5/24/2018 Tugas Pajak Rekonsiliasi - Pak Affan

1/3

Postif Negatif

Penjualan Mebel 10,000,000,000 10,000,000,000

Retur Penjualan 150,000,000 150,000,000

Penjualan Bersih 9,850,000,000 9,850,000,000

HPP

Saldo Awal Bahan Baku & Pembantu 200,000,000 200,000,000

Pmbelian :

Pembelian Kayu 5,000,000,000 5,000,000,000

Pembelian Paku, Cat, Lem dan lain-lain 750,000,000 750,000,000

Saldo Tersedia 5,950,000,000 5,950,000,000

Saldo Akhir Bahan Baku & Pembantu 500,000,000 500,000,000

Pemakaian Material 5,450,000,000 5,450,000,000

Upah Buruh 500,000,000 500,000,000

Biaya Penyusutan Gedung Pabrik 200,000,000 50,000,000 150,000,000 aBiaya Penyusutan Mesin Pabrik 250,000,000 250,000,000

Biaya Overhead Pabrik 100,000,000 100,000,000

Total HPP 6,500,000,000 6,450,000,000

Laba Kotor 3,350,000,000 3,400,000,000

-

Biaya Pemasaran Dan Administrasi : -

Biaya Pemasaran : -

Biaya Gaji Staf Pemasaran 100,000,000 100,000,000

Biaya Perjalanan Pemasaran 50,000,000 50,000,000

Biaya Penyusustan Kendaraan Pemasaran 50,000,000 50,000,000

Biaya Lain-lain Pemasaran 25,000,000 25,000,000

Total Biaya Pemasaran 225,000,000 225,000,000

-

Biaya Administrasi -

Biaya Gaji Staf Administrasi 100,000,000 100,000,000

Biaya Alat Tulis Kantor 50,000,000 50,000,000

Biaya Telepon dan Listrik Kantor 25,000,000 5,000,000 20,000,000 b

Biaya Penyusutan Bangunan & Alat Kantor 175,000,000 175,000,000

Biaya Lain-lain kantor 28,000,000 3,000,000 25,000,000 c

Total Biaya Administrasi 378,000,000 370,000,000

Laba Operasi 2,747,000,000 2,805,000,000

-

Pendapatan/Beban Lainnya -Penghasilan dari Sewa Gedung 100,000,000 100,000,000 - d

Laba Sebelum Pajak 2,847,000,000 2,805,000,000

PT. SETIA KAWAN

Laporan Laba (Rugi) Tahun 2012

KoreksiUraian Komersial Fiskal Ket

5/24/2018 Tugas Pajak Rekonsiliasi - Pak Affan

2/3

a depreiasi fiskal gedung pabrik 3,000,000,000 = 150,000,000

20

Menurut fiskal gedung pabrik merupakan bangunan permanen yg memiliki umur manfaat 20 tahun

koreksi positif, beda waktu

b biaya listrik untuk gedung yang disewakan yang merupakan objek pajak final

koreksi positif, beda permanen

c biaya sumbangan merupakan non deductible

koreksi positif, beda permanen

d penghasilan sewa merupakan objek Pajak Final

koreksi negatif, beda permanen

PPH BADAN25% X Rp. 2.805.000.000,- = 701,250,000

PPH TERUTANG

PPH BADAN 701,250,000

KREDIT PAJAK

PPh 25 2,500,000

Fiskal Luar Negeri Direktur 3,000,000

(5,500,000)

PPh Terutang (PPh Ps 29) 695,750,000

Catatan :

PERHITUNGAN PPH BADAN

5/24/2018 Tugas Pajak Rekonsiliasi - Pak Affan

3/3