Akuntansi Pph 21-27 Agustus 2015

7/21/2019 Akuntansi Pph 21-27 Agustus 2015

http://slidepdf.com/reader/full/akuntansi-pph-21-27-agustus-2015 1/4

UTS KELAS MALAM/KAMPUS

UJIAN TENGAH SEMESTERAKUNTANSI PAJAK

Perhatian

Ujian close book. Jika ada salah hitung dalam soal, Anda boleh membuat asumsi.

Soal 1 (PPh Pasal 21 atas Pegawai Tetap)

Purnomo (K/3) adalah pegaai dari P! "ndonesia #akmur. $aji dan imbalan kerja lainn%a %ang

diterima bulan bulan Januari &' adalah sbb*

• $aji Pokok sebesar +p 3.'''.''',''

• !unjangan !ransport +p &.''.''',''

• Premi jaminan kecelakaan kerja ', dari gaji pokok

• Premi jaminan kematian ',3 dari gaji pokok.

P! "ndonesia #akmur mengikuti program pensiun untuk kar%aann%a, dan melakukan

pemba%aran sebagai berikut*

• "uran jaminan hari tua 3,- dari gaji pokok.

• "uran pensiun sebesar +p ''.''',''

ari pihak pegaai, %ang besangkutan setiap bulan memba%ar *

• "uran jaminan hari tua sebesar & dari gaji pokok

• "uran pensiun sebesar +p''.''',''.

Pada bulan #ei &' $aji pokok Purnomo dinaikkan menjadi +p .'''.''' dan berlaku surutsejak Januari &'

0erdasarkan data1data tersebut Anda diminta untuk*

a.#enghitung PPh pasal & %ang harus dipotong atas gaji tersebut (sebelum ada kenaikan)

2itung take home pa% sebelum bulan

b. #enghitung PP2 & setelah ada kenaikan

c. #enghitung PP2 & atas rapel

d.#enghitung take home pa% pada bulan diterima rapel (#ei)

e.#embuat jurnal saat terjadin%a bia%a gaji oleh P! "ndonesia #akmur .

4.#embuat jurnal saat pen%etoran PPh &

g.#embuat jurnal saat pen%etoran iuran tunjangan hari tua dan iuran pensiun

h.#embuat juranal saat pen%etoran Premi jaminan kematian dan Premi jaminan kecelakaan

kerja.

1



Soal 2 (PPh Pasal 26)

5te6e, seorang tenaga ahli dari Jerman , selama Januari s/d April &'&, dikotrak P!. Jakarta

7eather. "a datang ke "ndonesia dengan istri dan 3 (tiga) orang anak mereka. alam kontrakn%a

dia mendapat gaji U58',''',1 per bulan (Kurs #enkeu untuk pajak U58 9 +p :.''1untuk

Januari, +p :.' untuk ;ebruari, +p :.' untuk #aret, dan +p :.'' untuk April).

Diminta (a). 2itunglah PPh Pasal & bulan Januari saja, jika kurs 0" U58 9 +p :.-'' (b)

0uat jurnal terjadin%a/terutangn%a gaji, dan (c) 0uat jurnal pen%etoran PPh Pasal &

Soal ! (PPh pasal 22 "en#aharawan)

P! Kedaung merupakan usaha perdagangan alat1alat tulis dan kantor. 5elain melakukan penjualan ke sasta, juga mela%ani penjualan pada instansi pemerintah. Untuk penjualan ke

instansi pemerintah, dipungut PPh pasal && (,) dan PP< ('). Pada tanggal & oktober

&'' P! Kediri menjual A!K senilai +p =''.'''.''' ( belum termasuk PP<) kepada pemda

K" Ja%a.

iminta* a. #enghitung PPh pasal && dan PP< %ang harus dipungut oleh 0endaharaan Pemda

K", (b) b. #embuat jurnal saat pen%erahan barang, dan (c) saat menerima tagihan .

Soal $ (PPh Pasal 2$)

P! !ernama selama tahun &'3 memperoleh penghasilan sebagai berikut*

7aba dari "ndonesia +p&.-''.'''.''' !ari4 (asumsi &)

7aba dari 5ingapura +p >''.'''.''' !ari4 pajak atas penghasilan di 5ingapura &=

7aba dari #ala%sia +p >''.'''.''' !ari4 pajak atas penghasilan di #ala%sia &&

+ugi dari Philipina (+p ''.'''.''') !ari4 pajak atas penghasilan di Philipina &

Jumlah +p???????

Peredaran usaha P!. !ernama pada tahun tersebut adalah +p .'''.'''.''',''. 0erdasarkan

Pasal 3@ UU PP2, ajib Pajak 0adan %ang peredaran usahan%a melebihi +p '.'''.'''.''',

maka ajib Pajak tersebut tidak memperoleh 4asilitas di bidang perpajakan.

Berdasarkan data-data tersebut Anda diminta:

2



a.#enghitung PPh terutang tahun &'3

b.#enghitung PPh pasal &> %ang dapat dikreditkan

c.#embuat jurnal saat mencatat penghasilan dari 5ingapura dan dari #ala%sia (pisahkan jurnal

untuk 5ingapore dan #alas%ia).

Soal 5 (PPh Pasal 25/PPh Pasal 29)

"khtisar 7aba +ugi ;iskal P! Janji amai untuk tahun &'3 adalah sbb*

Peredaran Usaha <eto * >,&,3'','''

2arga Pokok * 3&,=>,'','''

7aba 0ruto Usaha * BBBBBBBBBBBBB

0ia%a Umum dan lain1lain * '.=,'','''

7aba <eto ;iskal/Penghasilan kena Pajak * BBBBBBBBBBBBB

ata1data lain sehubungan dengan pemotongan/pemungutan pajak dan pen%etoran pajak olehajib pajak adalah sbb*

• Pungutan PPh pasal && &.'','''

• Potongan PPh pasal &3 &.'','''

• Potongan PPh pasal &> C) &'.','''

• Pemba%aran PPh pasal & untuk tahun &'': ='.''','''

C)Jumlah PPh pasal &> tersebut adalah jumlah PPh %ang dapat dikreditkan.

Berdasarkan data di atas, Anda diminta untuk:

a.#enghitung pajak terutang untuk tahun &'

b.#enghitung pajak %ang masih harus disetor (PPh pasal &:) atau pajak %ang lebih disetor (PPh pasal &=A) tahun &'

c.#embuat jurnal penutup atas utang pajak dan semua kredit pajak

d.#embuat jurnal pen%etoran PPh pasal &:.

e.#enghitung angsuran bulanan (PPh pasal &) !ahun &'&,dan membuat jurnal atas

pen%etorann%a (jika diasumsikan tari4 & tetap diberlakukan di tahun &'&)

4. Kapan jatuh tempo pemba%aran PPh Pasal &:

g. Kapan jatuh tempo pelaporann%a

selamat mengerjakan, semoga sukses

Latihan PPh Pasal 2$%&enap

3




7aba dari "ndonesia +p&.=''.'''.''' !ari4 (asumsi &)

7aba dari 5ingapura +p ''.'''.''' !ari4 pajak atas penghasilan di 5ingapura &=

7aba dari #ala%sia +p ''.'''.''' !ari4 pajak atas penghasilan di #ala%sia &&


Jumlah +p???????Peredaran usaha P!. !ernama pada tahun tersebut adalah +p >=.'''.'''.''',''. 0erdasarkan

Pasal 3@ UU PP2, ajib Pajak 0adan %ang peredaran usahan%a kurang dari +p

'.'''.'''.''', maka ajib Pajak tersebut memperoleh 4asilitas di bidang perpajakan.

Latihan PPh Pasal 2$%&an'il


7aba dari "ndonesia +p&.-'.'''.''' !ari4 (asumsi &)

7aba dari 5ingapura +p >'.'''.''' !ari4 pajak atas penghasilan di 5ingapura &=7aba dari #ala%sia +p >'.'''.''' !ari4 pajak atas penghasilan di #ala%sia &&


Jumlah +p???????

Peredaran usaha P!. !ernama pada tahun tersebut adalah +p >=.'''.'''.''',''. 0erdasarkan

Pasal 3@ UU PP2, ajib Pajak 0adan %ang peredaran usahan%a kurang dari +p

'.'''.'''.''', maka ajib Pajak tersebut memperoleh 4asilitas di bidang perpajakan.

4

Akuntansi Pph 21-27 Agustus 2015

Documents

Transcript of Akuntansi Pph 21-27 Agustus 2015