UNIVERSITAS LAMBUNG MANGKURAT

PENDIDIKAN PROFESI AKUNTANSI

UJIAN TENGAH SEMESTER TAHUN 2007/2008

Mata kuliah

: Perpajakan

Hari / Tanggal : Jumat /14 Maret 2008

Waktu dan Sifat : 120 menit / Open Book

Dosen Pengasuh : Drs. H. Abdurrahman Alkaf

PT. Gunung Meratus Tbk, bergerak dibidang pertambangan beralamat dijalan A.Yani Km.33 Banjarbaru. NPWP 02.217.321. 4.732.000. Menurut laporan keuangan pada tahun 2007 terdapat laba neto sebesar Rp. 3.342.000.000,-. Pada tahun 2007 telah membayar PPh Ps.25 sebesar Rp.12.500.000,- dan telah dipungut PPh Ps.22 impor barang modal sebesar Rp.21.235.000,-. SPT Tahun 2006 rugi Rp.750.000.000,-.

Didalam laporan keuangan tersebut terdapat beberapa biaya antara lain :

Komponen Biaya Gaji :

Direktur perusahaan, Kuncoro sebesar Rp.4.500.000,-/bulan, tanggungan K/3

Sekretaris, Lusianna Rp.3.000.000,-/bulan.

Staf keuangan, Ali Cruzh Rp.3.000.000,- dan tanggungan K/2.

Komponen Biaya Lain-lain :

Sumbangan untuk kegiatan 17 agustus di RT perusahaan tersebut berada sebesar Rp.500.000,-.

2 February dibayar biaya konsultan pajak Widiono sebesar Rp.3.500.000,-.

10 November 2007 dibayar Sewa alat berat pada PT. Trakindo sebesar Rp. 25.000.000,-

Pertanyaan : 1. Hitung PPh terutang tahun 2007.

2. Hitung PPh Ps.29 yang masih harus dibayar dan kapan PPh tersebut harus disetor. Serta kapan SPT tahun 2007 tsb dilaporkan

3. Hitung angsuran PPh Ps.25 tahun 2008 serta kapan disetor dan dilaporkan.

4. hitung PPh Ps.21 yang terutang atas karyawan-karyawan tersebut diatas

5. PPh Ps berapa yang dikenakan atas konsultan tersebut dan hitung pajakn bya yang harus dipotong serta kapan disetor dan dilaporkan.

6. PPh Ps berapa yang dikenakan atas sewa alat berat tersebut dan hitung pajaknya yang harus dipotong serta kapan disetor dan dilaporkan.