PB IV ALUR PENGADAAN DAN PEMBAYARAN
Rudy Suryanto, SE.,M.Acc
PENGADAAN & PEMBAYARAN1. Seperti apa alur pengadaan dan pembayaran?2. Apa transaksi yang terjadi?3. Dokumen apa saja yang diperlukan di alur pendapatan dan
penagihan?4. Apa akun-akun yang terkait ?5. Apa asersi untuk masing-masing akun tersebut?6. Apa prosedur audit yang wajib kita laksanakan?7. Apa prosedur audit tambahan yang kita perlukan?8. Apa saja kemungkinan kesalahan klien yang bisa terjadi (risk
assesment)9. Bagaimana kita membuat kertas kerja?
RESIKO TUJUAN AUDIT/ASERSI RESIKO PENGENDALIAN
Keterjadian 1. Fiktif 1. Permintaan pembelian, pesanan pembelian, laporan penerimaan barang dan faktur dilampirkan pada voucher
2. Pengadaan / akuisisi disetujui pada tingkat manajemen yang tepat
Kelengkapan 1. Ada transaksi yang tidak tercatat
1. Pesanan pembelian, LPB, Voucher diberi nomor urut dan dihitung
Akurasi 1. Salah hitung 1. Perhitungan danjumlah diverifikasi secara internal
Posting dan Ringkasan
Klasifikasi
Waktu / Cut Off
Sumber Tabel 17-2 & 17-3 Bab 17 Halaman 155
AKUN
KLASIFIKASI AKUN FUNGSI BISNIS DOKUMEN
Pengadaan Persediaan Pemrosesan pesanan pembelian
Permintaan pembelian
Aset Tetap Penerimaan barang dan jasa
Pesanan pembelian
Beban dibayar dimuka Laporan penerimaan
Peningkatan sewa guna
Utang dagang Pengakuan utang Faktur dari vendor
Beban Manufaktur Debit Memo
Beban Penjualan Voucher
Beban Administrasi Berkas
Jurnal
Pengeluaran Kas
Kas di Bank Pemrosesan dan pencatatan pengeluaran Kas
Daftar utang / Buku Bantu UtangNeraca saldo utang
Utang Dagang Cek
Diskon Pembelian Berkas transaksi JKK
PENGUJIAN
1. Uji pengendalian 2. Uji substantif3. Uji analitis
UJI PENGENDALIAN 1. Analisa dokumen disain Sistem Pengendalian
Internal bandingkan dengan COSO Framework (Disain ok lanjut ke uji berikut, disain tidak Ok , SPI lemah/buruk Resiko Pengendalian Tinggi)
2. Pilih 25 sample acak 3. Uji kesesuaian pelaksanaan (implementasi vs
Disain)4. Apabila 100% sesuai -- > SPI kuat / bagus
Resiko Pengendalian Rendah
Uji Substantif
1. Vouching 2. Tracing / Cross Ref3. Rekalkulasi 4. Konfirmasi5. Rekonsiliasi 6. Cek Fisik (Stock Opname)7. subsequent event
01 Purchase Request
DEBIT NOTE/MEMO DEBIT
Top Related