7/21/2019 Akuntansi Pph 21-27 Agustus 2015
http://slidepdf.com/reader/full/akuntansi-pph-21-27-agustus-2015 1/4
UTS KELAS MALAM/KAMPUS
UJIAN TENGAH SEMESTERAKUNTANSI PAJAK
Perhatian
Ujian close book. Jika ada salah hitung dalam soal, Anda boleh membuat asumsi.
Soal 1 (PPh Pasal 21 atas Pegawai Tetap)
Purnomo (K/3) adalah pegaai dari P! "ndonesia #akmur. $aji dan imbalan kerja lainn%a %ang
diterima bulan bulan Januari &' adalah sbb*
• $aji Pokok sebesar +p 3.'''.''',''
• !unjangan !ransport +p &.''.''',''
• Premi jaminan kecelakaan kerja ', dari gaji pokok
• Premi jaminan kematian ',3 dari gaji pokok.
P! "ndonesia #akmur mengikuti program pensiun untuk kar%aann%a, dan melakukan
pemba%aran sebagai berikut*
• "uran jaminan hari tua 3,- dari gaji pokok.
• "uran pensiun sebesar +p ''.''',''
ari pihak pegaai, %ang besangkutan setiap bulan memba%ar *
• "uran jaminan hari tua sebesar & dari gaji pokok
• "uran pensiun sebesar +p''.''',''.
Pada bulan #ei &' $aji pokok Purnomo dinaikkan menjadi +p .'''.''' dan berlaku surutsejak Januari &'
0erdasarkan data1data tersebut Anda diminta untuk*
a.#enghitung PPh pasal & %ang harus dipotong atas gaji tersebut (sebelum ada kenaikan)
2itung take home pa% sebelum bulan
b. #enghitung PP2 & setelah ada kenaikan
c. #enghitung PP2 & atas rapel
d.#enghitung take home pa% pada bulan diterima rapel (#ei)
e.#embuat jurnal saat terjadin%a bia%a gaji oleh P! "ndonesia #akmur .
4.#embuat jurnal saat pen%etoran PPh &
g.#embuat jurnal saat pen%etoran iuran tunjangan hari tua dan iuran pensiun
h.#embuat juranal saat pen%etoran Premi jaminan kematian dan Premi jaminan kecelakaan
kerja.
1
7/21/2019 Akuntansi Pph 21-27 Agustus 2015
http://slidepdf.com/reader/full/akuntansi-pph-21-27-agustus-2015 2/4
Soal 2 (PPh Pasal 26)
5te6e, seorang tenaga ahli dari Jerman , selama Januari s/d April &'&, dikotrak P!. Jakarta
7eather. "a datang ke "ndonesia dengan istri dan 3 (tiga) orang anak mereka. alam kontrakn%a
dia mendapat gaji U58',''',1 per bulan (Kurs #enkeu untuk pajak U58 9 +p :.''1untuk
Januari, +p :.' untuk ;ebruari, +p :.' untuk #aret, dan +p :.'' untuk April).
Diminta (a). 2itunglah PPh Pasal & bulan Januari saja, jika kurs 0" U58 9 +p :.-'' (b)
0uat jurnal terjadin%a/terutangn%a gaji, dan (c) 0uat jurnal pen%etoran PPh Pasal &
Soal ! (PPh pasal 22 "en#aharawan)
P! Kedaung merupakan usaha perdagangan alat1alat tulis dan kantor. 5elain melakukan penjualan ke sasta, juga mela%ani penjualan pada instansi pemerintah. Untuk penjualan ke
instansi pemerintah, dipungut PPh pasal && (,) dan PP< ('). Pada tanggal & oktober
&'' P! Kediri menjual A!K senilai +p =''.'''.''' ( belum termasuk PP<) kepada pemda
K" Ja%a.
iminta* a. #enghitung PPh pasal && dan PP< %ang harus dipungut oleh 0endaharaan Pemda
K", (b) b. #embuat jurnal saat pen%erahan barang, dan (c) saat menerima tagihan .
Soal $ (PPh Pasal 2$)
P! !ernama selama tahun &'3 memperoleh penghasilan sebagai berikut*
7aba dari "ndonesia +p&.-''.'''.''' !ari4 (asumsi &)
7aba dari 5ingapura +p >''.'''.''' !ari4 pajak atas penghasilan di 5ingapura &=
7aba dari #ala%sia +p >''.'''.''' !ari4 pajak atas penghasilan di #ala%sia &&
+ugi dari Philipina (+p ''.'''.''') !ari4 pajak atas penghasilan di Philipina &
Jumlah +p???????
Peredaran usaha P!. !ernama pada tahun tersebut adalah +p .'''.'''.''',''. 0erdasarkan
Pasal 3@ UU PP2, ajib Pajak 0adan %ang peredaran usahan%a melebihi +p '.'''.'''.''',
maka ajib Pajak tersebut tidak memperoleh 4asilitas di bidang perpajakan.
Berdasarkan data-data tersebut Anda diminta:
2
7/21/2019 Akuntansi Pph 21-27 Agustus 2015
http://slidepdf.com/reader/full/akuntansi-pph-21-27-agustus-2015 3/4
a.#enghitung PPh terutang tahun &'3
b.#enghitung PPh pasal &> %ang dapat dikreditkan
c.#embuat jurnal saat mencatat penghasilan dari 5ingapura dan dari #ala%sia (pisahkan jurnal
untuk 5ingapore dan #alas%ia).
Soal 5 (PPh Pasal 25/PPh Pasal 29)
"khtisar 7aba +ugi ;iskal P! Janji amai untuk tahun &'3 adalah sbb*
Peredaran Usaha <eto * >,&,3'','''
2arga Pokok * 3&,=>,'','''
7aba 0ruto Usaha * BBBBBBBBBBBBB
0ia%a Umum dan lain1lain * '.=,'','''
7aba <eto ;iskal/Penghasilan kena Pajak * BBBBBBBBBBBBB
ata1data lain sehubungan dengan pemotongan/pemungutan pajak dan pen%etoran pajak olehajib pajak adalah sbb*
• Pungutan PPh pasal && &.'','''
• Potongan PPh pasal &3 &.'','''
• Potongan PPh pasal &> C) &'.','''
• Pemba%aran PPh pasal & untuk tahun &'': ='.''','''
C)Jumlah PPh pasal &> tersebut adalah jumlah PPh %ang dapat dikreditkan.
Berdasarkan data di atas, Anda diminta untuk:
a.#enghitung pajak terutang untuk tahun &'
b.#enghitung pajak %ang masih harus disetor (PPh pasal &:) atau pajak %ang lebih disetor (PPh pasal &=A) tahun &'
c.#embuat jurnal penutup atas utang pajak dan semua kredit pajak
d.#embuat jurnal pen%etoran PPh pasal &:.
e.#enghitung angsuran bulanan (PPh pasal &) !ahun &'&,dan membuat jurnal atas
pen%etorann%a (jika diasumsikan tari4 & tetap diberlakukan di tahun &'&)
4. Kapan jatuh tempo pemba%aran PPh Pasal &:
g. Kapan jatuh tempo pelaporann%a
selamat mengerjakan, semoga sukses
Latihan PPh Pasal 2$%&enap
3
7/21/2019 Akuntansi Pph 21-27 Agustus 2015
http://slidepdf.com/reader/full/akuntansi-pph-21-27-agustus-2015 4/4
P! !ernama selama tahun &'3 memperoleh penghasilan sebagai berikut*
7aba dari "ndonesia +p&.=''.'''.''' !ari4 (asumsi &)
7aba dari 5ingapura +p ''.'''.''' !ari4 pajak atas penghasilan di 5ingapura &=
7aba dari #ala%sia +p ''.'''.''' !ari4 pajak atas penghasilan di #ala%sia &&
+ugi dari Philipina (+p ''.'''.''') !ari4 pajak atas penghasilan di Philipina &
Jumlah +p???????Peredaran usaha P!. !ernama pada tahun tersebut adalah +p >=.'''.'''.''',''. 0erdasarkan
Pasal 3@ UU PP2, ajib Pajak 0adan %ang peredaran usahan%a kurang dari +p
'.'''.'''.''', maka ajib Pajak tersebut memperoleh 4asilitas di bidang perpajakan.
Latihan PPh Pasal 2$%&an'il
P! !ernama selama tahun &'3 memperoleh penghasilan sebagai berikut*
7aba dari "ndonesia +p&.-'.'''.''' !ari4 (asumsi &)
7aba dari 5ingapura +p >'.'''.''' !ari4 pajak atas penghasilan di 5ingapura &=7aba dari #ala%sia +p >'.'''.''' !ari4 pajak atas penghasilan di #ala%sia &&
+ugi dari Philipina (+p ''.'''.''') !ari4 pajak atas penghasilan di Philipina &
Jumlah +p???????
Peredaran usaha P!. !ernama pada tahun tersebut adalah +p >=.'''.'''.''',''. 0erdasarkan
Pasal 3@ UU PP2, ajib Pajak 0adan %ang peredaran usahan%a kurang dari +p
'.'''.'''.''', maka ajib Pajak tersebut memperoleh 4asilitas di bidang perpajakan.
4
Top Related