Working Smarter @ natwestaudit · PDF fileStandar Profesi Audit Internal wajib diterapkan oleh...

of 108 /108

Embed Size (px)

Transcript of Working Smarter @ natwestaudit · PDF fileStandar Profesi Audit Internal wajib diterapkan oleh...

  • 2

    DAFTAR ISI

    Bab Uraian

    BAB I : Kerangka Praktik Profesional Audit Internal

    BAB II : Standar Profesi Audit Internal

    BAB III : Tujuan, Wewenang dan Tanggung Jawab

    BAB IV : Independensi dan Obyektifitas

    BAB V : Pengetahuan, Keterampilan dan Kompetensi

    BAB VI : Kecermatan Profesi (Due Professional Care)

    BAB VII : Pengembangan Profesi dan Quality Assurance

    BAB VIII : Kode Etik Internal Auditor

  • 3

    BAB I

    Kerangka Praktik Profesional

    Audit Internal

  • 4

    International Professional Practices Framework

    (IPPF)

    Struktur IPPF (Lama) Struktur IPPF (Baru)

  • 5

    UPDATING LIHAT SLIDE TTG ENHANCEMENT OF IPPF

  • 6

    Kode etik Standar

    Hubungan: Definisi Kode Etik Standar

    DEFINISI

    Aturan

    Perilaku

    Ukuran Mutu

    Minimum

  • 7

    Tujuan Standards (menurut The IIA)

    (halaman 4)

    Tujuan Standards (menurut SPAI

    Indonesia) (halaman 7)

    Menjelaskan prinsip dasar yang melandasi

    praktik internal auditing

    Memberikan kerangka dasar yg konsisten

    utk mengevaluasi kegiatan dan kinerja SAI

    maupun individu auditor internal.

    Memberikan framework untuk

    melaksanakan dan mengembangkan

    kegiatan yang memberi nilai tambah

    Menjadi sarana bagi pemakai jasa dalam

    memahami peran, ruang lingkup, dan

    tujuan audit internal.

    Menetapkan tolok ukur untuk mengevaluasi

    kinerja kegiatan internal audit

    Mendorong peningkatan praktik audit

    internal dalam organisasi

    Mendorong peningkatan proses dan

    kegiatan organisasi

    Memberikan kerangka utk melaksanakan

    dan mengembangkan kegiatan audit

    internal yg memberikan nilai tambah dan

    meningkatkan kinerja kegiatan operasional

    organisasi.

    Menjadi acuan dalam menyusun program

    pendidikan dan pelatihan bagi auditor

    internal.

    Menggambarkan prinsip-prinsip dasar

    praktik audit internal yang seharusnya

  • 8

    Karakteristik atribut

    individu/organisasi yang

    memberikan layanan jasa

    internal audit

    Implementation Standards

    Sifat pekerjaan internal audit

    & kriteria kualitas untuk

    mengevaluasi kinerja

    internal audit

    Petunjuk penerapan dlm

    jenis pekerjaan tertentu

    (assurance, consulting,

    investigasi & control self

    assessment)

    Performance Standards

    Attributes Standards

    Interpretasi Berisi penjelasan atas

    standar baru

  • 9

    Practice advisories dan development & pratices

    aids : tidak wajib diikuti (non mandatory), karena

    sifatnya mungkin terlalu spesifik.

    Meskipun tidak mandatory, namun strongly

    recommended .

    Saran penerapan merupakan sumber best practice.

    Pedoman bisa berupa tools atau perangkat yang

    dikembangkan utk melaksanakan kegiatan audit,

    misalnya tools utk: annual planning, risk based

    audit, metode sampling, penyajian laporan.

    Saran Penerapan (practice advisories) dan

    Pedoman (development & pratices aids)

  • 10

    Penerapan SPAI

    Standar Profesi Audit Internal wajib diterapkan oleh tetapi tidak

    terbatas pada:

    semua anggota organisasi profesi yang tergabung dalam Konsorsium

    Organisasi Profesi Audit Internal, yaitu:

    IIA Indonesia Chapter

    FKSPI BUMN/D

    YPIA

    Dewan Sertifikasi QIA

    Perhimpunan Auditor Internal Indonesia

  • 11

    Menghimbau agar lembaga yang memiliki otoritas terkait dapat

    mendorong penerapan standar ini dengan memberikan endorsement

    (persetujuan) atau rujukan kepada standar ini, yaitu antara lain:

    BPK

    Bank Indonesia

    Menteri keuangan

    Menteri BUMN

    BPKP

    Bapepam (&LK)

    Akuntan Publik

    Komite Audit

    Endorsemen SPAI

  • 12

    Standar ini mulai berlaku tanggal:

    1 Januari 2005

    Pemberlakuan SPAI

    Lihat standar versi yang terakhir (2013)

  • 13

    Definisi Internal Audit (The IIA):

    Internal auditing is an independent, objective

    assurance and consulting activity designed to add

    value and improve an organizations operations.

    It helps an organization accomplish its objectives by

    bringing a systematic, disciplined approach to

    evaluate and improve effectiveness of risk

    management, control, and governance

    processes.

  • 14

    Definisi Audit Internal (dalam format pointer) :

    Kegiatan assurance dan konsultasi;

    yang independen dan obyektif;

    dirancang utk memberikan nilai tambah dan

    meningkatkan operasi.

    Membantu organisasi mencapai tujuan;

    melalui pendekatan sistematis dan teratur;

    untuk mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas RA-

    IC-G.

  • 15

    BAB II

    STANDAR PROFESI

    AUDIT INTERNAL

  • 16

    Tujuan, wewenang, & tanggungjawab (1000)

    Independensi & Obyektifitas (1100)

    Keahlian dan Kecermatan Profesional (1200)

    Program jaminan & peningkatan kualitas (1300)

  • 17

    Pengelolaan fungsi audit internal (2000)

    Lingkup penugasan (2100)

    Perencanaan penugasan (2200)

    Pelaksanaan penugasan (2300)

    Komunikasi hasil penugasan (2400):

    Pemantauan tindak lanjut (2500)

    Resolusi penerimaan risiko oleh manajemen (2600)

  • 18

    STRUKTUR PENOMORAN STANDAR

  • 19

    Tujuan, wewenang, & tanggungjawab (1000) Independensi & Obyektifitas (1100)

    Independensi organisasi (1110)

    Obyektifitas auditor internal (1120)

    Kendala thd prinsip Independensi & Obyektifitas (1130)

    Keahlian dan Kecermatan Profesional (1200) Keahlian (1210)

    Kecermatan profesional (1220)

    Pengembangan profesional yg berkelanjutan (1230)

    Program jaminan & peningkatan kualitas (1300)

    Penilaian program j & p k (1310)

    Pelaporan program j & p k (1320)

    Pernyataan kesesuaian dg SPAI (1330)

    Pengungkapan atas ketidakpatuhan (1340)

  • 20

    Pengelolaan fungsi audit internal (2000):

    Perencanaan (2010)

    Komunikasi dan persetujuan (2020)

    Pengelolaan sumber daya (2030)

    Kebijakan dan prosedur (2040)

    Koordinasi (2050)

    Laporan kepada Pimpinan dan Dewan Pengawas (2060)

    Lingkup penugasan (2100)

    Pengelolaan risiko (2110)

    Pengendalian (2120)

    Proses governance (2130)

  • 21

    Perencanaan penugasan (2200): Sasaran penugasan (2210)

    Ruang lingkup penugasan (2220)

    Alokasi sumber daya penugasan (2230)

    Program kerja penugasan (2240)

    Pelaksanaan penugasan (2300) Mengidentifikasi informasi (2310)

    Analisis & evaluasi (2320)

    Dokumentasi informasi (2330)

    Supervisi penugasan (2340)

  • 22

    Komunikasi hasil penugasan (2400): Kriteria komunikasi (2410)

    Kualitas komunikasi (2420)

    Pengungkapan ketidakpatuhan thd standar (2430)

    Diseminasi hasil penugasan (2440)

    Pemantauan tindak lanjut (2500) Penyusunan prosedur tindak lanjut (2510)

    Resolusi penerimaan risiko oleh manajemen (2600)

  • 23

    PEMBAHASAN ISI STANDAR

  • 24

    STANDAR ATRIBUT

  • 25

    Tujuan, wewenang, & tanggungjawab (1000)

    Harus dinyatakan secara formal dalam suatu Charter

    Konsisten dengan SPAI

    Mendapat persetujuan Pimpinan dan Dewan Pengawas

  • 26

    Independensi & Obyektifitas (1100)

    Fungsi audit internal >>>> independen

    Auditor internal >>>> obyektif

  • 27

    Independensi organisasi (1110)

    Fungsi ditempatkan pada posisi yg memungkinkan fungsi

    tersebut memenuhi tanggungjawabnya

    Independensi meningkat apabila terdapat akses komunikasi

    kepada Pimpinan dan Dewan Pengawas

  • 28

    Obyektifitas auditor internal (1120)

    Auditor harus memiliki sikap mental:

    Obyektif

    Tidak memihak

    Menghindari pertentangan kepentingan (conflict of interest)

  • 29

    Kendala thd prinsip Independensi & Obyektifitas (1130)

    Jika prinsip independensi & obyektifitas tidak dapat dicapai,

    baik secara fakta maupun kesan,

    harus diungkapkan kepada pihak yang berwenang

  • 30

    Keahlian dan Kecermatan Profesional (1200)

    Penugasan harus dilaksanakan dengan memperhatikan keahlian

    dan kecermatan profesional

    Keahlian (1210)

    Auditor internal (AI) / fungsi AI secara kolektif harus memiliki:

    Pengetahuan

    Keterampilan

    Kompetensi lain yg dibutuhkan utk melaksanakan

    tanggungjawab

  • 31

    1210.1; 1210.2; dan 1210.3

    Penanggungjawab Fungsi Audit Internal (PFAI) harus

    memperoleh saran dan asistensi dari pihak yang kompeten jika

    pengetahuan, keterampilan dan kompetensi staf auditor tidak

    memadai.

    AI harus memiliki pengetahuan utk mengenali, meneliti dan

    menguji adanya indikasi kecurangan.

    FAI secara kolektif harus memiliki pengetahuan ttg risiko dan

    pengendalian TI dan teknik audit berbasis TI.

  • 32

    Kecermatan profesional (1220)

    Kecermatan profesional artinya: kecermatan dan keterampilan

    yang layaknya dilakukan auditor yang prudent dan k