Teknik PembuatanProgram Kerja (PKA)Audit Mutu Internal

PerguruanTinggi(AMIPT)

PROGRAM AUDIT

Seperangkat prosedur analitis, berupa alur/urutan langkah-langkah dalam pengumpulan data dan bukti

Tujuan Program Audit

Sebagai pedoman dan arah audit yang akan dilakukan

Untuk menyamakan persepsi auditor Untuk mengurangi kesenjangan pengeta-huan,

ketrampilan dan pengalaman auditing diantara para auditor

Memudahkan pelaksanaan audit sampai ke penyusunan laporan

Sebagai alat kendali Bersifat tentatif dan tidak menutup kreatifitas

auditor

Kriteria Program Audit

Harus spesifik, sesuai dengan penugasan Reasonable Kalimat instruksi positif Menunjukkan langkah kerja Menunjukkan prioritas Namun tetap fleksibel, memungkinkan

penggunaan inisiatif dan judgement untuk direvisi

Isi dan komponen Program Audit Nomor KKA dan Satuan Kerja yang

diaudit Tujuan Audit Kegiatan Audit Prosedur Audit Nama Auditor Tanggal dan alokasi waktu Nomor Kertas Kerja Audit Nama dan tanda tangan penyusun PA

Obyek Audit

Berdasar Struktur Instalasi, Unit, Divisi

Berdasar Fungsi Keuangan, SDM, Material, Belajar

Mengajar, Penelitian, Kemahasiswaan

Berdasar Kegiatan Proyek, Pengadaan Barang/Jasa

Proses Belajar Mengajar

Melakukan kontrak belajar Memberikan kuliah Memberikan tanya jawab Melakukan pencatatan kehadiran Memberikan praktikum Melakukan bimbingan

Laboratorium

Memberikan pelayanan praktikum/Penelitian/Pengabdian Penggunaan alat lab

Memberikan pelayanan analisis Memberikan pelayanan konsultasi

Tahapan Audit

PERSIAPAN

PENYUSUNAN PROGRAM

PELAKSANAAN AUDIT

PENYUSUNAN LAPORAN

PEMANTAUAN TINDAK LANJUT

Persiapan

Pelajari Kinerja Prodi/Departemen yang akan diaudit (auditee) Pelajari laporan dari data dan standar

yang ada Pelajari SOP yang berlaku di

Departemen, baik menyangkut pelayanan maupun admi nistratif. Pelajari pelaksanaan internal control unit Analisa data dan informasi yang didapat

Review Data dan Informasi Analisa data dan informasi yang

didapat Tulis hal2 yang ingin dan perlu

digali lebih lanjut, baik dari data sekunder maupun primer dan atau observasi

Pembagian tugas auditor Minimal 3 orang untuk melakukan

audit

Pertemuan Pendahuluan

Untuk menyamakan persepsi, terutama tujuan audit. Tekankan bahwa internal auditor berkewajiban memberikan solusi bila terdapat masalah (peran konsultan). Mencari kesalahan (bukan mencari - cari)

untuk diperbaiki. Menyamakan persepsi tentang standar

yang akan dipergunakan dalam audit

Menyusun Program Audit

Hasil Review Pendahuluan, diketahui: Capaian Kinerja, Pencapaian target dll Resiko yang mungkin timbul Kelemahan yang harus diperbaiki

Informasi dan data yang harus digali lebih lanjut (sebab dan akibat, utk analisa) Methode Data primer dan data sekunder Pembuktian

Lihat file 0 Program Kerja Audit

Contoh Program Kerja Audit

Pembuatan KertasKerja Audit Internal

Perguruan Tinggi

Kertas Kerja Pemeriksaan adalah : Semua berkas/dokumentasi prosedur audit dan temuan pemeriksaan, yang dikumpulkan oleh auditor dalam menjalankan pemeriksaan, yang berasal dari :

Pihak klienAnalisa yang dibuat oleh auditorPihak ketiga

Kertas Kerja Audit

Adalah DOKUMENTASI proses audit yang dijalankan oleh auditor

KKA dibuat oleh Auditor, direview oleh pengawas dan penanggung jawab audit

Isi dokumentasi: Langkah-langkah dan hasil audit Analisa dan Temuan Kesimpulan Bukti

Tujuan Kertas Kerja Audit Untuk mencatat informasi dan data yang

diperoleh dari audit yang dilaksanakan sesuai dengan program audit Sebagai bahan untuk menyusun laporan Untuk melacak (tracing) bila ada perbe

daan penafsiran penulisan temuan dan atau kelengkapan pelaksanaan audit. Untuk menilai kinerja auditor

Lanjutan …….

Bukti berupa dokumen, rekaman dan atau gambar dimuat dalam lampiran Lampiran harus dibubuhi tanda tangan

sumber, untuk jaminan kebenaran alat bukti tersebut (dokumen)

Penomoran KKA

Sesuai dengan yang tertulis dalam Program Audit Menggunakan cara penomoran yang

lazim (angka dan atau huruf latin) Dibuat berurutan

Karakteristik KKA

Akurat dan lengkap Jelas, tidak dapat ditafsirkan lain Relevan dengan permasalahan Rapi penulisannya Ringkas, padat dan jelas

Contoh

Contoh

LATIHAN

Diskusi Kelompok Buat Program Audit untuk Departemen X Buatkan daftar data dan informasi awal

apa saja yang diperlukan untuk tahappersiapan, diperoleh dari mana dengancara apa. Buatkan daftar TAO, Checklist yang

diperlukan