Post on 16-Apr-2017
Khairunnisa for IMTelkom
Peramalan Keuangan, Perencanaan dan Penganggaran
Meeting Point 5
Khairunnisa for IMTelkom
Definisi Perencanaan Keuangan
• Perencanaan keuangan merupakan proses merumuskan bagaimana sasaran keuangan dapat dicapai
• Salah satu cara untuk mengantisipasi ketidakpastian di masa yang akan datang
• Perencanaan keuangan berhubungan dengan keputusan investasi dan pendanaan
Khairunnisa for IMTelkom
Proses Perencanaan Keuangan
• Memproyeksikan laporan keuangan dan menganalisa dampak rencana operasi terhadap proyeksi laba dan rasio keuangan
• Menentukan dana yang dibutuhkan• Meramalkan ketersediaan dana
Khairunnisa for IMTelkom
Model Peramalan dan Perencanaan Keuangan
• Metode persentase penjualan (percent of sales method)
• Metode regresi (regression method)
Khairunnisa for IMTelkom
Metode Persentase Penjualan
• Metode peramalan yang relatif mudah untuk melihat kebutuhan permodalan
• Melihat presentasi penjualan tahunan pada setiap pos dalam neraca
Khairunnisa for IMTelkom
Peramalan Penjualan
• Peramalan eksternal• Peramalan internal• Kombinasi dari peramalan di atas
Khairunnisa for IMTelkom
Kebutuhan Dana Eksternal(Ekstern Fund Required)
RRMSSKDE SSL
SA
10
*
0
*
Khairunnisa for IMTelkom
Contoh Soal
Khairunnisa for IMTelkom
Khairunnisa for IMTelkom
Pertanyaan
• Penjualan diproyeksikan naik 15%• Tentukan Additional Funds Needed• Tingkat suku bunga 10%
Khairunnisa for IMTelkom
Anggaran Kas
• Kas dan surat berharga merupakan aktiva yang paling likuid
• Kas merupakan alat tukar yang memungkinkan manajemen menjalankan berbagai kegiatan usahanya
Khairunnisa for IMTelkom
3 Motif Untuk Mempertahankan Kas(Keynes)
• Kebutuhan untuk Transaksi• Kebutuhan untuk Berjaga-jaga• Kebutuhan untuk Spekulasi
Khairunnisa for IMTelkom
Keuntungan dari Memiliki Kas yang Cukup
• Memperoleh bunga dari investasi pada surat berharga
• Dengan memiliki kas yang cukup, perusahaan dapat memperoleh potongan pembelian yang diberikan supplier
• Perusahaan akan memperoleh ranking yang baik dengan mempertahankan aktiva lancar yang cukup
Khairunnisa for IMTelkom
Risiko
• Risiko yang dihadapi dengan mempertahankan kas kecil adalah terganggunya kegiatan sehari-hari.
Khairunnisa for IMTelkom
Contoh Soal
• PT Terang Bulan yang telah beroperasi dari tahun 2002 memiliki rencana penjualan dan biaya pada tahun 2013 sebagai berikut :
Khairunnisa for IMTelkom
Penjualan Bulanan
• Penjualan bulanan berdasarkan transaksi awal bulan• Penjualan tunai 50% dengan discount 5%• Penjualan kredit dengan syarat 5/20 net 30• 50% dari penjualan kredit menggunakan hak
discount• Penjualan kredit yang tidak menggunakan hak
discount tersebut 80% diterima pada bulan yang sama, sedangkan 20% lagi diterima pada bulan atau kuartal berikutnya
Khairunnisa for IMTelkom
Penjualan Kuartalan
• Penjualan Tunai 50% dengan discount 5%• Penjualan kredit dengan syarat 5/20 net 30• 80% dari penjualan kredit menggunakan hak
discount dan 20% lagi diterima pada kuartal berikutnya
Khairunnisa for IMTelkom
Rencana Pengeluaran
• Gaji Pegawai
Khairunnisa for IMTelkom
Rencana Bahan Baku
Khairunnisa for IMTelkom
• Hutang Pajak tahun lalu akan dibayar pada kuartal IV Rp 1.000.000
• Pembelian alat-alat kantor direncanakan pada bulan Februari Rp 1.500.000
• Saldo Kas pada tanggal 31 Desember 2012 sebesar Rp 300.000 dan perusahaan menetapkan bahwa saldo kas minimal sebesar Rp 200.000
Khairunnisa for IMTelkom
Soal
• Buatlah rencana pengumpulan piutang 2013• Buatlah anggaran kas dengan ketentuan:– Pisahkan transaksi usaha dengan transaksi
finansial– Jika defisit akan ditutup dengan pinjaman dari
Bank dengan bunga 5% per bulan– Jika surplus diusahakan untung mengangsur
pinjaman– Sertakan pula jumlah hutang kumulatif