Post on 01-Mar-2023
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
2017 год
Электронный формат представления отчетных данных XBRL (eXtensible Business Reporting Language)
Общая информация
Фастов Юрий
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
Электронные форматы отчетности и XBRL (потенциальные и реализованные возможности)……………………………………………….. .3
Международная практика внедрения единых электронных форматов отчетности (примеры проектов) ……..………………………….. .4
Предпосылки появления XBRL (потребности бизнес-пользователей) ……………………………………………………………………………5
Финансовая отчетность с точки зрения XBRL
Разница между таксономией и отчетным (instance) файлом…………………………………………………………………………………6
Методика DPM (data point modelling) стандарта XBRL ……………………………………………….………….…………………………….8
«Форма» и «Дата» центричныЕ подходы к разработке таксономии…...……………………………….………….…………………………….9
Предпосылки появления XBRL (цепочки поставки информации и современные системы управления данными) …………………………...10
Цепочки поставки информации и современные системы управления данными на примере целевой
ИТ архитектуры Банка России……………………………………………..……………………………………………..………………………11
Функциональные возможности XBRL……………………………………………..……………………………………………………………….…12
Целевая схема предоставления отчетности в формате XBRL Банка России……………………………………………..………………….13
Основы XBRL……………………………………………..……………………………………………..……………………………………………..…14
Таксономия International Accounting Standards Board. IFRS Taxonomy……………………………………………..………………………….15
Таксономии European Banking Authority. COREP (Common Reporting) и FINREP (Financial Reporting) ………………………………….16
Таксономия European Insurance and Occupational Pensions Authority. Solvency II……………………………………………………………17
Таксономия XBRL Банка России. Подход к разработке модели данных и таксономии……………………………………………………..18
Таксономия XBRL Банка России. Верхнеуровневый процесс создания таксономии………………………………………………………..19
Приложения ……………………………………………..……………………………………………..……………………………………………...…20
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL 2 ОГЛАВЛЕНИЕ
Данные материалы предназначены для первичного ознакомления сотрудников не технических специальностей Банка
России с электронным форматом представления отчетных данных XBRL (eXtensible Business Reporting Language)
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL 3 ЭЛЕКТРОННЫЕ ФОРМАТЫ ОТЧЕТНОСТИ И XBRL
Формат разметки статистических
данных
Ориентирован на государственные
органы сбора статистической
информации
Формат разметки фин. инструментов
Ориентирован на участников
финансовых рынков – биржи,
брокеры и т.д.
Формат разметки бизнес и фин.
информации
В н.в. ориентирован на
государственные регуляторы и
поднадзорные организации
Универсальный формат разметки
для передачи и структурированного
представления информации (в
основном в интернет) 1
Формат для передачи
структурированных табличных данных
Универсальный формат передачи
между ИТ-системами
структурированных сообщений 2
Формат для передачи
структурированных текстовых данных
Формат для передачи визуальной и
текстовой информации
1 - Используется Банком России для отчетности НФО
2 - Используется Банком России для отчетности кредитных организаций
Ministry of Finance
of China U.S. Securities and Exchange
Commission (U.S. SEC)
European Banking Authority (EBA) и European
Insurance and Occupational Pensions Authority (EIOPA)
Большинство стран G20, ЕС и БРИКС используют или внедряют XBRL
Financial Reporting
Council (FRC)
XBRL International (https://www.xbrl.org/) является международной организацией, разрабатывающей и
предоставляющей доступ к техническим стандартам (спецификациям) XBRL.
XBRL International объединяет более 600 участников (членов) из 35 стран, в число которых входят как отдельные
компании (прямые участники), так и их ассоциации и государственные органы, централизованно
представляющие интересы отдельных компаний соответствующих стран в отношениях с XBRL International.
Основными целями Банка России при внедрении XBRL для НФО являются:
1. Устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения мегарегулятором единой
системы сбора и обработки отчетности для блока НФО на основе МСФО;
2. Повышение достоверности и качества отчетных данных путем унификации и автоматизации процессов;
3. Повышение прозрачности и открытости финансовой информации для всех участников рынка;
4. Унификация форматов межведомственного и международного электронного обмена данными.
XBRL (eXtensible Business Reporting Language — «расширяемый язык деловой отчётности») – формат передачи регуляторной, финансовой и другой отчетности, подготовленной в соответствии с принципами МСФО, Basel, Solvency и другими.
Отличительными особенностями XBRL по сравнению с другими электронными форматами являются его широкие функциональные возможности, специализация на передаче бизнес информации и существенная поддержка его развития крупнейшими государственными регуляторами и международным бизнес-сообществом.
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
МЕЖДУНАРОДНАЯ ПРАКТИКА ВНЕДРЕНИЯ ЕДИНЫХ ЭЛЕКТРОННЫХ ФОРМАТОВ ОТЧЕТНОСТИ
XBRL (EXTENSIBLE
BUSINESS REPORTING
LANGUAGE)
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
4
ESMA и биржевая отчетность Европейское управление по надзору за рынком ценных бумаг (ESMA) – институт, осуществляющий надзор за финансовыми рынками в рамках Евросоюза. Основан в 2011 году. План внедрения таксономии XBRL включает:
Директиву 2013/50/EU от 22.10.2013 о гармонизации и прозрачности требований для рынка ценных бумаг ЕС Разработку XBRL-таксономий и технических стандартов к для всех стран ЕС к 2016 году Внедрение обязательного сбора отчетных данных от всех котируемых компаний в формате XBRL с 2020 года
Использует формат FpML для данных по внебиржевым производным финансовым инструментам.
SEC в США Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) – главный орган надзора и регулирования рынка ценных бумаг США. Осуществляет сбор и обработку отчетности в формате XBRL:
Таксономия US GAAP разработана на базе XBRL в 2005 году Компании, котирующиеся на биржах США (в т.ч. эмитенты из РФ), сдают отчетность в формате XBRL С 2009 года EDGAR – единая база для сбора, обработки и хранения отчетности, поступающей в SEC. Поддерживает формат XBRL. К базе открыт доступ пользователям отчетности. Использует формат FpML для данных по внебиржевым производным финансовым инструментам
Проект XBRL Министерства финансов Китая Разработка и выпуск таксономии Стандартов бухгалтерского учета Китая (CAS) и отраслевых расширений для таксономии. Участники проекта: Министерство промышленности и информационных технологий, Народный банк Китая, Национальное аудиторское управление, Комиссия Государственного совета по надзору за государственными активами и их администрированию (SASAC), Государственное налоговое управление, Комиссия по регулированию банковской деятельности Китая (CBRC), Комиссия по регулированию деятельности на рынке ценных бумаг Китая (CSRC), Комиссия по регулированию страховой деятельности в Китае (CIRC).
ECB и страны Еврозоны Европейский центральный банк (ECB) обладает полномочиями европейского мегарегулятора, с 2005 года ведет работу по унификации отчетности на базе формата XBRL на всех финансовых рынках.
Служба банковского надзора (EBA) – в 8 странах XBRL-таксономии FINREP/COREP (МСФО и надзорная отчетность) внедрены как обязательные Служба надзора в страховом и пенсионном секторе (EIOPA) – XBRL-таксономия Solvency II на текущий момент внедряется в большинстве стран ЕС Европейское управление по надзору за рынком ценных бумаг (ESMA) – в Испании внедрена XBRL-таксономия CNMV IFRS как обязательная для участников рынка
Формат SDMX используется для сбора статистических данных и их распространения другим пользователям.
Совет по финансовой отчетности Великобритании и iXBRL Совет по финансовой отчетности Великобритании (Financial Reporting Council, FRC) был создан для содействия разработке и внедрению адекватной финансовой отчетности. В настоящее время Совет при участии Службы Ее Величества по налогам и сборам, Банка Англии и Агентства по разработке стандартов бухучета Великобритании внедряет новый набор стандартов бухгалтерского учета (Financial Reporting Standard, FRS), предназначенный для достижения максимальной согласованности национальных стандартов Великобритании с МСФО. При поддержке Совета разработано расширение XBRL с целью интеграции метаданных в интернет страницы и обеспечения сбора и представления отчетности обычными офисными и web-приложениями Inline XBRL (iXBRL).
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
ПРЕДПОСЫЛКИ ПОЯВЛЕНИЯ XBRL. ПОТРЕБНОСТИ БИЗНЕС-ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
XBRL (EXTENSIBLE
BUSINESS REPORTING
LANGUAGE)
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
5
Лист1 «Норматив ликвидности» Лист2 «Баланс»
Норматив 1 Касса
ПОКАЗАТЕЛИ/ КОНЦЕПТЫ (экономические сущности)
ФОРМУЛЫ (Y = f(x))
ЗНАЧЕНИЯ/ ФАКТЫ
КОНТЕКСТ:
Наименование организации Дата/период Валюта Единица измерения
ПРИМЕЧАНИЯ
ССЫЛКИ
ДАННЫЕ / ПОИСК И ЗАГРУЗКА ДАННЫХ
КОНТРОЛЬ КАЧЕСТВА ДАННЫХ
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ/ СТРУКТУРА / ВИЗУАЛИЗАЦИЯ
МЕТОДОЛОГИЯ / НОРМАТИВНАЯ БАЗА
ЛОГИЧЕСКАЯ СТРУКТУРА/ МОДЕЛЬ
СВОД / АНАЛИТИКА
ВЫГРУЗКА / ПОИСК ДАННЫХ В ТАБЛИЦАХ
ПЕРЕДАЧА И ИНТЕГРАЦИЯ ИТОГОВЫХ ДАННЫХ
МНОГОКРАТНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДАННЫХ
OLAP
Хранилища данных (аналитические
приложения (BI, Data Mining)
Увеличим объем операций
Увеличим объем данных
Добавим изменений
Добавим пользователей
Нарушение целостности данных
Сбой формул и взаимосвязей
Потеря информации/ обновлений
Весь файл требует переделки
МЕТАДАННЫЕ ЗНАЧЕНИЯ/ ФАКТЫ ПОКАЗАТЕЛИ КОНТЕКСТ ПРИМЕЧАНИЯ ССЫЛКИ НА ТАКСОНОМ.
ДАННЫЕ СПРАВОЧНИК ПОКАЗАТЕЛЕЙ
МОДЕЛЬ /ЛОГИКА / СТРУКТУРА ДАННЫХ ФОРМУЛЫ / КОНТРОЛЬ КАЧЕСТВА ДАННЫХ
МЕТОДОЛОГИЯ / НОРМАТИВНАЯ БАЗА
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ/ ВИЗУАЛИЗАЦИЯ
СВОД / АНАЛИТИКА ВЫГРУЗКА / ПОИСК ДАННЫХ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДАННЫХ
ПРИЛОЖЕНИЯ ССЫЛКИ
ССЫЛКИ
ССЫЛКИ
OLTP
Базы данных
(операционные системы)
Прикладные приложения
MS Office и т.п. СПЕЦИФИКАЦИИ
ПРОЦЕССОР
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ XBRL (1/3) РАЗНИЦА МЕЖДУ ТАКСОНОМИЕЙ И ОТЧЕТНЫМ (INSTANCE) ФАЙЛОМ
XBRL (EXTENSIBLE
BUSINESS REPORTING
LANGUAGE)
Бизнес-концепция: Выручка – это денежное (десятичное) число, представляемое за период времени, относимое в кредит для целей бухгалтерского
учета Бизнес-факт: Величина выручки 100 000 000
Ярлыки: Англ: Revenue, Исп: Ingresos, Пол:Przychody
Контекстная информация: Сумма выручки представляется АБВ Лтд. за период 01.01.2011-
31.12.2011
Ссылка на стандарт: МСБУ 1; параграф: 82; подпараграф: а
Иерархические структуры: Представляются в составе отчета о прибылях и убытках
Расчеты: Прибыль (Убыток) = Выручка – [Затраты]
Представляемые разрезы: Может представляться по типам продукции или географическим
регионам
Комплексные бизнес-правила: Если выручка представлена, требуется отдельное раскрытие
информации
Формы/ структура представления и визуализации
Единицы измерения: Выручка представляется в евро
Точность отчетных данных: Выручка представляется в единицах
Дополнительное пояснение: Выручка значительно увеличилась по сравнению с прошлым годом
в связи с выводом на рынок новой продукции
Аналитические разрезы: Выручка представляется по Продукту А, продаваемому в Европе
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
6
Таксономия МСФО (МЕТАДАННЫЕ)
Instance файл (ДАННЫЕ)
СПРАВОЧНИК ПОКАЗАТЕЛЕЙ/ ССЫЛКИ
МЕТОДОЛОГИЯ / НОРМАТИВНАЯ БАЗА / ССЫЛКИ
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ/ ВИЗУАЛИЗАЦИЯ
ФОРМУЛЫ / КОНТРОЛЬ КАЧЕСТВА ДАННЫХ / ССЫЛКИ
МОДЕЛЬ /ЛОГИКА / СТРУКТУРА ДАННЫХ / ССЫЛКИ
Комплексные технические атрибуты и веб-ссылки
КОНТЕКСТ
ПОКАЗАТЕЛИ ССЫЛКИ НА ТАКСОНОМИЮ ЗНАЧЕНИЯ/ ФАКТЫ
ПРИМЕЧАНИЯ
DTS1
1 - DISCOVERABLE TAXONOMY SET
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ XBRL (2/3) РАЗНИЦА МЕЖДУ ТАКСОНОМИЕЙ И ОТЧЕТНЫМ (INSTANCE) ФАЙЛОМ (ПРИМЕР)
XBRL (EXTENSIBLE
BUSINESS REPORTING
LANGUAGE)
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
7
ПБУ (стандарты)
Такс
он
ом
ия
Год, закончившийся 31.12.2009-31.12.2010 Все величины в тыс. евро, кроме случаев, когда указано иное
Баланс Активы
Оборотные Внеоборотные
Раскрытие информации (коэффициенты)
В евро/акцию (2010)
Прибыль на акцию
Примечание: Общая информация
АБВ Лтд. (далее «компания») и ее дочерние предприятия (совместно далее именуемые «группа») занимаются производством, оптовым распределением и продажей светильников через сеть независимых розничных компаний. Производственные предприятия группы расположены по всему миру, продажи в основном осуществляются в странах Европы и Азии.
Отчет (In
stance ф
айл
)
Финансовая отчетность АБВ Лтд.1
1 – Некоторые элементы могут относиться как к Таксономии, так и к Отчету
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
XBRL (EXTENSIBLE
BUSINESS REPORTING
LANGUAGE)
Структура DPM для позиции отчетности «Чистая балансовая стоимость выпущенных MFI, расположенным в EMU, просроченных (свыше 180 дней, но меньше года), но не обесцененных долговых ценных бумаг, номинированных в Евро, с первоначальным сроком погашения менее 1го года, оцениваемых по амортизированной стоимости и связанных исключительно с осуществлением деятельности в Европейском Союзе»
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
8
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ XBRL (3/3) МЕТОДИКА DPM (DATA POINT MODELLING) СТАНДАРТА XBRL
Фундаментальным понятием XBRL является «единица данных» - атомарная единица информации (число или текст) обладающая набором свойств и связей (в отличие от «человеческой» логики, где ключевым является понятие «экономической сущности» – операции, события, процесса или явления, характеристики и свойства которого описываются и исчисляются определённым образом).
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
«ФОРМА» И «ДАТА» ЦЕНТРИЧНЫЕ ПОДХОДЫ К РАЗРАБОТКЕ ТАКСОНОМИИ
XBRL (EXTENSIBLE
BUSINESS REPORTING
LANGUAGE)
№ Банк Страна Валюта Срок Сумма
1 АБ Россия Россия Рубли Краткосрочный 10
2 Сбербанк Россия Евро Долгосрочный 20
3 Сбербанк Россия Рубли Долгосрочный 15
4 DeutcheBank Германия Доллары Краткосрочный 5
5 ВТБ24 Россия Рубли Краткосрочный 8
6 City США Рубли Краткосрочный 4
7 Газпромбанк Россия Доллары Долгосрочный 13
8 Сбербанк Россия Евро Краткосрочный 7
9 АБ Россия Россия Рубли Краткосрочный 3
10 CitiBank США Евро Долгосрочный 15
Итого: 100
Резиденты /
Валюта Рубли Доллары Евро
Резиденты 36 13 27
Нерезиденты 4 5 15
Срок \ Резиденты Резиденты Нерезиденты
Краткосрочные 28 9
Долгосрочные 48 15
Валюта \ Срок Краткосрочные Долгосрочные
Рубли 25 15
Доллары 5 13
Евро 7 35
Рубли Доллары Евро
15
Кр
ако
-
ср
оч
ны
е
До
лго
-
ср
оч
ны
е
13
7 21
15
- 5 4
20 - -
-
Данные, полученные регулятором,
при «форма-центричном» подходе
«Дата-центричный»
Для ответа на данный вопрос при «форма-центричном» подходе требуется создание дополнительной формы
«Форма-центричный»
Набор форм определен. Создание
новых форм на базе этих данных
возможно, но не позволит добавить
новых аналитик
Определен набор данных с
описанием. Помимо возможности
создать формы как при «форма-
центричном» подходе можно
добавить другие формы-аналитики
Чему равна сумма краткосрочных депозитов резидентов в
рублях?
При использовании «дата-центричного» подхода ответить на данный вопрос не составит труда - сумма краткосрочных депозитов резидентов в рублях равна 21
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
9
Данные, полученные регулятором,
при «форма-центричном» подходе
Требования МСФО предусматривают раскрытие информации о финансовых активах по таким параметрам как валюта, срочность,
географическое распределение. Рассмотрим, как будут отличаться возможности анализа данных при использовании «форма-
центричного» и «дата-центричного» подходов.
«Единицы данных» определяются в процессе разработки модели данных и таксономии на основании потребностей бизнес-пользователей в информации из существующих рабочих таблиц – форм. При этом экономическая сущность «единицы данных», называемая «показателем» («концептом») может повторяться в различных формах, демонстрируя различные качественные и количественные характеристики. Таким образом, при разработке таксономии можно либо «дублировать» показатели разделяя их по свойствам из различных форм, либо объединить все свойства «экономической сущности», собрав «единицы данных» в одном показателе, существенно усложнив требования к учету соответствующих операций.
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
Сист. БУ / МСФО
Сист . УУ
Сист. мат.-тех. уч.
CRM
Сист. HR
Сист. опер. уч.
Сист. уч. фин. оп.
MS Office
Почта
ERM/ ERP
XBRL (EXTENSIBLE
BUSINESS REPORTING
LANGUAGE)
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
10
ПРЕДПОСЫЛКИ ПОЯВЛЕНИЯ XBRL. ЦЕПОЧКИ ПОСТАВКИ ИНФОРМАЦИИ И СОВРЕМЕННЫЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДАННЫМИ
Участники информационного взаимодействия
ФОИВы
Банк России
СРО
Фин. рынки
Группы
Контрагенты
Цепочки поставки информации
ё БП 1
БП 2
БП 4
БП 3
ОП1 ОП2 ОП3
ОП4 ОП5 ОП6
ОП7 ОП8 ОП9
ОП10 ОП11 ОП12
Бизнес-процессы и операции ИТ системы
операция ввод учет
свод проверка
отчет анализ
передача ввод
импорт передача
свод проверка
отчет анализ
Бизнес-процесс
OLAP
Хранилища данных (аналитические
приложения)
ИТ системы / ИТ архитектура
OLTP
Базы данных (операционные
системы)
ПРИКЛАДНЫЕ ПРИЛОЖЕНИЯ
MS Office и т.п.
Каналы, интерпретаторы, форматы и средства передачи данных
Методология IASB (МСФО)
Банк России (БФО, надзор, статистика)
Требования НУ
XBRL International
Учетная политика
Технологии Semantic WEB
Открытая архитектура
BI, Data Mining
Искусственный интеллект
Виртуальная реальность
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
XBRL (EXTENSIBLE
BUSINESS REPORTING
LANGUAGE)
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
11
ЦЕПОЧКИ ПОСТАВКИ ИНФОРМАЦИИ И СОВРЕМЕННЫЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДАННЫМИ НА ПРИМЕРЕ ЦЕЛЕВОЙ ИТ АРХИТЕКТУРЫ БАНКА РОССИИ
Корп. шина
Хаб данных Реляционное ядро ФПС АНФО
ЕСК
Витрины
НФО
Маппинги кодов Маппинги групп Таблицы вывода Правила форматов Правила дедупликации Правила безопасности
Технические метаданные
Сведения об источниках
НСИ Таксономия Бизнес-правила Разграничение прав доступа
ЕХД
Бизнес-правила
Единая версия факта в модели Data Vault
Текущий слепок операционного приложения
Сервис
Технический ETL
Подключение
Легенда
Управление мастер- и метаданными [SAS]
ПАК [Oracle Exadata]
ETL [Informatica]
MD
M
НФО
Исходные данные
Обогащенные данные
КО
Платежи
Хоз. деят.
Фин. рынки
Сегмент метаданных
Данные о процессах загрузки
Сегмент N
Единая версия правды в модели Data Vault
НФО
КО
Платежи
Хоз. деят.
Фин. рынки
Сегмент N
Доп. связи
, агр
ега
ты
Слепок ФПС Отчетность
Единая версия правды в многомерной модели Платформа: ПАК
Платформа: ПАК
ПИБ
Приложения
ЕИСПД ФПС Отчетность
Корп. шина
КО
НФО XBRL
НФО XML
Бизнес-логика
MDM
MDM
Аналитика [Прогноз]
КО
Внешний Портал (ЕСОД)
СДС
LDAP
LD
AP
По результатам аудита корпоративных хранилищ данных и анализа технологии сбора и обработки отчетности НФО
силами ДИТ подготовлена ИТ-архитектура ЕХД в части XBRL
Таким образом XBRL таксономия и модель данных определяют все последующие возможности работы с данными и информацией
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ 12 ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ XBRL Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ 13
ЦЕЛЕВАЯ СХЕМА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ В ФОРМАТЕ XBRL БАНКА РОССИИ
Конвертер
Банка России
Банк России
Целевая схема
предоставления
отчетности
.xsd, .xml
.xsd, .xml
.xml/csv
.html
.xls
.xls
.html
.xls
.html
Интегрированные решения Внедрение разметки данных в XBRL формате на уровне корпоративных систем участника рынка
ОДИН ИСТОЧНИК ДЛЯ ВСЕХ ФОРМ, КОНТРОЛЬ КАЧЕСТВА ДАННЫХ
• Данный вариант позволяет проводить разметку данных в корпоративном хранилище данных, что повышает качество отчетных данных и создает возможность формирования форм отчетности из единого источника данных
• Данное решение требует интеграции таксономии XBRL Банка России в учетные и операционные системы участников рынка
Регулятор не будет требовать от участника рынка внедрения данного решения. Участник рынка самостоятельно оценивает целесообразность того или иного ИТ-решения
Конвертер XBRL Конвертация формата данных участника рынка в формат XBRL ПРОСТОЕ И НЕДОРОГОЕ РЕШЕНИЕ
• Подход не требует глубокой интеграции с корпоративными системами
• Качество данных обеспечено за счет контрольных соотношений, встроенных в таксономию
Конвертер XBRL разрабатывается Банком России и будет предоставлен участникам рынка НФО на безвозмездной основе
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ОСНОВЫ XBRL XBRL (EXTENSIBLE
BUSINESS REPORTING
LANGUAGE)
Спецификация Требование
XBRL 2.1
Определение основных элементов
и атрибутов, используемых в языке
XBRL для описания отчетных
показателей, иерархических,
математических и иных отношений
между ними в рамках таксономии
или отчетов
XBRL Dimensions
1.0
Определение аналитических
разрезов отчетных показателей
Formula 1.0
Определение комплексных бизнес-
правил математического и
логического характера
Inline XBRL
Описание механизма визуализации
отчетов XBRL с использованием
браузеров
Table Linkbase
Спецификация описывает
многофункциональный механизм
визуализации шаблонов отчетных
форм
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
14
Нормативная база стандарта XBRL представлена 13
технологическими спецификациями, в т. ч.
субспецификациями. Наибольшее значение с
практической точки зрения имеют следующие
спецификации.
История создания и развития XBRL
Основа нормативной базы стандарта XBRL Основные понятия XBRL
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
ТАКСОНОМИЯ INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARDS BOARD IFRS TAXONOMY
XBRL (EXTENSIBLE
BUSINESS REPORTING
LANGUAGE)
Таксономия МСФО является выражением стандартов МСФО в формате
XBRL, включая МСБУ, интерпретации и МСФО для малых и средних
предприятий, выпущенные Советом по МСФО. Таксономия МСФО содержит
теги для всех раскрытий по МСФО. Предоставляя таксономию МСФО, IFRS
Foundation стремится удовлетворить потребность в электронном стандарте
для передачи данных, подготовленных по МСФО.
Как и том МСФО, таксономия МСФО выходит раз в год с добавлением новых
МСФО, поправок к существующим МСФО и изменениями в технологии XBRL.
Годовой цикл развития таксономии XBRL включает в себя:
1. Создание технологической структуры XBRL (архитектуры XBRL)
2. Применение современных требований к раскрытию и представлению
(например, содержание финансовой отчетности)
Результатом выполнения двух этапов становится набор компьютерных XBRL-
файлов, составляющих таксономию МСФО
Годовой цикл обновления таксономии МСФО
История разработки таксономии МСФО
Таксономия
IFRS 2002
Таксономия
IFRS 2003
Таксономия
IFRS 2005
Таксономия
IFRS 2008
Выпуск
руководства
по работе с
XBRL
Formula
Таксономия
IFRS 2012
Ноябрь 2002
Июль 2003
Май 2005
Март 2008
Апрель 2011
Июнь 2011
Октябрь2011
Март 2012
Выпуск
версии
базы XBRL
Formula
2012
Август 2012
Таксономия
IFRS 2013
Таксономия
IFRS 2014 Таксономия
IFRS 2015
Март 2013
Март 2014
Март 2015
Начало публикаций
многоязычных баз ярлыков
Публикация иллюстративного
примера таксономии IFRS
2011
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
15
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
Инструкции
Комитета
банковского
надзора
Поправки CRD II Поправки CRD
III
Завершение
периода
публичных
консультаций в
EBA
Драфт плана
внедрения по
надзорной
отчетности на
бвзе нового
COREP
Финальный
драфт плана
внедрения по
надзорной
отчетности на
базе нового
COREP
Принятие нового
COREP
Представление
первой
индивидуальной
отчетности на
базе COREP
Январь 2006
Декабрь 2010
Декабрь 2011
Март 2012
Март 2013
Июль 2013
Январь 2014
Май 2014
Представление первой
отчетности на базе FINREP за
период, оканчивающийся
30.09.2014
Июнь 2014
Октябрь 2014
Поправки CRD
IV
Представление
первой
консолидированной
отчетности на
базе COREP
ТАКСОНОМИИ EUROPEAN BANKING AUTHORITY COREP (COMMON REPORTING) И FINREP (FINANCIAL REPORTING)
XBRL (EXTENSIBLE
BUSINESS REPORTING
LANGUAGE)
Структура XBRL проекта EBA
График внедрения стандартов COREP и FINREP
В 2006 Комитет банковского надзора установил типовые
правила по структуре отчетности для достижения четырех
ключевых целей:
• Повышение сравнимости финансовой информации,
представляемой в различные надзорные органы
Евросоюза
• Увеличение эффективности затрат в сфере надзора
• Снижение тяжести составления отчетности для
заграничных кредитных организаций
• Устранение потенциальных препятствий на пути
интеграции финансовых рынков
В связи с этим, EBA были введены стандарты COREP и
FINREP.
Разработка таксономии FINREP/COREP также ведется на
основе метода DPM. Все изменения требований находят
отражение в форме модели данных DPM и соответствующей
версии таксономии, которые публикуются на сайте
www.eba.europa.eu
• Начат в 2004-2005 гг., применяется в странах Европы на обязательной или добровольной основе
• Операционная сеть XBRL Европейского управления по банковскому надзору (Eurofiling) – добровольная группа европейских центральных банков и комитетов по банковскому надзору, а также Управлений по финансовым рыкам, работающая под эгидой Европейского управления по банковскому надзору
• Разработка таксономий: • COREP (Common Reporting – Единая отчетность)
для Базельского соглашения 2 • FINREP (Financial Reporting – Финансовая
отчетность) согласно МСФО
• Применение XBRL Formula для проверки целостности данных и комплексной проверки качества данных
• Применение XBRL Dimensions для получения разнообразных аналитических разрезов (например, подверженность рискам в разрезе финансовых инструментов или контрагентов)
• Взаимосвязанные данные – информация в одном шаблоне разбивается по множественным классификациям в других шаблонах
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
16
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
ТАКСОНОМИЯ EUROPEAN INSURANCE AND OCCUPATIONAL PENSIONS AUTHORITY SOLVENCY II
XBRL (EXTENSIBLE
BUSINESS REPORTING
LANGUAGE)
В июле 2011 года было принято решение о начале разработки таксономии Solvency II на базе методики DPM
(data point modelling). Первый драфт таксономии Solvency II вышел в марте 2013.
В ноябре 2014 для публичной консультации были представлены драфты Плана внедрения и Инструкции.
В сентябре 2015 была выпущена последняя перед вступлением в силу Solvency II версия таксономии 2.0.1.
Эволюция стандарта Solvency II
Публичные
консультации по
первому
комплекту Плана
внедрения
Публичные
консультации по
первому
комплекту
Инструкций
Представление
в Еврокомиссию
первого
комплекта
Плана
внедрения
Публичные
консультации по
второму
комплекту Плана
внедрения и
Инструкций
Публикация
первого
комплекта
Инструкций на
всех
официальных
языках ЕС
Представление
в Еврокомиссию
второго
комплекта
Плана
внедрения
Публикация
второго
комплекта
Инструкций на
всех
официальных
языках ЕС
Апрель-июнь 2014
Июнь-сентябрь
2014
Октябрь 2014
Декабрь 2014 – Март 2015
Февраль 2015
Июнь 2015
Июль 2015
1 января 2016
Вступление
Solvency II в
силу
Публикация
шаблонов
количественной
отчетности
Опубликование
концептуальной
версии
таксономии
Solvency II и
модели данных
(DPM)
Июль 2011
Май 2012
Июль 2012
Сентябрь 2012
Сентябрь 2013
Предварительные консультации по
таксономии Solvency II
Межсекторальный семинар по XBRL
Выпуск таксономии Solvency II для
подготовительной фазы
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
17
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
ТАКСОНОМИЯ XBRL БАНКА РОССИИ ПОДХОД К РАЗРАБОТКЕ МОДЕЛИ ДАННЫХ И ТАКСОНОМИИ
Модульная целевая структура таксономии
XBRL
2018
18
Базовое
ядро
ЕПС
элементы
МСФО
таксономии
справочники показатели
БФО
Прочие
НФО
БФО
Символы
ОФР
Надзор и
статистика
ПУРЦБ
БФО
Символы
ОФР Надзор и
статистика
ССД
БФО
Символы
ОФР
Надзор и
статистика
НПФ
БФО
Символы
ОФР
Надзор и
статистика
Символы
ОФР
ЕПС IFRS
taxonomy
Бизнес-
правила
Надзорно-
статистичес-
кие показатели
ССД и НПФ
Базовая таксономия
XBRL*
БФО
ССД, НПФ
Состав базовой таксономии XBRL
2016
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
Цикличное тестирование и
доработка модели данных
и таксономии
Требования
к отчетности
Присвоение
технических атрибутов
элементам
Модель данных Загрузочные таблицы
Методологическая
обработка
• Счета ЕПС • Символы ОФР • Надзорные
показатели • БФО
Таксономия XBRL
Банка России
Загрузка модели
данных в
специализированное
ПО и разработка
таксономии
XBRLТаксономия
IFRS Описание
бизнес-правил
XSD
XSD
CSV Excel Word, Excel
19
• Нормативные акты • Перечни показателей • План счетов
Формирование точек
входа
ТАКСОНОМИЯ XBRL БАНКА РОССИИ ВЕРХНЕУРОВНЕВЫЙ ПРОЦЕСС СОЗДАНИЯ ТАКСОНОМИИ
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
•Анализ требований и моделирование данных
Шаг I
•Архитектура, принципы построения и управление версиями
Шаг II
•Проектирование и построение таксономии
Шаг III
•Тестирование и проверка таксономии
Шаг IV
•Публикация итоговой таксономии
Шаг V
Пять шагов по созданию таксономии– международная практика
Система администрир. таксономии
XBRL
Система сбора и
обработки отчетности
НФО
Корпоративное хранилище
данных, транзакционная база данных и
ETL в части XBRL
«Конвертер XBRL»
Инструменты «оперативного
анализа»
Система аналитических приложений в
части XBRL
ИТ системы, разрабатываемые Банком России для проекта XBRL
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО
ПРИЛОЖЕНИЯ
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
20 ПРИЛОЖЕНИЯ
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО
ПРИЛОЖЕНИЕ. ПРОГРАММА СТАНДАРТИЗИРОВАННОЙ БИЗНЕС ОТЧЕТНОСТИ (СБО)
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
21
5
преимуществ
• СБО строится вокруг идеи сотрудничества и
координации в целях повышения качества
коммерческой отчетности с выгодой для всех
заинтересованных сторон
• Это означает готовность идти на компромисс
на благо всех заинтересованных сторон
• Требует понимания конечной цели…
• … и объединения усилий
• Результатом этого станет стандартизация
процессов, данных и технологий
Программа Стандартизированной Бизнес Отчетности (СБО) – это государственно-частное партнерство по
учреждению национального стандарта цифрового обмена коммерческой информацией
Эти программы успешно запущены в Голландии,
Австралии, Сингапуре, Великобритании, Дании,
Бразилии.
Внедрение СБО в Нидерландах
8 отчетов
4 регулятора
25 участников
1 портал
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ
Верхнеуровневое описание целевого процесса сбора
регулярной отчетности (включая предложения
по изменению состава)
ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО
ПРИЛОЖЕНИЕ. ПРОГРАММА СБО НА ПРИМЕРЕ ПРОЕКТА БАНКА РОССИИ «УПРАВЛЕНИЕ КОРПОРАТИВНЫМИ ДАННЫМИ»
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
22
Верхнеуровневое описание целевого процесса
проведения нерегулярных запросов
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО ПРИЛОЖЕНИЕ. ПРИМЕР ВИЗУАЛИЗАЦИИ БАЗОВОЙ ТАКСОНОМИИ В ПО FUJITSU
ОБЩИЙ ВИД ПО FUJITSU
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
23
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО
ВИД БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА В ПО FUJITSU
ПРИЛОЖЕНИЕ. ПРИМЕР ВИЗУАЛИЗАЦИИ БАЗОВОЙ ТАКСОНОМИИ В ПО FUJITSU
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
24
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО
ВИД ПРИМЕЧАНИЯ ПО ДЕПОЗИТАМ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ В ПО FUJITSU
ПРИЛОЖЕНИЕ. ПРИМЕР ВИЗУАЛИЗАЦИИ БАЗОВОЙ ТАКСОНОМИИ В ПО FUJITSU
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
25
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО ПРИЛОЖЕНИЕ. КЛЮЧЕВЫЕ ТЕРМИНЫ XBRL
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
26
Таксономия
Концепт
Обозначения
Ссылки
Презентация Вычисления
Измерения
Формулы и таблицы
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО ПРИЛОЖЕНИЕ. КЛЮЧЕВЫЕ ТЕРМИНЫ XBRL: КОНЦЕПТЫ
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
27
Понятия, используемые в отчетности
Сбор информации, например «Операционный доход»
• Тип данных (здесь: денежный),
• Действительно только в указанную дату или период (здесь: в дату)
Группировка сущностей (то есть заголовок), например «Цены и затраты»
• Используется только для группировок других сущностей, здесь: себестоимость продаж, НИОКР
<identifier>
</identifier>
<Revenue context=“2010” unitRef=“USD” decimals=“-6”>
29321000000
</Revenue>
identifier
scheme=“http://www.sec.or/CIK”>
1288776
</identifier>
<us_gaap_Revenue context=“2010” unitRef=“USD”
decimals=“-6”>
29321000000
</us_gaap_Revenue>
Примеры кода отчета XBRL:
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО ПРИЛОЖЕНИЕ. КЛЮЧЕВЫЕ ТЕРМИНЫ XBRL: ОБОЗНАЧЕНИЯ
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
28
Множество языков
Множество типов обозначений: например стандарты, сокращения, положительный/отрицательный/нулевой, начало периода/конец периода
Пример:
Total non-current assets
Activos no corrientes
非流动资产
Langfristige Vermögenswerte
األصول غير المتداولة
Внеоборотные активы
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО ПРИЛОЖЕНИЕ. КЛЮЧЕВЫЕ ТЕРМИНЫ XBRL: ССЫЛКИ
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
29
Обеспечение ссылок на первоисточники
Множественные ссылки
Пример:
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО ПРИЛОЖЕНИЕ. КЛЮЧЕВЫЕ ТЕРМИНЫ XBRL: ПРЕЗЕНТАЦИЯ
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
30
Помогает понять иерархическую структуру концептов
Используется для проверок
Пример:
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО ПРИЛОЖЕНИЕ. КЛЮЧЕВЫЕ ТЕРМИНЫ XBRL: ВЫЧИСЛЕНИЯ
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
31
Для утверждения целей
Суммирование с использованием взвешенных коэффициентов
Пример:
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО ПРИЛОЖЕНИЕ. КЛЮЧЕВЫЕ ТЕРМИНЫ XBRL: АНАЛИТИКИ (ИЗМЕРЕНИЯ)
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
32
Выручка Регион 1 Регион 2 Регион 3
Класс A 6,000 3,000 2,000
Класс B 25,000 - 10,000
Класс C 31,000 23,000 19,000
Главные элементы (primary items) – это концепции, по которым предоставляется отчетность (типовые концепции
стандарта XBRL, например, Выручка)
Кубы – это множество измерений (аналитик), которые содержат значения (множество измерений для сегментации,
например таблица)
Измерение (аналитика) – это ось куба (например, Регион, Класс)
Домен – это множество разрешенных значений измерения
(аналитики) (например, Регион 1, Регион 2, Регион 3)
Элемент домена – это пример возможного значения домена
(например, Регион1 или Регион 2, Регион 3)
Элемент по умолчанию: Может быть использовано в таксономиях для обеспечения Summation-item или другие связи,
когда отчетность предоставляется не по определенному измерению.
Типы аналитик (измерений)
Explicit измерения
• Элементы домена предопределены в измерении таксономии.
• Компаниям, предоставляющим отчеты, разрешено только
использовать предопределенные элементы домена.
• Удобство сравнения
• Отсутствие гибкости для отчитывающихся компаний (необходимо
расширение таксономии)
• Не соответствует требованиям отчетности на практике
− Например, сложности при формировании отчета по выручке в
разрезе регионов, т.к. определение регионов для различных
компаний отличается.
Typed измерения
• Элементы домена не определены в измерении
таксономии.
• Отчитывающиеся компании могут создавать
собственные элементы домена при построении
отчетов.
• Низкая сравнимость (расширения не требуются)
• Высокая гибкость для отчитывающихся компаний
НАЗВАНИЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ПРОЕКТ XBRL ДЛЯ НФО ПРИЛОЖЕНИЕ. КЛЮЧЕВЫЕ ТЕРМИНЫ XBRL: ФОРМУЛЫ
Электронный формат
представления отчетных
данных XBRL
33
Для чего используются Формулы?
Для целей валидации
Для вычислений
Стандартный способ определения бизнес правил
Формула
• Позволяет производить новые факты
Например, вычисление изменений:
Конечное значение := начальное значение +
изменение
Связность фактов
• Сравнение с фактическими данными
Например, A+B = C (+- 5%)
Наличие фактов
• Анализ обязательности полей
Например, проверка наличия значения в
файле с данными
Оценка фактов
• Сравнение с эталоном
Например, Отношение > Минимальное
значение или Денежный баланс больше нуля
Примеры использования:
• Бельгийская корпоративная налоговая таксономия (Belgian Corporate Tax Return Taxonomy)
• Датская таксономия ежегодной финансовой отчетности (Danish Annual Financial Statement Taxonomy)
• Таксономия EBA