Worksheet untuk tugas praktikum
Transcript of Worksheet untuk tugas praktikum
-
8/16/2019 Worksheet untuk tugas praktikum
1/12
ATA FEB UNPAD 1
BAB 1
PRELIMINARY ENGAGEMENT ACTIVITIES
CLIENT IDENTIFICATION
Nama Klien :
Alamat :
Telepon :
Fax :
E-mail :
No. Hal
1. Uraian Bisnis
a. Sejarah Singkat
b. Visi dan Misi
c.
Fasilitas yang Dimiliki
-
8/16/2019 Worksheet untuk tugas praktikum
2/12
ATA FEB UNPAD 2
No. Hal
d. Barang dan/atau Jasa yang Dihasilkan
e. Jalur Distribusi
2. Kepemilikan dan Manajemen
a.
Pemegang Saham
b. Dewan Komisaris
c. Dewan Direksi
-
8/16/2019 Worksheet untuk tugas praktikum
3/12
ATA FEB UNPAD 3
No. Hal
d. Komite Khusus
3. Struktur Organisasi
4. Pihak Berelasi
5. Investasi
6. Pendanaan
-
8/16/2019 Worksheet untuk tugas praktikum
4/12
ATA FEB UNPAD 4
No. Hal
7. Ukuran Keberhasilan
8. Lingkungan Bisnis
a. Lingkungan Bisnis secara Umum
b.
Lingkungan Industri
c. Kompetitor/ Benchmark
9. Peraturan Terkait
-
8/16/2019 Worksheet untuk tugas praktikum
5/12
ATA FEB UNPAD 5
No. Hal
10. Kinerja Keuangan
11. Kebijakan Akuntansi
12. Struktur Pelaporan Keuangan
13. Proses Penilaian Risiko Bisnis
14. Risiko Bisnis yang Teridentifikasi
-
8/16/2019 Worksheet untuk tugas praktikum
6/12
ATA FEB UNPAD 6
ENGAGEMENT RISK ASSESSMENT
Nama Klien :
Periode Akuntansi :Dipersiapkan oleh Manager : Tanggal:
No. Faktor Risiko Ya Tidak
1. Jenis entitas
a. Entitas terbuka atau akan terbuka dalam 12 bulan
b. Entitas teregulasi
c. Perusahaan yang baru beroperasi
2. Pengguna laporan keuangana. Kemungkinan penjualan perusahaan
b. Rencana penerbitan sekuritas ke publik
c. Rencana akuisisi atau divestasi yang signifikan
d. Rencana pembelian oleh investor
e. Pendanaan baru yang signifikan
3. Sifat bisnis dan kompleksitas struktur atau transaksi
a.
Bisnis yang terspesialisasi atau berisiko tinggi b. Tingkat pertumbuhan atau penurunan yang tinggi
c.
Kompleksitas struktur, sifat transaksi, atau sistem yang
tinggi
4. Kondisi keuangan bisnis
a. Rasio hutang terhadap ekuitas yang tinggi
b. Sejarah kerugian yang signifikan
c.
Rencana investasi yang besard. Sumber daya kas yang minimal
e. Indikasi kondisi keuangan memburuk atau likuiditas
menurun
5. Integritas manajemen dan/atau direktur
a. Pemberitaan yang kurang baik tentang personil kunci
-
8/16/2019 Worksheet untuk tugas praktikum
7/12
ATA FEB UNPAD 7
No. Faktor Risiko Ya Tidak
6. Budaya dan sikap entitas terhadap pengendalian
a. Bersifat sangat risk taker
b.
Gaji manajemen berdasarkan labac. Pengendalian internal yang minimal
d. Sikap yang buruk terhadap pengendalian atau etika
e. Tidak ada rencana bisnis jangka pendek atau panjang
7. Reputasi dan pengalaman
a. Reputasi yang buruk
b. Sejarah interpretasi standar pelaporan keuangan yang tidak
tepat, penyimpangan estimasi yang materill, ataumanajemen laba
c. Manajemen tidak kooperatif dengan tim perikatan
8. Perubahan model bisnis, sistem, atau manajemen tingkat atas
a.
Perubahan yang besar yang akan atau telah terjadi
9. Pengalaman dan keahlian yang dibutuhkan oleh KAP untuk melakukan perikatan
a. Sektor bisnis di luar pengalaman KAP
10. Waktu yang dibutuhkan untuk menyelesaikan perikatan
a.
Rentang waktu yang ditentukan oleh klien atau regulator
tidak realistis
b. Klien tidak memberikan informasi secara tepat waktu
11. Keterlibatan auditor lain
a. Kepercayaan yang tinggi terhadap pekerjaan auditor lain
Kesimpulan
Partner
……………………
-
8/16/2019 Worksheet untuk tugas praktikum
8/12
ATA FEB UNPAD 8
………………………………………
Jl. Dipati Ukur No. 123 Bandung
Bandung, ……………………
Bapak Affandi Simbolon
Partner KAP ATA dan Rekan
Jl. Mie Kocok No. 123 Bandung
Dengan hormat,
Kami ditunjuk oleh Dewan Direksi PT Pupuk Kujang Cikampek untuk melaksanakan
audit umum atas Laporan Keuangan Konsolidasian PT Pupuk Kujang Cikampek dan
Entitas Anak untuk periode yang berakhir 31 Desember 2013.
Sesuai dengan Kode Etik Profesi yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik
Indonesia (IAPI), dengan ini kami mohon konfirmasi Bapak apakah ada keberatan
profesional atas penunjukan kantor kami sebagai auditor PT Pupuk Kujang Cikampek.
Mengingat terbatasnya waktu, mohon agar diberikan jawaban dalam waktu dua
minggu setelah tanggal surat ini. Bilamana kami tidak menerima jawaban dalam jangka
waktu tersebut, maka kami menganggap tidak ada keberatan profesional dari Bapak atas
penugasan tersebut.
Atas tanggapan Bapak, kami ucapkan terima kasih.
Partner
……………………
-
8/16/2019 Worksheet untuk tugas praktikum
9/12
ATA FEB UNPAD 9
KAP ATA DAN REKAN
Jl. Mie Kocok No. 123 Bandung
Bandung, ……………………
……………………
Partner ………………………………………
Jl. Dipati Ukur No. 123 Bandung
Dengan hormat,
Kami sebelumnya telah melaksanakan audit umum, sesuai dengan Standar Auditing
yang ditetapkan oleh Dewan Standar Profesional Akuntan Publik Institut Akuntan Publik
Indonesia (DSPAP IAPI), atas Laporan Keuangan Konsolidasian PT Pupuk Kujang
Cikampek dan Entitas Anak untuk periode yang berakhir 31 Desember 2012 dan periode-
periode sebelumnya.
Sehubungan dengan audit umum Saudara atas Laporan Keuangan Konsolidasian PT
Pupuk Kujang Cikampek dan Entitas Anak untuk periode yang berakhir 31 Desember
2013, kami menyatakan tidak memiliki keberatan profesional atas penugasan tersebut.
Sekian informasi yang dapat kami sampaikan. Terima kasih.
Partner
Affandi Simbolon
-
8/16/2019 Worksheet untuk tugas praktikum
10/12
ATA FEB UNPAD 10
………………………………………
Jl. Dipati Ukur No. 123 Bandung
Bandung, ……………………
Bapak Bambang Tjahjono
Direktur Utama PT Pupuk Kujang Cikampek
Jl. Jend. A. Yani No. 39 Kec. Cikampek, Kab. Karawang
Jawa Barat
Dengan hormat,
Surat ini akan mengonfirmasikan kesepakatan menyangkut penugasan audit kami atas
Laporan Keuangan Konsolidasian PT Pupuk Kujang Cikampek dan Entitas Anak untuk
periode yang berakhir 31 Desember 2013.
Kami akan mengaudit Laporan Keuangan Konsolidasian PT Pupuk Kujang Cikampek
dan Entitas Anak untuk periode yang berakhir 31 Desember 2013, dengan tujuan
menyatakan pendapat mengenai kewajaran penyajian, dalam semua hal yang material,
posisi keuangan, hasil operasi, dan arus kas sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan
yang ditetapkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia
(DSAK IAI).
Kami akan melaksanakan audit sesuai dengan Standar Auditing yang ditetapkan oleh
Dewan Standar Profesional Akuntan Publik Institut Akuntan Publik Indonesia (DSPAP
IAPI). Standar tersebut mengharuskan kami untuk memperoleh kepastian yang layak,
bukan absolut, bahwa laporan keuangan telah bebas dari salah saji yang material, baik
yang disebabkan oleh kekeliruan maupun kecurangan. Dengan demikian, salah saji yang
material dapat tetap tidak terdeteksi. Selain itu, audit juga tidak dirancang untuk
mendeteksi kekeliruan atau kecurangan yang tidak material dalam laporan keuangan.
Karena itu, audit tidak wajib mendeteksi salah saji yang lebih rendah dari tingkat
materialitas ini yang mungkin timbul akibat kekeliruan, pelaporan keuangan yang curang,
dan misapropriasi aset. Jika, karena alasan apa pun, kami tidak dapat menyelesaikan audit
-
8/16/2019 Worksheet untuk tugas praktikum
11/12
ATA FEB UNPAD 11
atau tidak dapat memberikan atau belum memberikan pendapat, kami tidak akan
menyatakan pendapat atau tidak akan menerbitkan laporan sebagai hasil dari penugasan
ini.
Walaupun mencakup perolehan pemahaman atas pengendalian internal yang
mencukupi untuk menyusun rencana audit dan untuk menentukan sifat, penetapan waktu,
serta luas prosedur audit yang akan dilaksanakan, audit tidak dirancang untuk memberikan
kepastian tentang pengendalian internal atau untuk mengidentifikasi defisiensi yang
signifikan. Akan tetapi, kami bertanggung jawab untuk memastikan bahwa komite audit
menyadari setiap defisiensi yang signifikan yang mendapat perhatian kami.
Laporan keuangan merupakan tanggung jawab manajemen perusahaan. Manajemen
juga bertanggung jawab untuk (1) menetapkan dan menjalankan pengendalian internal
yang efektif atas laporan keuangan, (2) mengidentifikasi dan memastikan bahwa
perusahaan telah mematuhi semua peraturan dan undang-undang yang berlaku untuk
aktivitas perusahaan, (3) membuat semua catatan keuangan dan informasi terkait yang
kami perlukan, dan (4) menyediakan kami, pada akhir penugasan audit, surat representasi
yang, di antara semua hal lainnya, akan menegaskan tanggung jawab manajemen atas
penyiapan laporan keuangan yang sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang
ditetapkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (DSAK
IAI), ketersediaan catatan keuangan dan data terkait, kelengkapan serta ketersediaan
notula rapat dewan direksi dan komite audit, serta sesuai dengan pengetahuan dan
keyakinan terbaiknya, tidak ada kecurangan yang melibatkan manajemen atau karyawan
lain yang berperan penting dalam pengendalian internal perusahaan.
Waktu pelaksanaan audit dan bantuan yang akan diberikan oleh staf Anda, termasuk
penyiapan skedul dan analisis akun, diuraikan dalam lampiran terpisah. Penyelesaian
pekerjaan ini secara tepat waktu akan mempermudah penyelesaian audit kami.
Fee kami akan ditagihkan sesuai dengan kemajuan pekerjaan dan didasarkan pada
jumlah waktu yang diperlukan pada berbagai tingkat tanggung jawab, ditambah beban
aktual tunai. Faktur akan dibayar setelah presentasi. Kami akan segera memberi tahu Anda
semua situasi yang kami hadapi yang dapat memengaruhi secara signifikan estimasi awal
kami tentang total fee sebesar Rp300.000.000.
-
8/16/2019 Worksheet untuk tugas praktikum
12/12
ATA FEB UNPAD 12
Jika surat ini telah mengungkapkan dengan tepat pemahaman Anda, silahkan Anda
menandatangani salinan terlampir dan mengembalikannya pada kami. Kami sangat
menghargai kesempatan untuk melayani Anda.
Partner
……………………
Disetujui oleh
Bambang Tjahjono
……………………