TUGAS AKHIR

ANGGARAN PERUSAHAAN

OLEH :

BAMBANG TRY ADY IMAM FAISAL1109085 1109120

PROGRAM STUDI D3 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMIUNIVERSITAS NEGERI PADANG2012PROFIL

PT. HARMONI DINAMIK INDONESIADepo HIGH DESERT Padang II

Depo HIGH DESERT Padang II merupakan perwakilan dari PT. Harmoni Dinamik Indonesia, sebuah perusahaan produk-produk perlebahan High desert. Depo HIGH DESERT Padang II merupakan perwakilan untuk wilayah Sumatera Barat. Sebagai sebuah perusahaan pemasaran, Depo High Desert Padang II memiliki banyak distributor untuk memasarkan produk secara langsung kepada konsumen. Peranan distributor tentu sangat penting dalam meningkatkan penjualan produk yang juga menentukan perkembangan Depo High Desert Padang II. Karena dalam perusahaan pemasaran, semakin banyak distributor yang aktif melakukan pemasaran, maka omset penjualan Depo High Desert Padang II mengalami kesulitan dalam mengidentifikasi distributor yang aktif dan pasif sehingga perusahaan lambat mengevaluasi kinerja distributor dan mengetahui perkembangan omset perusahaan. Selama ini, Depo High Desert Padang II melakukan proses pengumpulan bukti pembelian distributor, perhitungan omset dan bonus distributor masih secara perhitungan manual. Depo High Desert Padang II merupakan perusahaan yang bergerak dibidang penjualan produk-produk perlebahan yang terdiri dari : Royal jelly, Bee Pollen, Bee Propolis dan clover honey. Karyawan yang bekerja di Depo High Desert Padang II berjumlah 2 orang yakni di bagian penjualan dan bagian administrasi. Perusahaan ini beralamat di Jln. FLORES 1 no. 1 Ulak Karang, Padang dengan nomor telepon : 0751-447778, fax: 0751-444224.

20%

10%

30%

40%

DATA PERTRIWULAN

Triwulan ITriwulan IITriwulan IIITriwulan IV

0

20

40

60

80

100

120

140

PENJUALAN

2008200920102011

DATA PENJUALAN ROYAL JELLYTAHUN PENJUALAN (Y) X X2 X.Y

2008 108 -3 9 -3242009 103 -1 1 -1032010 135 1 1 1352011 111 3 9 333

TOTAL 457 0 20 41

Metode Least squarea = ∑ y

n = 4574 = 114,25b =∑ y

∑ x2

= 4120 = 2,05

Forecasting untuk tahun 2013Y = a + bx = 114,25 + 2,05 (6)= 127

ANGGARAN PENJUALANMerupakan skedul rinci yang memperlihatkan penjualan yang diharapkan untuk periode yang akan datang. Anggaran penjualan berasal dari estimasi permintaan (dan kesanggupan untuk memasok) akan produk perusahaan pada harga tertentu.Anggaran Penjualan meliputi anggaran tentang jenis produk yang akan dijual, volume produk yang akan dijual, harga perunit, waktu penjualan, dan daerah penjualan.

PT. HARMONI DINAMIK INDONESIAAnggaran Penjualan2013(Rupiah)PERIODE UNIT YANG DIJUAL HARGA JUAL/UNIT TABEL PENJUALANTriwulan I 25 310.000,- 7.750.000,-

Triwulan II 13 310.000,- 4.030.000,-Triwulan III 38 310.000,- 11.780.000,-Triwulan IV 51 310.000,- 15.810.000,-

TOTAL 39.370.000,-Keterangan :

Anggaran penjualan, dilengkapi harga perunit dari penjualan 1 unit Rp 310.000,-

ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIK

Anggaran biaya overhead, yaitu anggaran biaya yang berisikan biaya-biaya selain dari biaya bahan baku dan tenaga kerja, yang ada pada proses produksi di perusahaan.Biaya overhead itu merupakan suatu biaya yang keseluruhan biayanya berhubungan dengan proses produksi pada suatu perusahaan, akan tetapi tidak mempunyai hubungan langsung dengan hasil produksinya. Biaya ini ada yang bersifat tetap, variabel dan semi variabel terhadap produk yang dihasilkan.

PT. HARMONI DINAMIK INDONESIAAnggaran Biaya Overhead Pabrik2013(Rupiah)Keterangan TRIWULANI II III IVBOP VARIABELB. perlengkapan kantor 285.000 225.000 210.000 235.000

B. pos 46.000 40.000 46.000 42.000Service& pemeliharaan 40.000 163.800 188.000 403.000B. fotocopy 214.500 226.000 42.000 66.000B. telepon 471.500 453.708 550.500 474.779B. listrik 716.800 839.985 715.500 796.250TOTAL BOP VARIABEL 1.302.300 1.948.493 1.752.000 2.017.029BOP TETAPB. gaji dan honor 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000Pajak 30.000 30.000 30.000 30.000B. telepon 97.800 97.800 97.800 97.800

TOTAL BOP TETAP 3.127.800 3.127.800 3.127.800 3.127.800

TOTAL BOP 4.430.100 5.076.293 4.879.800 5.144.829Keterangan :

Biaya listrik 2200 VA tidak dikenai abodemen Biaya telepon abodemennya Rp 32.600,-/bulan Biaya gaji Rp 1.000.000,-/bulan untuk 1 karyawan Biaya pajak Rp 10.000,-/bulanANGGARAN VARIABEL

Anggaran variable adalah skedul biaya yang menunjukkan bagaimana masing-masing biaya akan berubah dengan perubahan volume, output atau aktivitas. Dengan demikian variable budget menyatakan hubungan antara volume dan biaya dalam suatu relevan range volume yang terbatas.Konsep anggaran varibel merupakan sebuah pendekatan yang lazim dipakai dalam perencanaan dan pengawasan biaya, karena ditunjukkan dengan tegas beban biaya yang seharusnya dikeluarkan pada berbagai tingkat kegiatan.PT. HARMONI DINAMIK INDONESIAAnggaran Variabel2013(Rupiah)

Keterangan TRIWULANI II III IVUnit penjualan 25 13 38 51BAGIAN PENJUALANKomisi penjualan 775.000 403.000 1.178.000 1.581.000Gaji penjualan 2.400.000 2.400.000 2.400.000 2.400.000Pemeliharaan alat penjualan 150.000 150.000 150.000 150.000Penyusutan gedung 3.375.000 3.375.000 3.375.00 3.375.00

0 0TOTAL PENJUALAN 6.700.000 6.328.000 7.103.000 7.506.000BAGIAN ADMINISTRASIB. lain-lain 25.000 13.000 38.000 51.000B. gaji 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000TOTAL ADMINISTRASI 3.025.000 3.013.000 3.038.000 3.051.000

TOTAL 9.725.000 9.341.000 10.141.000 10.557.000Keterangan :

Komisi penjualan 10% dari penjualan per triwulan Biaya gaji untuk bagian penjualan Rp 800.000,-/bulan dan biaya administrasi Rp 1.000.000,-/bulan Bagian penjualan memiliki aktiva tetap, berupa bangunan senilai Rp 150.000.000,- yang disusutkan secara garis lurus. Dimana umur ekonomis gedung ditaksir 10 tahun, dan nilai sisa dari gedung tersebut Rp 15.000.000,- Biaya lain-lain Rp 1.000,-/unit

ANGGARAN KASAnggaran kas adalah perencanaan posisi kas untuk jangka waktu tertentu, yang terdiri dari dua bagian, yaitua. Perencanaan penerimaan kas (aliran kas masuk)b. Perencanaan pengeluaran kas (aliran kas keluar)Transaksi yang tidak mempengaruhi kas, yaitu :a. Beban penyusutan (depresiasi, penghapusan dan amortisasi)b. Deviden dalam bentuk saham atau bonus dalam bentuk sahamc. Asset dinilai kembali (revaluasi asset)

PT. HARMONI DINAMIK INDONESIASkedul Penerimaan KasTriwulan I – IV tahun 2013Keterangan/Transaksi TRIWULANI II III IVPenjualan tunai 7.750.000 3.720.000 11.780.000 15.810.000

TOTAL 7.750.000 3.720.000 11.780.000 15.810.000PT. HARMONI DINAMIK INDONESIASkedul Pengeluaran KasTriwulan I – IV tahun 2013

Keterangan/Transaksi TRIWULANI II III IVPembayaran gaji 5.400.000 5.400.000 5.400.000 5.400.000Pemeliharaan alat penj. 150.000 150.000 150.000 150.000B. lain-lain 25.000 13.000 38.000 51.000Pajak 30.000 30.000 30.000 30.000B. perlengkapan kantor 285.000 225.000 210.000 235.000B. pos 46.000 40.000 46.000 42.000Service & pemeliharaan 40.000 163.000 188.000 403.000B. fotocopy 214.500 226.000 42.000 66.000B. listrik 716.800 839.985 715.500 796.250B. telepon 471.500 453.708 550.500 474.779TOTAL 7.378.800 7.540.693 7.370.000 7.648.029

PT. HARMONI DINAMIK INDONESIASkedul Penerimaan dan Pengeluaran KasTriwulan I – IV tahun 2013Keterangan/Transaksi TRIWULANI II III IVSaldo kas 10.000.000 10.391.200 6.590.507 11.020.507

Penerimaan kas 7.750.000 3.720.000 11.780.000 15.810.00017.750.000 14.111.200 18.370.507 26.830.507

Pengeluaran kas 7.358.800 7.520.693 7.350.000 7.628.02910.391.200 6.590.507 11.020.507 19.202.478ANGGARAN LAPORAN LABA RUGI

Anggaran laba rugi memproyeksikan laba bersih yang merupakan tujuan dari semua usaha yang dilakukan oleh suatu manajemen. Anggaran ini juga menawarkan suatu kesempatan untuk menilai akurasi dari pekerjaan anggaran dan menginvestasi penyebab-penyebab dari varians.

PT. HARMONI DINAMIK INDONESIAAnggaran laporan L/RUntuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 desember 2013Penjualan 39.370.000HPP -Laba kotor 39.370.000Beban komersialB. penjualan 14.137.000B. Adm & Umum 12.127.000Total Beban (26.264.000)Laba sebelum pajak 13.106.000

pajak (40.000)Laba Bersih 13.066.000

ANGGARAN NERACAAnggaran neraca adalah anggaran yang memerinci taksiran keadaan aktiva atau asset dan pasiva atau kewajiban serta kekayaan bersih dalam suatu kurun masa yang akan datang. Dalam manajemen keuangan anggaran neraca digunakan untuk memelihara struktur keuangan yang seimbang di antara aktiva dan pasiva dan di antara modal sendiri dan modal pinjaman, demi kredibilitas dan kelangsungan hidup lembaga dalam jangka panjang.

PT. HARMONI DINAMIK INDONESIAAnggaran Neraca31 Desember 2013AKTIVAKas 19.202.478Gedung 150.000.000Dikurangi :Akm. Penyusutan gedung (13.500.000)TOTAL AKTIVA 155.702.478

PASSIVAModal 155.702.478TOTAL PASSIVA 155.702.478