrece la consultora tributaria, legal y de capacitación es innovador y
puntualiza la atención personalizada y la capacitación de personal en cuanto el ámbito
tributario.
55
Producto o servicio.
Contabilidad
Libros contables
Conciliaciones y revisiones
Tributación:
Le brindamos gestión integral para la ejecución, control y seguimiento en el
cumplimiento de sus obligaciones tributarias, y en la regularización general del
contribuyente en todo tema tributario ante la Administración Tributaria.
Comprende todo tipo de consulta de índole tributario a través de medios telemáticos y
en línea que le permitirán tomar decisiones inmediatas de forma acertada.
Consultas de las diferentes disposiciones normativas y procedimientos de la
administración tributaria.
Ingeniería Tributaria: Combinamos los recursos de su empresa y de nuestra empresa,
para aprovechar sus fortalezas internas y nuestras mejores prácticas a fin de mejorar
sustancialmente la planeación y control de sus impuestos con lo cual conseguirá
maximizar sus beneficios.
Productos Tributarios.
o Formulario 103 Declaración Retención .en la fuente de Impuesto a la Renta.
o Formulario 104 Declaración del Impuesto al Valor Agregado.
o Formulario 104 A Declaración IVA de Personas Naturales No Obligadas
llevar contabilidad
o Formulario 102 Declaración del Impuesto a la Renta de personas naturales.
o Formulario 102 A Declaración. Impuesto Renta de P.N. y sucesiones indivisas
no obligadas .llevar contabilidad.
o Formulario 107 Comprobante. Retención de impuesto .renta por ingresos del
trabajo en relación de dependencia.
o Anexos transaccional para contribuyente especial
o Anexos en relación de dependencia
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o Anexos de retención en la fuente por otros conceptos (todos meses)
o Anexos de Declaración patrimonial (Formato) una vez año
o Obtención de clave para declaraciones por internet
o Obtención del Registro Único de Contribuyente (RUC)
o Pago indebido / exceso de Impuesto a la Renta
Laboral:
Selección y Contratación de personal
Roles de Pago y Beneficios Sociales
Planillas de aportes al IESS.
Desvinculación laboral (Liquidación final de haberes. Acta de finiquito e inscripción).
Capacitación:
Capacitación grupal y personalizada en lo siguientes ámbitos:
o Tributación
o Contabilidad (básica, Intermedia, Superior.)
o Capacitación grupal:
o Técnicas y habilidades de Negociación
o Administración y Manejo de Personal
o Habilidades Gerenciales
o Programación Neurolingüística
o Liderazgo
o Motivación y Trabajo en Equipo
Precio
Los precios varían y van de acuerdo al abanico de opciones que se ofrece y el presupuesto de
los clientes.
57
Plaza.
Nuestro servicio inicialmente se ofrecerá en el mercado milagreño y sus alrededores, luego
nos iremos expandiendo a medida que vayamos captando más clientes.
Es importante resaltar el objetivo inicial es lograr mantener el servicio, satisfaciendo las
necesidades requeridas para conseguir el crecimiento de la empresa.
Promoción:
Las técnicas de promoción y publicidad van dirigidas a los potenciales clientes que pueden ser
empresas y/o negocios medianos y pequeños. Nuestras estrategias comerciales serán
efectuadas por diversos medios tales como:
o Visitas diferentes entidades educativas y empresas tanto dentro de la ciudad como de
sus alrededores.
o Promoción en pagina Web, incluyendo la información completa de nuestra Consultora.
o Radio.
o Televisión local
o Periódico.
o Volantes.
o Folletos
o Otros
58
5.4 ESPECIFICACION DEL PROYECTO
5.4.1 Localización y tamaño Estará ubicado en el centro de la Ciudad de Milagro, ya que en
este sector se desarrolla el movimiento económico.
GRAFICO N| 14
5.4.2 Capacidad
Contamos con la infraestructura física y el recurso humano idóneo para atender a los clientes
tanto en la Consultora como en su negocio.
59
5.4.3 Distribución de maquinarias y equipos
Dentro de los procesos para llevar a cabo la entrega del servicio con mayor efectividad se
necesitaran los siguientes equipos y suministro. (GRAFICO N|° 15)
Contador
Tributario
Sala de Recepción
Gerencia
Asesor
Comercial
Contador
General
Secretaria
Sala de Capacitación
Baño para
mujeres
Baño de
varones
Capacitador
Entrada
60
5.4.4 Procedimiento.
Políticas y prácticas contables aplicadas
Las políticas contables de las empresas que por disposición legal están obligadas a dar
cumplimiento de estas, son las establecidas por la Federación Nacional de Contadores y
autorizadas por la Superintendencia de Compañías del Ecuador.
Estas políticas están basadas en Normas Ecuatorianas de Contabilidad, las cuales requieren
que la administración realice estimaciones con el propósito de determinar la valuación y
presentación de partidas que forman parte de los estados financieros.
Dentro de el desarrollo de la parte operativa esta el sistema de control interno y será impuesto
como una política de gerencia, será una herramienta de apoyo para modernizarse, cambiar y
producir los mejores resultados, con calidad y eficiencia.
Para obtener dichos resultados adoptaremos un manual de procedimientos con el objetivo de
diseñar e implementar el sistema de control interno, ayudará también a preparar los
procedimientos integrales, los cuales son los que forman el pilar para poder desarrollar
adecuadamente las actividades, estableciendo responsabilidades a los encargados de las todas
las áreas, generando información útil y necesaria, estableciendo medidas de seguridad, control
y autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento de objetivo
Así se podrá obtener una información detallada, ordenada, sistemática e integral que contenga
todas las instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones sistemas y
procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en la Consultora,
para cada una de las actividades u operaciones que tengan que ver con los procesos
administrativos y operativos de acuerdo a los lineamientos y exigencias establecidas.
Políticas y procedimientos.
Procedimientos de Contratación :
1. Cómo solicitar trabajo en la Consultora.
2. Reclutamiento y anuncio de vacantes.
3. El proceso de selección de empleados.
Clasificación de Empleados :
61
1. Clasificación de tareas o tipos.
2. Estado de continuidad en el empleo (trabajador de planta o temporada) .
3. Intensidad del Empleo (tiempo parcial, tiempo completo)
Período de Orientación y Prueba :
1. Duración.
2. Introducción al trabajo y a los compañeros-
3. Destrezas requeridas para progresar
Progreso, Ascensos y Traslados
1. Disponibilidad de oportunidades de progreso.
2. Expectativas de progreso en el trabajo (ascensos, etc.)
Despidos por falta de trabajo, Reasignaciones y Reincorporaciones
Entrenamiento y Desarrollo.
1. Políticas generales para el entrenamiento de empleados.
2. Acceso al entrenamiento por cuenta de la empresa, formal o en el trabajo.
3. Contenido del entrenamiento proveído.
Responsabilidad de la Evaluaciones de Desempeño.
1. Cuándo y con qué frecuencia deben hacerse las evaluaciones.
2. Bases de las evaluaciones: dimensiones y rangos de desempeño.
3. Comunicación de los resultados de la evaluación al empleado, otros
4.
Horario y Lugar de Trabajo :
1. . Responsabilidad de presentarse al trabajo.
2. Registro del tiempo (Relojes, tarjetas, hojas).
3. Semana de trabajo normal, días laborales, y horarios de descanso.
4. Fluctuaciones estaciónales y diarias.
5. Oportunidades de horas extraordinarias, requerimientos y autorización
Licencias para Ausentarse :
1. Cómo obtenerlas.
2. Justificaciones.
62
3. Condiciones y Restricciones: justificación, duración, categoría o derechos especiales e
implicancias por antigüedad
Herramientas y Equipos :
1. Herramientas provistas por el empleador y por el empleado.
2. Entrega y responsabilidad por herramientas de la empresa.
3. Responsabilidades de mantenimiento y reemplazo.
4. La computadora, el uso de la Red del Internet y del CORREO ELECTRÓNICO.
Ética del Trabajo, Reglas de Conducta, y Disciplina :
1. Declaración general sobre el sistema de disciplina y sus propósitos.
2. Obligación del empleado a seguir instrucciones, a menos que las mismas infrinjan
las reglas de seguridad, moral o religión.
3. Factores que estimulan la acción disciplinaria (por ej. acoso sexual, abuso de
autoridad, trabajo insatisfactorio).
4. Progresión de la acción en caso de incidentes sucesivos (por ej. penas,
asesoramiento, traslados).
5. Procedimiento de apelación
Procedimientos de Sugerencias :
1. Declaración sobre el valor de las ideas de los empleados y comunicaciones internas.
2. Retroalimentación de sugerencias, seguimiento, y resultados
Reclamos y Procedimientos de Queja :
1. Cómo y ante quién plantear problemas.
2. Pasos subsecuentes si son necesarios.
3. Paso final (arbitraje consultivo o vinculante, otros)
Terminación del Empleo :
1. Razones (renuncia, despido, eliminación de la tarea) .
2. Procedimientos de salida (entrevista, pago) .
3. Consideraciones sobre la reincorporación
63
De la capacitación del personal.
• Organizar los grupos de empleados nuevos y antiguos.
• Determinar necesidades de cada uno de ellos.
• Coordinar los cursos a recibir (cursos especializados)
• Comunicar a jefe inmediato.
Salarios
Método de Pago :
1. Período de nómina.
2. Entrega del pago (horario, lugar y persona) .
3. Período de demora entre la nómina y la entrega del salario (incluyendo despidos) .
4. Forma de pago (efectivo, cheque, productos, otros) .
Pago de horas extraordinarias.
1. Definición de horas extraordinarias.
2. Cálculo de horas extraordinarias y diferenciales
Retenciones de Salario :
1. Procedimientos; cuándo y cómo sucede; notificación al empleado.
2. Actitud y respuesta de la empresa (filosofía, disciplina)
Adelantos, préstamos :
1. Provisiones a tomar y condiciones de los adelantos.
2. Plazos y procedimientos (solicitud, límite de montos, métodos de reintegro)
Confidencialidad y Divulgación :
1. Información sobre el individuo que es (a) siempre, (b) a veces, y (c) nunca,
revelada al mismo, a otros empleados de la empresa o a extraños .
2. Procedimientos a seguir por personas ajenas a la compañía para la obtención de
información sobre un empleado en particular.
Días feriados
a) Feriados observados por la empresa.
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b) Obligación de trabajar los feriados; pagos diferenciales.
c) Elegibilidad para y computación de la remuneración para feriados trabajados
Visitantes
1. Condiciones para la admisión.
2. Lugares y horarios permitidos
Control del plan estratégico.
Gerente:
• Recibe reportes de cumplimientos de metas de las diferentes áreas.
• Evalúa cumplimiento VS metas establecidas.
• Informa al personal lo detectado.
• Toma los correctivos necesarios.
Objetivo.
Cumplir con los objetivos planificados a largo, mediano o corto plazo, verificar y rediseñar de
ser necesario.
Políticas.
Será responsabilidad del gerente controlar su planificación estratégica.
Es responsabilidad de cada jefe de área presentar al gerente la información necesaria, dentro
los 5 primeros días de cada mes.
El plan estratégico podrá ser modificado en el transcurso del periodo de acuerdo con las
variables que se presenten y será responsabilidad del gerente hacer los correctivos necesarios.
Elaboración de Estados Financieros para nuestra empresa
Es necesario utilizar información útil y necesaria para predecir, comparar y evaluar los
respectivos flujos de tesorería.
Balance general
65
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de flujos de efectivo
Políticas
NEC 1: los estados financieros deben ser presentados razonablemente acorde a las nomas
ecuatorianas de seguridad.
Principios de contabilidad generalmente aceptados: se refiere a que la información contable
debe ser revisada, verificad y presentada con equidad respecto a terceros y a la propia
empresa, para que los estados financieros reflejen equitativamente los intereses de las partes.
Se establece para el departamento de contabilidad entregar los estados financieros
mensualmente los cuales deben ser presentados los primeros cinco días del mes
correspondiente.
Será obligación del departamento de contabilidad custodiar los estados financieros
debidamente firmados tanto física como electrónicamente.
Políticas y Procedimientos Legales (asesoría legal)
También se establece que en el caso de los servicios prestados por el asesor legal, los cuales
serán cuando alguna situación lo amerito se contrataran los servicios profesionales de un
asesor legal especializado en el área laboral y para cualquier otra eventualidad que se
presente con alguno de nuestros clientes la empresa contara con un cuerpo de abogados
especializado en otras áreas legales que puedan ofrecer un servicio de calidad para tener un
soporte y constancia tanto con los clientes como con la empresa en sí.
Gestión de archivos y documentos.
Con este servicio que ofrecemos, lo que pretendemos es que los clientes puedan optimizar sus
instalaciones, y puedan llevar un mejor control de su no archivo.
66
La documentación, una vez inventariada e introducida a sistemas informáticos queda grabada,
mediante esta información, su posterior localización física es muy rápida y segura.
5.5 SITUACION FINANCIERA ESTIMADA
5.5.1 FLUJO DE CAJA
CUADRO Nº 17
FLUJO DE CAJA AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
FLUJO DE CAJA
Ingresos venta 62.724 67.115 71.813 76.840 82.218
Ingreso Ventas a crédito 0 0 0 0 0
Total Ingresos Operacionales 62.724 67.115 71.813 76.840 82.218
Préstamo Bancario 4.000 0 0 0 0
Aporte propio 4.000 0 0 0 0
TOTAL INGRESOS 70.724 67.115 71.813 76.840 82.218
DESEMBOLSOS DE
EFECTIVO
Inversión Inicial
Pago a proveedores **** 3.326 3.559 3.808 4.074 4.360
GASTOS DE PERSONAL 34.080 35.784 37.573 39.452 41.424
Sueldos 34.080 35.784 37.573 39.452 41.424
GASTOS GENERALES 10.980 11.529 12.105 12.711 13.346
Servicios Básicos 3.000 3.150 3.308 3.473 3.647
Arriendos 4.560 4.788 5.027 5.279 5.543
Publicidad 1.800 1.890 1.985 2.084 2.188
Permisos y Constitución 420 441 463 486 511
Suministros de Oficina 1.200 1.260 1.323 1.389 1.459
PAGOS DE
FINANCIAMIENTO 9.911 1.461 1.461 1.461 0
Pago de préstamo (capital) 725 884 1.078 1.314 0
Intereses Pagados 736 577 383 147 0
Pago de activos 8.450 0 0 0 0
25% Impuesto a la Renta 0 0 0 0 0
TOTAL DESEMBOLSOS 58.297 52.332 54.947 57.698 59.130
Flujo Neto de Caja 12.427 14.782 16.865 19.142 23.088
Saldo Inicial 82.133 247.826 437.888 654.097 906.897
Flujo acumulado 94.561 262.608 454.754 673.239 929.985
67
5.5.2 ANALISIS DE RENTABILIDAD
Basando nuestra investigación en el análisis financiero llegamos a la conclusión de que este
proyecto es rentable, para lo cual la estrategias en innovación continua que se apliquen darán
como resultado el incremento en la demanda de este tipo de negocio y así lograremos que se
fortalezcan nuestro posicionamiento en el mercado, lo que se logrará por medio de un
efectivo manejo administrativo en sinergia con el equipo de trabajo, cuyos integrantes se
mantendrán en constante preparación y actualización de conocimientos en la rama, creando
así una competencia interna que se proyectará en la eficiencia en ofrecer nuestro servicio.
CUADRO Nº 18
5.5.3 RAZONES FINANCIERAS
CUADRO Nº 19
RATIOS FINANCIEROS
2010 2011 2012 2013 2014
Razón de liquidez 426,86% 429,04% 426,36% 414,43% 413,97%
Prueba ácida 396,89% 400,45% 399,04% 388,80% 389,61%
Margen Bruto en Ventas 96,19% 96,19% 96,19% 96,19% 96,19%
Margen Neto 14,98% 16,38% 17,76% 20,36% 21,50%
Rendimiento sobre activos totales 47,44% 32,74% 25,76% 22,66% 19,09%
Rendimiento sobre activos
productivos 111,17% 130,07% 150,90% 185,12% 209,19%
Rotación del Inventario 2,54 1,32 0,91 0,70 0,58
** Los índices de rotación se han expresado en "veces".
TASA 10% ANUAL
0,83% MENSUAL
VAN $ 57.369,91
TIR 15%
68
5.6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.6.1 CONCLUSIONES
Luego de haber realizado los estudios más acertados para demostrar la, factibilidad, viabilidad
y rentabilidad del proyecto; podemos mencionar que el objetivo más importante es que las
pequeñas y medianas empresas del sector milagreño y sus alrededores, cuenten con un
servicio personalizado y de calidad que les brinde satisfacción en sus negocios y así poder
desarrollar sus actividad comerciales dentro de la ley con total tranquilidad y respaldo.
Llegando de esta manera crear una cultura organizacional interna que ayude a la consecución
de los objetivos en común.
5.6.2 RECOMENDACIONES
Cabe mencionar que al iniciar este tipo de negocio la rentabilidad se enfoca de acuerdo al
crecimiento del mercado en nuestra ciudad y se lograra el éxito siempre y cuando se logre
poner énfasis en la búsqueda y seguimiento de nuevos mercados dentro de la ciudad como de
sus alrededores sobre todo porque por lo general no están al día en los tramites tributarios, de
allí el trabajo capacitado y eficiente del (a) asesora comercial y sobre del servicio que se
brinde.
También es necesario acotar que el personal debe ser el más calificado e idóneo para
desarrollar cada una de las actividades a ejecutar el mismo, que debe estar capacitado y
actualizado con temas de aspecto tributario, contable y de capacitación.
Para terminar no podemos dejar de mencionar que es imprescindible investigar de manera
continua las necesidades de los clientes actuales y potenciales ya que en la actualidad este
mercado es muy cambiante y por ende exige que se ofrezcan calidad e innovación del servicio
70
ANEXO 1
Diagrama de flujos.
GERENTE
Inicio
Recibe E/F
OKEY
Revisa E/F
Aprueba
Firma E/F
Entrega
E/F
Fin
72
CONTADOR TRIBUTARIO
NO
Inicio
Elabora
declaracion
es
Recibe
documento
Ingresa
Datos de Doc.
Presenta a
Contador G
Registra
OKEY
Fin
OKEY
Archiva
73
SECRETARIA
Inicio
Recepta
información
Redacta
documentos
Envía a
destinatario
OKEY
Fin
Archiva
copias
74
ASISTENTE CONTABLE
Inicio
Recopila
información
OKEY
Fin
Entrega
Prepara
información
E/F
Ingresa
información
Verifica
soporte
Revisa
Recibe E/F
Registra
firmas
Archiva
75
ASESOR COMERCIAL
Inicio
Marca hora
de entrada
OKEY
Recibe
instrucciones
Visita
clientes
Reporta visita
a cliente
Fin
Presenta
agenda para
dia siguiente
76
CAPACITADOR
Inicio
Revisa
información
de clientes
Reporta
resultados
Realiza
seminario
Archiva a
base de datos
OKEY
Fin
77
MENSAJERO
Marca hora
de ingreso
Inicio
Realiza
limpieza/ofic
.
instrucciones
Recibe
instrucciones
OKEY
Reporta
novedades
Fin
78
Anexo 2
Bibliografía
CASTELLÓ, M. ENRÍQUEZ, DIRECCIÓN Y ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES
FINANCIERAS. Editorial Díaz de santos. Madrid, 1996.
CURSO DE ALTA DIRECCIÓN DE EMPRESAS DE SEGUROS PARA EJECUTIVOS
LATINOAMERICANOS. INESE, Madrid, España. 1998.
EDITORIAL MAFRE. MARKETING Y GESTIÓN COMERCIAL DE SEGUROS .
Madrid, España, 1996.
HERNÁNDEZ, Cesáreo. DEL OLMO Ricardo Y GARCÍA, Jesús .El PLAN DE
MARKETING. Ediciones Gestión 2000, S.A, Barcelona, España. 2000
Juan Carlos Caramés Paz.
MÉNDEZ, Carlos. LA VENTA PROFESIONAL Y LAS TÉCNICAS MODERNAS. Centro
de Capacitación AAPAS. Buenos Aires, Argentina. 1999.
PAYNE, Adrián. LA ESENCIA DE LA MERCADOTECNIA DE SERVICIOS. Cranfield
School of Management. Traducción. Prentice Hall. S.A. México. 1996.
PORTER, Michael: ESTRATEGIA COMPETITIVA, 1982.
PORTER, Michael: HARVARD BUSINESS Review, 1979.
PORTER, Michael: HARVARD BUSINESS REVIEW, noviembre-diciembre, 1996.
PORTER, Michael: LA VENTAJA COMPETITIVA DE LAS NACIONES, 1990.
Prof. Postgrado Universidad de Carabobo.
UNIVERSIDAD DE LA HABANA, Dirección de Marketing. Análisis, planificación,
gestión y control l. Material Comercial. Tomos I y II. 7ma edición..
79
Internet
ESPARRAGOZA, Alberto
Correo: La_esparragoza@hotmail.com
GENTA, David
Correo:intercomp20arrobayahoo.com
http www.liderazgoymercadeo.com .
80
Anexos 3
Modelo de encuesta
OBJETIVO: Establecer el grado de aceptación de la Consultora Tributaria, Legal y de
Capacitación de Personal.
Mediante la aplicación de las herramientas de investigación podremos obtener los datos
básicos que nos servirán para dirigir nuestras estrategias y al mismo tiempo conocer la
situación real de los contribuyentes.
Cuestionario.
NOMBRE:
DIRECCION:
TELEFONO.
CORREO:
PREGUNTAS DEL CUESTIONARIO
1. ¿Para realizar sus declaraciones tributarias Ud. las realiza por?
Consultora
Contador particular
Elaboran personalmente
ENCUESTA PARA CONSULTORA TRIBUTARIA, LEGAL Y DE CAPACITACION
DE PERSONAL
81
2. La Consultora Tributaria contratada por Ud. Se encuentra.
Lejos de su negocio.
Cerca de su negocio.
3. ¿Esta Ud. Al día con en la declaración de sus impuestos?
SI NO
4. De las siguientes alternativas indique cuales son las que utiliza.
Declaración de IVA
Declaración de Impuesto a la Renta
Anexos Transaccionales.
Liquidación de Trabajadores.
Capacitación de sus trabajadores
5. Desearía Ud. otros servicios adicionales.
Visita para la recopilación de la documentación necesaria para elaborar la
Declaración tributaria.
Capacitación de personal en el campo contable.
Capacitación motivacional (rr.hh. y ventas).
Cancelación de las declaraciones en instituciones financieras.
Otros
82
6. ¿Desearía identificar a la Consultora que le proporciona su servicio profesional
actualmente?
7. ¿ Qué tiempo tiene de haber contratado los servicios profesionales de dicha consultora
Meses
Año
Más de 1 año
8. ¿Por qué decidió contratar los servicios de esta consultora?
Recomendación
Antigüedad
9. ¿Conoce Ud. Sobre la nueva Ley de Régimen Tributario Interno?.
SI NO INDIFERENTE
10. ¿Actualmente ha recibido alguna capacitación de cualquier tipo en su negocio?
SI NO
11. ¿Estaría dispuesto (a) a que el personal de su negocio se capacite?
SI NO
12. ¿Esta Ud. De acuerdo en que las nuevas leyes tributarias dictadas por el gobierno han
creado conciencia tributaria en los contribuyentes para estar al día en sus pagos?
SI NO
83
13. ¿De acuerdo al aumento de la competencia, estaría de acuerdo en innovar sus
estrategias de mercado, con el respaldo de un asesor externo?
SI NO
14. ¿Lleva Ud. control de su inventario?
Por medio de un sistema
Por medios manuales
No lleva control
85
INVERSION
COSTO DE INVERSION UNIDAD V.UNIT.
COSTO
TOTAL
ACTIVOS DEPRECIABLES
MUEBLES Y ENSERES
Escritorios 4 200,00 800,00
Mesa de Trabajo 1 80,00 80,00
Archivadores 4 100,00 400,00
Pizarra 1 80,00 80,00
Sillas 4 30,00 120,00
Sillas para capacitaciones 30 10,00 300,00
Vajilla 1 30,00 30,00
TOTAL 1.810,00
EQUIPOS DE COMPUTO
Computadores 4 600,00 2.400,00
Software Contable 1 1000,00 1.000,00
Impresoras 2 200,00 400,00
TOTAL 3.800,00
EQUIPOS DE OFICINA
Teléfonos 2 25,00 50,00
Telefax 1 200,00 200,00
Copiadora 1 500,00 500,00
Infocus 1 700,00 700,00
Sumadoras Casio 1 60,00 60,00
Aire Acondicionado 2 400,00 800,00
Extinguidor 1 50,00 50,00
Televisor con soporte 1 140,00 140,00
Refrigeradora 1 200,00 200,00
Dispensador de Agua 1 80,00 80,00
DVD 1 60,00 60,00
TOTAL 2.840,00
TOTAL INVERSION 8.450,00
86
DEPRECIACION
INVERSIONES COSTO AÑO 0 Años de
Vida útil 2010 2011 2012 2013 2014
DEPRECIACION
ACUMULADA
ACTIVOS
NETOS
Equipos de Computación 3.800,00 3 1.266,67 1.266,67 1.266,67 3.800,00 0,00
Muebles y Enseres 1810,00 181,00 181,00 181,00 181,00 181,00 905,00 905,00
Escritorios 800,00 10 80,00 80,00 80,00 80,00 80,00 400,00 400,00
Mesa de Trabajo 80,00 10 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 40,00 40,00
Archivadores 400,00 10 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 200,00 200,00
Pizarra 80,00 10 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 40,00 40,00
Sillas 120,00 10 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 60,00 60,00
Sillas capacitaciones 300,00 10 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 150,00 150,00
Vajilla 30,00 10 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 15,00 15,00
Equipo de Oficina 2840,00 568,00 568,00 568,00 568,00 568,00 2840,00 0,00
Teléfonos 50,00 5 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 50,00 0,00
Telefax 200,00 5 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 200,00 0,00
Copiadora 500,00 5 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 500,00 0,00
Infocus 700,00 5 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 700,00 0,00
Sumadoras Casio 60,00 5 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 60,00 0,00
Aire Acondicionado 800,00 5 160,00 160,00 160,00 160,00 160,00 800,00 0,00
Extinguidor 50,00 5 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 50,00 0,00
Televisor con soporte 140,00 5 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 140,00 0,00
Refrigeradora 200,00 5 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 200,00 0,00
Dispensador de Agua 80,00 5 16,00 16,00 16,00 16,00 16,00 80,00 0,00
DVD 60,00 5 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 60,00 0,00
INVERSION TOTAL 8.450,00
87
DETALLE DE SUELDOS Y GASTOS GENERALES
RECURSOS
HUMANOS
Sueldo
Mensual Cantidad
Gerente 600,00 1,00
Contador General 500,00 1,00
Contador Tributario 400,00 1,00
Asistente Contable 300,00 1,00
Secretaria 220,00 1,00
Asesor Comercial 250,00 1,00
Capacitador 350,00 1,00
Mensajero 220,00 1,00
TOTAL SUELDOS 2.840,00 8,00
CUADRO Nº 24
Presupuesto de Gastos Mensual Anual
Servicios Básicos 250,00 3.000,00
Arriendos 380,00 4.560,00
transporte y combustible 40,00 480,00
Publicidad 150,00 1.800,00
Permisos y Constitución 35,00 420,00
Suministros de Oficina 100,00 1.200,00
TOTAL GASTOS 955,00 11.460,00
88
TABLA DE AMORTIZACION
TABLA DE AMORTIZACION DEL PRÉSTAMO PRESTAMO 4.000,00
Tasa anual 20%
Años 4
Meses 12
Periodo Pago Interés Capital Saldo
0 4.000,00
1 121,72 66,67 55,05 3.944,95
2 121,72 65,75 55,97 3.888,97
3 121,72 64,82 56,91 3.832,07
4 121,72 63,87 57,85 3.774,21
5 121,72 62,90 58,82 3.715,40
6 121,72 61,92 59,80 3.655,60
7 121,72 60,93 60,79 3.594,80
8 121,72 59,91 61,81 3.533,00
9 121,72 58,88 62,84 3.470,16
10 121,72 57,84 63,89 3.406,27
11 121,72 56,77 64,95 3.341,32
12 121,72 55,69 66,03 3.275,29 735,95
13 121,72 54,59 67,13 3.208,15
14 121,72 53,47 68,25 3.139,90
15 121,72 52,33 69,39 3.070,51
16 121,72 51,18 70,55 2.999,97
17 121,72 50,00 71,72 2.928,24
18 121,72 48,80 72,92 2.855,33
19 121,72 47,59 74,13 2.781,19
20 121,72 46,35 75,37 2.705,83
21 121,72 45,10 76,62 2.629,20
22 121,72 43,82 77,90 2.551,30
23 121,72 42,52 79,20 2.472,10
24 121,72 41,20 80,52 2.391,58 576,95
25 121,72 39,86 81,86 2.309,72
26 121,72 38,50 83,23 2.226,49
27 121,72 37,11 84,61 2.141,88
28 121,72 35,70 86,02 2.055,86
29 121,72 34,26 87,46 1.968,40
30 121,72 32,81 88,91 1.879,48
31 121,72 31,32 90,40 1.789,09
32 121,72 29,82 91,90 1.697,18
33 121,72 28,29 93,44 1.603,75
34 121,72 26,73 94,99 1.508,76
35 121,72 25,15 96,58 1.412,18
36 121,72 23,54 98,19 1.314,00 383,07
37 121,72 21,90 99,82 1.214,18
38 121,72 20,24 101,49 1.112,69
39 121,72 18,54 103,18 1.009,51
40 121,72 16,83 104,90 904,62
41 121,72 15,08 106,64 797,97
42 121,72 13,30 108,42 689,55
43 121,72 11,49 110,23 579,32
44 121,72 9,66 112,07 467,26
45 121,72 7,79 113,93 353,32
46 121,72 5,89 115,83 237,49
47 121,72 3,96 117,76 119,73
48 121,72 2,00 119,73 -0,00 146,66
5.842,63 4.000,00
89
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS 2010 2011 2012 2013 2014
Ventas 62.724,00 67.114,68 71.812,71 76.839,60 82.218,37
Costo de Ventas 2.387,60 2.554,73 2.733,56 2.924,91 3.129,66
Utilidad Bruta en Ventas 60.336,40 64.559,95 69.079,14 73.914,68 79.088,71
GASTOS
Sueldos 34.080,00 35.784,00 37.573,20 39.451,86 41.424,45
Arriendo 4.560,00 4.788,00 5.027,40 5.278,77 5.542,71
Publicidad 1.800,00 1.890,00 1.984,50 2.083,73 2.187,91
Servicios Básicos 3.000,00 3.150,00 3.307,50 3.472,88 3.646,52
Suministros de oficina 1.200,00 1.260,00 1.323,00 1.389,15 1.458,61
Permisos y gastos de constit. 420,00 441,00 463,05 486,20 510,51
Intereses Pagados 735,95 576,95 383,07 146,66
(-) Dep. Muebles de oficina 181,00 181,00 181,00 181,00 181,00
(-) Dep. Equipos de computo 1266,67 1266,67 1266,67
(-) Depreciación
Herramientas 568,00 568,00 568,00 568,00 568,00
Total gastos 47.811,61 49.905,62 52.077,39 53.058,24 55.519,71
Utilidad antes de impuesto 12.524,79 14.654,33 17.001,75 20.856,44 23.569,00
Impuesto a la renta 25% 3.131,20 3.663,58 4.250,44 5.214,11 5.892,25
Utilidad Neta 9.393,59 10.990,75 12.751,32 15.642,33 17.676,75
90
BALANCE GENERAL
Activo corriente 2010 2011 2012 2013 2014
Caja/Bancos 12.427,34 27.210 44.075 63.217 86.305
Cuentas por cobrar 0,00 0 0 0 0
Inventario de Mercadería 938,40 1.942 3.017 4.166 5.396
Total activo Corriente 13.365,74 29.152,03 47.091,87 67.383,31 91.701,32
Activo no Corriente 6.434,33 4.418,67 2.403,00 1.654,00 905,00
Muebles de Oficina 1.810,00 1.810,00 1.810,00 1.810,00 1.810,00
(-) Dep.Acum. Muebles de
oficina -181,00 -362,00 -543,00 -724,00 -905,00
Equipos de Computación 3.800,00 3.800,00
(-) Dep. Acum. Eq. De
Computo -1.266,67 -2533
Herramientas 2.840,00 2840,00 2840,00 2840,00 2840,00
(-) Dep.Acum. Herramientas -568,00 -1.136,00 -1.704,00 -2.272,00 -2.840,00
TOTAL ACTIVOS 19.800,08 33.570,70 49.494,87 69.037,31 92.606,32
PASIVOS
Pasivo Corriente 3.131,20 6.794,78 11.045,22 16.259,33 22.151,58
25% Impuesto a la renta 3.131,20 6.794,78 11.045,22 16.259,33 22.151,58
NO CORRIENTE 3.275,29 2.391,58 1.314,00 0,00 0,00
Prestamos Bancarios 3.275,288 2.391,581 1.313,997
TOTAL PASIVOS 6.406,49 9.186,36 12.359,22 16.259,33 22.151,58
PATRIMONIO
Aporte de capital 4000,00 4000,00 4000,00 4000,00 4000,00
Utilidad del Ejercicio 9.393,59 10.990,75 12.751,32 15.642,33 17.676,75
Utilidad de ejercicios
anteriores 9.393,59 20.384,34 33.135,65 48.777,99
TOTAL PATRIMONIO 13.393,59 24.384,34 37.135,65 52.777,99 70.454,74
T. PASIVO +
PATRIMONIO 19.800,08 33.570,70 49.494,87 69.037,31 92.606,32
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