7/24/2019 Tugas UK 4

1/9

Nama Klien : PT. Alkindo Naratama Tbk

Periode Audit : 1 Januari s.d 31 Desember 2012

A"#T

Kas

Penerimaan Kas

Pengeluaran Kas

Piutan$ %sa&a

Persediaan

Pembelian persediaan

Persediaan terjual

7/24/2019 Tugas UK 4

2/9

'IAI'ITA"

%tan$ da$an$

P#NDAPATAN

Penda(atan %sa&a

Penda(atan lain)lain

7/24/2019 Tugas UK 4

3/9

#AN

eban %sa&a

eban *a+i Pe$a!ai

Rekruitmen Pegawai

Penggajian Pegawai

7/24/2019 Tugas UK 4

4/9

Dibuat ,le& : -ii An$$i/a

Direie! ,le& : *ati

Identifikasi Resiko a!aan

Identifikasi Risiko a!aan

"ala& "a+i Potensial

Kas yang sebenarnya tidak sesuai dengan kas yang dicatat

Bukti penerimaan kas tidak sesuai dengan kas riil

Beberapa pengiriman barang tidak dibuatkan faktur

Jumlah kas yang dikeluarkan lebih banyak dari pada catatanjurnal pengeluaran kas

Kesalahan pencatatan pada piutang perusahaan yangbersangkutan

Unit barang/jasa yang dikirim tidak sesuai dengan jumlah danharga yang sebenarnya

Faktur tidak diberikan leh suplier sehingga tidak dilakukan

pencatatan pada akun persediaan

7/24/2019 Tugas UK 4

5/9

Pencatatan tidak sesuai dengan transaksi yang terjadi

"ala& "a+i Potensial

Kelalaian membayarutang yang jatuh temp

"ala& "a+i Potensial

Kesalahan pada pencatatan setiap ada transaksi pelunasanmaupun pembayaran hutang

Pendapatan yang diterima tidak segera diakui! sehingga terjadiketidakseimbangan antara kas masuk dengan catatan

pendapatan

Pendapatan lain"lain ikut dimasukkan dalam akun pendapatanusaha

7/24/2019 Tugas UK 4

6/9

"ala& "a+i Potensial

Pembebanan biaya usaha yang tidak sesuai

#ransaksi yang menimbulkan biaya tidak dicatat

$danya praktik suab ketika perekrutan pegawai

Pegawai tidak dibayar pada jam yang mereka bekerja

%ek gaji dibayarkan kepada mereka yang tidak berhak

Pada saat rekruitmen! banyak pegawai yang tidak sesuaidengan kualifikasi& 'ehingga '() rendah

Pegawai dibayar pada sejumlah jam yang tidak pernah merekabekerja

7/24/2019 Tugas UK 4

7/9

T$l: 20 Januari 2013

T$l: 10 ebruari 2013

Aktiitas Pen$endalian

(ilakukan pengecekan kesesuaian antara kas yang masukdengan kas yang ada

Bukti setiap menerima kas harus selalu dilampirkan& 'epertinta! faktur! dll&

'etiap ada transaksi pengeluaran kas harus ada bukti yangmendukung& (an kasir juga harus melihat kesesuaian antarakas yang dikeluarkan dengan jumlah yang tercantum pada nta

'etiap perusahaan yang memiliki piutang dibuatkan daftarsendiri"sendiri& 'ehimgga memudahkan dalam pencatatanketika perusahaan tersebut membayar utangnya &

)elakukan cek terhadap barang yang masuk! dan dilihatspesifikasi dari faktur pembeliaan yang diterima

'taff gudang harus selalu meminta dan mengecek kelengkapanfaktur! untuk memudahkan pengecekan dan pencatatan lehadmin

)embuat catatan pada kartu persediaan setiap barang keluardari gudang

7/24/2019 Tugas UK 4

8/9

Aktiitas Pen$endalian

Aktiitas Pen$endalian

Pengecekan dilakukan setiap barang dikeluarkan dari gudanguntuk dijual! dan harus dilakukan pengecekan kesesuaianantara catatan staff gudang dengan admin penjualan

'etiap ada transaksi pembayaran utang atau pelunasan! bagianakuntan harus mengecek terlebih dahulu faktur yang akandibayar

)elakukan pemeriksaan terhadap slip pembayaran klaimdengan jumlah yang seharusnya dibayarkan leh perusahaan

)elakukan pengecekkan terhadap slip"slip pembayaran besertasald dan nama perusahaannya

)embandingkan perida akuntansi *ucher dicatat denganperida akuntansi yang diterima

)emeriksa ketelitian matematika *ucher dan dkumenpendukung

)embandingkan jumlah jumlah ps buku pembantu dengan

buku besar rekening kntrl

'taff yang bertugas harus selalu mengecek setiap faktur yangda! dan menandai faktur yang jatuh temp pada saat itu

Pendapatan yang diperleh dari akti*itas usaha harus segeradicatat! sehingga antara kas dan pendapatan terjadi kesamaan&

(an juga mempengaruhi jumlah laba

'etiap ada transaksi pendapatan yang bersumber bukan dariakti*itas usaha harus dicatat di ps tersendiri& (an dibuatkanakun sendiri&

7/24/2019 Tugas UK 4

9/9

Aktiitas Pen$endalian

+denifikasi pegawai yang menerima cek gaji

'etiap akti*itas yang menimbulkan biaya usaha harusdibebankan pada akun yang bersangkutan

Ketika ada kas yang keluar untuk menghasilkan suatu biaya!harus dicatat pada ps beban& 'ehingga laba pada laprankeuangan *alid

Bagian staff ,R harus benar"benar dalam merekrut karyawan&,R harus melihat kmpetensi yang dimiliki apakah sesuaidengan kualifikasi atau tidak

'taff ,R yang bersedia menerima praktik suab harus diberikanhukuman atau sanksi dan pihak perusahaan harus melakukancek terhadap bagian ,R

)enggunakan prsedur pemeriksaan waktu hadir dan waktukerja serta pengesahan super*isi atas kartu kerja

)elakukan pengecekkan terhadap daftar hadir pegawai danmenggunakan absensi sidik jari untuk mencegah terjadinyaketidakjujuran pegawai

Jumlah ttal jam yang sudah dikerjakan para pegawai disiapkanleh bagian gaji dan upah dan di*erifikasi

)elakukan pemeriksaan terhadap transkip absensi dengan gajiyang seharusnya diterima pegawai